Яка звітність у ІП на спрощеній системі оподаткування? Що таке нульова звітність? Як заповнити декларацію ІП на УСН? Як часто індивідуальні підприємціна «спрощенці» мають звітувати до контролюючих органів? Читайте відповіді на ці та інші питання.

Які варіанти УСН бувають?

Усі ІП на УСН зобов'язані вести податковий облік та складати звітність у ФНП. Підприємці можуть вибрати один із двох варіантів «спрощенки». Податкові ставкиможе бути 6 % з доходів чи 5-15 % з різниці «доходи мінус витрати». При цьому обидві форми УСНможуть існувати як із працівниками, і без. За наявності працівників ІП здає ще звітність до ФНП, ПФР та ФСС щодо працівників.

Терміни подання звітності ІП на УСН

Податкова звітність ІП на «спрощенці» є насамперед щорічним заповненням та складанням податкової декларації з УСН у ФНП.

У якому вигляді здається декларація з УСН?

Є два варіанти подання документа:

1. У друкованому вигляді:

• відправити поштою;
• передати особисто або через представника (у цьому випадку представнику платника податків необхідно мати нотаріально засвідчену довіреність).

Термін здачі декларації по УСН — не пізніше 30 квітня року, наступного за податковим періодом, що минув.

Форму декларації з УСН за 2018 рік затверджено Наказом ФНП РФ від 26.02.2016 № ММВ-7-3/ [email protected]

ІП на «спрощенці» протягом року має вести книгу обліку доходів та витрат (ст. 346.24 НК РФ).

Завантажити бланк декларації з УСН

Заповнюйте та надсилайте звітність ІП онлайн.
Для вас 3 місяці Контур.Екстерна безкоштовно!

Спробувати

Якщо в індивідуального підприємця на ССП є хоча б один співробітник, він повинен подавати звітність з наступною періодичністю:

1. Щорічно:

• податкова ;
• (Довідка про доходи фізичної особи);
• відомостіпро середньооблікову чисельність працівників;
• ПЗВ-СТАЖ.

Нульова звітність

Якщо ІП на УСН не провадив діяльність і не мав доходів протягом року, він повинен здати в податкову інспекціюнульову декларацію.

Штрафи за неподання декларації

За неподання звітності передбачено штрафні санкції. Штраф порушення термінів чи неподання декларації становить 1 000 рублів (ст. 119 НК РФ).

Також порушення термінів подання декларації або її неподання може спричинити штраф у розмірі 300-500 рублів на посадову особу організації (ст. 15.5 КпАП РФ).

Розібратися з порядком та термінами звітності допоможе тариф «Малий бізнес» системи Контур. Екстерн.

Індивідуальний підприємець як особа, що діє у сфері бізнесу, зобов'язаний систематично надавати звіти до відповідних органів. Рекомендується насамперед після реєстрації особи, як суб'єкта підприємницької діяльності з'ясувати, які саме звіти і як часто ця необхідність виникатиме. Ця систематичність безпосередньо залежить від виду оподаткування, який використовується підприємцем, від наявності найманих працівників, і безпосередньо від самого роду діяльності, яким займається підприємець.

Одним із найважливіших видів надання звітів є податкова звітність. Цей процес здійснюється шляхом надання певного пакета документів до відповідного органу податкової служби. Залежно від виду оподаткування, яким користується ІП, встановлюється вид звітності.

ІП як платник податку зобов'язаний подавати декларацію за певний податковий період. Форма декларації безпосередньо залежить від виду оподаткування. Наприклад, користувачі єдиного сільськогосподарського податку подають Декларацію ЄСХН щорічно, ІП, які перебувають на загальної системиоподаткування обирають вид Декларації, залежно від податкового періоду. ІП, платники єдиного податку, подають звіти раз на місяць, раз на квартал, або раз на рік.

Звітність ІП на ССП теж має свої особливості. Більшість ІП під час реєстрації обирають саме цю систему оподаткування, оскільки вона дозволяє не виплачувати інші види податків (на дохід фізичної особи, на майно тощо).

Насамперед необхідно зазначити, що система подання звітності за спрощеною системою оподаткування здійснюється шляхом подання декларації за один календарний рік. Тобто податковий період у такому разі становить 12 місяців. Подати спеціальну Декларацію з УСП необхідно не пізніше 30 квітня наступного за звітним періодом року. Якщо ІП не встиг подати звітність, то до нього застосовують штраф – 5% від розміру суми несплаченого податку за кожний місяць такого прострочення. При цьому навіть якщо минуло кілька днів, то штраф вважатиметься як за місяць. Наприклад, ІП подав Декларацію до податкового органу 3 червня. Обсяг його податку становить 60 000 рублів. Відповідно, прорахуємо розмір штрафу, помноживши суму податку на 5%:

60 000 рублів * 5% = 3000 рублів.

Це сума штрафу за місяць. Оскільки від останнього числа подання декларації пройшло більше одного місяця, хоч і менше двох, розмір штрафу буде нарахований за 2 місяці, тобто:

3000 рублів * 2 = 6000 рублів.

Звітність ІП на ЕНВД також має свої нюанси. Усі користувачі єдиного податку на поставлений дохід теж зобов'язані подавати до податкового органу за місцем їхнього обліку спеціальний документ державного зразка – Декларацію ЕНДВ. На відміну від попереднього виду звітності, ця подається щокварталу. Останній рядок подання декларації з ЕНДВ закінчується 20 числа місяця, що слідує за податковим кварталом. Ну, наприклад, якщо ІП подає декларацію за січень, лютий та березень, то останнім днем ​​здачі буде 20 квітня.

Якщо підприємець через будь-які обставини не подав такий документ до податкового органу, то до нього застосовується штраф у розмірі 5%, що обчислюються від розміру податку за певний період. Тобто принцип нарахування штрафу такий самий, як і при порушенні подання звітності щодо ССП.

Фінансові звіти ІП

Дуже важливим моментом у діяльності індивідуального підприємця є фінансова звітність. Це поняття включає фіксування всіх фінансових операційна матеріальних та електронних носіях. Така звітність забезпечує фіксацію всіх дій, що проводилися підприємцем, рух активів. Насамперед, якщо фінансова звітність ведеться у належному вигляді, це більшою мірою спрощує процес заповнення декларацій з податків та підтвердження інформації, викладеної у них.

Документ, який ведеться для фіксації всіх операцій, що проводяться, називають Книгою обліку доходів і витрат. Що ж ця книга являє собою. Насамперед, необхідно позначити, що немає значення, як і формі вона ведеться. Спосіб її оформлення кожен підприємець вибирає індивідуально, з власної зручності. Наприклад, тим ІП, які здійснюють великої кількості господарських операцій можна спокійно користуватися рукописним варіантом. ІП, у яких навпаки діяльність пов'язана з величезною кількістю фінансових операцій, краще скористатися електронним варіантом. Це пов'язано з тим, що так простіше фіксувати дії та обчислювати необхідні показники за допомогою комп'ютерних програм, які спростять цей процес.

До 2013 року таку книгу необхідно обов'язково зареєструвати за місцем податкового обліку. Сьогодні цієї дії здійснювати не має потреби. Існує незрозумілий момент, пов'язаний із необхідністю ведення такого документа. Хоча в Податковий Кодекснічого не вказано на обов'язок ведення книги обліку доходів та витрат, існує адміністративний штрафчерез відсутність такого документа у розмірі 200 рублів.

Щодо ведення такої книги необхідно знати декілька основних правил. Насамперед такий документ заводять для кожного податкового періоду. Він має складатися з титульного листа, де позначається назва, ім'я підприємця, податковий період та підпис. У більшості випадків книга складається з двох розділів. Перший – прибутки. У ньому позначають усі операції, пов'язані із прибутком. Другий – витрати. Відповідно, він призначений для фіксації діяльності, що передбачає матеріальні витрати.

Усі сторінки мають бути пронумеровані та пошиті між собою. Для підтвердження кожної зазначеної у ній операції підкріплюються документи, що підтверджують її здійснення (наприклад, чеки).

Важливим питанням є бухгалтерські звіти ІП. З 2011 року введено правило, яке дозволяє не здавати підприємцям такого роду звітність. Якщо ІП веде звітність усіх доходів і витрат на його діяльність, але він не повинен подавати бухгалтерські звіти. Не залежить від системи оподаткування, використовуваної підприємцем. Наявність заповненої книги видатків та доходів дозволяє йому не подавати бухгалтерські звіти.

Термін подання звітності

Залежно від системи оподаткування, строки подання звітних документів змінюються. Не варто плутати дати подання звітності та дати сплати податків. Наприклад, податок за спрощеною системою сплачується авансовими платежами за квартали перших дев'яти місяців. Решта суми сплачується не пізніше кінця березня наступного року. Наприклад, якщо квартал ІП повинен сплачувати 5 000 рублів податку, то перші три платежі він здійснює по закінченні цих періодів, а останні 5 00 рублів він зобов'язаний заплатити до 30 березня наступного року. Якщо авансових платежів був – то вся сума сплачується наприкінці. Звітність подається, як ми розглядали, до 30 квітня наступного року за 12 місяців попереднього року, які є податковим періодом.

Квартальна звітність використовується при ЕНДВ. Тут також необхідно враховувати, що податок оплачується пізніше 25 числа, наступного за звітним кварталом місяця, а звітність оформляється до 20 числа такого месяца. Наприклад, ІП здійснює розрахунки за перший квартал 2015 року. На місяць його податок становить 8 000 рублів. Відповідно, до 20 квітня йому необхідно надати податковому органу декларацію зі сплати спрощеного податку, а до 25 квітня – сплатити сам податок, сумою 24 000 рублів (8 000 рублів * 3 місяці).

Звітність ІП за працівників

Пакет документів, які потрібні для звітності, залежить від наявності найманої сили працівником. ІП без працівників у цьому випадку набагато простіше, оскільки єдине, що від нього вимагається – це вчасно здати податкову деклараціюзалежно від виду оподаткування. Для підтвердження всієї інформації, зазначеної у декларації ІП, необхідно мати прошиту та пронумеровану книгу доходів та витрат.

ІП із працівниками має складнішу систему ведення звітності. Крім звітності у податкову службу, шляхом подання відповідного виду оподаткування декларації, існує ще два види звітності.

Для початку, розглянемо якісь особливі документи необхідно подати ІП до податкової служби за умови наявності у нього найманих працівників крім декларації. Насамперед, необхідно подати Бланк звітності для ІП щодо середньооблікової чисельності працівників ІП. У цьому документі зазначається ім'я ІП, його ідентифікаційний код, кількість працівників, які складаються з ІП ​​у трудових відносинах. Керівник в особі ІП підписує такий бланк, вказуючи дату, станом на яку було підраховано таку кількість працівників. Подати цей документ потрібно до 20 січня кожного року.

Разом із бланком, ще одним обов'язковим для подання до пенсійного фонду документа є довідка державного зразка 2-ПДФО. Такий документ заповнюється на кожного працівника, який перебуває у трудових відносинах із ІП. у ньому надають інформацію про ім'я, громадянство, адресу проживання, загальну суму доходу та податків працівника. Подавати таку заяву необхідно разом із реєстром відомостей про доходи фізичної особи. Цей документ є довідкою із податкової служби. Подати довідку та реєстр необхідно до 1 квітня кожного року.

Одним із видів звітності ІП, який має працівників, є подання документації до Пенсійного фонду. До 20 числа другого місяця наступного за звітним кварталом необхідно подати до пенсійної служби форму державного зразка РСВ – 1. У ній ІП вказує всі податки, сплачені за кожного найманого працівника у фонд пенсійного страхування.

Наступним органом, до якого ІП зобов'язаний подавати звітність, є Фонд соціального страхування. До 25 числа наступного місяця після завершення кварталу необхідно подати до Фонду соціального страхування форму державного зразка 4 – ФСС. У ній ІП вказує всі суми внесків за квартал, сплачені на кожного працівника у фонд страхування

ІП на патенті

ІП, у якого чисельність працівників не перевищує 15, має право скористатися патентною системою оподаткування. Патент ІП отримує на рядок від 1 до 12 місяців одного календарного року.

Головною особливістю патенту є те, що ІП повністю звільняється від обов'язку подавати податкову декларацію. При цьому йому достатньо вести книгу обліку доходів і витрат. Кількість таких книг має відповідати кількості отриманих патентів. Тобто, за період, на який ІП отримав патент, він не звітує перед податковими органамишляхом подання звичної декларації.

Якщо ІП займається й іншою діяльністю, на яку він не має патенту, то звітність необхідно подавати виходячи з системи оподаткування на цю діяльність.

Нульова звітність для ІП

Існують ситуації, коли припиняє займатися своєю діяльністю або зупиняє її через неможливість сплати податків. У таких випадках звітність щодо податкового періоду виходить нульовою.

При цьому не всі системи оподаткування дозволяють складати нульові звітності. Якщо ІП користується спрощеною системою податків, то при зупиненні діяльності проблем не виникне. За відсутності доходів та витрат за податковий період ІП має право подати нульову звітність.

Але при цьому користувачі єдиного податку на поставлений дохід такої можливості не мають. Податковий інспектор не має права ухвалити в ІП декларацію ЕНДВ, яка буде показником нульової звітності. Це пов'язано з тим, що ІП на такій системі оподаткування зобов'язаний протягом 5 днів із моменту припинення діяльності сняться з податкового обліку.

Нульову звітність необхідно подавати у податкову службу, а й у фонди соціального і пенсійного страхування. Вона подається за умови, що за весь податковий період не було сплачено на законних підставах (відсутність працівників) податків до цих служб.

Для спрощення роботи можна завантажити спеціальну безкоштовну програму «Бізнес Пак», вона вже містить у собі всі зразки бланків звітності.

В індивідуальній діяльності приватних громадян, як і будь-якому виробництві, пов'язаної з отриманням прибутку, не обійтися без розробки бухгалтерських паперів. Насправді це питання надзвичайно значуще і є ключовим моментом. Для цього в особливу Книгу обліку заносяться дані щодо коштів і тих, що надходять до скарбниці конкретної особи або комерційної організації. Як викладено у відповідному пункті законодавства Російської Федерації, при розрахунку відрахувань можна користуватися спрощеною схемою.

Послуги для УСН Цей варіант спрощеного ведення бізнесу для ІП передбачає такі правила, які повинні неухильно дотримуватися, щоб уникнути різного роду покарань:

• Ведення записів у книзі обліку вступників грошових маста коштів, які реально витрачаються.
• Фіксацію суми, що згодом підлягає сплаті як Єдиний податок.
• Здійснення розрахунків щодо майбутніх відрахувань до ПФ.
• Встановлення розміру оплати праці працівникам. Проведення операцій з каси.
• Всяке сприяння у нарахуванні внесків особі чи підприємству, котрі займаються комерцією.
• Подання докладних відомостей про сплачені суми до ПФР, ФСС, ІФНС.

Бухгалтерські послуги з щомісячного обслуговування ТОВ, ЗАТ, ВАТ

(Перевірка правильності складання первинних документів, бухгалтерське консультування, звіт, підготовка та складання звітності в ІФНС, ПФР, ФСС через Інтернет)

Тариф	Зміст розрахунку тарифу на бухгалтерські послуги	ОСНО	УСН15%	УСН6%	ЕНВД
"Класик 10"	Бухгалтерський супровід до 10 первинних документів на місяць, розрахунок з/п до 3 співробітників, виготовлення до 5 первинних документів на місяць	7 800	5 800	5 500	6 200
"Класик 30"	Супровід до 30 первинних документів на місяць, розрахунок з/п до 10 співробітників, виготовлення до 5 первинних документів на місяць	12 500	10 800	9 800	11 200
"Класик 50"	Супровід до 50 первинних документів на місяць, розрахунок з/п до 15 співробітників, виготовлення до 5 первинних документів на місяць	14 000	12 000	11 000	13 000
"Класик 100"		19 000	17 200	15 000	18 000
"Преміум250"	До 250 первинних документів на місяць, розрахунок з/п до 20 співробітників, виготовлення до 15 первинних документів на місяць	25 500	25 500	20 000	24 000
"Преміум300"	До 300 первинних документів на місяць, розрахунок з/п до 25 співробітників, виготовлення до 30 первинних документів на місяць	32 000	31 000	29 000	30 500
"Платинум"	Понад 300 первинних документів на місяць, розрахунок з/п понад 25 співробітників, виготовлення понад 30 первинних документів на місяць	44 000	41 500	36 000	42 000

Прайс на бухгалтерські послуги із щомісячного обслуговування для індивідуального підприємця

(Перевірка правильності складання первинних документів ІП, консультація, звітність, підготовка та складання звітності в ІФНС, ПФР, ФСС та інші послуги через Інтернет)

Тариф	Зміст розрахунку тарифу	Вартість ОСНО	Вартість УСН15%	Вартість УСН6%	Вартість ЕНВД
"Стандарт 10"	Супровід до 10 первинних документів на місяць, розрахунок з/п до 3 співробітників, виготовлення до 5 первинних документів на місяць	3 000	2 000	1 800	2 000
"Стандарт 30"	До 30 первинних документів на місяць, розрахунок з/п до 10 співробітників, виготовлення до 5 первинних документів на місяць	4 300	3 500	2 800	4 000
"Стандарт 50"	До 50 первинних документів на місяць, розрахунок з/п до 15 співробітників, виготовлення до 5 первинних документів на місяць	5 500	4 900	4 600	5 100
"Стандарт 100"	До 100 первинних документів на місяць, розрахунок з/п до 20 співробітників, виготовлення до 10 первинних документів на місяць	8 000	7 300	6 900	7 500

Прайс на щоквартальне обслуговування ІП

Тариф	Зміст розрахунку тарифу на бухгалтерські послуги	Вартість ОСНО	Вартість УСН15%	Вартість УСН6%	Вартість ЕНВД
"Нульовий"	Підготовка бухгалтерського "нульового" звіту до ІФНС, ФСС, ПФР	2 000	1 000	1 000	1 000
"Старт"	Супровід до 15 первинних документів на квартал, без нарахування заробітної плати, підготовка та складання повного комплекту звітності в ІФНС, ПФР, ФСС поштою	6 000	4 500	4 000	6 000
"Старт Плюс"	Супровід до 30 первинних документів на квартал, без нарахування заробітної плати, підготовка та складання повного комплекту звітності до ІФНС, ПФР, ФСС поштою	9 000	7 500	7 000	8 500
"Старт Преміум"	Супровід до 50 первинних документів у квартал, нарахування заробітної плати до 3 співробітників, консультації, підготовка та складання повного комплекту звітності в ІФНС, ПФР, ФСС поштою	13 000	11 200	10 000	12 000

Прайс-лист на додатковий перелік послуг ІП

найменування послуг	Вартість послуги, руб
Відновлення бухгалтерського обліку	1 500/год
Складання та складання додаткових форм звітності фахівцями (за 1 звітну форму)	1 300
Складання та складання уточненої декларації за минулий період фахівцями	1 300
Розробка облікової політики	3 000-5 000
Супровід камеральної перевіркифахівцями	8 000
Супровід виїзної перевірки	3 000/год
Бухгалтерське представництво з різних питань у державних органах: ФНП, позабюджетні фонди (за 1 поїздку)	3 500
Отримання в ІФНС довідки про відкриті рахунки	4 000
Отримання в ІФНС довідки про відсутність заборгованості	4 000
Отримання в ІФНС повідомлення про можливість застосування спрощеної системи оподаткування	1 500
Звірка з ІФНС щодо кожного КБК за 1 рік	1 200/год
Розробка бухгалтерського графіка документообігу	1 200/год
Розробка оптимальної схеми бухгалтерської взаємодії з контрагентами за основними господарськими операціями клієнта у тому числі, складання контрактів, розробка первинних документів по кожній угоді (Акти про надання послуг, виконаних робіт, звіти агента, довіреності тощо) у разі відсутності уніфікованих форм. Не більше ніж 5 договорів одного виду. За можливості оптимізується оподаткування	1 200/год
Послуги звірки з ІФНС за кожним КБК за 1 рік	1 200/год

Можливо, Вас також зацікавить:

Що необхідно зробити ІП, щоб відзвітувати

Кожній людині, яка в індивідуальному порядку організує свою справу, слід врахувати, що за невиконання встановлених приписів – у разі несплату податку, можливе несення покарання до кримінального. Ситуація виглядає настільки серйозною, що навіть за внесення штрафу кримінальна відповідальність автоматично не знімається. З цієї причини всім ІП доцільно довіритись досвідченим бухгалтерам, які підкажуть, як коректно оформити документи. Успіх приходить у тому випадку, якщо особа не робить помилок, дотримується встановлених норм при поданні паперу. Навіть особисте подання бізнесу або робота з використанням спрощеної схеми, що не звільняють ІП від своєчасної та повної здачі звітів до державної інстанції – раз на квартал. Чи не пред'явлення потрібних відомостей для приватного підприємця можуть обернутися штрафами дуже великого розміру. В даний час існують установи, співробітники яких на законних підставах супроводжують послуги, допомагають без нарікань складати документи для звітів. Консультація не коштує багато грошей, але приватний підприємець може бути впевнений в абсолютній коректності дій бухгалтерів і тому, що йому дається вичерпна, грамотна відповідь.

Єдина форма при оподаткуванні



Насамперед з'ясовується, чи користується бізнесмен у комерційних справах ділянкою орендованої землі, чи вона належить до його особистим володінням. З урахуванням цих обставин подається регулюючий норми та права документ за землю терміном на 1 рік. Ідентифікація коду для цього податкового акта – 1153005. Звітувати з його поданням потрібно до 1 лютого року, наступного безпосередньо за звітним відрізком часу. З 2015 р. на території Росії діє закон, який скасовує його подачу. До цієї дати звітність у обов'язковому порядкунеобхідно надати.

Правила подання документації

Підприємці, які у роботі єдину форму сплати податків, обов'язково здають бухгалтерські типові бумаги:

• По податку на додаткову вартість за строго фіксованим позначенням 1151001 раз на квартал. Звіт подається до 25 числа місяця, наступного відразу після податкового періоду. Виходить, що за останні 3 місяці передбачено його здавання до 25 січня. За останні 3 місяці не пізніше 25 січня, 25 лютого та 24 березня.
• З податку на дохід фізичної особи - декларацію про майбутні доходи негайно після факту отримання прибутку від роботи ІП протягом 5 діб після закінчення місяця з моменту набуття грошових коштів. Мета цієї операції - авансові оплати за податок на прибуток фізичної особи, що виплачуються протягом усього року.

При довгостроковій зайнятості підприємцю, який доказав свою чесність, вже досить пристойний термін без нарікань, штрафних санкцій та серйозних порушень працюючого без змін сум у доходах, згідно із законом, дозволено не звітувати за цією формою. Аналогічний механізм діє при не плануванні суттєвих змін у діловій активності. Попередні податкові оплати визначаються за документами, поданими за минулі терміни, що оподатковуються. Документи на прибутки фізичних осібподається до 15 червня року, наступного за оподатковуваним.




Графік виплат

За весь цей тимчасовий період керівнику ІП потрібно сплатити такі суми:

• За січень – червень до 15 червня – 50% від величини податкових авансів за поточний рік.
• За липень-вересень до 15 жовтня – 25% від обсягу за рік.
• За грудень до 15 січня – 25% від розміру авансів.

Вимоги до УСН

Передбачено такі типи звітних документів:

• Єдиний з податку, необхідний виплати індивідуальним підприємцем через застосування спрощеної системи оподаткування. Відомості подаються строго, згідно з встановленим зразком 1152017 до 30 квітня року, що відразу ж йде за податковим відрізком часу. Покладено здавання декларації лише раз на рік.
• Податкові аванси - за перший квартал, за перші півроку, за перші 9 місяців точно, без будь-яких зволікань та затримок до 25 числа того місяця, що триває після звітного терміну. Сума за річним податком виплачується чітко до 30 березня року, наступного за минулий податковий термін. По суті правила їх сплати абсолютно ідентичні тим, які передбачені за річними податками - від загальної величини прибутку та вироблених витрат, а не від можливих доходів, які наведені в нормах єдиної системиподаткового навантаження.

У бухгалтерію при звіті з єдиного податкуна поставлені доходи слід пред'явити офіційні папери, які регламентовані фіксованою формою 1152016. Вони здаються до податкової служби 20 числа 1 раз за 3 місяці, безпосередньо наступного після завершення податкового періоду. Фінансові кошти як виплати погашаються в обов'язковому порядку до 25 числа.

Бухгалтерські звіти за наявності найнятих працівників

Правила звітності за складом дещо ускладнені, включають звітні відомості щодо внесків і податків співробітників. Справедливо врахувати той факт, що на звіти, які оплачуються з величини отриманого доходу та згодом виплачуються фізичним особам, система оподаткування не впливає. Перелік документів є абсолютно однаковим для всіх схем податкового навантаження. Відповідно до цих нормативним положенням, передбачені такі види звітів.

Документи з розрахунків у ФСС

Подаються до закладів фонду соціального страхування, в яких займається приватною підприємницькою діяльністюособа вважається роботодавцем. Подання обов'язкове до 25 числа місяця, що відразу ж іде після строку за звітністю. Встановлено точний порядок, за яким потрібно здати відомості – за перші 3 місяці, 6 місяців, 9 місяців та рік. Передбачено 2 типи внесків – за тимчасовою непрацездатністю та, що виплачуються на ОСС від профзахворювань та травм, отриманих на підприємстві.

Розрахунок по СВ

Раніше нарахований та виплачений та на ОСС платниками СВ, в силу обов'язків, що займаються виплатами фізичним особам. За чинними правилами, документ слід подавати до 15 числа другого місяця, що йде за тимчасовим звітним проміжком. Відомість здається за перші 3 місяці бізнесу, півроку, 9 місяців та рік у Пенсійний фондза місцем реєстрації ІП.

Приватного характеру, що розраховуються в індивідуальному порядку

Регламентовано ідентифікатором РСВ-1.

Про доходи

Відомості про виручку від комерційної діяльності для фізичних осіб, що подаються до 1 березня року, наступного за звітним періодом.

Види звітів ІП

Для індивідуального підприємництва розроблено певні різновиди звітності.

Для подання до податкової інспекції

Нарахування податкових виплат, які ІП регулярно здійснює до прилеглого до місця проживання органу, безпосередньо залежить від обрання самою приватною особою схеми звітності за оплачуваними податками. Тут існує важлива відмінність:

• Підприємці, які виплачуються суми згідно з УСП.
• Інша категорія власників бізнесу, для яких діє загальний механізм оподаткування.

Перші подають єдиний звіт щодо збору податків. Друга група складає декларацію з доходів і додатково офіційні папери про перевищення одержуваних коштів, якщо такі є. Дані установки повністю відрізняються з податковим обтяженням на земельну площу, із сільськогосподарським податком та відомостями для доповіді до фондів державного забезпечення.

Бухгалтерські нарахування

Не всім ІП передбачено ведення обліку бухгалтерських документів. Порядок прописаний на рівні Федерального законодавства положенням від 6 грудня 2011 р. №402-ФЗ та підлягає обов'язковому виконанню. Сенс законопроекту можна розглядати по-різному. При наданні приватним підприємцем інформації про доходи, суми, що розтрачуються, і звіти по оподатковуваних об'єктах, він звільняється від ведення бухгалтерської документації. Отже, особа наділяється повним правом офіційно не звітувати, незалежно від обраної схеми оподаткування відповідно до її підприємницької діяльності.

Розрахунки, пов'язані з фінансовими потоками

Незважаючи на відміну необхідності складання вище зазначених паперів, на ІП все ж таки лягає певний ступінь відповідальності, що полягає в тому, що він повинен робити нотатки про розпорядження фінансовими коштами. Національний стандарт № 1 говорить про необхідність занесення даних про свої комерційні справи до книги обліку та інших документів.

Оформлення звітності в електронному варіанті

Доступно лише у випадках:

1. При неможливості редагування насамперед внесених даних.
2. Роздруківка книги, розміщеної в електронному вигляді. Будь-які коригування у книзі обліку вимагають від керівника ІП завірення особистим розписом чи печаткою. Всі відомості містяться у максимально розгорнутому вигляді, точно та лаконічно. Документ використовується протягом року, містить основні звіти та все, що стосується ділової активності підприємця.

Звітність ІП - одна з найпростіших у порівнянні з іншими суб'єктами підприємництва, але у новачка навіть елементарне питання може спричинити труднощі. Про те, які документи потрібно здавати ІП у податкову та фонди, що загрожує порушникам за помилки та прострочення – читайте у статті.

Як здавати звітність ІП до податкової та фондів

На сьогоднішній день є кілька способів надіслати звітність до різних відомств. Перший – зробити це під час особистого візиту до відділення за місцем реєстрації підприємця. І тут потрібно мати із собою громадянський паспорт на підтвердження личности.

Важливо! Не можна заздалегідь підписувати документи, це робиться у присутності співробітника, який їх приймає.

Другий спосіб – відправка документів «Поштою Росії» з описом вкладення та повідомленням про вручення. Однак, при такому способі подання потрібне нотаріальне посвідчення всіх підписів. Підтверджена нотаріусом довіреність потрібна, коли звітувати до податкової для ІП йде не сама підприємець, а інша людина.

У першому та другому випадку документи надають на паперовому носіїіз живим підписом індивідуального підприємця. «Паперовий» варіант не підходить у випадках:

подання декларацій податкових агентів з ПДВ та тих, хто виставляє рахунки-фактури;

звітів у ПФР та соцстрах при середньообліковій чисельності найманих працівників понад 25;

податкової звітності для ІП за середньооблікової чисельності понад 100 осіб.

Для всіх цих варіантів складання звітності ІП має відбуватися через інтернет із застосуванням кваліфікованої електронного підпису. Будь-які суб'єкти малого бізнесу за бажання можуть здавати «електронно» взагалі всі звіти, навіть за штату менше 25 осіб.

Єдина документація, яку сьогодні приймають лише на папері – це бухгалтерський баланс, та його від індивідуальних підприємців не вимагають.

Податкова звітність ІП

Для початку про приємне: від здачі будь-яких форматів до податкової позбавлені «спрощенці» на вигляд обліку «доходи», які повний рік використовували онлайн-каси та користувачі патенту.

Річний звіт ІП - це декларація, і формат її змінюється залежно від режиму оподаткування:

ті, хто застосовує поставлений збір, складають декларацію ЕНВД;

при загальному типі оподаткування застосовують 3-ПДФО.

ІП, які використовують патент, жодних звітів до податкової не подають.

Єдиний квартальний податок, який застосовується для ІП – це ПДВ. Від нього звільнено тих, хто використовує спрощені режими оподаткування. Платять ПДВ компанії на ОСНО з доходами за квартал понад 2 млн. рублів (або незалежно від доходу під час продажу підакцизних товарів). ІП, які є платниками цього податку, мають задекларувати ПДВ.

Звіт до податкової для ІП з особливими видами діяльності

• Бухгалтерська звітність ІП

  Підприємці-фізичні особи позбавлені надання бухгалтерської документації, до якої належить баланс, звіт про фінансових результатахта цільових засобах.

  Єдина форма, що відображає звітність ІП з бухгалтерії – книга обліку доходів та витрат. Її ведуть підприємці, незалежно від форми податкового режиму. КУДіР не є звітом як таким із поданням у певні терміни. Однак під час перевірки річних декларацій працівники податкової можуть попросити надати цю книгу для перевірки.

  ІП із найманими працівниками: як здавати звітність

  Якщо ІП наймає співробітників, йому необхідно скласти повідомлення про реєстрацію як роботодавця . Цю форму потрібно подати до ФСС у 10-денний термін з моменту прийому першого працівника на роботу.

  Після цього всі звіти найманих працівників здаються на періодичній основі:

  • Терміни подання звітності ІП у 2020 році

    Термін подачі	Найменування звіту	Для кого актуально
    	СЗВ-М за грудень 2019 року	Усі страхувальники
    	Єдина спрощена податкова декларація за 2019 рік	Організації, у яких немає об'єктів оподаткування та немає оборотів по банку та касі
    	Відомості про середньооблікову чисельність за 2019 рік	Усі організації
    	Декларація з водного податку за 4 квартал 2019 року	Компанії з ліцензованою діяльністю та водними об'єктами
    	4-ФСС за 2019 рік на папері
    	Журнал обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур за 4 квартал 2019 року в електронному вигляді	Експедитори, забудовники та посередники
    	Декларація з ЕНВД за 4 квартал 2019 року	Усі компанії, що сплачують ЕНВД
    	Декларація з ПДВ за 4 квартал 2019 року	Платники, податкові агенти, компанії, які звільнені від обов'язків платника податків або не є платниками та організації, що реалізують товари та послуги звільнені від оподаткування
    	4-ФСС за 2019 рік в електронній формі	Компанії з чисельністю співробітників понад 25 осіб
    	Єдиний розрахунок страхових внесків (ЕРСВ)	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за січень 2020 року	Усі страхувальники
    	6-ПДФО за 2019 рік	Податкові агенти з ПДФО
    	2-ПДФО з ознакою 1 за 2019 рік	Податкові агенти з ПДФО
    	Відомості про неможливість утримати ПДФО, про суми доходу, з якого не утримано податок, та суму неутриманого податку за 2019 рік.	Податкові агенти з ПДФО
    	Відомості про страховому стажіспівробітників за 2019 рік – СЗВ-СТАЖ.	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за лютий 2020 року	Усі страхувальники
    	Декларація з ЄСХН за 2019 рік	Компанії - сільгоспвиробники
    	СЗВ-М за березень 2020 року	Усі страхувальники
    	Документи про підтвердження виду діяльності у ФСС	Компанії, зареєстровані у 2019 році та раніше
    	Декларація з водного податку за 1 квартал 2020 року
    	Декларація з ЕНВД за 1 квартал 2020 рік	Компанії, що застосовують систему оподаткування ЕНВД
    	Журнал обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур за 1 квартал 2020 року в електронному вигляді	Експедитори, посередники та забудовники
    	Єдина спрощена податкова декларація за 1 квартал 2020 року	Організації без об'єктів оподаткування
    	4-ФСС за 1 квартал 2020 року на папері	Усі страхувальники з чисельністю співробітників менше 25 осіб
    	Декларація з ПДВ за 1 квартал 2020 року	Платники ПДВ
    	4-ФСС за 1 квартал 2020 року в електронній формі
    	6-ПДФО за 1 квартал 2020 року	Податкові агенти з ПДФО
    	3-ПДФО за 2018 рік	ІП на загальному режимі
    	Декларація з УСН за 2018 рік	ІП на УСН
    	Єдиний розрахунок страхових внесків за 1 квартал 2019 року	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за квітень 2020 року	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за травень 2020 року	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за червень 2020 року	Усі страхувальники
    	4-ФСС за півріччя / 2 квартал 2020 року на папері	Усі страхувальники з чисельністю співробітників менше 25 осіб
    	Декларація з водного податку за 2 квартал 2020 року	Компанії, що мають водні об'єкти
    	Єдина спрощена податкова декларація за 1 півріччя 2020 року	Компанії без об'єктів оподаткування
    	Декларація з ЕНВД за 2 квартал 2020 року	Платники ЕНВД
    	Журнал обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур за 2 квартал 2020 року	Експедитори, посередники, забудовники
    	4-ФСС за півріччя / 2 квартал 2020 року в електронній формі	Страхувальники з чисельністю співробітників понад 25 осіб
    	Декларація з ПДВ за 2 квартал 2020 року	Платники ПДВ
    	Єдиний розрахунок страхових внесків за півріччя 2020 року	Усі страхувальники
    	6-ПДФО за півріччя 2020 року	Податкові агенти з ПДФО
    	СЗВ-М за липень 2020 року	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за серпень 2020 року	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за вересень 2020 року	Усі страхувальники
    	Єдина спрощена податкова декларація за 3 квартали 2020 року	Організації, у яких немає об'єктів оподаткування та немає оборотів у банку та в касі
    	Декларація з водного податку за 3 квартал 2020 року	Якщо є водні об'єкти
    	Декларація з ЕНВД за 3 квартал 2020 року	Платники ЕНВД
    	Журнал обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур за 3 квартал 2020 року в електронній формі	Експедитори посередники та забудовники
    	4-ФСС за 9 місяців 2020 року на папері	Усі страхувальники з чисельністю співробітників менше 25 осіб
    	Декларація з ПДВ за 3 квартал 2020 року	Платники, податкові агенти, компанії, які звільнені від обов'язків платника податків або не є платниками та організації, що реалізують товари та послуги
    	4-ФСС за 9 місяців 2020 року в електронній формі	Страхувальники з чисельністю співробітників понад 25 осіб
    	Єдиний розрахунок страхових внесків за 9 місяців 2020 року	Усі страхувальники
    	6-ПДФО за 9 місяців 2020 року	Податкові агенти з ПДФО
    	СЗВ-М за жовтень 2020 року	Усі страхувальники
    	СЗВ-М за листопад 2020 року	Усі страхувальники

    Інші види: ПФР, статистика та екологія

    У Росстат індивідуальні підприємці складають звіти на запит цього відомства приблизно раз на 5 років. Зробивши вибірку компаній, від яких необхідні звіти, Росстат зобов'язаний надіслати повідомлення про це і розмістити перелік організацій на сайті СЗВ-СТАЖ. Порушення екологічної звітності загрожує стягненням від 3 до 20 тис. рублів.

  Важливо! Податкова може блокувати рахунок порушення подачі декларацій і РСВ. Навіть найбезглуздіша помилка неуважності може спричинити прямі та непрямі фінансові втрати. Віддавши бухгалтерію на аутсорс, ви отримаєте допомогу досвідчених професіоналів та фінансові гарантії від будь-яких проблем зі звітністю.

Незалежно від виду оподаткування, ІП до 20 січня надає в ІФНС звіт про середньооблікову чисельність. Для цього розраховується кількість працівників за кожен день або місяць (включаючи працівників на лікарняному, в адміністративній відпустці), потім цей показник складається та ділиться на кількість днів на місяць чи рік.

Звітність ІП на ОСНО

Звітність ІП на ОСНО найбільша. Підприємець зобов'язаний щокварталу здавати до ІФНС декларації з ПДВ. Також він щорічно звітує за формою 3-ПДФО до 30 квітня.

Крім цього, ІП має надати декларацію про передбачуваний дохід (за формою 4-ПДФО) – через місяць після реєстрації ІП або, для чинного ІП, за передбачуваного 50% збільшення прибутку. У разі невчасно зданої звітності на підприємця може бути накладено штраф 1000 грн.

Звітність ІП на УСН

Звітність ІП на УСН зведено до мінімуму. Підприємцю необхідно здати до податкової декларації щодо УСН наступного року до 30 квітня після звітного періоду. Звіти можна складати особисто, через електронну пошту чи цінним листом. Раніше в ІФНС також завірялася Книга обліку доходів та видатків, але з 2013 р. це робити необов'язково.

Звітність ІП на ЕНВД

ІП на ЕНВД здає щокварталу декларацію щодо поставленого податку - не пізніше 20 числа місяця, наступного за останнім у звітному кварталі. ІП, що поєднує ЕНВД та інші режими (наприклад, УСН чи ОСНО) також здає звітність і за ними у повному обсязі. При цьому ІП необхідно вести податковий облік.

Звітність за працівників

Звітність за працівників підприємців є стандартною і не залежить від оподаткування. Кожен ІП, у якого є працівники, має перебувати на обліку до ПФР та ФСС. Щомісячно (до 15-го числа) він зобов'язаний робити відрахування з виплат співробітникам до фондів на страхування та пенсійне забезпечення (за власний рахунок). Їх розмір варіюється в залежності від діяльності та податкового режиму, стандартно – це 30%.

Контроль за сплаченими внесками фонди здійснюють через звіти, які ІП зобов'язаний щокварталу надавати. З 2014 р. ІП здає до ПФР звіт щодо внесків за єдиною формою РСВ-1. Фінальні терміни здачі – 15 число травня, серпня, листопада, лютого. Звітність до Фонду соцстрахування надається до 15 числа першого місяця наступного за звітним кварталом. За себе до фондів звітність ІП не надає.

Також ІП виступає податковим агентомта зобов'язаний щомісяця перераховувати 13% від зарплати працівників до бюджету. Щорічно він звітує в ІФНС за формою 2-ПДФО щодо сплачених ПДФО за кожного працівника.