» Скасування звітності для індивідуальних підприємців Правила заповнення бухгалтерського балансу іп Чи зобов'язаний іп здавати баланс

Скасування звітності для індивідуальних підприємців Правила заповнення бухгалтерського балансу іп Чи зобов'язаний іп здавати баланс

ІП та ТОВ, що перейшли на сплату податку з УСН, у загальному випадку звільняються від сплати багатьох податків. Відповідно, і склад звітності для них зазвичай значно скорочений. Як звітувати за спрощеним ІП та ТОВ у 2019 році, розглянемо у нашій статті.

Звітність з УСН у 2019 році

За підсумками податкового періоду (календарного року) ІП та ТОВ подають до податкової інспекції Податкову декларацію з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (утв. Наказом ФНП Росії від 26.02.2016 № ММВ-7-3/ [email protected]). Терміни подання звітності з УСН такі:

  • для ТОВ – не пізніше 31 березня. Тобто звітність щодо УСН за 2019 рік здається не пізніше 31.03.2020;
  • для ІП – не пізніше 30 квітня. Тобто звітність щодо УСН за 2019 рік здається ІП не пізніше 30.04.2020.

Бухгалтерська звітність ІП та ТОВ на УСН

Індивідуальний підприємець на УСН не зобов'язаний вести бухгалтерський облік (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ), тому і бухгалтерську звітність не становить.

Застосовують УСН ТОВ, які суб'єктами малого підприємництва, можуть застосовувати спрощені способи ведення бухгалтерського обліку, включаючи складання спрощеної бухгалтерської (фінансової) звітності (п. 4 ст. 6 Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ). Організувати «спрощений» облік можна керуючись типовими рекомендаціями щодо організації бухгалтерського обліку для суб'єктів малого підприємництва (утв. наказом Мінфіну РФ від 21.12.1998 № 64н). Спрощені форми бухгалтерського балансу, звіту про фінансових результатах, звіту про цільове використання коштів наведено у Наказі Мінфіну Росії від 02.07.2010 № 66н.

Інші організації ведуть бухгалтерський облік і становлять бухгалтерську звітність у обсязі.

«Зарплатні» податки при УСН у 2019 році

Організація здає звітність зі страхових внесків до ІФНС та ФСС, звітує до податкової інспекції з утриманого ПДФО з доходів своїх працівників. Аналогічно та ІП, які залучають працівників за трудовими договорами або укладають ДПД.

ІП, які працюють «поодинці», від «зарплатної» звітності звільнено, вони обмежуються лише сплатою за себе внесків. Тобто звітність ІП на УСН без працівників – це лише декларація щодо УСН за рік.

Інша звітність ТОВ на УСН у 2019 році

Якщо ТОВ на УСН визнають або податок на прибуток, сплачують податок на майно, земельний або транспортний податки, то вони подають до податкової інспекції декларації (розрахунки) з цих податків відповідно до вимог НК РФ.

Відповідно до п. 2 ст. 4 Закону про бухоблік № 129-ФЗ, громадяни, які здійснюють підприємницьку діяльністьбез утворення юридичної особи, ведуть облік доходів та витрат у порядку, встановленому податковим законодавствомРФ. Відповідно до п.

Чи здає ІП баланс, будучи на «спрощеній»

2 ст. 54 НК РФ, ІП обчислюють податкову базуза підсумками кожного податкового періоду на основі даних обліку доходів та витрат та господарських операцій у порядку, що визначається Міністерством фінансів Російської Федерації. Облік доходів і витрат та господарських операцій ведеться індивідуальними підприємцями шляхом фіксування в Книзі обліку доходів та витрат та господарських операцій індивідуального підприємця (далі - Книга обліку) операцій про отримані доходи та вироблені витрати в момент їх здійснення на основі первинних документівпозиційним способом (п. 4 ПОРЯДКА ОБЛІКУ ДОХОДІВ І ВИТРАТОВ І ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ ДЛЯ ІНДИВІДУАЛЬНИХ ПІДПРИЄМЦІВ. Т. е. ІП бухоблік не ведуть і бухотчетность не складають, зобов'язані вести книгу доход.

ІП (фіз. особи) можуть не зобов'язані бух. облік (подвійний запис) та складати бух. звітність. Для себе можуть. Повинні вести облік госп. операцій у книзі обліку госп. операцій для ІП (є форма) незалежно від системи оподаткування. Не плутайте з КУДіР при УСН, яку мають вести юр. особи та ІП на УСН.

Яка у вас система оподаткування? Якщо УСН або ЕНВД, то можете переглянути список звітності на спеціальному сайті-сервісі для ІП в Росії. Він вам і терміни, і розміри покаже виплат, і форми звітності, тощо. Адреса сайту сервісу: http://ельба-скбконтур. рф

якщо на спрощенці не потрібно. якщо загальний режим-бух. баланс вимагають у статистику

ІП нічого не винні вести бухоблік, тому й баланс де вони здають. Але окрім бухобліку є ще й податковий облік, кадрові та банківські документи, договори та інше, тобто та бухгалтерія, яку ІП ведуть. Ось тут є гарна покрокова інструкціяяк ІП вести бухгалтерію самостійно

Увійдіть, щоб написати відповідь

Бухгалтерська звітність для ТОВ на УСН 2017

Спрощена система оподаткування, УСН або спрощенка - це вид податку для індивідуальних підприємцівта юросіб, коли компанія не платить:

  • податок на прибуток;
  • податок на майно;
  • ПДВ, якщо не привозить товари із-за кордону;
  • ПДФО.

Бухгалтерська звітність для ТОВ на УСН – це відомості, за якими податкова контролює доходи юридичних осіб. За законом 402-ФЗ підприємства мають надавати у податкову дані з фінансів підприємства.

З'ясовуємо, яку звітність здають юрособи на УСН, та який графік бухгалтерської звітності 2017 року.

Бухгалтерська звітність ТОВ на спрощенці у 2017 році

Компанія, яка перейшла на спрощену систему оподаткування, щорічно здає два документи:

  • бухгалтерський баланс;
  • звіт про фінансові результати.

Якщо компанія не комерційна, то замість звіту про фінансові результати звітує за використання цільових коштів.

Бухгалтерський баланс ТОВ на УСН

Підприємства, які перебувають на УСН, здають бухгалтерський баланс у спрощеній формі щорічно.

Бухгалтерський баланс для ІП чи потрібно здавати до податкової? і чи взагалі здають ІП бух баланс?

Баланс за 2017 рік потрібно здати до 31 березня 2018 року. Приклад форми можна скопіювати у додатку 5 до Наказу Мінфіну 66н.

На самому початку балансу вказати звідки взято форму звіту. Далі, написати назву документа – бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати або звіт про цільове використання коштів. Можна здати один звіт, у якому вказати відразу всі три пункти, як у прикладі:

Приклад заповнення «шапки» бухгалтерського балансу ТОВ на УСН

  • дані компанії,
  • дату заповнення балансу,
  • Назва компанії,
  • вид економічної діяльності,
  • ІПН компанії,
  • форму власності,
  • адреса компанії.

Приклад фрагмента звіту про компанію

В основній частині потрібно заповнити два блоки про активи та пасиви компанії. Блок із активами містить п'ять показників, а відділ із пасивами – шість.

Таблиця для активів

Перший рядок активів називається «Матеріальні поза оборотні активи», у ній потрібно вказати залишкову вартістьосновних засобів підприємства.

У рядку «Нематеріальні, фінансові та інші необоротні активи» компанія вказує всі необоротні активи. Тобто активи, які почали приносити компанії дохід не менше ніж через рік. Оборотні активи приносять прибуток компанії кілька разів на рік.

У рядку «Фінансові та інші оборотні активи» потрібно вказати вкладення, що окупаються менше ніж через рік.

У рядку "Баланс" компанія пише загальну суму всіх статей з активу балансу.

У пасиві балансу необхідно написати, звідки компанія отримує фінансування.

Таблиця для пасивів

У рядку «Довгострокові позикові кошти» компанія пише який має борг за кредитами.

У рядку "Інші довгострокові зобов'язання" вказує всі борги компанії.

У рядках «Короткострокові позикові кошти», « Кредиторська заборгованість», «Інші короткострокові зобов'язання» потрібно написати про заборгованості, які компанія має виплатити протягом року.

У рядку "Баланс" компанія вказує суму всіх рядків "Пасиву".

Щоб здати баланс, потрібно щодня вести бухоблік. Мінфін Росії склав інформацію про спрощену систему бухгалтерського обліку та дозволив компаніям на УСН об'єднувати рахунки. Об'єднувати можна сім рахунків:

  • Витрати виробничі запаси можна поєднати з 10-м рахунком - «Матеріали»;
  • витрати на виробництво та реалізацію продукції, рахунки номер 20, 26, 29 та 44 можна об'єднати з рахунками «Основне виробництво»;
  • рахунки по готовій продукції – 41 та 43 можна приєднати до рахунків «Товари»;
  • до рахунку «Розрахунки з дебіторами та кредиторами» можна віднести 62,71,73,75,76, 79 рахунки бухобліку;
  • всі рахунки, що стосуються грошей компанії – 50, 51, 52, 55, 58 можна об'єднати з групою «Розрахункові рахунки»;
  • рахунки з обліку капіталу – 80, 82, 83 можна віднести до рахунків за «Статутним капіталом»;
  • рахунки, на яких зазначено скільки грошей заробила компанія і скільки втратила – 90, 91, 99 можна об'єднати з рахунком «Прибутки та збитки».

У додатку до Облікової політики компанії варто зазначити, що бухгалтерія використовує спрощений список рахунків.

Звіт про фінансові результати ТОВ на УСН

Надати фінансову звітність треба у ФНП та Росстат. Мінфін затвердив форму звіту у додатку 6 до Наказу Мінфіну 66н. Усі коди для звіту прописані у додатку 4 наказу Мінфіну 66н. Наприклад, рядок з кодом 2110 означає виручку, тому в неї потрібно вписати всі дані щодо виручки компанії.

«Нульова» бухгалтерська звітність

Якщо протягом року або податкового періоду компанія не мала доходів і рахунків по касі, то бухгалтер складає нульову звітність. У такому балансі достатньо вказати статутний капітала відсутність прибутку прописати у звіті про фінрезультати. Здати «нульову» бухгалтерську звітність потрібно за графіком бухгалтерської звітності – до 31 березня наступного року.

Коротко: форми звітності, яку повинен здавати в податкові органипідприємець залежить від режиму оподаткування (ЕНВД, УСН, патент), і навіть від наявності персоналу. Докладніше про види звітності та терміни подання ви дізнаєтесь із нашого матеріалу.

Початківцю бізнесмену необхідно чітко представляти той обсяг податкової звітності, який належить здавати у певні терміни, у протилежному випадку можна потрапити на серйозні штрафи. Пакет підсумкових звітів різний підприємств різних спеціальних режимів. Щоб вимоги закону не збентежили підприємця, пропонуємо ознайомитись із набором звітних форм, які потрібно оформити та здати до ІФНС за підсумками діяльності за звітний (податковий) період.

Спрощений режим оподаткування (ССП)

Перелік документів, який має подати в ІФНС підприємець, який працює без найнятого персоналу, значно менший за пакет форм, необхідний для звіту бізнесмена, який має штат співробітників. Подана таблиця допоможе розібратися, який звіт здає ІП на УСН у податкову службуу 2015-2016 році.

Періодич-

Строк здачі

Особливості

Подають ІП

персоналом

без співробітників

В ІФНС

Декларація з УСН

З 2015 року затверджено форму з КНД 1152017.

Про середньооблікову чисельність

ІП без персоналу законом не звільнено від здачі цієї форми, але в деяких регіонах податківці дозволяють його не надавати, а в інших - вимагають звітувати поряд з підприємствами, що мають штатних співробітників, тому підприємці діють відповідно до вимог місцевої інспекції ФНП.

Форма 2 - ПДФО про доходи персоналу

У фонди

Дані перрахунку до ПФР

квартальна

З 2015 року до 15 числа документи надаються на паперовому носії, звіти, надіслані інтернетом, приймаються до 20-го числа.

квартальна

З 2015 року до 20-го числа форми здаються у паперовому вигляді, В електронній формі звіти приймаються до 25-го числа.

З таблиці видно, що ІП без працівників здає лише декларацію.

Важливо:Книга обліку доходів та витрат не є звітною формою, але ведеться протягом року і може бути потрібна в ІФНС для перевірки даних декларації.

Існують місцеві податки, які сплачують бізнесмени з найнятим персоналом і без нього, якщо у власності фірми є транспортні засобиабо об'єкти нерухомості, що підпадають під майновий податок(тобто пойменовані в регіональному реєстрі із зазначенням вартості за кадастром), а також у виробництві використовуються земельні ділянки. Зазвичай порядок і терміни сплати цих податків встановлюють регіональна влада, але, як правило, за ними щокварталу сплачуються суми авансу, а остаточний платіж має бути здійснений до 1 лютого. Не пізніше цього терміну мають бути подані і декларації до ІФНС.

Відео: Важливі зміни у спрощенні з 2015 року

Слід зазначити, що вся звітність (податкова та до фондів), яку, крім декларації, необхідно здавати ІП, який має штат працівників, що стосується чисельності штату, його доходів, виплачених допомог та перерахованих внесків, актуальна для будь-якого виду оподаткування.

Додаток:звертаємо вашу увагу, що для ІП, який знаходиться на «спрощенці» і вибрав як бази оподаткування«доходи» здають аналогічні звіти, що і за УСН, доходи мінус витрати.

Єдиний зобов'язаний податок

Підприємці, які працюють на системі ЕНВД, подають декларацію щокварталу до 20-го числа, а сплачують до 25-го числа місяця, наступного за звітним місяцем.

Платники ЕНВД не ведуть КУДіР. ІП без персоналу поквартально здають декларації та, якщо вимагатиме місцева ІФНС, звіт про середньооблікову чисельність.

Єдиний сільськогосподарський податок

Підприємці, які перебувають на ЄСХН, здають декларацію щорічно до 31 березня. Сплата податку провадиться двічі на рік: перерахуванням авансу за 1-е півріччя та остаточного розрахунку податку термін до 31 березня.

Важливо: обов'язковим є ведення КУДіР

За наявності об'єктів оподаткування сплачуються інші місцеві податки. Якщо за діяльністю існують зобов'язання перед Росприроднадзором, то потрібно розраховувати і перераховувати плату за шкідливий вплив на навколишнє середовище. Терміни сплати місцевих податків встановлюють регіони, але вони повинні поквартально розраховуватися і перераховуватися до ІФНС.

При здачі декларації щодо ЄСХН до ІФНС жодних виправдувальних документів до неї прикладати не треба.

Звітність ІП та ТОВ на УСН

Податкова просто приймає її, а протягом наступних трьох місяців перевіряє достовірність зазначених відомостей і може зажадати не лише КУДіР, а й інші документи, що підтверджують здійснення операцій - акти, накладні, рахунки та інші документи.

Звітність ІП на патенті

Підприємці, які працюють на патенті, звільнені від оформлення та надання до інспекції податкової декларації, Але ведуть КУДіР, оскільки перевищення встановленого законом річного доходу у розмірі 60,0 млн. рублів зупиняє дію патенту. Якщо такого доходу досягнуто, то книга має бути представлена ​​до ІФНС у 25-денний термін.

ІП на патенті із залученням працівників обов'язково здають повний пакет документів, перелік яких подано у розділі звітності для ІП на УСН.

Індивідуальні підприємці - це фізичні особи, які зареєстровані в установленому порядку та здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, а також голови селянських (фермерських) господарств (п. 2 ст. 11 НК РФ, п.п.1,5 ст. 23 ЦК) РФ).

А чи планується скасувати звітність для індивідуальних підприємців?

01.03.2018 у Посланні до Федеральних Зборів Президент РФ Путін В.В. висловив побажання, щоб ІП, які використовують цифрові сервіси (в т.ч. які включають застосування до підприємців дистанційних методів контролю), потрібно взагалі звільнити від звітності, зробити для ІП сплату податків простою автоматичною транзакцією. А для підприємців, які застосовують ККТ, потрібне суттєве спрощення податкової звітності. Але вирішення поставлених завдань, звичайно, потребує часу. І про одномоментне скасування звітності для підприємців у даний час не йдеться.

Яку звітність складати ІП?

Нагадаємо, що ІП можуть не вести бухгалтерський облік (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального законувід 06.12.2011 (№ 402-ФЗ). Тому і бухгалтерську звітність вони здавати не повинні.

Проте податкову та статистичну звітність ІП подавати мають. Яку саме податкову звітність здавати і з якою періодичністю, залежить від податкового режиму, що застосовується.

Так, ІП на загальному режиміпредставляють за підсумками року податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб (форму 3-ПДФО), а щокварталу також здають ПДВ-декларації.

Підприємці на ЕНВД щокварталу здають декларації щодо вменя, а ІП на УСН деклараціюпо спрощенню представляють лише наприкінці року.

При застосуванні патентної системи оподаткування декларація не подається зовсім.

Якщо в ІП є працівники, то йому доведеться також звітувати за ними. Потрібно здавати Розрахунок за страховими внесками, форму 4-ФСС, форми СЗВ-М та СЗВ-СТАЖ, а також звітувати за обчисленим та утриманим ПДФО (

Якщо кожна організація до, зареєстрована як юридична особа, має вести бухоблік, то бухгалтерський баланс для ІП перестав бути обов'язковим.

Для ІП немає правил, які б зобов'язували їх вести повний бухгалтерський облік, тому вони позбавлені необхідності складати бухгалтерський баланс. Для малого бізнесу передбачено спеціальну систему ББ. У цю схему входить звітність про дохід та витрати. Вести баланс у спрощеному варіанті нескладно, тому навіть у підприємця-початківця не повинно виникнути проблем з цією процедурою.

Раніше поняття бухгалтерського балансу називалося як форма 1. І сьогодні цей документ одна із найважливіших під час упорядкування річного звіту підприємства. Тут повністю відображається фінансове становище підприємства на 31 грудня певного року. Усе це потрібно звітності перед перевіряючими органами, наприклад, перед податкової службою. Крім того, бухгалтерський баланс допомагає самому керівнику та ТОП-менеджерам побачити картину виконаної за рік роботи, але у грошовому еквіваленті. Тому індивідуальні підприємці нерідко становлять ББ контролю свого бізнесу.

Бухгалтерський баланс, будь то спрощена форма або звичайна, завжди включає активи і пасиви підприємства. Перший розділ є відображенням ресурсів, які є на балансі підприємства. Йдеться про всі активи та необоротні кошти, у тому числі про обладнання, нерухомість та грошові вкладення, які не будуть повернуті більше одного року. Пасивами бухгалтерського балансу є будь-які джерела на фінансування активу. Особливість бухгалтерського балансу у тому, що суми розділів мають співпадати на 100%. Це обов'язкова умова, інакше баланс не буде як такого.

Особливості спрощеного бухгалтерського балансу

Цей тип звітності одна із істотних переваг підприємств малого бізнесу. Його зручно застосовувати та ІП. Для юридичних є інші варіанти, зазвичай, складніші.

В російському законодавствійдеться про те, що до підприємств малого бізнесу відносяться всі компанії, які мають щорічний дохід менше 400 млн. рублів, а також кількість співробітників, що не перевищує 100 осіб. Компаніям такого типу дозволяється вести бухгалтерський баланс за спрощеною схемою. Проте слід пам'ятати, що звітність до контролюючих органів потрібно подавати щорічно, незалежно від того, яка форма балансу використовується.

Спрощена система є зручним та простим способом демонстрації підсумків роботи компанії за певний період, а саме за рік.

1. Приклад спрощеного бухгалтерського балансу.

Таким чином, керівник може дізнатися про стан справ фірми на кінець звітного року.

Форма спрощеного бухгалтерського балансу передбачає 3 окремі колонки, куди вносяться дані за новий звітний періодта два попередні. В результаті співробітникам перевіряючих органів та керівництву фірми зручно порівнювати показники одразу за 3 роки. Це дозволяє якісніше оцінити діяльність компанії. Приклад спрощеного балансу можна побачити на рис. 1.

Як заповнюється спрощений бухгалтерський баланс?

Як згадувалося вище, будь-який вид ББ складається з активів і пасивів. Винятком не є спрощена форма. У графі з активами вказується абсолютно все майно компанії як матеріальне, так і нематеріальне. У пасивах фіксуються дані про джерела формування активів. В активі міститься п'ять статей, а в пасиві – шість.

Як і будь-який інший документ, бухгалтерський баланс заповнюється із шапки. І тому необхідно внести всі необхідні реквізити ТОВ чи індивідуального підприємця. Найчастіше в шапці бухгалтерського балансу вказується код ОКПО, ідентифікаційний номер, повна назва компанії, вид економічної діяльності із зазначенням відповідних кодів та місце реєстрації фірми або ІП.

2. Приклад заповнення спрощеного балансу.

При заповненні бухгалтерської звітності слід бути дуже уважними. Це дуже важливо, оскільки за помилки передбачено штрафні санкції від податкової інспекції. Часто інформація береться із рахунків. Однак в одному папері можуть бути дані і за активами, і за пасивами, тому їх потрібно розділити і розмістити на окремих частинах балансу.

Правила заповнення бухгалтерського звіту не змінюються рік у рік. Це спрощує роботу бухгалтера та дає можливість легко та зручно порівнювати відомості за минулі роки.

Бухгалтерський баланс вважається готовим документом лише по тому, як у ньому з'явиться підпис керівника. Якщо йдеться про ІП, підписує сам підприємець. Приклад заповнення спрощеного балансу можна побачити на рис. 2.

Актив підприємства

Зручніше розпочинати заповнення бланка ББ із розділу з активами. Тут у кожний рядок вносяться дані відповідно до опису графи. Наприклад, до матеріальних необоротних активів належить залишкова вартість основних засобів та інвестицій, які ще були завершені. До нематеріальних, фінансових та інших необоротних активів слід віднести залишки за рахунками за дослідницькі та наукові розробки, патентування, авторське право і всі вкладення, що були зроблені різні матеріальні цінності.

Запасами вважається сума залишків з обліку сировинної продукції та товарів. Сюди ж входять паливно-мастильні матеріали, запчастини для транспорту компанії та незавершене будівництво. У 2015 році у Податковий кодексзмінилися правила списання матеріалів. Якщо компанія раніше використовувала метод Ліфо (LIFO), від нього потрібно відмовитися і знайти заміну.

У рядку з грошовими активами та еквівалентами варто відзначити залишки за рахунками обліку касових коштів, грошей на банківських рахунках компанії, у тому числі на спеціальних та валютних рахунках. Крім того, у даному рядку вказуються гроші, які присутні на депозитних рахунках підприємства, але ще не були потрібні, а також інвестиції короткочасного характеру.

У рядок із фінансовими та іншими оборотними активами вноситься інформація про кошти, що не потрапляють до попередньої категорії. Як правило, це дебіторські борги з послуг та оплати продукції, інвестиції терміном до 12 місяців.

Пасив бухгалтерського балансу

Після заповнення розділу активу можна переходити до пасиву. Дуже важливо пам'ятати, що перша сума обов'язково повинна дорівнювати сумі другого розділу, тому вносити інформацію потрібно гранично точно. Як і актив, пасив складається з низки рядків, кожну з яких потрібно внести певні дані.

До капіталів і резерву належить весь статутний капітал підприємства, включаючи додатковий. З іншого боку, сюди необхідно включити суму нерозподілених збитків чи прибутку.

До довгострокових позик слід віднести сальдо по кредитному обліку, де погашення боргів планується більш як за рік. Рештою довгострокових зобов'язань є дані про фінансові борги, які необхідно виплатити через рік і більше. Йдеться про облігації, векселі. Відповідно, до короткострокових позикових коштів потрібно віднести всі позики та кредити, які будуть погашені через 12 місяців.

Кредиторськими боргами є зобов'язання, що виникли при отриманні послуг та товарів від постачальників, під час виплати заробітної платиспівробітникам та при перерахуванні податків та внесків у різні фонди. У рядок з іншими короткочасними зобов'язаннями слід включити інші борги, які не потрапили до попередніх категорій.

Складати бухгалтерський баланс індивідуальному підприємцю необов'язково. Однак багато хто все ж таки веде подібну звітність для себе, щоб стежити за ефективністю своєї діяльності. Юридичні особи здають бухгалтерський баланс до податкової служби, оскільки це є обов'язковою умовою підприємницької діяльності, невиконання якої веде до серйозного штрафу. Документи мають потрапити до ФНП до 1 квітня року, наступного за звітним періодом.

ІП? Для тих, хто не має у штаті працівників, у 2018 році передбачено 2 види платежів та звітності:

  • податок з УСН та декларація;
  • страхові виплати.

Податок з УСН розраховується по-різному - залежно від того, чи ІП використовує схему «дохід» або «доходи відняти витрати». Податкова звітність спрощенців у 2018 році також відрізняється - ставка залежить від регіону. У випадку вона становить 6% для доходів і 15% для доходів з відрахуванням витрат. З податку віднімаються кошти, сплачені до пенсійного та страхового фондів. Обов'язкові страхові внескиза звітністю спрощенців за 3 квартал 2018 р. та інші періоди минулого виплачувались до ПФР та ФФОМС, але з 2018 року їх збором займається податкова служба. Точний спосіб розрахунку, тим не менш, залишається незмінним. Це означає, що розрахувати внесок можна вже зараз.

Звітність іп на усні в 2018 році

Повернутися назад на Бухгалтерська звітність 2018Декларація зі спрощеного податку надсилається платниками податків один раз на рік до кінця березня року, наступного за звітним. За 2017 рік звітувати необхідно до 2.04.2018 року, тому що 31 березня випадає на вихідний день.


Сплатити річний єдиний податокспрощенці мають у той самий термін, що встановлено для подання декларації, тобто до 31 березня, а з урахуванням перенесення строку через вихідний день – до 2.04.2018 року. Спрощенці, які є юрособами, звільняються від прибуток, ПДВ і податку майна (існують деякі винятки).
Тому склад необхідної звітності дещо урізаний. За відсутності податкової бази за цими податками здавати нульові декларації потреби немає.

Звітність ооо на усн у 2018 році: терміни здачі в таблиці

Розмір МРОТ для звітів ІП спрощенців у 2018 році відомий: на 2018 рік він складе 7500 рублів. Ставка в ПФР становить 26%, у ФФОМС - 5,1%, разом мінімальний платіж буде дорівнює 27 990 рублів.
Цей платіж називатиметься Єдиний соціальний страховий збір або ЄССС. ІП на УСН з працівниками Яка звітність для спрощенців у 2018 році передбачена? Для ІП з працівниками додатково до платежу за себе та декларації з УСН додаються інші документи:

  • відомості про середньооблікову чисельність (кількість найманих працівників);
  • ЄССС;
  • звітність у фонди та Росстат;
  • звітність з податків на працівників за формами 2-ПДФО та 6-ПДФО;

Коли спрощенці звітують у 2018:

  • до 20 січня за календарем звітності спрощенців у 2018 р.

Чи здає іп баланс, будучи на «спрощеній»

Увага

Термін здачі документа до податкової інспекції для ІП – 30 квітня (річна звітність). Нульова деклараціяздається, якщо діяльність не провадилася.


2. Декларація з непрямих податків при ввезенні товарів із країн Митного союзу. 3. Декларація з ПДВ (якщо здійснюються операції за договорами спільної діяльності, довірчого управління майном та концесійними угодами та при виконанні обов'язків податкового агента).
4.

Декларація 3-ПДФО. 5. Форма 6-ПДФО щоквартально (якщо працівникам виплачувались доходи). 6. Відомості про середньооблікову чисельність працівників. 7.


Форма 2-ПДФО (один раз на рік). З працівниками має бути укладено трудовий чи цивільно-правовий договір. Якщо ІП не має найманого персоналу, то йому необхідно здати декларацію щодо УСН (до 30 квітня 2018 року).

Чи потрібний іп баланс

У 2018 році цей ліміт становив 60 мільйонів карбованців, помножених на дефляційний коефіцієнт, який за розрахунками на цей рік становив 1,329. При перевищенні порога дохідності компанія відразу перенаправлялася на основну систему оподаткування. Розрахувати вартість Висновки щодо змін для спрощенців у 2018 році До негативних для бізнесу явищ можна віднести появу нових штрафів за звітами спрощенців у 2018 році, які зроблять підприємців (і ІП та ТОВ) більш уразливими перед податківцями. Несплата страхових внесків наразі може довести до кримінальної відповідальності. Порушення касової дисципліни та помилки при поданні фінансової звітності 2018 для спрощенців теж каратимуться досить суворо. Питання про те, як здавати, які і коли дають звіти, постає перед бізнесменами дуже гостро.

Склад звітності для спрощенців можна умовно поділити на обов'язкові звіти і ті звіти, які здаються лише за наявності податкової бази (наприклад, податок із землі, транспорту, на майно як нерухомості за кадастрової вартості тощо.). У наступному розділі наведено докладну таблицю зі списком декларацій та крайніми датами їх здачі.

У таблиці наведено список звітності за 2017 рік для ТОВ на спрощенні: Зміст звіту Строк здачі згідно з нормативними документами Термін здачі з урахуванням перенесення дати при випаданні строку на неробочий день 346.23 НК РФ) 02.04.2018 Бухгалтерський баланс 31.03 наступного за звітним року 02.04.2018 Зарплатні Звіт за формою СЗВ-М 15 число місяця, наступного за звітним (п. 2.2 ст.

Звітність для спрощенців у 2018 році: що здавати ооо та іп?

Звітність ІП на УСН у 2018 році Бухгалтерська звітність для ІП на УСН у 2018 році Відповідно до Закону про бухгалтерський облік №402-ФЗ (стаття 6), усі бізнесмени, які працюють на УСН, звільняються від ведення бухгалтерії. Незважаючи на те, що вони мають право не вести бухгалтерський облік, це все ж таки рекомендовано.

ІП на УСН не здають бухгалтерську звітність у ФНП, але у разі перевірки, можливо, потрібно буде продемонструвати записи про надходження та витрати. Наявність таких записів дозволить уникнути штрафних санкцій.

У веденні бухгалтерського обліку підприємці можуть орієнтуватися правила, передбачені для категорії бізнесу. Податкова звітність для ІП на УСН у 2018 році У 2018 році до складу податкової звітності ІП на «спрощенці» з працівниками входять такі форми документів: 1. Декларація з УСН (документ має містити відомості з книги доходів та витрат – КУДіР).

Складаємо бухгалтерський баланс за основ у 2017-2018 роках

Що мається на увазі під відсутністю діяльності для ТОВ:

  • відсутність найманих працівників та ненарахування зарплати;
  • відсутність угод з купівлі чи продажу товару, з надання різноманітних послуг;
  • відсутність операцій з розрахункового рахунку, відсутність касових операцій(нульовий баланс);
  • понад три місяці після реєстрації.

У 2018 нульова звітність спрощенців ТОВ:

  • бухгалтерська звітність;
  • податкова декларація;
  • звітність до фондів;
  • статистична звітність.

Відсутність нульової звітності та бухобліку спрощенців у 2018 році може призвести до нарахування штрафів, тому рекомендується обов'язково здавати її. Може вийти так, що податкова служба примусово закриє підприємство, якщо воно не веде діяльності.

Декларація з УСН не здається щокварталу. Але авансовий платіжта розрахунок податку за звітністю у 2018 для спрощенця ТОВ має проводитися кожен квартал:

  • звіти спрощенця за 1 квартал 2018 року – за перші 3 місяці року;
  • 2 квартал за півроку;
  • 3 квартал за 9 місяців;
  • 4 квартал – річна.

Річна звітність для ТОВ на УСН Яку звітність здають спрощенці у 2018 році? УСН відрізняється від ОСНО у сфері оподаткування тим, що єдиний податок замінює відразу кілька:

  • податок на прибуток;
  • податок на майно;
  • податок на додаткову вартість (ПДВ).

Іп на спрощенці здають баланс за 2018 рік

Це статутний, додатковий, резервний капітал та нерозподілений прибутокабо непокритий збиток (рахунки 80, 82, 83, 84).

  • Довгострокові позикові кошти (з терміном погашення понад 12 місяців – рахунок 67).
  • Інші довгострокові зобов'язання (кредитові залишки за рахунками 60, 62, 68, 69, 76 (у частині довгострокової кредиторської заборгованості)).
  • Короткострокові позикові кошти (з терміном погашення менше 12 місяців – рахунок 66).
  • Кредиторська заборгованість (кредитові залишки за рахунками 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 (у частині короткострокової «кредиторки»)).
  • Інші короткострокові зобов'язання.
    • Так само як і в звичайному балансі, у скороченому наводяться відомості за 3 роки: звітний, попередній та попередній попередньому. Тобто у балансі за 2017 рік потрібно показати залишки на 31.12.2017, 31.12.2016 та 31.12.2015. Як відомо, рядки балансу закодовані.

Але резерв за сумнівною звітністю має бути.

  • Основні засоби допускається амортизувати у річному звіті, не частіше. Нематеріальні активиможна не амортизувати.
  • Можна не вести облік методом подвійного запису: дозволяється у формах бухгалтерської звітності 2018 року для спрощенців обійтися без проводок.

    Операції послідовно реєструють у книзі обліку, а доходи та витрати відображають у фінансових результатах.

Бухоблік на спрощенні в ТОВ: нова політикаЯкі звіти спрощенці у 2018 році здають? У ТОВ у 2018 р. тепер можна здавати лише баланс та звіт про фінансові результати. Якщо це порівняти зі списком звітів на ОСНО, то різниця видно неозброєним оком.

Ряд рядків можна взагалі виключити зі звітності за непотрібністю. Виправлення помилок у затвердженій бухгалтерській звітності спрощенців у 2018 році зазвичай проводять за рахунком 84.

Звітність – головний біль усіх бізнесменів. Кожен, хто хоч раз варився в цій кухні, знає, як складно встежити за термінами здачі всіх важливих паперів, адже за пізнє здавання нараховують штрафи та немаленькі. Щоправда, підприємцям у цьому плані пощастило трохи більше, ніж юридичним особам, оскільки звітність ІП не така об'ємна. А на деяких режимах оподаткування та при вдалому збігу обставин можна зовсім не вести бухгалтерію. Розглянемо, як звітувати перед податковою.

Яку звітність здає ІП

Почати слід із класифікації звітних паперів. Всю податкову звітність для ІП можна поділити на 6 категорій, кожну з яких краще розглядати окремо:

  • за обов'язковими податками, різними на різних режимах оподаткування;
  • за найманий персонал;
  • за касовими операціями;
  • за додатковими податками, необхідність сплати яких залежить від специфіки бізнесу;
  • статистична;
  • нульова.

Звітність на різних режимах

Тут все просто: який податок ІП сплачує – таку звітність і здає. Якщо поєднує два режими – подає 2 декларації.

Загальний режим

ОСНО називають режимом за промовчанням, тому що його надають тим особам, які не подали клопотання про вибір іншої системи під час реєстрації в ЄГРІП. Причому в автоматичному режимі та без оповіщення. Залишатися на ОСНО віддають перевагу небагато, оскільки це ще й найскладніший режим, на якому не обійтися без допомоги грамотного бухгалтера.

ІП на ОСНО сплачують усі види обов'язкових податків. Це і ПДФО, і ПДВ, і податок на майно. А звітність індивідуального підприємця, який обрав ОСНО на 2019 рік, складається з 3 позицій:

Спрощений режим

Той, хто вважав за краще працювати на УСН, може вдихнути на повні груди, оскільки цей режим постаралися спростити на славу. Він передбачає складання всього одного звіту – декларації КНД 1152017. Термін подачі теж радує – до 30 квітня кожного року. Чому так все просто?

ІП на спрощенці має сплатити лише один податок і лише один раз на рік, а щокварталу вносить авансові платежі, розраховані самостійно. Податківці не перевіряють правильність авансових розрахунків, покладаючись на сумлінність підприємців. Та й до чого останнім хімічити, якщо після подання декларації всі похибки «спливуть» і різницю між сумою, що підлягає сплаті, і фактично внесеній доведеться звести до нуля.

ФНП не звільняє ІП на спрощеній системі від ведення КУДІР - книги обліку доходів та витрат. Вона потрібна для обліку коштів, що надійшли і витрачених на ведення бізнесу, і для правильного обчислення податкової бази, а згодом і самого податку.

Єдиний сільгоспподаток

Перейти на ЕСХН можуть ті бізнесмени, діяльність яких заснована на виробництві сільгосппродукції. До того ж, 70% всього доходу має приносити саме ця сфера. Натомість їм треба складати лише одну декларацію КНД 1151059. Термін її подання – 31 березня.

Платники податків на ЄСХН не звільнені від заповнення КУДІР, як і решта підприємців. Надавати її до ІФНС треба лише за запитом уповноваженого органу.

Єдиний податок на поставлений дохід

На ЕНВД бізнесмени платять податок не за фактичним доходом, а за якимось ідеальним. Встановлює його держава, а регіональна влада запроваджує спеціальні коефіцієнти, щоб зменшити розмір відрахувань. Їх можна знайти на сайті ФНП.

Вся звітність ІП на ЕНВД зводиться до однієї податкової декларації КНД 1152016, яку необхідно подавати квартально до 20 числа місяця, що настає за звітним періодом.

Оскільки поставлені показники змінюються рідко, а реальний дохід не враховується, достатньо лише один раз розрахувати податок ЕНВД та штампувати однакові декларації. Але, зрозуміло, тільки доти, доки якусь із величин не змінять, або поки не зміниться фізичний показник (площа приміщення, кількість транспортних засобів).

Обкладати ЕНВД можна далеко не всі види діяльності, тому нерідко підприємці поєднують цей режим з іншими, а отже звітність ведуть по двох режимах одночасно. Все було б добре, але вменя доступна не в усіх регіонах РФ, наприклад, в Москві її немає.

Бухгалтерська звітність ІП, у тому числі КУДІР, на поставленому режимі не потрібна, проте її можна вести для спрощення обліку.

Патент

ПСН – максимально проста система оподаткування, розроблена лише для підприємців. Організації що неспроможні купити патент, вартість якого заміняє відразу всі види податків і звільняє від звітності.

Оскільки перелік видів діяльності для ПСП обмежений, і на ньому не можна наймати більше 10 осіб, багато бізнесменів поєднують патент з іншими режимами. У такому разі слід складати й відповідні звіти.

Звітність за працівників ІП

Цей вид звітності ІП без працівників надавати не повинні, і їм пощастило, оскільки особи, які найняли робітників, здають непомірну кількість паперів:

Звіт Розшифровка Термін подачі
Відомості про ССЧ Повідомлення про середньооблікову чисельність найманих співробітниківза минулий рік 20 січня
Декларація 2-ПДФО Декларація про доходи працівників ІП, кількість поданих паперів має дорівнювати кількості працівників 1 квітня (якщо керівник не може утримати з фізособи податок на прибуток, він зобов'язаний подати звіт 2-ПДФО до 1 березня)
Розрахунок 6-ПДФО Подається і щоквартально, і за підсумками року
  • до 31 числа (щоквартально);
  • до 1 квітня (річна).
СЗВ-М Інформація про застрахованих працівників 15 числа щомісячно
Єдиний розрахунок страхових внесків Відомості про всіх внесених на користь найманих працівників ІП страхових внесків 30 числа місяця, наступного за звітним кварталом
Розрахунок страхових внесків – новий звіт. Він був введений у 2017 році та замінив такі форми, як РСВ-1, РСВ-2 та РВ-3. Зміни пов'язані з переведенням страхових внесків під юрисдикцію ФНП, Пенсійний фонд(ПФР) та фонд медичного страхування(ОМС) більше не приймають страхові платежі та не контролюють їх виплату.

І ще один нюанс: власники фірм із чисельністю персоналу понад 25 осіб мають надсилати звіт до ФНП в електронному вигляді, решта - у паперовому.

Нульова звітність ІП 2019

Нульові звіти можуть здавати лише ІП на спрощенні та загальному режимі, оскільки патент взагалі не передбачає складання звітів, а на ЕНВД за податкову базу приймається вигаданий дохід, а не реальний, і нульових показників на ньому не може бути.

Нульові звіти ІП подаються за повної відсутності грошових переказівяк у банківському рахунку, і у касі. Замість ПДВ та ПДФО можна заповнити єдину спрощену декларацію. Термін подання спрощеного звіту – до 20 числа місяця після звітного кварталу. Це квартальний звіт, натомість складається він всього з 2 аркушів і може заповнюватися одразу з кількох податків.

На спрощенці теж здають нульову звітність, щоправда, у такому разі заповнюють той самий бланк КНД1152017, але трохи по-іншому:

  • ІП на УСН 6% вносять інформацію лише у титульний лист, нар. 1.1 та нар. 2.1.1;
  • ІП на УСН 15% вносять відомості до титульного листа, нар. 1.2 та нар. 2.2.
Підвідомчі служби рідко вимагають будь-які документи на підтвердження нульової діяльності, але можуть звернутися в банк і запросити виписку з рахунку підприємця. Якщо розкриється обман, порушник виплачуватиме штраф.

Звітність з ККМ

Індивідуальні підприємці, які здійснюють грошові операції із застосуванням ККМ, обов'язково повинні дотримуватися касової дисципліни (ведення касової документації, дотримання ліміту коштів у касі).

Проте законодавці скоротили кількість касових звітів для малого бізнесу, у 2019 році ІП не зобов'язані вести касу на рівних із ЮЛ та складати касові документи (касову книгу, ПКО, РКО). Знято з них обмеження у вигляді ліміту на наявність коштів у касі. Єдине, що, як і раніше, закріплено за бізнесменами, - це оформлення бухгалтерських платіжних відомостей для підтвердження видачі заробітної плати.

Звітність ІП до Росстату

Існує і статистична звітність. Щорічно Росстат проводить дослідження виходячи з відомостей, отриманих від керівників фірм. Звітувати перед цим органом повинні не всі особи, а лише ті, яких обере Росстат. Він надішле їм відповідне повідомлення з необхідними формами для заповнення.

Індивідуальний підприємець, який зацікавив Росстат, зобов'язаний подати звітність у строк, зазначений у повідомленні – місяць, квартал, рік. За ігнорування вимоги можна отримати штраф, розмір якого вказано у статті 13.19 кодексу та варіює від 10 до 40 тис. руб.

Інші підприємці повинні звітувати перед органом раз на 5 років. Коли цей термін підійде, Росстат нагадає про обов'язок, надіславши повідомлення з бланками для заповнення.

До переліку обов'язкових форм статистичних звітів ІП у 2019 році входять:

За ФЗ №402 підприємці мають надавати Росстату бухгалтерський баланс та папери про фінансові підсумки. Уточнити список можна у підвідомчому регіональному органі.

Додаткова звітність

Залежно від спрямованості бізнесу та специфіки ведення справ, підприємець може використовувати акцизи, біоресурси, водні ресурси, корисні копалини, транспорт. Все це оподатковується, і за деякими з них треба звітувати.

Податкова звітність під час закриття ІП

Рано чи пізно усі закриваються. Одні через розширення бізнесу та необхідність освіти організації, інші через відсутність прибутку. Як би там не було, одним із обов'язкових пунктів процедури ліквідації є складання звітності ІП. З її підготовки слід починати.

На кожному режимі діють правила здачі останніх паперів:

  • на ЕНВД ІП звітує до подання документів про закриття;
  • на УСН - до 25 числа місяця, що настає після ліквідації;
  • 3-ПДФО - у п'ятиденний термін з дня ліквідації;
  • декларація ПДВ – до 22 квітня за 1 квартал року.

Усі звіти ІП підлягають зберіганню протягом встановленого законодавцями терміну. За втрату та псування паперів доведеться сплачувати штрафи, розмір яких перевищує вартість відновлення.

Питання - це перше, з чим стикається абсолютно кожен підприємець. Склад та терміни подання звітності, природно, залежать від тієї системи оподаткування, яку вибрав підприємець. Як вести звітність на кожній із систем ми і розглянемо у цій статті.

Бухгалтерська звітність ІП на ОСНО

Під час реєстрації ІП за замовчуванням у підприємця діє загальна система оподаткування (далі - ОСНО). Проте слід одразу зазначити, що дуже мало підприємців залишаються на ОСНО. Багато в чому це пов'язано з поширеною думкою, про те, що звітність на ОСНО набагато складніша і більша за обсягом, ніж, наприклад, на «спрощенці». Далі розглянемо, чи це насправді.

Перше, що потрібно знати, - це те, що існує пряма залежність між кількістю звітів і наявністю співробітників у підприємця.

Якщо ІП працює сам, не залучаючи найманих працівників, він зобов'язаний здавати такі чотири звіти:

  • Декларація з ПДВ. Надається кожен квартал.
  • Декларація з ПДФО (Форма 3 ПДФО). Надається до 30 квітня.
  • Декларація 4 ПДФО (про передбачуваний дохід). Задається протягом одного місяця, з того моменту, як ІП розпочав свою роботу. Також, якщо прибуток зріс більш ніж на 50%.

Якщо ІП має співробітників, то здаються такі звіти:

  • Звіт про ССЧ (середньооблікова чисельність) за минулий рік. Задається до 20 січня.
  • Декларація з ПДВ. Задається кожен квартал.
  • Декларація з ПДФО (Форма 3 ПДФО для ІП). Задається до 30 квітня.
  • Декларація 4 ПДФО (про передбачуваний дохід). Здається протягом одного місяця, з того моменту, як ІП розпочав свою роботу. Також, якщо прибуток зріс більш ніж на 50%.
  • Декларація з доходів працівників (форма 2-ПДФО).

Виходячи з вищевикладеного, найчастіше підприємець на ОСНТ здає декларацію з ПДВ (раз на квартал). Більшість же інших звітів, здається лише один раз на календарний рік.

Думка експерта

Марія Богданова

ІП на загальному режимі (ОСНО) є платником ПДВ, тому має звітувати крім ПДФО і з цього податку. Інші системи оподаткування відносяться до спецрежимів, які звільняють від ПДВ, відповідно і треба здавати лише декларацію за своїм режимом.

При суміщенні режимів, а поєднують найчастіше УСН та ЕНВД – здаються обидві декларації. Інший варіант поєднання цих режимів – з патентом: тут декларація буде одна, оскільки щодо ПСН такого документа просто немає.

Бухгалтерська звітність ІП на УСН

Більшість індивідуальних підприємців вибирають спрощену систему як систему оподаткування. І це цілком зрозуміло. Адже УСН передбачає складання однієї декларації на рік. Строк подання звітності при УСН (форма КНД 1152017 затверджена ФНП Росії наказом від 04.07.2014 № ММВ-7-3/ [email protected]) До 30 квітня.

Хоча цей звіт і здається лише раз на рік, підготовка до його складання має бути дуже ретельною. Саме з метою правильного обліку всіх коштів, що надійшли і витрачених, законодавство зобов'язує кожного підприємця вести книгу обліку доходів і витрат. Ця книга дозволяє правильно зробити розрахунок податкової бази для того, щоб згодом правильно обчислити податок.

Однак важливо пам'ятати, що якщо підприємець залучає до роботи працівників, то ніхто не звільняє його від подання на кожного із працівників декларації за формою 2ПДФО.

Бухгалтерська звітність ІП на ЕНВД

Знедавна у застосуванні цього податкового режиму відбулися серйозні зміни. Насамперед слід зазначити те, що ЕНВД перестав бути обов'язковим. Тепер підприємці мають право перейти, наприклад, на «спрощенку». Звичайно, законодавство не забороняє залишатися на ЕНВД, якщо всі умови для його застосування дотримані.

Як і у випадку з УСН, підприємець на ЕНВД заповнює лише одну декларацію, але відбувається це щокварталу. Податкова декларація (її форма КНД 1152016 затверджена ФНП наказом від 04.07.2014 № ММВ-7-3/ [email protected]) здається до 20 числа, у місяці, що слідує за періодом звіту.

Звітність ЕНВД досить проста. Щоб розрахувати суму податку, підприємцю необхідно знати коефіцієнти, які встановлює законодавство. Якось розрахувавши податок, можна просто копіювати декларації. Природно, якщо умови роботи залишаються незмінними (режим роботи, розмір приміщення тощо), а також, якщо в законодавстві не відбулося важливих змін.

Також зауважимо, що ЕНВД оподатковується не вся діяльність, яку веде підприємець, а лише деякі її види. Отже, дуже часто підприємцю доводиться поєднувати звітність щодо ЕНВД зі звітами інших систем, що застосовуються.

Бухгалтерська звітність ІП на патенті

Починаючи з 2014 року, патентна система оподаткування стала самостійною податковою системою. Використання патентної системи оподаткування – це прерогатива лише індивідуальних підприємців. Ніхто більше не може її використати. Нормативним документом за цією системою є від 25.06.2012 N 94-ФЗ, а також НК РФ гол. 26.5.

Патент, що замінює собою обов'язок сплати деяких податків. Якщо ж крім патентної діяльності, підприємець займається тією, яка не підпадає під цю систему, виникає необхідність підготовки звітності і за іншою обраною системою.

Звітність ІП на патенті дуже проста. І полягає у веденні підприємцем книги обліку доходів та витрат. За кожним патентом ця книга ведеться окремо.

Думка експерта

Марія Богданова

Стаж понад 6 років. Спеціалізація: договірне право, трудове право, право соціального забезпечення, право інтелектуальної власності, цивільний процес, захист прав неповнолітніх, юридична психологія

Перейти на ЕСХН (єдиний сільськогосподарський податок) можуть ті бізнесмени, діяльність яких заснована на виробництві сільгосппродукції. До того ж, 70% всього доходу має приносити саме ця сфера. При цьому їм необхідно здавати лише одну декларацію КНД 1151059. Термін її подання – 31 березня.

Платники податків на ЄСХН не звільнені від заповнення КУДІР, як і решта підприємців. Надавати її до ІФНС треба лише за запитом уповноваженого органу.

Нульова бухгалтерська звітність ІП

У процесі своєї діяльності кожного підприємця може статися призупинення. Причин багато, це й «економічний клімат» у країні та різноманітні особисті причини. Але у будь-якому разі тим часом підприємець не отримує доходу. Відсутність доходу, що ніколи не звільняє ІП від обов'язку подавати звітність. Така звітність називається «нульова».

У законодавстві таке поняття як «нульова звітність» відсутнє. Проте ніхто не забороняє підприємцю подавати відомості про те, що його діяльність не провадилася.

Упорядкування нульової звітності нічим не відрізняється від звичайної. Єдина зміна, що всі рядки будуть містити нульові показники. Терміни подання залишаються такими, як і для звичайних звітів.

Важливо знати, що для ЕНВД неможливе складання нульових звітів. Оскільки основу податку вже визначено законодавством. Єдине, що можна зробити, це виключити термін до двох місяців, у які діяльність не велася. Якщо термін, в який підприємницька діяльність не велася, становить понад два місяці, ІП змушений буде перейти на спрощену систему оподаткування.

Звітність до ПФР для ІП

Крім обов'язку звітувати до податкової інспекції про результати своєї діяльності, у підприємця також є необхідність подавати звіти до пенсійного фонду. Відразу зазначимо, що обов'язок подання звітності до ПФР існує не у всіх ІП. Цей обов'язок настає тільки в тому випадку, якщо у підприємця є співробітники. Тобто. ІП набуває статусу страхувальника.

Насамкінець хотілося б застерегти підприємців. Бажання ухилитися від здачі бухгалтерської звітності ІП обов'язково спричинить накладення штрафів. Також не слід «тягти до останнього» та подавати звіти в останній дозволений день.

Реєстрація індивідуального підприємця як така передбачає ведення спрощеної форми бізнесу. Але чи має фізична особа, що займається комерційною діяльністю, вестиме бухгалтерську звітність? Що являє собою баланс ІП, і для чого він складається? На ці запитання відповімо у цій статті.

В чому суть

Бухгалтерський баланс є частиною річної звітності всіх організацій, тому регулярне зведення дебету та кредиту – прямий обов'язок бізнесу. Щодо ІП такого правила немає.

Коли підприємець реєструється і починає свою комерційну діяльність, у нього на руках є стартові кошти, що вкладаються в купівлю чи оренду обладнання, виробництво чи реалізацію товарів та послуг. Баланс, правильно зведений навіть за спрощеною формою, дає ясну картину того, куди були спрямовані ваші вкладення і фактичний стан фінансових справ.

Відповідно до п. 2 ст. 4 Закону про бухоблік № 129-ФЗ, громадяни, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, ведуть облік доходів та витрат у порядку, встановленому податковим законодавством РФ. Відповідно до п.

Чи здає ІП баланс, будучи на «спрощеній»

2 ст. 54 НК РФ, ІП обчислюють податкову базу за підсумками кожного податкового періоду на основі даних обліку доходів та витрат та господарських операцій у порядку, що визначається Міністерством фінансів Російської Федерації. Облік доходів і витрат та господарських операцій ведеться індивідуальними підприємцями шляхом фіксування у Книзі обліку доходів та витрат та господарських операцій індивідуального підприємця (далі — Книга обліку) операцій про отримані доходи та вироблені витрати в момент їх здійснення на основі первинних документів позиційним способом (п. 4 ПОРЯДКА ОБЛІКУ ДОХОДІВ І ВИТРАТОВ І ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ ДЛЯ ІНДИВІДУАЛЬНИХ ПІДПРИЄМЦІВ Т. е. ІП бухоблік не ведуть і бухоблік не складають, зобов'язані вести книгу доходів і витрат.

ІП (фіз. особи) можуть не зобов'язані бух. облік (подвійний запис) та складати бух. звітність. Для себе можуть. Повинні вести облік госп. операцій у книзі обліку госп. операцій для ІП (є форма) незалежно від системи оподаткування. Не плутайте з КУДіР при УСН, яку мають вести юр. особи та ІП на УСН.

Яка у вас система оподаткування? Якщо УСН або ЕНВД, то можете переглянути список звітності на спеціальному сайті-сервісі для ІП в Росії. Він вам і терміни, і розміри покаже виплат, і форми звітності, тощо. Адреса сайту сервісу: http://ельба-скбконтур. рф

якщо на спрощенці не потрібно. якщо загальний режим-бух. баланс вимагають у статистику

ІП нічого не винні вести бухоблік, тому й баланс де вони здають. Але окрім бухобліку є ще й податковий облік, кадрові та банківські документи, договори та інше, тобто та бухгалтерія, яку ІП ведуть. Ось тут є гарна покрокова інструкція, як ІП вести бухгалтерію самостійно

Увійдіть, щоб написати відповідь

Бухгалтерська звітність для ТОВ на УСН 2017

Спрощена система оподаткування, ССП або спрощенка - це вид податку для індивідуальних підприємців та юридичних осіб, коли компанія не сплачує:

  • податок на прибуток;
  • податок на майно;
  • ПДВ, якщо не привозить товари із-за кордону;
  • ПДФО.

Бухгалтерська звітність для ТОВ на УСН - це відомості, за якими податкова контролює доходи юридичних осіб. За законом 402-ФЗ підприємства мають надавати у податкову дані з фінансів підприємства.

З'ясовуємо, яку звітність здають юрособи на УСН та який графік бухгалтерської звітності у 2017 році.

Бухгалтерська звітність ТОВ на спрощенці у 2017 році

Компанія, яка перейшла на спрощену систему оподаткування, щорічно здає два документи:

  • бухгалтерський баланс;
  • звіт про фінансові результати.

Якщо компанія не комерційна, то замість звіту про фінансові результати звітує за використання цільових коштів.

Бухгалтерський баланс ТОВ на УСН

Підприємства, які перебувають на УСН, здають бухгалтерський баланс у спрощеній формі щорічно.

Бухгалтерський баланс для ІП чи потрібно здавати до податкової? і чи взагалі здають ІП бух баланс?

Баланс за 2017 рік потрібно здати до 31 березня 2018 року. Приклад форми можна скопіювати у додатку 5 до Наказу Мінфіну 66н.

На самому початку балансу вказати звідки взято форму звіту. Далі, написати назву документа - бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати або звіт про цільове використання коштів. Можна здати один звіт, у якому вказати відразу всі три пункти, як у прикладі:

Приклад заповнення «шапки» бухгалтерського балансу ТОВ на УСН

  • дані компанії,
  • дату заповнення балансу,
  • Назва компанії,
  • вид економічної діяльності,
  • ІПН компанії,
  • форму власності,
  • адреса компанії.

Приклад фрагмента звіту про компанію

В основній частині потрібно заповнити два блоки про активи та пасиви компанії. Блок із активами містить п'ять показників, а відділ із пасивами – шість.

Таблиця для активів

Перший рядок активів називається «Матеріальні необоротні активи», у ньому потрібно вказати залишкову вартість основних засобів компанії.

У рядку «Нематеріальні, фінансові та інші необоротні активи» компанія вказує всі необоротні активи. Тобто активи, які почали приносити компанії дохід не менше ніж через рік. Оборотні активи приносять прибуток компанії кілька разів на рік.

У рядку «Фінансові та інші оборотні активи» потрібно вказати вкладення, що окупаються менше ніж через рік.

У рядку "Баланс" компанія пише загальну суму всіх статей з активу балансу.

У пасиві балансу необхідно написати, звідки компанія отримує фінансування.

Таблиця для пасивів

У рядку «Довгострокові позикові кошти» компанія пише який має борг за кредитами.

У рядку "Інші довгострокові зобов'язання" вказує всі борги компанії.

У рядках "Короткострокові позикові кошти", "Кредиторська заборгованість", "Інші короткострокові зобов'язання" потрібно написати про заборгованості, які компанія має виплатити протягом року.

У рядку "Баланс" компанія вказує суму всіх рядків "Пасиву".

Щоб здати баланс, потрібно щодня вести бухоблік. Мінфін Росії склав інформацію про спрощену систему бухгалтерського обліку та дозволив компаніям на УСН об'єднувати рахунки. Об'єднувати можна сім рахунків:

  • Витрати виробничі запаси можна поєднати з 10-м рахунком — «Матеріали»;
  • витрати на виробництво та реалізацію продукції, рахунки номер 20, 26, 29 та 44 можна об'єднати з рахунками «Основне виробництво»;
  • рахунки за готовою продукцією — 41 та 43 можна приєднати до рахунків «Товари»;
  • до рахунку «Розрахунки з дебіторами та кредиторами» можна віднести 62,71,73,75,76, 79 рахунки бухобліку;
  • всі рахунки, що стосуються грошей компанії - 50, 51, 52, 55, 58 можна поєднати з групою «Розрахункові рахунки»;
  • рахунки з обліку капіталу - 80, 82, 83 можна віднести до рахунків за "Статутним капіталом";
  • рахунки, на яких зазначено скільки грошей заробила компанія та скільки втратила — 90, 91, 99 можна об'єднати з рахунком «Прибутки та збитки».

У додатку до Облікової політики компанії варто зазначити, що бухгалтерія використовує спрощений список рахунків.

Звіт про фінансові результати ТОВ на УСН

Надати фінансову звітність треба у ФНП та Росстат. Мінфін затвердив форму звіту у додатку 6 до Наказу Мінфіну 66н. Усі коди для звіту прописані у додатку 4 наказу Мінфіну 66н. Наприклад, рядок з кодом 2110 означає виручку, тому в неї потрібно вписати всі дані щодо виручки компанії.

«Нульова» бухгалтерська звітність

Якщо протягом року чи податкового періоду в компанії був доходів і рахунків по касі, то бухгалтер становить нульову звітність. У такому балансі достатньо вказати статутний капітал, а відсутність прибутку прописати у звіті про фінрезультати. Здати «нульову» бухгалтерську звітність потрібно за графіком бухгалтерської звітності – до 31 березня наступного року.

Коротко: форми звітності, яку має здавати до податкових органів підприємець залежить від режиму оподаткування (ЕНВД, УСН, патент), а також від наявності персоналу. Докладніше про види звітності та терміни подання ви дізнаєтесь із нашого матеріалу.

Початківцю бізнесмену необхідно чітко представляти той обсяг податкової звітності, який належить здавати у певні терміни, інакше можна потрапити на серйозні штрафи. Пакет підсумкових звітів різний підприємств різних спеціальних режимів. Щоб вимоги закону не збентежили підприємця, пропонуємо ознайомитись із набором звітних форм, які потрібно оформити та здати до ІФНС за підсумками діяльності за звітний (податковий) період.

Спрощений режим оподаткування (ССП)

Перелік документів, який має подати в ІФНС підприємець, який працює без найнятого персоналу, значно менший за пакет форм, необхідний для звіту бізнесмена, який має штат співробітників. Подана таблиця допоможе розібратися, який звіт здає ІП на УСН до податкової служби у 2015-2016 році.

Періодич-

Строк здачі

Особливості

Подають ІП

персоналом

без співробітників

В ІФНС

Декларація з УСН

З 2015 року затверджено форму з КНД 1152017.

Про середньооблікову чисельність

ІП без персоналу законом не звільнено від здачі цієї форми, але в деяких регіонах податківці дозволяють його не надавати, а в інших - вимагають звітувати поряд з підприємствами, що мають штатних співробітників, тому підприємці діють відповідно до вимог місцевої інспекції ФНП.

Форма 2 - ПДФО про доходи персоналу

У фонди

Дані перрахунку до ПФР

квартальна

З 2015 року до 15 числа документи надаються на паперовому носії, звіти, надіслані по інтернету, приймаються до 20 числа.

квартальна

З 2015 року до 20 числа форми здаються у паперовому вигляді, в електронній формі звіти приймаються до 25 числа.

З таблиці видно, що ІП без працівників здає лише декларацію.

Важливо:Книга обліку доходів та витрат не є звітною формою, але ведеться протягом року і може бути потрібна в ІФНС для перевірки даних декларації.

Існують місцеві податки, які сплачують бізнесмени з найнятим персоналом і без нього, якщо у власності фірми є транспортні засоби або об'єкти нерухомості, що підпадають під майновий податок (тобто зазначені у регіональному реєстрі із зазначенням вартості за кадастром), а також у виробництві використовуються земельні ділянки. Зазвичай порядок і терміни сплати цих податків встановлюють регіональна влада, але, як правило, за ними щокварталу сплачуються суми авансу, а остаточний платіж має бути здійснений до 1 лютого. Не пізніше цього терміну мають бути подані і декларації до ІФНС.

Відео: Важливі зміни у спрощенні з 2015 року

Слід зазначити, що вся звітність (податкова та до фондів), яку, крім декларації, необхідно здавати ІП, який має штат працівників, що стосується чисельності штату, його доходів, виплачених допомог та перерахованих внесків, актуальна для будь-якого виду оподаткування.

Додаток:звертаємо вашу увагу, що для ІП, що знаходиться на «спрощенці» і вибравши як базу оподаткування «доходи» здають аналогічні звіти, що і при УСН, доходи мінус витрати.

Єдиний зобов'язаний податок

Підприємці, які працюють на системі ЕНВД, подають декларацію щокварталу до 20-го числа, а сплачують до 25-го числа місяця, наступного за звітним місяцем.

Періодичність

Терміни здачі

Примітки

Подають ІП

персоналом

без співробітників

В ІФНС

Декларація з ЕНВД

квартальна

З 2015 затверджено форму КНД 1152016, завантажити яку можна тут.

Порівн. облікова чисельність

Платники ЕНВД не ведуть КУДіР. ІП без персоналу поквартально здають декларації та, якщо вимагатиме місцева ІФНС, звіт про середньооблікову чисельність.

Єдиний сільськогосподарський податок

Підприємці, які перебувають на ЄСХН, здають декларацію щорічно до 31 березня. Сплата податку провадиться двічі на рік: перерахуванням авансу за 1-е півріччя та остаточного розрахунку податку термін до 31 березня.

Важливо: обов'язковим є ведення КУДіР

Періодичність

Терміни здачі

Примітки

Подають ІП

персоналом

без співробітників

Декларація з ЄСХН

Форма КНД 1151059

Порівн. облікова чисельність

РСВ-2 у ПФР

Надається в ПФР та ФОМС главами КФГ, які не мають штату працівників.

За наявності об'єктів оподаткування сплачуються інші місцеві податки. Якщо за діяльністю існують зобов'язання перед Росприроднадзором, то потрібно розраховувати і перераховувати плату за шкідливий вплив на навколишнє середовище. Терміни сплати місцевих податків встановлюють регіони, але вони повинні поквартально розраховуватися і перераховуватися до ІФНС.

При здачі декларації щодо ЄСХН до ІФНС жодних виправдувальних документів до неї прикладати не треба.

Звітність ІП та ТОВ на УСН

Податкова просто приймає її, а протягом наступних трьох місяців перевіряє достовірність зазначених відомостей і може зажадати не лише КУДіР, а й інші документи, що підтверджують здійснення операцій - акти, накладні, рахунки та інші документи.

Звітність ІП на патенті

Підприємці, які працюють на патенті, звільнені від оформлення та подання до інспекції податкової декларації, але ведуть КУДіР, оскільки перевищення встановленого законом річного доходу у розмірі 60 млн. рублів зупиняє дію патенту. Якщо такого доходу досягнуто, то книга має бути представлена ​​до ІФНС у 25-денний термін.

ІП на патенті із залученням працівників обов'язково здають повний пакет документів, перелік яких подано у розділі звітності для ІП на УСН.

 


Розділи



Реклама