Pravna činjenica koja služi kao osnov za početak vršenja kontrole poštovanja rokova za podnošenje poreskih obračuna i poreskih prijava od strane poreskih obveznika, predviđenih poreskim zakonodavstvom, je rok dospijeća podnošenje relevantnih izvještaja poreskoj upravi.

Treba napomenuti da od strane poreskih organa, inspektori svakodnevno usaglašavaju spisak poreskih obveznika koji nisu dostavili jednu ili drugu poresku prijavu sa stvarno podnetim izveštajima za taj dan.

Poresku prijavu (obračun), kao i dokumente koji se, u skladu sa poreskim propisima, moraju dostaviti uz poresku prijavu, poreski obveznici mogu podnijeti u poreske vlasti:

jedan). na papiru:

Lično, ili ovlašćeno lice (predstavnik);

Poštom, sa obaveznim opisom priloga.

2). Ako je broj zaposlenih veći od 100 lica, poreski obveznici su dužni da prijave poreskom organu dostavljaju putem komunikacijskih kanala TCS-a.

Nepoštivanje naredbe za odmor poresko izvještavanje u elektronskom obliku podrazumijeva izricanje novčane kazne (u iznosu od 200 rubalja) u skladu sa članom 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, postupak u slučaju poreskog prekršaja, predviđen članom 119.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, provodi se u skladu sa čl. 101.4 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Postupak za određivanje datuma podnošenja poreske prijave je:

• Prilikom slanja obračuna poreza (deklaracije) poštom, dan njihovog podnošenja je datum slanja na pečatu pošte;
• Prilikom slanja elektronskog dokumenta ( poreska prijava) putem komunikacijskih kanala, datum podnošenja je datum kada su poslani.

Kasno podnošenje poreskih prijava - novčane kazne

Nepoštovanje rokova za podnošenje poreskih izvještaja poreskim organima, ili njihovo nepodnošenje, često dozvoljavaju poreski obveznici. Jedan od razloga za kršenje roka je i izmjena obrasca poreske prijave, odnosno izmjena postupka njegovog podnošenja.

Kršenje rokova za podnošenje prijava (obračuna) povlači za sobom izricanje kazne u iznosu od 5% neplaćenog iznosa poreske obaveze (doplate) po osnovu ovog poreskog dokumenta (deklaracije), za svaku punu ili nepun mjesec od datuma određenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja, u skladu sa članom 119. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Pored kazni za kršenje rokova za podnošenje, koji su utvrđeni poreskim zakonom, kazne su predviđene i administrativnim zakonom Ruske Federacije, koje moraju platiti službenici odgovorni za blagovremeno podnošenje poreskih prijava (deklaracija ) člana 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Kazne se kreću od 300 do 500 rubalja, a može se izreći i administrativna kazna u vidu upozorenja.

Takođe, poreski organi mogu poslati obaveštenje banci o blokadi tekućeg računa zbog kašnjenja u podnošenju poreskih prijava (klauzula 3, član 76 Poreskog zakona Ruske Federacije). Račun se blokira ako se poreska prijava ne podnese u roku od 10 dana nakon isteka roka za podnošenje koja je za njega određena. Poreska uprava blokira sve račune otvorene u trenutku analize računa.

Kršenje roka za podnošenje deklaracije o UTII

Prijava o obračunu jedinstvenog poreza na pripisani prihod podnosi se poreskom organu u mestu obavljanja delatnosti ili u mestu registracije pravnog lica ili fizičkog preduzetnika (npr. za prevoz putnika, prevoz tereta, taksi usluge).

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije poreskim organima utvrđuju se zakonom najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala (klauzula 3. Art. 346.32 Porezni zakonik Ruske Federacije).

Obrazac UTII deklaracije se popunjava

Prilikom primjene sistema oporezivanja, u vidu plaćanja jedinstvenog poreza na pripisani prihod (UTII), prihod se u ovom slučaju utvrđuje u skladu sa članom 346.26. poreski broj RF. Obrazac deklaracije, odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2014. br. MMV-7-3 / [email protected]

U poreskoj prijavi za UTII na red_100 „Poreska osnovica“ odeljak 2 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste delatnosti“ smatra se pripisanim prihodom u skladu sa čl. 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako poreski obveznik koristi više vrsta delatnosti, tada se za svaku vrstu popunjava poseban list odeljka 2 i, shodno tome, prihod se obračunava zbirno i za sva 4 kvartala izveštajnog poreskog perioda.

Iznos jedinstvenog poreza se obračunava prema sljedećoj formuli:

Jedinstveni porez = (N / osnovica * 15% (ili smanjena stopa prema regulatorni dokumenti subjekt Ruske Federacije) - Premije osiguranja.

Kršenje rokova za podnošenje poreske prijave za jedinstveni porez povlači za sobom izricanje kazne u iznosu od 5% neplaćenog iznosa poreske obaveze (dodatne uplate) po osnovu ovog poreskog dokumenta (prijave), za svaki pun ili nepun mjesec od datuma određenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja, u skladu sa članom 119. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Vrijedi napomenuti !!!da nema “oprosta” u slučaju neblagovremenog prijavljivanja; pristup svima je isti, i onima koji su ostali jedan dan i onima koji to nisu zastupali, recimo mjesec dana.

Na primjer, ako poreski obveznik ne samo da je prekoračio rok za podnošenje prijave, već i nije platio porez, onda će iznos kazni biti shodno tome veći.

Kasno podnošenje poreske prijave: kazne

Svaki poreski obveznik mora da podnese izveštaje poreskoj upravi, ali ne svi i to ne rade uvek na vreme. Hajde da razmotrimo šta Zakonom je predviđena odgovornost za kašnjenje u podnošenju deklaracija.

Odgovornost za kasno podnošenje izvještaja za pravna lica i službena lica organizacije predviđena je normama Poreskog zakona Ruske Federacije i Kodeksa Ruske Federacije o upravnim prekršajima.

Poreska obaveza

Penali za zakašnjelo podnošenje deklaracija utvrđeno je u čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije. Nepodnošenje prijave poreskom organu u utvrđenom roku za posledicu ima novčanu kaznu u iznosu od 5% iznosa poreza koji se plaća (doplata) po osnovu ove prijave, za svaki pun ili nepun mesec od dana određenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 100 rubalja Ako poreski obveznik ne podnese prijavu poreskom organu u roku od više od 180 dana od isteka roka, može mu se naplatiti kazna u iznosu od 30% iznosa poreza koji se plaća po osnovu ove prijave i 10% iznosa poreske obaveze. iznos poreza koji se plaća po osnovu ove prijave, za svaki puni ili nepotpun mjesec, počevši od 181. dana.
Kašnjenje u podnošenju izvještaja se računa u radnim danima.
Važno je obratiti pažnju da odgovornost u vidu novčane kazne nastupa i u slučaju kršenja roka za jedan dan. S tim u vezi, ne preporučuje se odgađanje podnošenja izvještaja za posljednji dan, jer zbog mogućih redova postoji opasnost od kršenja rokova.
Trenutno mnogi poreski obveznici podnose poreske prijave elektronskim putem. Ukoliko poreski obveznik nema tehničku mogućnost da to uradi u propisanom roku, izvještaje može dostaviti u papirnom obliku u utvrđenom roku, a zatim „popuniti“ u elektronskom formatu. U ovom slučaju neće biti sankcija za neblagovremeno podnošenje izvještaja, jer se odgovornost utvrđuje samo za podnošenje prijave u suprotnosti sa rokovima, a ne i za podnošenje deklaracije u neutvrđenom obliku, uključujući i ne u elektronskom obliku (Odluke RDS-a). Federalna antimonopolska služba Moskovskog okruga od 09.02.2009. N KA-A40 / 163-09, od 20.01.2009. N KA-A40 / 11260-08, FAS Severozapadnog okruga od 16.02.2009. / 2008).
Razmotrimo situacije u kojima dolazi do kašnjenja u podnošenju izvještaja, te sankcija koje su izrečene poreskim obveznicima koji su prekršili rokove za podnošenje prijava.

Situacija 1: "ništava" izjava nije predata na vrijeme, ali još nije prošlo 180 dana od roka za podnošenje prijave

Na prvi pogled, takav prekršaj je prepun minimalne kazne od 100 rubalja. za kasno podnošenje deklaracije u roku od 180 dana. Međutim, Porezni zakonik Ruske Federacije ne precizira da li je moguće naplatiti novčanu kaznu na osnovu ove norme za kasno podnošenje "nulte" deklaracije.
Postoje dva suprotna gledišta o ovom pitanju.
Prvo: u slučaju neblagovremenog podnošenja "nulte" deklaracije, naplaćuje se novčana kazna u iznosu od 100 rubalja.

Da li je kazna za kasno podnošenje UTII deklaracije za Q1 2016 zakonita?

(Pisma Ministarstva finansija Rusije od 27. oktobra 2009. N 03-07-11 / 270, od 16. januara 2008. N 03-02-07 / 1-14, Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 16. marta , 2009. N 20-14 / 4 / [email protected] i sl.). Ovu tačku gledišta podržavaju i neki arbitražni sudovi. Kao primjer možemo navesti Rezolucije FAS-a Sjeverozapadnog okruga od 25. februara 2009. godine u predmetu N A56-28215 / 2007, FAS-a Zapadnosibirskog okruga od 17. decembra 2008. N F04-7250 / 2008. (16478-A45-42), FAS Uralskog okruga od 12.05.2008 N F09-3291 / 08-C2.
Glavni argument koji potvrđuje potrebu naplate novčane kazne je činjenica da je poreski obveznik bio dužan da podnese prijavu, uprkos nepostojanju predmeta oporezivanja. A za neizvršenje ove obaveze izriče se sankcija u vidu novčane kazne.
Drugo: u slučaju neblagovremenog podnošenja „nulte“ prijave, kazna se ne naplaćuje, jer je iznos poreza koji se plaća nula. Konkretno, mnogi arbitražni sudovi su došli do ovog zaključka (Rezolucije Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 30. juna 2009. u predmetu N A26-7635 / 2008, FAS Istočnosibirskog okruga od 24. septembra 2008. N A19-697 / 08-32-F02-4671/08, od 16.09.2008. N A19-1984 / 08-15-F02-4503/08 itd.).
Obrazlažući svoj stav, sudovi su ukazali da je, prema čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije, iznos kazne utvrđuje se na osnovu iznosa poreza koji se stvarno plaća u budžet. Dakle, ako je ovaj iznos jednak nuli, onda bi kazna za kašnjenje u podnošenju deklaracije također trebala biti jednaka nuli. Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije je u svojoj odluci broj VAC-13444/09 od 29. oktobra 2009. godine podržao ovo gledište, ukazujući da se kazna za zakašnjelo podnošenje „nulte“ deklaracije ne naplaćuje zbog nedostatka osnove za njen obračun.

Situacija 2: "null" deklaracija podnesena nakon 180 dana

Poreski obveznik odgovara za nepodnošenje prijave duže od 180 dana od isteka roka za njeno podnošenje. Istovremeno, minimalni iznos kazne nije predviđen (klauzula 2 člana 119 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Postoje i dva suprotna gledišta o ovom pitanju.
Prvo: u slučaju kršenja roka za podnošenje "nulte" deklaracije duže od 180 dana, treba platiti kaznu od 100 rubalja. (Rezolucije Federalne antimonopolske službe Istočnosibirskog okruga od 21. marta 2007. N A78-4063 / 06-S2-8 / 216-F02-1433 / 07, od 1. marta 2007. N A19-15990 / 06-30 F02-743 / 07). Drugo: u slučaju kršenja roka za podnošenje "nulte" deklaracije duže od 180 dana, kazna od 100 rubalja. nema potrebe za plaćanjem. Ovu tačku gledišta podržava Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 13.02.2007 N 03-02-07 / 1-63, Federalna poreska služba Rusije za Moskvu u pismu od 16.03.2009 N 20-14 / 4 / [email protected] To je gledište koje je u osnovi odluka arbitražni sudovi(Rezolucije Federalne antimonopolske službe Istočnosibirskog okruga od 11. januara 2008. N A19-18641 / 06-33-52-F02-9586 / 07, FAS Uralskog okruga od 18. juna 2007. N F09-4526 / 0 -C2, itd.), kao i Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije (Uredba od 10. oktobra 2006. N 6161/06 u predmetu N A45-1098/05-45/40).
Dva su argumenta u prilog ovoj poziciji. Prvo, u stavu 2 čl. 119 Poreskog zakonika Ruske Federacije, nema konkretnih naznaka o naplati minimalne kazne za kasno podnošenje "nulte" deklaracije. Drugo, prema ovom članu, visina kazne se utvrđuje na osnovu iznosa poreza koji se stvarno plaća u budžet. Dakle, ako je ovaj iznos nula, onda je i kazna za nepodnošenje deklaracije nula.
Po našem mišljenju, prilikom podnošenja „nulte“ prijave u suprotnosti sa rokom, kazna se ne može platiti bez obzira na kašnjenje (više ili manje od 180 dana).

Situacija 3: prijava koja sadrži obavezu plaćanja poreza je dostavljena sa zakašnjenjem, dok je poreski obveznik preplatio ovaj porez

U ovom slučaju nema govora o neizbježnosti kazni (stav 13 informativno pismo Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 17. marta 2003. N 71). Prisustvo preplate ne oslobađa poreskog obveznika od odgovornosti za nepodnošenje poreske prijave (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Volškog okruga od 09.10.2008. u slučaju N A57-1337 / 2008).
Međutim, postavlja se pitanje kako se obračunava kazna. Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži potrebna pojašnjenja, pa postoje dva suprotna stava.
Prvo: ako je porez plaćen na vrijeme, svođenje odgovornosti za neblagovremeno podnošenje poreske prijave iz st. 1. čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije moguće je samo u obliku novčane kazne od 100 rubalja. (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 27. marta 2008. N 03-02-07 / 1-133, Rezolucija Federalne antimonopolske službe Uralskog okruga od 24. septembra 2007. N F09-7145 / 07-C3). Osnovica je pravovremeno plaćen porez.
Drugo: ako je porez plaćen na vrijeme, kada se smatra odgovornim za neblagovremeno podnošenje poreske prijave iz st. 1. čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije, iznos kazne se utvrđuje na osnovu iznosa poreza navedenog u neblagovremeno podnesenoj prijavi (Rezolucija FAS-a Istočnosibirskog okruga od 07.11. F02-8373/07, Federalni antimonopol Služba Uralskog okruga od 19. juna 2007. N F09-4569/07-C3, itd.). Prvo, plaćanje poreza na zakašnjelo podnošenje prijave ne utiče na obavezu za zakašnjelo podnošenje prijave. Drugo, iznos novčane kazne utvrđuje se na osnovu podataka navedenih u prijavi, bez obzira na činjenicu i (ili) rok za plaćanje poreza.
Po našem mišljenju, u situaciji koja se razmatra, preporučljivo je da poreski obveznik plati kaznu u iznosu od 100 rubalja, potkrepljujući svoj stav odredbama pisma Ministarstva finansija Rusije od 27. marta 2008. godine N 03 -02-07 / 1-133.

Situacija 4: prijava je predata sa zakašnjenjem, dok se za ovaj period mora platiti iznos poreza koji se razlikuje od navedenog u prijavi

Iznos novčane kazne se obračunava na osnovu iznosa poreske obaveze (prireza) na osnovu prijave dostavljene uz kršenje roka (nije predata). Poreski zakonik Ruske Federacije ne objašnjava kako se kazna obračunava ako se iznos poreza koji se stvarno plaća za određeni period razlikuje od iznosa navedenog u deklaraciji.
Stav izražen u pismu Federalne poreske službe Rusije od 01.04.2009 N ShS-22-7 / [email protected]: iznos kazne se ne obračunava na osnovu iznosa navedenog u prijavi, već na osnovu iznosa poreza koji poreski obveznik stvarno plaća. Visina novčane kazne utvrđuje se na osnovu podataka navedenih u izmijenjenoj izjavi, odnosno na osnovu podataka dobijenih internom poreskom kontrolom izmijenjene poreske prijave.

Situacija 5: kasno podnošenje "privremene" deklaracije koja sadrži obaveze plaćanja poreza

Kao što slijedi iz pisma Ministarstva finansija Rusije od 05.05.2009. N 03-02-07 / 1-228, sankcije se ne primjenjuju na organizaciju zbog kršenja rokova za podnošenje "privremenih" poreskih prijava na dohodak. Jedina sankcija koja prijeti u ovom slučaju je novčana kazna za nepružanje informacija potrebnih za poresku kontrolu, u iznosu od 50 rubalja. za neuručeni dokument, tj. zbog neblagovremeno dostavljenog obračuna akontacije.
Federalna antimonopolska služba Severnokavkaskog okruga je u svojoj Uredbi od 22. decembra 2009. godine u predmetu N A32-19097 / 2009-51 / 248 navela da je naplata novčane kazne za kasno podnošenje "privremenih" izveštaja nezakonita, jer nije predviđena odgovornost za nedostavljanje obračuna na vrijeme.
Izjava je pismena izjava poreskog obveznika o prihodima, rashodima i obračunatom iznosu poreza. Pošto organizacija obračunava porez na dohodak na osnovu rezultata poreskog perioda – kalendarske godine, onda „deklaracija“ za ovaj porez za izvještajni period (I kvartal, šest mjeseci i devet mjeseci kalendarske godine) nije ništa drugo do obračun avansa, a ne poresku prijavu. Dakle, ne postoji obaveza za neblagovremeno podnošenje obračuna akontacije poreza na dohodak.

Administrativna odgovornost

Privođenje organizacije odgovornosti za počinjenje poreskog prekršaja ne oslobađa njene službene osobe, ako postoje odgovarajući razlozi, administrativne, krivične ili druge odgovornosti predviđene zakonom. Ruska Federacija.
Administrativna odgovornost utvrđena je Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije.
Prema čl. 15.5. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, kršenje utvrđenih rokova za podnošenje prijave poreskoj upravi u mjestu registracije povlači za sobom izricanje administrativne kazne službenicima u iznosu od 300 do 500 rubalja.
Službeno lice može biti kažnjeno za administrativni prekršaj zbog neobavljanja ili nepravilnog vršenja službene dužnosti. Oni koji su se obavezali upravni prekršaji u vezi sa obavljanjem organizacionih i administrativnih ili administrativno-ekonomskih funkcija, administrativnu odgovornost snose rukovodioci i drugi zaposleni u organizacijama kao službena lica, ako zakonom nije drugačije određeno. Na osnovu gore navedenih normi, Federalna poreska služba Rusije za grad Moskvu je u pismu broj 09-14/081895 od 29. avgusta 2008. godine zaključila da je zakonito da se rukovodilac organizacije privede administrativnoj odgovornosti za propust. da podnese deklaraciju.

Odraz u obračunu sankcija za zakašnjelo podnošenje deklaracija

poresko računovodstvo

Pri utvrđivanju osnovice poreza na dohodak ne uzimaju se u obzir rashodi u vidu novčanih kazni i drugih sankcija koje se prenose u budžet (državni vanbudžetski fondovi).

Računovodstvo

Iznosi poreskih sankcija dospjelih za plaćanje iskazuju se na računima na zaduženju računa 99 "Dobici i gubici" u korespondenciji sa odobrenjem računa 68 "Obračuni poreza i naknada". Iznos kazni nije uključen u formiranje indikatora računovodstvena dobit, na osnovu kojeg se obračunava uslovni rashod (prihod) za porez na dobit. Kada se obračunavaju, ne postoji stalna razlika u računovodstvu.

Primjer. Odlukom poreske uprave organizacije, naplaćena je novčana kazna za kašnjenje u podnošenju finansijskih izvještaja u iznosu od 30.000 rubalja. U računovodstvu se vrše sljedeća knjiženja:
dr c. 99 "Dobit i gubitak"
Set c. 68 "Poravnanja sa budžetom za poreze i naknade"
30 000 rub.
novčano;
dr c. 68 "Poravnanja sa budžetom za poreze i naknade"
Set c. 51 "Računi za poravnanje"
30 000 rub.
platio kaznu sa tekućeg računa.

Poreska prijava, Poreska obaveza

Kako smanjiti kaznu za kasno podnošenje deklaracije

Kazne se plaćaju samo za neblagovremene prijave i druge prekršaje. Za kašnjenje u plaćanju vrijede kazne!

Rokovi za plaćanje poreza i taksi
Fiksno IP plaćanje (jednom godišnje):	Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica (13%) (jednom godišnje):	Porez na dohodak (jednom kvartalno): I sq. – do 28. aprila II kvartal. – do 28. jula III kvartal. – do 28. oktobra IV kvartal. – do 28. januara
Plaćanje STS poreza (jednom kvartalno): I sq. – do 25. aprila II kvartal. – do 25. jula III kvartal. – do 25. oktobra IV kvartal. – do 30. aprila (IP), do 31. marta (organizacije)	Plaćanje UTII poreza (jednom kvartalno): I sq. – do 25. aprila II kvartal. – do 25. jula III kvartal. – do 25. oktobra IV kvartal. – do 25. januara	PDV porez (jednom kvartalno): I sq. – do 20. aprila II kvartal. – do 20. jula III kvartal. – do 20. oktobra IV kvartal. – do 20. januara

Odgovornost za kršenje rokova za podnošenje deklaracije

• I sq. – do 15. maja
• II kvartal. – do 15. avgusta
• III kvartal. – do 15. novembra
• IV kvartal. – do 15. februara

Ova vrsta izvještavanja je ukinuta od 01.01.2010.

penali

Za kašnjenje u plaćanju poreza ili plaćanja prema FOJ, naplaćuju se penali u iznosu od 1/300 iznosa duga pomnoženog sa stopom refinansiranja, obračuni su dnevni. Art. 122 Poreskog zakona Ruske Federacije - Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje poreza (takse) iznosi procenat neplaćenog iznosa poreza (naknade). 3. Za radnje iz stava 1. ovog člana, učinjene sa umišljajem, povlači se naplata novčane kazne u iznosu od 40 odsto neplaćenog iznosa poreza (takse). Veći iznosi rezultiraju krivičnom odgovornošću. Veliki iznos priznaje se kao iznos poreza i (ili) naknada u iznosu većem od 2.000.000 rubalja za period u roku od tri uzastopne finansijske godine, pod uslovom da udio neplaćenih poreza i (ili) naknada prelazi 10% iznosa porezi i (ili) naknade koje se plaćaju ili prelaze 6.000.000 rubalja

novčane kazne

Kazna za nepodnošenje izveštaja FOJ

Kazna za neprijavljivanje Penzioni fond, iznosi 5% iznosa plaćenih premija osiguranja, obračunatih za posljednja 3 mjeseca izvještajnog (obračunskog) perioda. Svaki puni i nepotpuni mjesec računa se od datuma određenog za podnošenje izvještaja. Iznos kazne ne može biti veći od 30% navedenog iznosa, ali ne manji od 1.000 rubalja.

Kazna za zakašnjele poreske prijave:

1. kašnjenja manje od 180 dana - 5% neplaćenog iznosa poreza koji se plaća (doplata) po osnovu ove prijave, za svaki mjesec (pun ili nepotpun) od dana određenog za podnošenje prijave, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja.
2. više od 180 dana kašnjenja - 30% iznosa + 10% za svaki puni i nepotpuni mjesec (27.07.2010. br. 229-FZ). One. ako ste platili pojednostavljeni poreski sistem, ali niste podnijeli deklaraciju, prijeti vam kazna od 1000 rubalja. Novčane kazne i kazne se ne odražavaju u deklaraciji.

Kazne za službenike

Kazna za neplaćenu poresku prijavu:

Art. 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije: "Kršenje rokova utvrđenih zakonodavstvom o porezima i naknadama za podnošenje poreske prijave poreskoj upravi u mjestu registracije - podrazumijeva upozorenje ili izricanje administrativne kazne na službenike u iznosu od 300 do 500 rubalja.".

Kazna za zakašnjelo prijavljivanje prosječnog broja zaposlenih u porezu

200 rubalja (Važno! Ovo su statistički podaci, a ne deklaracija, pa je kazna 200, a ne 1000 rubalja.).

Kazna za dospjele prijave 2-NDFL

200 rubalja za svaku potvrdu o 2 poreza na dohodak (NC član 126, stav 1). Kazna za nepodnošenje deklaracije na vreme obračunava se od iznosa koji se plaća. U Ministarstvu finansija smatraju da ako je porez plaćen, onda ne treba naplaćivati ​​kaznu za zakašnjelo prijavljivanje. ALI Federalna porezna služba i FAS smatraju da je tada potrebno naplatiti minimalnu kaznu od 1000 rubalja.

Svaki poreski obveznik, bez obzira na to koji režim se primjenjuje, dužan je podnijeti izvještaj o svom finansijski rezultati poreskom organu podnošenjem prijave. Izuzetak su slučajevi predviđeni zakonom, na primjer, poduzetnici koji rade pod uslovima patenta. Ali pojedinačni poduzetnici i organizacije na UTII ne smatraju se takvim izuzetkom, stoga, ako se ne poštuju pravila o poreznom izvješćivanju, na poreznog obveznika može se primijeniti novčana kazna za UTII deklaraciju za 2017.

Svi poreski obveznici koji su dobrovoljno izabrali ovaj režim oporezivanja dužni su da dostave UTII deklaraciju. Suština dokumenta je da pouzdano prikaže iznos poreza koji je obračunat i uplaćen u državni budžet, a prihode i rashode nije potrebno naznačiti, jer obračun poreza zavisi od osnovice profitabilnosti navedene u članu 346.29 Poreskog zakona Ruska Federacija.

Izdaje se u zakup fiskalnom organu u mjestu registracije fizičkog preduzetnika ili pravnog lica, odnosno u mjestu prebivališta preduzetnika.

Važne karakteristike deklaracije

Ako je obveznik jedinstvenog poreza prestao sa radom, ali nije odjavljen, onda nije oslobođen podnošenja prijave. Za individualne preduzetnike i organizacije na UTII, registrovane kao poreski obveznici posebnog režima, nije dozvoljeno:

• nedostavljanje tromjesečno fiskalnom organu obrasca deklaracije;
• podnošenje dokumenta sa nula indikatora.

Preduzetnik ili organizacija smatra se odjavljenim tek nakon podnošenja odgovarajuće prijave:

• za individualne preduzetnike - obrazac UTII-4;
• za organizacije - obrazac UTII-3.

Ako je preduzeće prestalo sa radom sredinom poreskog perioda, tada se porez obračunava uzimajući u obzir osnovnu profitabilnost za cijeli mjesec.

Važna karakteristika je da se imputirani porez obračunava uzimajući u obzir mogući prihod od određene vrste djelatnosti. U ovom slučaju stvarni prihod ne igra nikakvu ulogu, čak i ako je preduzeće radilo sa gubitkom. Poreski obveznici su dužni da plate fiksni iznos UTII i to prijave poreskim organima.

Naknada za kašnjenje

Kašnjenje u podnošenju UTII deklaracije čak i za 1 radni dan prijeti poreznom obvezniku novčanom kaznom, ali je njegova veličina posljedica kašnjenja. Ali porezno zakonodavstvo utvrđuje kaznu od 5% iznosa poreza koji se plaća u budžet na osnovu rezultata deklaracije, ali ne manje od 1000 rubalja. Postoji i maksimalni prag kazne, jednak je 30% iznosa poreza koji se plaća u budžet na osnovu rezultata prijave.

Iznos novčane kazne izriče se pojedinačnom preduzetniku ili preduzeću u cjelini, ali istovremeno se može smatrati odgovornim i službenik (novčana kazna od 300 do 500 rubalja ili opomena).

Osim novčanih kazni, kašnjenje od više od 10 dana može dovesti do još jedne kazne, to je blokada računa za poravnanje organizacije ili individualnog poduzetnika (član 76. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dozvoljene su samo državne takse i porezi. Imajte na umu da se zahtjev za blokiranje računa odnosi na sve bankarske organizacije. Nakon podnošenja prijave inspektori poreska služba povući svoj zahtjev, ali računi ostaju blokirani neko vrijeme (obično 10 do 14 dana).

Kasni prijenos UTII

Zakašnjelo odbitak poreza povlači i kaznu, koja iznosi 20% iznosa poreza koji nije prebačen u budžet. Ali u nekim situacijama može se povećati na 40%, na primjer, kada se dokaže namjera djela.

Pored novčanih kazni za iznos zaostalih obaveza od prvog dana kašnjenja, naplaćuje se i kazna, bez obzira na okolnosti. Za svaki dan kašnjenja, to je 1/300 tekuće ključne stope (10,5%).

Takođe se može reći da, u skladu sa članom 46. Poreskog zakonika Ruske Federacije, fiskalna služba ima pravo da zadrži poreske uplate, kao i iznos novčanih kazni i kazni sa tekućeg računa poreskog obveznika bez njegovog dobrovoljnog plaćanja. saglasnost. Da bi to učinili, inspektori se obraćaju bankarskoj organizaciji s odgovarajućom prijavom ili otplaćuju zaostale obaveze na račun elektronskih sredstava nesavjesnog obveznika UTII.

Vmenenka ostaje jedan od najpopularnijih poreskih sistema za mala preduzeća u zemlji, a glavni razlog zašto je to traženo je relativno niska poreska stopa i mogućnost vođenja pojednostavljene evidencije, iako sve ove prednosti ne daju imunitet protiv UTII kazni.

Dakle, kako izbjeći kazne i zašto se one zapravo primjenjuju kada se koristi UTII?

UTII kazne za registraciju.

Svaka pjesma počinje muzikom, a upoznavanje sa kaznama Federalne porezne službe za individualne poduzetnike počinje registracijom. Naime, ranije smo detaljno pregledali dokumente koji se predaju poreskoj upravi radi registracije kao obveznika, primjenu UTII-1 i UTII-2, ovdje o osnovnom prinosu i koeficijentima usklađivanja K-1, K-2. Šta se dešava ako se ne prijavite?

Kazne za neregistraciju ili kasnu registraciju su prilično velike:

Opcija jedan - zaposlenici Federalne poreske službe uhvatili su vas "za ruku" ako individualni preduzetnik obavlja delatnost bez registracije kao obveznik UTII. Tada će kazna za UTII biti najmanje 40 hiljada rubalja, maksimalni iznos nije ograničen i iznosi 10% prihoda primljenog kao rezultat rada pojedinačnog preduzetnika ili LLC preduzeća bez registracije. Istina, postoji jedna nijansa, moguće je stvarno potkrijepiti iznos prihoda samo dokumentiranim, tako da u većini slučajeva kazna će biti 40 hiljada rubalja.

Druga opcija - preduzetnik je samostalno dostavio dokumente kasno, detaljno kada ih treba dostaviti, pogledajte članak o UTII. Tada ste ugroženi pripisana novčana kazna - 10 hiljada rubalja.

Kazne za UTII deklaracije

Čak i ako ste na vrijeme podnijeli prijavu za registraciju i mirno radite, ne biste trebali zaboraviti na pravovremeno podnošenje UTII deklaracije. Za kasno podnošenje izvještaja o imputaciji predviđena je čak i vrlo ne loša kazna.

Minimalni iznos kazne za nepodnošenje UTII deklaracije je 1.000 rubalja, ali iznos može biti veći, maksimalna dodatna naknada je 5% iznosa poreza.

Na primjer, na osnovu deklaracije, morate platiti 100.000 hiljada rubalja, kao rezultat toga, kazna će biti 5.000 rubalja.

Upamtite - ako odjednom nemate vremena da na vrijeme predate izvještaj, bolje je da podnesete prazan, ali na vrijeme, i to već za par dana sa ispravnim brojevima. Samo zapamtite da je ovdje vrlo važno spriječiti početak inspekcije od strane službenika Federalne porezne službe, tako da imate prednost u slučajevima sa razjašnjenim samo par dana.

Poreske kazne

Najstrože kazne predviđene su upravo za kašnjenje u plaćanju poreza. Postoje dvije opcije:

- prvi, 20% od iznosa neblagovremeno plaćenog poreza.

- drugi, 40% iznosa imputacije u prisustvu zle namjere.

Da budem iskren, prilično je teško dokazati da je kašnjenje bilo bez zle namjere, na primjer, prikladna je potvrda iz bolnice da ste bili na operaciji ili putovali van zemlje. Zapravo, “namjera ili nenamjera” u velikoj mjeri zavisi od pozicije određenog poreskog službenika ili njegovog šefa.

Jedina stvarno dobra opcija i samo osiguranje je preplata, naravno, nema dodatnog novca, u praksi mogu reći da je mnogo jeftinije zadržati tromjesečnu preplatu na ličnoj kartici u IFTS-u. Što će se uračunati u plaćanje kako porez bude nagomilan, to je bolje nego plaćati kazne za UTII.

Iznos preplaćenog iznosa se na zahtjev može vratiti na Vaš tekući račun.

Šta još vrijedi znati o UTII sankcijama

Prvo, pored kazne za zakašnjelo plaćanje, naplaćuje se i UTII kazna. Količine su male, ali ne treba zaboraviti na to.

Drugo, uprkos činjenici da su savezni zakoni br. 52FZ i br. 59FZ od 04.02.2014. uklonili obavezu preduzetnika da obaveste Federalnu poresku službu o otvaranju tekućeg računa, kazna za to i dalje ostaje i iznosi 5 hiljada rubalja. .

Treće, ako ste pozvani kao svjedok, a vi ste pripisani obveznik, onda možete biti kažnjeni sa 1.000 rubalja za nedolazak i još 3.000 za odbijanje da svjedočite, možda sitnice, ali ne baš prijatne.

Video o porezima, da vidimo kako popuniti deklaraciju

Kasa za individualne preduzetnike sa UTII u 2018

Treba li vam blagajna za individualne poduzetnike u UTII-u u 2018., svaki biznismen mora znati unaprijed. U slučaju neblagovremene registracije KKM, preduzetnik se suočava sa novčanim kaznama, i još gore, mogućom suspenzijom od obavljanja delatnosti na zakonom utvrđen vremenski period. Hoće li postojati režim oporezivanja jednog pripisanog dohotka? Naravno da. Ponovo se planira odgađanje roka za reviziju prijedloga zakona za ukidanje sistema, ali se još uvijek ne zna šta će biti dalje.

U 2017. i 2018. godini većina individualnih preduzetnika morala je razmišljati o prelasku na online kase. Koliko će proces biti komplikovan i dugotrajan i da li privrednici treba da koriste kase nove generacije u UTII oporezivanje u provedbi poravnanja i gotovinskih operacija, materijal ovog članka pomoći će u razumijevanju.

Generalno, prelazak na nove kase je dobro osmišljen, ali postoji niz nijansi i kazni za kasno povezivanje sa sistemom.

Prema informacijama iz Poreskog zakona Ruske Federacije, došlo je do promjena u zakonodavstvu za 2018. za individualne poduzetnike. Neki privrednici koji svoje poslovne aktivnosti obavljaju na UTII-u oslobođeni su korištenja internetske kase do 1. jula 2019. godine.

Što se tiče daljeg stanja stvari, Državna duma razmatra prijedlog zakona o produženju perioda za prelazak na elektroničku kasu za individualne poduzetnike kada posluju na UTII do 2021. Ako projekat bude prihvaćen, onda većina poduzetnika može nastaviti raditi bez CCP još nekoliko godina.

Jednako važna promjena uticala je i na vrijednost koeficijenta deflatora, indikator je 1,481, što će svakako ozbiljno uticati na obračun potencijalnih prihoda preduzetnika.

Došlo je do inovacija u odbicima koji se mogu koristiti za imputaciju. Oni su povezani s kupovinom online blagajne, naime, troškovi se mogu koristiti uz smanjenje poreza, ali pod uvjetom da je maksimalno ograničenje 18.000 rubalja za svaki uređaj posebno.

Glavni razlog za uvođenje elektronskih kasa je povlačenje prodaje iz preduzetničku aktivnost iz sjene, jer većina njih nije zvanično evidentirana, a budžet, shodno tome, ne prima poreze na takve transakcije.

Rad kase će se odvijati putem interneta, a podaci o obračunima preko operatera će se slati direktno u Federalnu poreznu službu. Istovremeno sa papirnim fiskalnim računom, elektronski dokument se može poslati u elektronsku kutiju kupca.

Uvođenje internetske kase za individualne preduzetnike koji rade na UTII predviđeno je za 1. jul 2018. godine, ali zakon ne zabranjuje da se počne koristiti sada. Sistem oporezivanja koji koristi preduzetnik ne igra veliku ulogu, upotreba elektronskih kasa zavisi prvenstveno od vrste delatnosti.

Maloprodaja preko objekata podrazumijeva obaveznu upotrebu online kase, uz nekoliko izuzetaka:

bezalkoholni proizvodi;

sladoled;

štampane publikacije;

roba sa sajmova i izložbi.

Ako individualni preduzetnik radi kombinovanjem više režima oporezivanja, onda KKM mora biti konfigurisan u skladu sa tim kako u budućnosti ne bi bilo problema sa regulatornim organima.

Kako bi se pripremio za novi format rada, individualni preduzetnik treba unaprijed da brine:

o nabavci kase;

izabrati odgovarajuće uslove i fiskalnog operatera za dalju saradnju;

pripremite se za registraciju kasa kod Federalne poreske službe.

Posebnu pažnju treba obratiti na sigurnost sistema, mora imati visok stepen zaštite podataka od trećih lica, kao i čitati i generisati dokumente na bilo kojoj kasi sa periodom skladištenja informacija od najmanje 5 godina.

Spisak delatnosti izuzetih od obavezne upotrebe kase

Ovakvo pitanje, koje je povezano sa opcionom upotrebom automatizovane kase za određene oblasti poslovanja, interesuje mnoge individualne preduzetnike.

Do ljeta 2019. godine moguće je ne koristiti kase za individualne poduzetnike koji rade u sljedećim oblastima:

pružanje usluga u domaćinstvu;

Izvođenje popravka i održavanja automobila i motocikala;

drumski prijevoz putnika i tereta;

provođenje promocija korištenjem određenih dizajna;

veterinarske usluge;

usluge prenosa na privremeno korišćenje trgovinskih lanaca koji nemaju upotrebnu halu;

postavljanje reklama na vozila;

prenos zemljišnih parcela na privremeno korišćenje za organizovanje trgovine ili javne ugostiteljske delatnosti;

prijenos površina do 500 kvadratnih metara za privremeni smještaj ili boravak.

Što se tiče individualnih preduzetnika koji se bave pružanjem usluga stanovništvu koristeći BSO u tipografskom formatu, počev od sredine 2018. godine, takođe je moguće nastaviti sa izdavanjem strogih obrazaca izveštavanja. Prvobitno je planirano u ljeto 2018. da se koristi specijalizirani uređaj dizajniran za štampanje formulara, koji je po cijeni gotovo ekvivalentan kasi. A to su dodatni troškovi koji će uskoro uticati na preduzetnike.

No, usvojenim izmjenama zakona relativno nedavno je produžen rok za obaveznu nabavku automatizovanog BSO uređaja za još godinu dana. Što daje pravo na dalje korištenje prethodno kupljenih štampanih obrazaca.

Registracija kase u poreskoj upravi

Da biste prešli na rad s internetskom blagajnom za individualne poduzetnike, morate se odlučiti za model uređaja, uzimajući u obzir vrstu djelatnosti i specifičnosti. Moderno tržište nudi širok izbor raznih uređaja, ali je važno znati da se mogu koristiti samo oni koji su na listi odobrenoj od strane Federalne poreske službe Rusije. Isto važi i za fiskalne pogone. Prije svega, takvi uređaji pružit će pouzdanu zaštitu poslovanju pojedinačnog poduzetnika, a drugo, pružit će poseban uzorak zaključka, koji izdaje stručna organizacija.

Nakon nabavke fiskalne kase, ona se mora registrovati u poreskoj službi putem službene web stranice regulatornog tijela putem Personal Area poreskog obveznika ili popunite prijavu za tvrda kopija i predati FTS-u.

Da biste započeli, morate proći kroz sljedeće korake:

1. Nabavka kase sa ispravnim pogonom.
2. Zaključivanje ugovora o pružanju usluga sa operaterom fiskalnih podataka.
3. Formiranje CEP-a (kval elektronski potpis) ili poboljšani elektronski potpis (ESS).

Prije prolaska kroz proces registracije potrebno je provjeriti prisutnost generiranog CEP-a, ako je primljen zajedno sa 1C licenciranim softverskim paketom, sasvim ga je moguće koristiti.

Što se tiče papirnog obrasca za prijavu, mogu nastati poteškoće s njim. To je zbog činjenice da do sada ne postoji obrazac odobren od strane Ministarstva finansija. Kako bi se izbjegle nesuglasice sa poreskom službom, treba koristiti obrazac Ministarstva finansija Ruske Federacije, koji je u fazi izrade.

Prijavnicu za registraciju kase potrebno je popuniti u dva primjerka, pri čemu se obavezno pridržavajte sljedećih pravila:

ručno popuniti plavom ili crnom tintom i odštampati ispunjeni obrazac pomoću štampača;

ne dozvoljavajte praznine i ne ostavljajte prazna polja;

svaka stranica mora biti odštampana na posebnom listu;

ispravke nisu dozvoljene;

Za svaku kasu radi se posebna aplikacija.

1. Popunjeni zahtjev podnosi se lično Federalnoj poreznoj službi ili se šalje poštom.
2. Nakon razmatranja, poreski službenik vraća preduzetniku jedan primjerak sa oznakom prihvatanja.
3. Svi potrebni podaci se provjeravaju, a ukoliko se utvrde nedosljednosti ili netačni podaci, ovlašteno lice može odbiti registraciju.
4. Nakon uspješne provjere, poreski organ će izdati registarski broj koji je dodijeljen određenoj kasi.
5. Dodijeljeni broj se unosi u KKM sistem, nakon čega uređaj počinje da radi u potpunosti i ispisuje izvještaj o registraciji kase.

Za pouzdanost operacije, trebate zatražiti od službenika FTS-a da izda registracijsku karticu s napomenom da je kopija prepoznata kao ispravna.

Za većinu, registraciju KKM-a je lakše izvršiti putem interneta. Da biste izvršili postupak putem osobnog računa koristeći službenu web stranicu Porezne RF, morate imati proširenu verziju elektronskog potpisa.

6. Prijavite se na web stranicu porezne uprave.
7. Registrirajte se na stranici za naplatu.
8. Registrirajte kasu uz preliminarni unos potrebnih podataka (model uređaja, adresa ugradnje, namjena, model pogona i njegov broj).
9. Sa predložene liste izaberite operatera sa kojim je zaključen ugovor.
10. Provjerite popunjene informacije.
11. Kompletna registracija.
12. Kao odgovor, dobit ćete registarski broj, koji morate unijeti u kasu i odštampati izvještaj koji potvrđuje registraciju.
13. Podatke primljene u roku od jednog dana upisati u obavezna polja (datum i vrijeme dokumenta, broj i podatke o registraciji).
14. Po završetku odštampajte registarsku karticu sa liste dokumentacije koja je poslata Federalnoj poreskoj službi.

Ukoliko, iz nepoznatog razloga, pojedinačni preduzetnik nije izvršio elektronsku registraciju, odmah se obratite službi podrške operatera fiskalnih podataka.

Za kršenje gotovinske discipline, individualni poduzetnici na UTII-u u 2018. suočavaju se s ozbiljnim kaznama. Koristeći opremu koja ne ispunjava utvrđene zahtjeve u radu, individualni poduzetnik rizikuje da plati kaznu u iznosu od 3.000 rubalja, a aktivnosti vezane za trgovinu koštat će 25-30% iznosa prodaje, ali ne manje od utvrđenog iznosa novca u iznosu od 10 hiljada rubalja. Za neposlani ček kupcu putem e-pošte ili telefona, kazna može varirati od 10.000 rubalja.

Ozbiljne sankcije biće primijenjene za preduzetnike koji ponove prekršaje. U prvi put možete proći sa standardnim upozorenjem, ali naknadna mogu čak zaprijetiti mogućim prekidom aktivnosti za individualne poduzetnike do 3 kalendarska mjeseca i kaznom od oko 30 hiljada rubalja.

Ako poduzetnik odluči potpuno zanemariti korištenje internetske kase, tada rizikuje da bude kažnjen u iznosu od 75% do 100% ukupnog iznosa sredstava koja su "prošla", a minimalna utvrđena stopa je 30 hiljada rubalja. , ponovljeni prekršaj sa prekoračenjem iznosa poravnanja za 1 milion rubalja takođe može dovesti do obustave aktivnosti do 90 dana sa udaljenjem službenika s posla do 1 godine.

Da biste izbjegli kontroverzna pitanja, vrijedno je povremeno čitati informacije koje je Ministarstvo financija Ruske Federacije dostavilo na pitanja pojedinačnih poduzetnika koja su direktno povezana s online gotovinskim obračunima. Mnogo je korisnih objašnjenja koja vam mogu pomoći da izbjegnete novčane kazne u budućnosti.

Moguće je da u ljeto 2018. nećete morati prelaziti na korištenje nove generacije kasa, u razmatranju je prijedlog zakona koji predlaže odgađanje postavljanja online kasa do 2021. godine. Još nije moguće predvidjeti ishod, ostaje samo čekati konačni rezultat, od kojeg će ovisiti daljnje vođenje aktivnosti za individualne poduzetnike na UTII sistemu oporezivanja.

Koje su kazne za individualne preduzetnike i za šta su predviđene

Mnogi ljudi znaju da neblagovremena prijava ili zakašnjelo plaćanje poreza prijeti kaznom, ako ne znaju, pretpostavljaju. Ko obračunava ove kazne? To radi poreska uprava, kojoj morate podnijeti izvještaje. U njenoj nadležnosti su sada i doprinosi za osiguranje, pa će poreznici računati kazne. Na koje iznose se trebate pripremiti ako shvatite da kasnite sa izvještajem ili plaćanjem?

Recimo unaprijed da uglavnom samostalni poduzetnici dobijaju kazne za kašnjenje u podnošenju deklaracija i drugih izvještaja. Da vam se to ne bi dogodilo, koristite specijalizovane servise za vođenje evidencije i popunjavanje dokumenata i podnošenje izvještaja. Preporučujemo My Business. Brz je, pristupačan i praktičan.

Dakle, počnimo s glavnim - kršenjem postupka registracije kod poreskih vlasti:

15. kršenje postupka za podnošenje prijave za poreznu registraciju dovest će do novčane kazne od 10.000 rubalja;
16. obavljanje poslovnih aktivnosti bez registracije prijeti novčanom kaznom u obliku 10% iznosa prihoda koji ste uspjeli ostvariti tokom perioda takvog rada, ali ne manje od 40.000 rubalja - kazna se jednako smatra i za pravna i za fizička lica preduzetnici.

Rok za podnošenje deklaracija

Sada o tome šta prijeti nepodnošenje deklaracija na vrijeme. Ovdje je minimalna kazna za prijavu koja nije dostavljena na vrijeme iznosi 1.000 rubalja. - pod povoljnim uslovima - ovo je donja granica kazne utvrđena Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Čak i ako je, prema izračunu, kazna manja, ona će biti povećana na 1.000 rubalja. Veličina kašnjenja nije bitna. Pristup onima koji kasne jedan dan i onima koji kasne je isti!

Ako ne samo da zakasnite sa prijavom, već i sam porez platite kasnije od zakonski odobrenog roka, onda će kazna biti veća. Njen iznos će zavisiti od visine dospjelog plaćanja poreza i broja mjeseci kašnjenja - i puni i nepotpuni.

Evo primjera: recimo da ste samostalni preduzetnik - na UTII. 2017. godina je završena, prijavu za 4. kvartal je potrebno dostaviti do 20.01.2018. Deklaraciju ste predali tek početkom aprila - 8. Porez nije plaćen: od 22 hiljade rubalja. samo 4 hiljade rubalja je prebačeno za plaćanje. Šta je rezultat?

Računamo mjesece kašnjenja: rok kašnjenja je bio puna 3 mjeseca (od 21.01.2018. do 20.03.2018.) plus jedan nepotpun (21.03.2018. do 04.08.2018.). Kazna će se obračunavati za 4 mjeseca.

Kako se obračunava kazna? Iznos kazne je jednak 5% iznosa zaostalih obaveza, pomnoženog sa brojem mjeseci kašnjenja. Istina, postoji gornja granica u vidu 30% nepodmirenog iznosa na vrijeme.

U našem primjeru, zaostali porezi su 22 - 4 = 18 hiljada rubalja.

Iznos kazne je 18 hiljada * 5% * 4 mjeseca. = 3,6 hiljada rubalja. Maksimalni iznos će biti 18 hiljada * 30% = 5,4 hiljade rubalja. Kao rezultat toga, kazna koju treba platiti iznosi 3.600 rubalja.

Bitan! Nepoštivanje procedure za podnošenje deklaracije u elektronskom obliku prijeti još jednom kaznom - 200 rubalja.

Neplaćanje (kao i nepotpuno plaćanje poreza) zbog potcjenjivanja poreske osnovice (pogrešno obračunati prihodi i rashodi), drugih razloga koji su doveli do pogrešnog obračuna, kao i drugih nezakonitih radnji zaprijećena je novčana kazna od 20% neisplaćeni iznos.

primjer: na kraju godine obračunali ste USN porez (prihodi minus rashodi) u iznosu od 20.000 rubalja - ovaj iznos je na vrijeme uplaćen u budžet. Prema rezultatima poreske kontrole, utvrđeno je da je dio troškova nezakonito priznat. Kao rezultat toga, došlo je do potcjenjivanja poreske osnovice. Prema rezultatima revizije, preračunato je naviše poresku osnovicu, ispravno izračunat iznos poreza = 30.000 rubalja. Tako su zaostale obaveze iznosile 10.000 rubalja. Pored zaostalih poreza, morat ćete platiti kaznu od 10.000 * 20% = 2.000 rubalja.

Ista radnja, pod uslovom da su učinjena namjerno, dovešće do povećanja kazne na 40% neplaćenog iznosa.

Šta je sa prijavama poslodavca?

Podnose, pored deklaracije o korišćenom poreskom režimu, i izveštaje o zaposlenima. To su oblici 2-NDFL, 6-NDFL i SZV-M.

Koje su kazne ovdje?

Nepodnošenje 6-NDFL (kao i 2-NDFL) prijeti novčanom kaznom od 1.000 rubalja za svaki puni ili nepun mjesec od dana predaje obračuna. Ako dostavljene potvrde sadrže lažne informacije, kazna za kršenje iznosi 500 rubalja po potvrdi. Istovremeno, ostaje i kazna od 200 rubalja za kršenje rokova za podnošenje 2 poreza na dohodak. Nesavjesni poslodavci u takvoj situaciji mogu dobiti urednu svotu.

Podsjetimo, zbog nedostavljanja obračuna 6-poreza na dohodak fizičkih lica, porezni organi imaju pravo blokirati račune pravnih lica i individualnih preduzetnika. Ova mjera će se primijeniti ako dokumenti ne budu dostavljeni u roku od 10 dana od isteka roka za podnošenje.

Zakašnjela isporuka SZV-M kažnjava se novčanom kaznom od 500 rubalja za svakog pojedinca uključenog u certifikat. Osim toga, postoji i kazna za nepoštivanje procedure za podnošenje ovog izvještaja. Na papiru ga mogu dostaviti samo poslodavci koji imaju do 25 zaposlenih. Oni koji ih imaju 25 ili više podnose izvještaj samo u elektronskom formatu. Nepoštivanje zahtjeva za podnošenje izvještaja u elektronskom obliku prijeti kaznom od 1.000 rubalja.

Šta je sa formularima fondova osiguranja?

Ako govorimo o obrascima za 2018., onda je sve isto:

Kazna za kašnjenje u podnošenju izvještaja RSV-1 takođe se obračunava u iznosu od 5% za pune i nepotpune zakašnjele mjesece. Ali iznos od kojeg se računa tih 5% izračunava se drugačije. Na neblagovremeno dostavljeni izvještaj potrebno je uračunati 5% iznosa doprinosa obračunatog za posljednja tri mjeseca.

primjer: Niste položili RSV-1 6 mjeseci - kazna se mora očitati iz doprinosa za april + maj + jun. Ako govorimo o RSV-1 za godinu, onda smatramo kaznu od doprinosa za oktobar + novembar + decembar.

Kazna ima ograničenja: donja granica je 1.000 rubalja. - minimalni iznos kazne; gornja granica je 30% doprinosa za posljednja tri mjeseca.

Ali kod obrasca 4-FSS sve je nešto složenije, jer se moraju izbrojati dvije kazne. Zašto dva? Jer formular odražava dvije vrste informacija: doprinose za privremenu invalidnost i doprinose za povrede. Ispada da se kazna obračunava za svaki od iznosa.

Prvi iznos se obračunava na isti način kao i kazna za RSV-1: za sve pune i nepotpune mjesece kašnjenja u vidu 5% iznosa doprinosa za posljednja tri mjeseca. Minimalne i maksimalne fine granice su slične.

Drugi iznos će zavisiti od veličine roka kašnjenja:

17. ako kasnite sa izvještajem do 180 dana (uključivo), kazna je 5% za pune (i nepune) mjesece kašnjenja od iznosa doprinosa po izvještaju. Minimalna veličina novčana kazna - 100 rubalja, maksimalno - 30% doprinosa prema izvještaju;
18. ako kasnite sa prijavom više od 180 dana, kazne će se sastojati od nekoliko komponenti:
19. kazna u iznosu od 30% od iznosa po izvještaju za sve pune i nepotpune mjesece kašnjenja;
20. fiksni iznos;
21. 10% doprinosa prema izvještaju za svaki mjesec (takođe pun i nepotpun) preko 181 dana kašnjenja.

Minimalni iznos ove kazne je 1 hiljada rubalja.

Kao rezultat, donja granica monetarne sankcije za kašnjenje 4-FSS dodaje do 1.100 rubalja.

Bitan! Od 2017 premije osiguranja preneti u nadležnost poreske službe, odnosno treba ih prijaviti poreskoj službi podnošenjem jedinstvenog obračuna premija osiguranja. Zbog kašnjenja i neblagovremene uplate samih doprinosa u 2018. godini suočeni su sa sankcijama sličnim kaznama za podnošenje prijava i neplaćanje poreza. O njima smo govorili u prvom dijelu članka.

Do 20. januara obavezna je informacija o prosječnom broju zaposlenih. Kršenje ovog roka prijeti samo novčanom kaznom od 200 rubalja. Za kasno podnošenje finansijski izvještaji, porez će vam napisati kaznu od 200 rubalja, ali za svaki obrazac. Postoji samo pet obrazaca, na kraju dobijete 1 hiljadu rubalja.

Bitan! Ali odgovornost za nedostavljanje izvještajnih obrazaca statističkim vlastima značajno je pooštrena od 2017. godine:

22. službenici se suočavaju s kaznom u iznosu od 10.000 do 20.000 rubalja;
23. za pravna lica uvedena je kazna od 20.000 do 70.000 rubalja;
24. ponovljeni prekršaj povlači za sobom povećanje ovih iznosa: za službenike kazna će biti 30.000 - 50.000 rubalja, za pravna lica - 100.000 - 150.000 rubalja.

Ako imate pitanja, pitajte u komentarima!

kakzarabativat.ru

CBC za plaćanje UTII za individualne preduzetnike i pravna lica

CBC za plaćanje kazni za UTII za individualne preduzetnike i pravna lica

Objašnjenja o CCC-u za plaćanje "imputacije"

Sistem oporezivanja UTII ili, kako se naziva, „imputacija“ je vrlo zgodan način za mnoge preduzetnike, da zameni nekoliko naplata poreza odjednom jednim porezom. UTII predviđa zamjenu takvih odbitaka:

25. porez na dohodak fizičkih lica (za individualne preduzetnike);
26. porez na dohodak (za pravna lica);
27. PDV (za sve artikle, osim za izvoz);
28. porez na imovinu (osim onih za koje se procjenjuje katastarska vrijednost za plaćanje poreza).

Preduzetnik ima pravo da dobrovoljno pređe na ovaj režim plaćanja poreza ako je njegova djelatnost na listi koja predviđa ovaj sistem, a broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi (uz neke izuzetke).

Obračun UTII za plaćanje

Ovaj porez predviđa obračun po jedinstvenoj poreskoj stopi od 15%. Plaća se tromjesečno, 5 dana nakon podnošenja relevantne deklaracije.

Pojedinačni preduzetnik koji nema zaposlene može u potpunosti nadoknaditi UTII na račun fiksnih plaćanja koje vrši "za sebe" tokom kvartala.

2016. godina je donijela mnoge pozitivne promjene za poreske obveznike koji su odabrali upravo ovaj poreski režim.

29. Mogućnost postavljanja preferencijalne stope UTII od strane regionalnih vlasti (osnova je uvođenje izmjena i dopuna saveznog zakona br. 232). Može se kretati od 7,5% do prethodnih 15%. Svaka vrsta aktivnosti daje posebnu stopu. Ovo je najpoželjnija vijest vezana za promjene u plaćanju poreza, jer u nekim slučajevima omogućava da se iznos poreza smanji za polovicu. Pratite relevantne informacije u regionalnom FTS-u.
30. Koeficijent deflatora K1, koji raste svake godine, nije povećan na 2,083, kako je planirano, već je ostavljen na nivou iz 2015. godine - 1,798 (na osnovu naredbe Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije br. 854 od 18.11.2015.) .
31. Predviđen je novi oblik poreskog prijavljivanja: pogledajte nova pravila za popunjavanje UTII deklaracije (na osnovu Naredbe Federalne poreske službe Rusije br. MMV-7-3159 od 22.12.2015.).

Ostali pokazatelji vezani za ovaj poreski režim ostali su nepromijenjeni u odnosu na prošlu godinu.

Jedinstveni porez na pripisani prihod plaća se navođenjem u polju 104 naloga za plaćanje KBK 182 1 05 02010 02 1000 110.

Kamata na ovaj porez se plaća prema BCC 182 1 05 02010 02 2200 110.

Penali naplaćeni po ovom osnovu poreski sistem, zahtijevaju naznaku BCC 182 1 05 02010 02 3000 110.

Kazne, ako porez nije plaćen na vrijeme, morat će se prenijeti, navodeći BCC 182 1 05 02010 02 2100 110.

UTII kazne za IP

Individualni preduzetnici - obveznici UTII moraju podneti izjavu u obrascu odobrenom naredbom Federalne poreske službe Rusije od 04.07.2014. br. MMV-7-3/353 (klauzula 2 naredbe Federalne poreske službe Rusije od 22.12.2015. br. MMV-7-3/590).

Četvrtina se priznaje kao poreski period za UTII (član 346.30 Poreskog zakona Ruske Federacije). Deklaracija se mora predati poreskoj upravi najkasnije 20. dana u mesecu koji sledi poslednjem tromesečju (klauzula 3, član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako preduzetnik zakasni sa podnošenjem prijave, može biti kažnjen novčanom kaznom. Iznos kazne iznosiće 5% poreza koji se ne plati na vrijeme. Novčana kazna će se izreći za svaki mjesec kašnjenja, bez obzira da li je pun ili ne. Kazna ne smije biti veća od 30% iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme, ali ne manja od 1000 rubalja (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, poduzetnik može biti administrativno odgovoran - izdati upozorenje ili izreći novčanu kaznu od 300 do 500 rubalja (član 15.5, dio 3, član 23.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Preduzetnik mora prenijeti iznos poreza naveden u prijavi u budžet najkasnije 25. dana prvog mjeseca nakon isteka tromjesečja (klauzula 1, član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako preduzetnik kasni sa plaćanjem, biće mu naplaćena kazna. Iznos kazne se obračunava na sljedeći način:

Kazna za kašnjenje u plaćanju poreza \u003d Iznos poreza nije uplaćen u budžet x Broj dana kašnjenja (kalendar) x 1/300 trenutne stope refinansiranja

Pored kazni, poreski organi mogu novčano kazniti preduzetnika. Iznos kazne iznosiće 20% iznosa neplaćenog poreza (član 122 Poreskog zakona Ruske Federacije). Zakonitost novčane kazne će se morati osporiti na sudu. Prema mišljenju sudija, samo oni preduzetnici koji su pogrešili u obračunu poreza mogu biti kažnjeni (Rezolucija Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 08.05.2007. br. 15162/06).

Koristite sve mogućnosti Kontur.Externa besplatno 3 mjeseca

Kazna za individualne preduzetnike za rad bez kase

Sadašnje zakonodavstvo Ruske Federacije sadrži mnoge zakonske akte koji regulišu aktivnosti organizacija i pojedinačnih preduzetnika. Postoji mnogo različitih zahtjeva za njihov rad, čije kršenje povlači određene sankcije. Jedna od njih je i novčana kazna za individualne preduzetnike za rad bez kase u 2018. godini. Vrijedi detaljnije razmotriti ovo pitanje.

Svako pojedinačno preduzeće i organizacija čija delatnost obuhvata obračun sa građanima gotovinskim ili bezgotovinskim sredstvima dužna je da izdaje čekove. Da bi to učinili, moraju imati kasu.

Za njegovu upotrebu potrebna je obavezna registracija.

Čekovi se moraju izdati građanima:

32. prilikom kupovine proizvoda;
33. prilikom obavljanja bilo koje usluge;
34. prilikom obavljanja naručene usluge.

Situacije u kojima se prilikom pružanja navedenih usluga ne izdaje ček kršenje su važećeg zakonodavstva i kažnjive su novčanom kaznom.

Glavne definicije korištene u članku prikazane su u tabeli:

Zakonski akti kojima se uređuju i uređuju pitanja o kojima se govori u predloženom članu su:

35. Zakon federalnom nivou br. 54. Definiše spisak pojedinačnih preduzeća koja moraju da koriste kase.
36. Savezni zakon br. 290.
37. Art. 14.5 Zakona o upravnim prekršajima. Definira proces registracije kase.

Mogu li raditi bez kase

Postoji nekoliko kategorija organizacija koje mogu obavljati svoje aktivnosti bez upotrebe kase.

38. kompanije koje posluju pod UTII režimom izvještavanja o porezu;
39. individualni preduzetnici koji rade u okviru UTII režima poreskog izveštavanja;
40. organizacije i individualni poduzetnici koji pružaju usluge samo za bezgotovinsko plaćanje, kao i sa plastičnim karticama.

Kako raditi ako nije

Organizacije koje imaju pravo da rade bez kase moraju obavezno imati odgovarajuću dozvolu. U suprotnom će biti primorani da plate novčanu kaznu.

Međutim, većina organizacija ne poštuje ovo pravilo iz razloga što je lakše platiti kaznu nego kupiti kasu, jer će to biti jeftinije.

Da biste koristili kasu, potrebno je da je registrujete.

To se radi tako što ćete se obratiti poreskoj upravi sa sledećim paketom dokumentacije:

41. specijaliziranu aplikaciju, čiji sadržaj propisuje potrebu registracije kase;
42. tehnička dokumentacija opreme;
43. sporazum sklopljen sa tehnički centar servisiranje, bavljenje popravkom opreme za kase.

Postupak registracije se sprovodi u roku od 5-7 radnih dana od dana podnošenja prijave. Kao rezultat toga, podnosilac zahtjeva dobija odgovarajuću dozvolu za korištenje blagajne, kao i svoju registracijsku karticu.

Koji prekršaji će biti kažnjeni

Zakonodavstvo definiše nekoliko prekršaja u radu pojedinačnih preduzeća, nakon kojih će čelnici organizacije biti kažnjeni.

44. nedostatak kase (osim u slučajevima kada se radi bez nje);
45. neizdavanje čeka za plaćeni proizvod ili uslugu kupcu;
46. neprimanje čeka od strane kupca;
47. korištenje neregistrovane blagajne;
48. nesklad između poremećene vrijednosti stvarne cijene proizvoda ili usluge;
49. nedostatak podataka o kasi u državnom registru.

Ukoliko se tokom inspekcijskog nadzora otkrije bilo koji od navedenih prekršaja, fizičkom preduzetniku će biti izrečena novčana kazna. Njegova veličina može biti od 4100 do 6100 rubalja.

Hologram nije otkriven

Takođe, novčana kazna će biti izrečena iu situaciji kada se na kasi nije utvrdio prisustvo specijalizovanog holograma.

Svaki individualni preduzetnik mora biti svjestan da:

50. Hologramske naljepnice vrijede jednu kalendarsku godinu;
51. moraju se ažurirati najkasnije u drugom mjesecu svake godine;
52. hologram proizvođača mora biti prisutan na blagajni tokom čitavog radnog perioda;
53. na blagajni mora postojati posebna natpisna pločica, koja se takođe ugrađuje u toku proizvodnje.

Kasa prenosi informacije o svakoj kupovini nečega u repozitorijum Federalne poreske službe preko službenika računovodstvene organizacije fiskalnih podataka. Nakon što je čeku dodijeljen broj, on potvrđuje kupovinu.

Opisani proces se odvija automatski i ne traje više od nekoliko sekundi. Kopiju primljenog čeka možete pronaći na zvaničnom internet portalu OFD-a po fiskalnom broju. Osim toga, kupac može zatražiti i elektronsku kopiju od prodavca.

U prosjeku, kupovina, ugradnja i održavanje blagajne koštat će pojedinačnog poduzetnika sljedeće iznose (vrijednosti su navedene u rubljama):

54. kupovina blagajne - od 5 do 25 hiljada;
55. povezivanje opreme na Internet - oko 6 hiljada;
56. plaćanje usluga fiskalnog centra za godinu dana - od 3 hiljade;
57. kupovina softvera - od 6 hiljada;
58. registracija kasa - od 2 hiljade.

Visina kazne za individualne preduzetnike za rad bez kase

Kazna za individualnog preduzetnika za rad bez kase u 2018. godini može se izraziti kao novčana kazna ili obustava aktivnosti organizacije:

59. Prethodno otkrivanje kršenja - 25-50 posto iznosa obračuna, ali ne manje od deset hiljada rubalja.
60. Ponovljeni prekršaj sa procijenjenim iznosom većim od milion rubalja - rad preduzeća je obustavljen na period od najviše devedeset dana.

Upotreba fiskalne kase nije potrebna ako samostalni preduzetnik trguje sledećim kategorijama robe:

61. štampa;
62. vrijednosne papire i dionice;
63. srećke;
64. sladoled u kioscima posebno opremljenim za to;
65. bezalkoholna pića iz posebnih posuda;
66. vjerski objekti, ako se promet obavlja na zakonom dozvoljenim mjestima.

Obavljanje poslovnih aktivnosti pomoću kase ima brojne prednosti.

izgledaju ovako:

67. Prisutnost blagajne ulijeva povjerenje kod kupaca, što pomaže u povećanju prodaje.
68. Čekom se daje garancija kupcu da će moći zamijeniti proizvod ili vratiti utrošena sredstva ako je lošeg kvaliteta.
69. Kasa uvelike olakšava rad računovodstvenom odjelu preduzeća.
70. Nedostatak mogućnosti za prevaru od strane prodavca.
71. Ušteda vremena utrošenog na proceduru kupovine robe.
72. Mogućnost plaćanja bezgotovinskim novcem.

Oslobođen odgovornosti

U situacijama kada samostalni preduzetnik podnese prijavu Federalnoj poreskoj službi o otkrivenoj povredi rada sa kasama u pisanoj formi, može biti oslobođen administrativne odgovornosti pod sledećim uslovima:

73. obaveze prema savezni zakoni br. 54 izvršeno na dobrovoljnoj osnovi prije donošenja rješenja o prekršaju;
74. u slučajevima kada poreska inspekcija nije obaveštena o postojanju prekršaja pre podnošenja prijave;
75. u situacijama kada su podaci koje daje preduzetnik dovoljni da se utvrdi činjenica kršenja.

Potreba za obaveznim korišćenjem kasa u pojedinačnim preduzećima opravdana je vrstom delatnosti organizacije, kao i korišćenim sistemom oporezivanja.

Blagajna mora biti prisutna u preduzećima koja upravljaju poreskim sistemima, pri čemu iznos oduzetih sredstava direktno zavisi od visine prihoda.

Posebni načini UTII i PSN

Za specijalizirane režime UTII i PSN predviđena su druga pravila. Realizacija aktivnosti na ovakvim sistemima bez upotrebe kase ne sprečava obračun poreza, jer njegova veličina ne zavisi od visine prihoda.

S tim u vezi, za takva preduzeća postoji kašnjenje u postavljanju kasa. Na ovog trenutka, rok je 01.07.2018.

Naknada troškova

Vlada Ruske Federacije obezbjeđuje naknadu troškova za nabavku, ugradnju i održavanje kasa. Naravno, to se ne izražava u novcu. Za preduzeća koja koriste sistem oporezivanja zasnovanog na troškovima, naknada se izražava kao pravo na uzimanje troškova u obzir u procesu obračuna iznosa poreza.

Za posebne načine rada UTII i PSN predviđeno je poreski odbitak. Ne postoji naknada troškova za organizacije koje rade po pojednostavljenom sistemu oporezivanja.

Dakle, upotreba kasa je obavezna za gotovo sve individualne preduzetnike. Izuzeci su opisani gore. Kršenje ove odredbe kažnjava se prilično velikom novčanom kaznom i može dovesti do prinudne obustave aktivnosti organizacije na određeni period.

autoexpertnost.ru

UTII poreska prijava za 2018

Da biste automatski izračunali i generirali UTII deklaraciju u 2018. u PDF i Excel formatima, možete koristiti besplatnu online uslugu direktno na našoj web stranici. Također, mnogi individualni poduzetnici i organizacije koriste ovo online računovodstvo za izvještavanje.

Pojedinačni preduzetnici i organizacije na UTII-u dužni su da podnesu poresku prijavu IFTS-u na kraju svakog tromjesečja. S obzirom da se UTII porez plaća bez obzira na to da li se djelatnost obavljala ili ne, prijava se u svakom slučaju mora podnijeti.

Obrazac deklaracije 2018

Uzorci punjenja u 2018

UTII deklaracija za individualne preduzetnike (uzorak popunjavanja).

Izjava o UTII-u za organizacije (uzorak popunjavanja).

Rok za deklaraciju

Poreski period za UTII je kvartal.

UTII deklaracija se podnosi na kraju svakog tromjesečja najkasnije do 20 prvog mjeseca sljedećeg kvartala.

Dakle, u 2018. godini, deklaraciju je potrebno dostaviti:

76. za 1. kvartal 2018. godine - najkasnije do 20. aprila 2018. godine;
77. za 2. kvartal 2018. godine - najkasnije do 20. jula 2018. godine;
78. za 3. kvartal 2018. godine - najkasnije do 22. oktobra 2018. godine;
79. za 4. kvartal 2018. godine - najkasnije do 21.01.2019.

Ako 20. pada na vikend ili praznik, onda se rok za podnošenje prijave odgađa za sljedeći radni dan, kao što je slučaj sa UTII deklaracijom za 3. i 4. kvartal 2018. godine.

Kazne za kasno podnošenje deklaracije

Za kasno podnošenje UTII deklaracije izriču se sljedeće kazne:

80. ako je plaćen UTII porez - 1.000 rubalja.
81. ako UTII porez nije plaćen - 5% iznosa poreza koji se plaća na osnovu ove prijave, za svaki pun ili nepun mjesec od dana određenog za njeno podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja.

Gdje predati UTII deklaraciju

Pojedinačni poduzetnici i organizacije moraju podnijeti UTII deklaracije poreskoj upravi na stvarnom mjestu poslovanja.

Prilikom pružanja usluga kao što su:

• dostava ili trgovina na malo;
• Pružanje usluga motornog prijevoza za prijevoz putnika i robe;

nemoguće je nedvosmisleno utvrditi mjesto poslovanja, stoga u takvim slučajevima individualni poduzetnici podnose prijave Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta, a organizacije na lokaciji (pravna adresa).

Nekoliko točaka o UTII-u s jednom vrstom aktivnosti

u jednoj opštini(sa jednim OKTMO), tada je potrebno podnijeti jednu deklaraciju, ali istovremeno sumirajući fizičke pokazatelje iz svake tačke u 2. dijelu deklaracije.

Ako imate nekoliko bodova na UTII sa istom aktivnošću u različitim opštinama(sa različitim OKTMO), tada je potrebno podnijeti vlastitu prijavu poreznoj upravi svakog entiteta, dok zbrajanje fizičkih pokazatelja i popunjavanje nekoliko listova drugog odjeljka nije potrebno.

Nekoliko vrsta UTII aktivnosti

Ako se bavite više vrsta UTII aktivnosti na teritoriji pod jurisdikcijom jednog IFTS-a, tada morate podnijeti jednu deklaraciju, ali sa nekoliko listova odjeljka 2 (popunjava se posebno za svaku vrstu djelatnosti).

Ako se bavite nekoliko vrsta UTII aktivnosti u različitim općinama, tada morate podnijeti svoju izjavu poreznoj upravi svakog entiteta sa potrebnim brojem odjeljaka 2 listova.

Metode za podnošenje UTII deklaracije

UTII deklaracija se može predati na tri načina:

• U papirnom obliku (u 2 primjerka). Jedan primjerak ostaje u poreznoj upravi, a drugi (sa potrebnom oznakom) će biti vraćen. To će služiti kao potvrda da ste predali izjavu.
• Poštom preporučenom poštom sa opisom priloga. U tom slučaju mora ostati popis ulaganja (sa naznakom prijave koja se šalje) i potvrda o prijemu čiji će se datum smatrati datumom podnošenja prijave.
• U elektronskom obliku putem interneta (prema ugovoru preko EDI operatera ili usluge na web stranici Federalne porezne službe).

Bilješka: podnijeti deklaraciju preko zastupnika- Samostalni preduzetnici moraju izdati overeno punomoćje, a organizacije moraju izdati punomoćje u jednostavnom pisanom obliku (potpisano od strane rukovodioca i overeno pečatom).

Bilješka, prilikom podnošenja deklaracije u papirnatom obliku, neki IFTS mogu zahtijevati:

• priložiti datoteku deklaracije u elektronskom obliku na disketi ili fleš disku;
• ispisati poseban bar kod na deklaraciji koji će duplirati informacije sadržane u deklaraciji.

Takvi zahtjevi nisu zasnovani na Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ali u praksi njihovo nepoštivanje može dovesti do neuspješnog pokušaja podnošenja deklaracije.

Osnovna pravila za popunjavanje deklaracije

• Svi indikatori se bilježe počevši od prve (lijeve) ćelije, a ako je neka ćelija ostavljena prazna, u njih se moraju staviti crtice.
• Ako nema podataka za popunjavanje polja, crtica se stavlja u svaku od njegovih ćelija.
• Fizički pokazatelji i vrijednosti indikatora vrijednosti su prikazani u cijelim jedinicama prema pravilima zaokruživanja (sa izuzetkom koeficijenta K2 čija je vrijednost zaokružena na treću decimalu).
• Popunjavanje tekstualnih polja vrši se velikim tiskanim slovima.
• Prilikom popunjavanja deklaracije morate koristiti crnu, ljubičastu ili plavu tintu.
• Prilikom popunjavanja deklaracije na računaru, znakovi moraju biti odštampani fontom Courier New, visine 16-18 tačaka.
• Sve stranice, počevši od naslovne, moraju biti numerisane (na primjer, 1. stranica - "001"; druga - "020" itd.).
• Na naslovnoj strani i stranicama prvog odjeljka morate potpisati i potpisati izjavu. Istovremeno, ako postoji pečat, onda ga treba staviti samo na naslovnu stranu, gdje je M.P. (mesto štampanja).
• Nema potrebe da spajate ili spajate stranice deklaracije.
• Nije dozvoljeno obostrano štampanje deklaracije i ispravljanje grešaka u njoj.
• Novčane kazne i kazne se ne odražavaju u deklaraciji.
• Pogodnije je prvo popuniti drugi odjeljak, zatim treći i na kraju prvi odjeljak deklaracije.

Upute za popunjavanje UTII deklaracije

Zvanična uputstva za popunjavanje UTII deklaracije možete preuzeti na ovom linku.

polje " TIN". Pojedinačni preduzetnici i organizacije navode TIN, u skladu sa primljenom potvrdom o registraciji kod poreskog organa. Za organizacije, TIN se sastoji od 10 znamenki, stoga je prilikom popunjavanja potrebno staviti crtice u posljednje 2 ćelije (na primjer, "5004002010—").

polje " kontrolni punkt". Polje IP kontrolne tačke nije popunjeno. Organizacije označavaju kontrolni punkt koji je primljen u IFTS-u na mjestu registracije kao poreski obveznik UTII. Razlog za registraciju (oznaka 5-6 kontrolnog punkta) treba da ima šifru "35".

polje " Broj ispravke". Staviti: " 0— "(ako se za poreski period (mjesečje) prijava podnosi prvi put)" 1— " (ako je ovo prva popravka), " 2— » (ako je drugi) itd.

polje " Poreski period (šifra)". Navedena je šifra poreskog perioda za koji se prijava podnosi ( vidi Dodatak 1).

polje " Izvještajna godina". Ovo polje označava godinu za koju se deklaracija podnosi.

polje " Dostavljeno poreskoj upravi (šifra)". Navedena je šifra poreskog organa kojem se prijava podnosi. Pomoću ove usluge možete saznati svoj IFTS kod.

polje " na mjestu registracije (šifra)". Navedena je šifra mjesta podnošenja prijave poreskom organu ( vidi Dodatak 3).

polje " Poreski obveznik". Pojedinačni preduzetnici moraju red po red upisati svoje prezime, ime i patronimiju. Organizacije upisuju svoj puni naziv u skladu sa osnivačkim dokumentima.

polje " Šifra vrste ekonomske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru". Ovo polje označava UTII kod aktivnosti u skladu sa najnovijim OKVED klasifikator. Pojedinačni poduzetnici i LLC preduzeća mogu pronaći svoje šifre djelatnosti u izvodu iz USRIP ili USRLE.

Bilješka, prilikom podnošenja UTII deklaracije u 2018., ovaj kod mora biti naveden u skladu s novim izdanjem OKVED-a. Kod možete prenijeti iz starog u novo izdanje pomoću naše usluge OKVED usluge podudaranja kodova.

Ako obavljate nekoliko vrsta UTII aktivnosti ili se na aktivnost primjenjuje nekoliko OKVED kodova, tada morate navesti šifru aktivnosti sa maksimalni prihod.

polje " Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)"i polje" PIB/KPP reorganizovane organizacije". Ova polja popunjavaju samo organizacije u slučaju njihove reorganizacije ili likvidacije ( vidi Aneks 4).

polje " Kontakt telefon". Navedeno u bilo kojem formatu (na primjer, "+74950001122").

polje " Na stranicama". Ovo polje označava broj stranica od kojih se deklaracija sastoji (na primjer, "004").

polje " uz prilog prateće dokumentacije ili njihove kopije". Ovdje se stavlja broj listova dokumenata koji su priloženi uz deklaraciju (na primjer, punomoćje zastupnika). Ako nema takvih dokumenata, onda stavite crtice.

Blokiraj " Punomoćje i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi". U prvom polju morate navesti: 1 "(ako je pouzdanost deklaracije potvrdio pojedinačni preduzetnik ili čelnik organizacije)" 2 (ako je predstavnik poreskog obveznika).

U ostalim poljima ovog bloka:

• Ako izjavu podnosi samostalni preduzetnik, onda se polje "prezime, ime, patronimija u potpunosti" ne popunjava. Preduzetnik samo treba da potpiše i potpiše izjavu.
• Ako deklaraciju podnosi organizacija, tada je u polju „prezime, ime, patronim“ potrebno navesti pun naziv zaglavlja red po red. Nakon toga, rukovodilac treba da potpiše, zapečati organizaciju i datum potpisivanja deklaracije.
• Ako izjavu podnosi zastupnik (fizičko lice), tada je potrebno u polju „prezime, ime, patronim“ red po red navesti puno ime zastupnika. Nakon toga, zastupnik mora potpisati, potpisati izjavu i navesti naziv dokumenta koji potvrđuje njegova ovlaštenja.
• Ako izjavu podnosi zastupnik ( entiteta), zatim u polju "Prezime, ime, patronim u cijelosti" upisuje se puno ime i prezime ovlaštenog lica ove organizacije. Nakon toga, ova osoba mora potpisati, datum potpisivanja izjave i navesti dokument koji potvrđuje njegova ovlaštenja. Organizacija, zauzvrat, unosi svoje ime u polje "ime organizacije" i stavlja ga pečatom.

Odjeljak 2. Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti

Ako se bavite više vrsta UTII aktivnosti na teritoriji jedne opštine (sa jednim OKTMO), onda morate podnijeti jednu izjavu, ali sa više listova odjeljak 2(popunjuje se posebno za svaku vrstu aktivnosti).

Takođe ćete morati da popunite nekoliko listova odeljka 2, u slučajevima kada se aktivnosti provode u različitim opštinama (sa različitim OKTMO), ali su teritorijalne pripadaju istom IFTS-u.

Niz "010". Morate navesti šifru poslovne aktivnosti ( vidi Dodatak 1).

Niz "020". Potrebno je popuniti punu adresu sjedišta poslovanja (ako se u redu „010“ nalazi vrsta djelatnosti sa šifrom 05 , 06 , 10 ili 16, zatim organizacije u red "020" trebaju napisati pravnu adresu, a individualni preduzetnici - adresu prebivališta).

String "030". OKTMO kod možete saznati koristeći ovu uslugu.

String "040". Ovdje možete vidjeti osnovnu profitabilnost vaše djelatnosti ( vidi Dodatak 1).

String "050". U 2018. koeficijent deflatora K1 = 1,868(2017. bio je 1.798).

String "060". Korekcioni faktor K2 koje su postavile vlasti općina kako bi se smanjila veličina UTII poreza. Njegovo značenje možete saznati na službenoj web stranici Federalne porezne službe (na vrhu stranice odaberite svoju regiju, nakon čega će se pravni akt sa potrebnim informacijama pojaviti na dnu stranice u rubrici "Osebnosti regionalnog zakonodavstvo" odjeljak).

U koloni 2 potrebno je navesti vrijednosti fizičkih pokazatelja za odgovarajuću vrstu aktivnosti u svakom mjesecu tromjesečja (što je fizički pokazatelj vidi Dodatak 1). Prilikom popunjavanja deklaracije, vrijednosti fizičkih pokazatelja se zaokružuju na cijele jedinice prema pravilima zaokruživanja.

Ako se tokom tromjesečja promijenio fizički pokazatelj (na primjer, primljen je drugi zaposlenik), tada se ova promjena odražava u deklaraciji, počevši od istog mjeseca u kojem se dogodila.

Ako obavljate jednu vrstu i istu vrstu aktivnosti, ali na različitim mjestima istog grada (sa jednim OKTMO), onda ne morate popunjavati drugi list odjeljka 2, samo zbrojite vrijednosti fizičke indikatori sa svakog takvog mjesta.

U koloni 3 označava broj dana aktivnosti. Ova kolona se popunjava samo u slučajevima kada je prijava predata za tromjesečje u kojem ste se ili tek registrovali kao obveznik UTII (ne od početka mjeseca), ili ste svoju djelatnost završili ne čekajući kraj kvartala.

Primjer. Podnosite deklaraciju za 4. kvartal. Recimo da ste se 25. oktobra prijavili, a 5. novembra napisali zahtjev za odjavu. U ovom slučaju, u koloni 3 reda 070 morate napisati " 7- “, i u redu 080 ukazati " 5- ” (jer ste u oktobru bili aktivni 7 dana, a u novembru 5 dana). U redu 090 trebaće staviti crtice.

Bilješka: ako se tokom tromjesečja niste prijavili (niste se odjavili), onda se crtice moraju staviti u sve ćelije kolone 3.

U koloni 4 izračunati poresku osnovicu(vrijednost imputiranog prihoda) za svaki kalendarski mjesec u kvartalu. Da biste dobili vrijednosti ​​polja kolone 4, morate izvesti proizvod linija 040 , 050 , 060 , a zatim pomnožite rezultat s odgovarajućom vrijednošću svakog reda kolone 2.

Štaviše, ako imate vrijednosti u stupcu 3, tada se dobivene vrijednosti za stupac 4 moraju dodatno pomnožiti s odgovarajućom vrijednošću svakog popunjenog reda stupca 3, a rezultat treba podijeliti s brojem kalendarskih dana u mesecu za koji se obračunava poreska osnovica.

Niz "100". Ovdje je navedena ukupna poreska osnovica za 3 mjeseca kvartala (zbir redova 070-090 kolona 4).

Niz "110". Ovdje je naznačen iznos poreza za tromjesečje, koji se izračunava po formuli:

Red 100 x 15 / 100

Odjeljak 3. Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za poreski period

Niz "005". Stavljeno je " 1 "- ako pojedinačni preduzetnik ili organizacija vrši plaćanja zaposlenima zaposlenim u onim oblastima delatnosti za koje se plaća ili stavlja UTII porez" 0 “- ako individualni preduzetnik ne vrši plaćanja fizičkim licima.

Niz "010". Zabilježite ukupan iznos poreza za tromjesečje. Ova vrijednost se smatra zbirom vrijednosti redova 110 svih popunjenih listova 2. odjeljka deklaracije.

Niz "020". Organizacije i individualni preduzetnici u ovom redu navode iznos premija osiguranja koji je uplaćen u ovom kvartalu za zaposlene u onim oblastima delatnosti za koje se plaća UTII porez. Takođe, plaćanja i izdaci iz stava 2. čl. 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije.

String "030". Pojedinačni preduzetnici u ovom redu navode iznos uplaćenih premija osiguranja u ovom kvartalu za sebe u fiksnom iznosu.

String "040". Ovo označava ukupan iznos UTII poreza koji se plaća u budžet.

Ovisno o vrijednosti linije 005, izračunava se pomoću jedne od sljedećih formula:

Ako je linija 005 = 1 , zatim:

Linija 040 = Linija 010 - Linija 020, dok bi rezultirajuća vrijednost trebala biti? 50% linija 010.

Ako je linija 005 = 0 , zatim:

Linija 040 = Linija 010 - Red 030, dok bi rezultirajuća vrijednost trebala biti? 0.

Odjeljak 1. Iznos jedinstvenog poreza na imputirani prihod koji se plaća u budžet

Polje "PIB" i polje kontrolne tačke(kako popuniti, pogledajte odjeljak "Naslovna stranica").

Niz "010". Ovo označava OKTMO šifru opštine u kojoj se obavlja delatnost (gde ste registrovani kao obveznik UTII). Ako kôd sadrži 8 znakova, tri slobodne ćelije na desnoj strani su ispunjene crticama (na primjer, "12345678—"). OKTMO kod možete saznati koristeći ovu uslugu.

Niz "020". Ovo označava ukupan iznos UTII poreza koji se plaća u budžet ( Red 040 odeljak 3).

Ako obavljate UTII aktivnosti u nekoliko opština (sa različitim OKTMO), ali koje pripadaju istom IFTS-u, tada se ukupan iznos poreza (red 040 3. odjeljka) mora raščlaniti posebno za svaki OKTMO (pogledajte formulu ispod) i popuniti potreban broj redova 010 i 020.

Red 040 odjeljak 3 x (Zbir redova 110 svih listova odjeljka 2 za ovaj OKTMO / Red 010 odjeljak 3).

Svaki obveznik za svaki porez mora podnijeti prijavu poreskoj upravi, osim ako zakonom nije drugačije određeno. Ovo proizilazi iz stava 1. člana 80. Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako, na primjer, poseban poreski režim (SNR) u obliku patentnog sistema ne predviđa obavezu podnošenja deklaracije, onda su obveznici jedinstvenog poreza na pripisani prihod (UTII) dužni da prijave podnose tromjesečno. Nepoštivanje ove obaveze rezultiraće odgovarajućom odgovornošću. Kazna za kršenje procedure za podnošenje UTII deklaracije u 2017. predviđena je i Poreskim zakonikom Ruske Federacije i Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

UTII deklaracija

Obveznici koji koriste CHP u obliku plaćanja UTII plaćaju porez u budžet i prijavljuju nadležnoj inspekciji Federalne poreske službe Rusije na tromjesečnoj osnovi. Obveznik UTII, na osnovu rezultata svakog tromjesečja u toku godine, mora podnijeti poreskoj upravi deklaraciju sa obračunom poreza (član 80, član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Izjava se podnosi inspekciji u skladu sa obrascem i preporukama za popunjavanje, odobrenim Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 04.07.2014 N MMV-7-3 /.

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije u 2017. godini su sljedeći:

• Za 4. kvartal 2016. godine - najkasnije do 20. januara 2017. godine;
• Za 1. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20. aprila 2017. godine;
• Za 2. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20. jula 2017. godine;
• Za 3. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20.10.2017.

Važno je to shvatiti jedinstveni porez izračunava se na osnovu mogućeg, a ne stvarno primljenog prihoda (član 346.27, stav 1 člana 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije). Iz tog razloga, isplatilac treba da prijavi ne stvarni, već imputirani prihod. Obveznici UTII plaćaju fiksni porez i prijavljuju se poreznoj upravi čak i sa minimalnim prihodima ili bez njih.

Samostalni preduzetnik ili organizacija koja je prekinula relevantnu aktivnost za koju plaćaju UTII brišu se iz poreske evidencije.

Da bi to učinili, podnose se nadležnom inspektoratu Federalne poreske službe Rusije, u kojoj su registrovani kao obveznici UTII (prilozi 3, 4 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 11. decembra 2012. N MMV- 7-6 /):

• obrazac N UTII-3 - za organizaciju;
• obrazac N UTII-4 - za individualnog preduzetnika.

Za obveznike UTII koji nisu odjavljeni, zabranjeno je:

• Ne postoje određeni rokovi za deklarisanje UTII ako je obveznik UTII prekinuo relevantnu aktivnost. Sprovođenje odjave samo na osnovu prijave podnesene inspekciji je zakonito (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 20.03.2015. N GD-4-3 /);
• U slučaju prestanka rada jedne od poslovnica sredinom poreskog perioda, UTII se mora obračunati za cijeli mjesec u kojem je navedeni objekt prestao sa radom.

Poreska obaveza

Kasno podnošenje prijave (na primjer, ako je rok za podnošenje UTII deklaracije za 1. kvartal 2017. prekršen za dva mjeseca) može povlačiti odgovornost: u obliku novčane kazne od 5% iznosa poreza koji se mora obračunati i plaća se prema deklaraciji za dati poreski period, za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% ovog iznosa i ne manje od hiljadu rubalja (stav 1. člana 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Administrativna odgovornost

Kršenje rokova za proglašavanje UTII-a povlači administrativnu odgovornost poduzetnika ili odgovornog službenika organizacije u obliku upozorenja ili novčane kazne (300 - 500 rubalja) (član 15.5. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Kratke ažurne informacije o obavezi plaćanja UTII, postupku, uslovima za njegovo plaćanje i deklaraciji nalaze se i na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije na Internetu.

Kazna za kašnjenje u podnošenju PDV prijava

Organizacije i samostalni poduzetnici koji su obveznici UTII moraju podnijeti deklaraciju za ovaj porez. Trenutno je važeći obrazac odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2014. br. MMV-7-3 / 353 (klauzula 2 naredbe Federalne poreske službe Rusije od 22. decembra 2015. br. MMV-7-3 / 590).

Poreski period za UTII je četvrtina (član 346.30 Poreskog zakona Ruske Federacije). Deklaracija se mora predati poreskoj upravi najkasnije 20. dana u mesecu koji sledi za prethodni kvartal (klauzula 3, član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je kompanija (IP) odgodila podnošenje izjave, onda to može povlačiti odgovornost. Konkretno, obveznik UTII može biti kažnjen. Iznos kazne iznosiće 5% poreza koji se ne plati na vrijeme. Novčana kazna će se izreći za svaki mjesec kašnjenja, bez obzira da li je pun ili ne.

Istovremeno, kazna ne može biti veća od 30% iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme, ali ne manje od 1000 rubalja (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, ako poreski obveznik ima olakšavajuće okolnosti, onda se kazna može smanjiti (član 1, član 112, član 3, član 114 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pored novčane kazne za zakasnelo podnošenje deklaracije, službeno lice kompanije može biti pozvano na odgovornost. Može biti upozoren ili kažnjen. Iznos kazne iznosit će od 300 do 500 rubalja (član 15.5, dio 3, član 23.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Osim toga, poreska inspekcija može blokirati tekući račun kompanije koja nije na vrijeme predala prijavu UTII. To se može dogoditi ako je period kašnjenja premašio 10 radnih dana (klauzula 2, član 76 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Podnesite UTII izvještaje bez kazni i prvi put putem Kontur.Extern. Tri mjeseca - besplatno!

Kazne za individualne preduzetnike za neplaćanje takse, za nelegalno oglašavanje, za pretovar kamiona i dr.

Preduzetnička aktivnost je povezana sa poštovanjem zakonskih normi i akata različitih oblasti. Postupak registracije kao individualnog preduzetnika potvrđuje činjenicu da je preduzetnik saglasan sa odgovornošću za kršenje opšte utvrđenih pravila poslovanja. Dakle, pojedinačni preduzetnik mora striktno poštovati pravila poreza, računovodstvo, pridržavaju se pravila gotovinskog računovodstva, pribavljaju potrebne dozvole za niz aktivnosti, uspješno prolaze inspekcije regulatornih tijela. Koje su kazne za individualne preduzetnike u 2018. predviđene za kršenje zahtjeva zakona, a za koje je predviđena krajnja mjera - zatvor.

Nedostatak dozvola



Nedostatak dokumenata koji dozvoljavaju obavljanje preduzetničke delatnosti kažnjava se merama administrativne i krivične odgovornosti. Dobro u 2018 pojedinci, za obavljanje djelatnosti bez registracije kao individualni poduzetnik, iznosit će od 500 do 2000 rubalja za svaku otkrivenu činjenicu.

Posebna administrativna odgovornost predviđena je za preduzetnike čije poslovanje spada u kategoriju licenciranih:

• poslovanje bez dozvole (ako je takva dozvola potrebna) - 2000-2500 rubalja;
• u slučaju kršenja uslova predviđenih licencom - 1500-8000 rubalja, u nekim slučajevima - obustava aktivnosti za četvrtinu.

osim toga, rusko zakonodavstvo uspostavljen je uslov za dobijanje dozvole od SES-a za individualne preduzetnike koji se bave poslovima u sektoru usluga. Istovremeno, poduzetnici često ne ispunjavaju zahtjeve sanitarno-higijenske službe. Manji prekršaji mogu dovesti do upozorenja.

Kazne Sanitarno-epidemiološke službe SES-a za individualne preduzetnike su ograničene na raspon od 20-30 minimalnih zarada u slučaju nepoštovanja utvrđenih standarda, 30-40 minimalnih zarada u slučaju nepoštovanja preventivnih uputstava. Ako su prekršaji doveli do masovnog trovanja ili bolesti, poduzetnik će biti krivično odgovoran. Ako su prekršaji rezultirali smrću potrošača, tužilaštvo može zahtijevati kaznu zatvora do 5 godina.

Lica koja se bave preduzetničkom delatnošću bez prolaska postupka registracije kao samostalni preduzetnik ili preduzetnici koji se bez dozvole bave poslovima za koje je potrebna dozvola, čiji je promet veći od 2,25 miliona rubalja, mogu biti krivično odgovorni.

Kasno podnošenje izvještaja i plaćanje poreza

Preduzetnici su, u zavisnosti od izabranih poreskih režima, dužni da redovno izveštavaju regulatorne organe u strogo propisanim rokovima, kao i da plaćaju poreze i premije osiguranja. U slučaju kršenja rokova za plaćanje poreza, individualni preduzetnik se privodi administrativnoj odgovornosti, što podrazumijeva kazne u vidu novčanih kazni i kazni.

U slučaju kraćeg kašnjenja iz opravdanog razloga, preduzetnik može izići sa upozorenjem. I obrnuto, ako je individualni preduzetnik dugo odgađao plaćanje ili ga uopšte nije platio, kao iu slučaju ozbiljnih kršenja računovodstvenih dokumenata, poreskih prijava, poduzet će se ozbiljne mjere, sve do oduzimanja imovine.

Kršenje obaveze plaćanja poreza za individualne preduzetnike može biti kažnjeno minimalnom kaznom od 200 do 1000 rubalja. Osnovi za izricanje ovakve kazne su neispravno popunjena dokumenta i neznatno kašnjenje. U obavljanju finansijsko-privredne djelatnosti preduzetnik je dužan da vodi evidenciju prihoda i rashoda, kao i imovine. Na osnovu ovih podataka obračunava se iznos poreza koji se naznačuje prilikom popunjavanja prijave i uplaćuje se u budžet.

Zakoni za individualne preduzetnike predviđaju novčanu kaznu za kršenje računovodstvenih pravila, i to:

• odsustvo primarna dokumentacija potvrđivanje izvršenih transakcija, kao i računovodstvenih registara;
• odsustvo ili netačan prikaz transakcija na relevantnim računima, novčani tok, materijalna sredstva i druga imovina.

Za svaki oblik oporezivanja uspostavljene su posebne procedure za računovodstvo i upravljanje dokumentima. Za UTII je predviđeno minimalno računovodstvo: potrebno je voditi evidenciju samo prema fizičkom pokazatelju.

Organi poreska uprava Za preduzetnike koji su prekršili poreski postupak mogu se primijeniti niz mjera:

• ako je individualni preduzetnik podcijenio iznos koji podliježe oporezivanju, iznos kazne iznosit će 40.000 rubalja;
• u slučaju kršenja roka plaćanja za 2 ili više izvještajnih perioda, iznos kazne može doseći 30.000 rubalja;
• ako je kršenje otkriveno tokom 1 izvještajnog perioda - 10.000 rubalja;
• u slučaju kašnjenja, dnevno se naplaćuje 1/300 stope refinansiranja;
• Poreska inspekcija svakog dana naplaćuje 20-40% iznosa neplaćanja ili zakašnjelog iznosa, najmanje 40.000 rubalja.

Prije primjene ove ili one kazne, porezna služba će pažljivo proučiti okolnosti kršenja, nakon čega će donijeti presudu.

Na osnovu rezultata finansijskih i privrednih aktivnosti ili prilikom odabira obrasca sa fiksnim plaćanjem poreza, individualni preduzetnik mora redovno podnositi poresku prijavu. Podnošenje se vrši u rokovima propisanim za svaki režim oporezivanja na obrascima utvrđenog uzorka. Ako obrazac ne odgovara izvještajni period, deklaracija se priznaje kao nedostavljena.



Kazna za nedostavljanje IP deklaracije ili kršenje rokova za podnošenje utvrđena je čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije, veličina je:

• 5% iznosa poreza koji treba platiti za svaki puni mjesec ili nepotpun od trenutka podnošenja prijave, najmanje 100 rubalja, maksimalno 30% iznosa prijave;
• 30% iznosa poreza koji se plaća na prijavu ako plaćanje kasni više od 180 dana i 10% poreza na prijavu za svaki mjesec (pun i nepotpun) od 181 dana.

Pored organa poreske službe, kontrolnu funkciju obavljaju i vanbudžetski fondovi.

Sankcije se primenjuju u slučaju neplaćanja premija osiguranja od strane fizičkog preduzetnika za sebe i svoje osoblje, neblagovremenog dostavljanja informacija i prijavljivanja FSS:

• ako se krše rokovi za plaćanje doprinosa, naplaćuju se kazne;
• odbijanje davanja traženih obrazaca i informacija podliježe novčanom kaznom od 200 rubalja. za svaki dokument
• neplaćanje doprinosa uz umanjenje osnovice kažnjava se novčanom kaznom od 20% neuplaćenog iznosa;
• zakašnjelo podnošenje izvještaja - kazna od 5% od iznosa neplaćanja za svaki mjesec kašnjenja, maksimalno 30%.

Većina prekršaja se otkriva u postupku inspekcijskih nadzora. Regulatorni organi aktivno koriste softver koji prati prekršaje obveznika, nakon čega određuju reviziju (desk ili on-site). Važno je znati da je primjena sankcija dozvoljena samo 3 godine od perioda kada je učinjen prekršaj.

Obračun kašnjenja roka za podnošenje poreske prijave obračunava se u radnim danima. Odgovornost nastaje u slučaju kašnjenja od 1 dana.

Kršenje gotovinske discipline

Kazne za individualne preduzetnike za nepoštivanje zakona u okviru novčane discipline zavise od vrste prekršaja. Maksimalni rok za odgovornost je ograničen na 2 mjeseca od dana kršenja. To znači da u slučaju jednog prekršaja postoji šansa da se izbjegne administrativna kazna.



Tokom revizije mogu se uočiti sljedeći prekršaji uz naknadnu primjenu kazni:

• nekorištenje kasa - kazna od 25-50% iznosa obračuna koji su napravljeni bez upotrebe kasa (minimalno 10.000 rubalja);
• ako preduzetnik koristi kasu koja ne ispunjava uslove utvrđene zakonom, iznos kazne je 1,5-3,5 hiljada rubalja;
• Novčanom kaznom od 1.500 do 3.500 rubalja kažnjava se individualni preduzetnik koji koristi KKM sa prekršajima, odnosno ne poštuje proceduru registracije i preregistracije (uključujući uslove i odredbe), kao i prijavu. Slične sankcije izriču se i za odbijanje da se regulatornim organima daju gotovinska dokumenta ili bilo koja informacija na zahtjev, ili davanje nije u propisanom roku;
• neizdavanje strogog obrasca za prijavu (ček) kupcu ili nepošalje navedenih dokumenata e-poštom ako se to zatraži, prijeti kaznom od 2 hiljade rubalja.

Vrijedi napomenuti da su prekršaji otkriveni po drugi put zbog nekorištenja CCP-a u slučajevima kada je iznos poravnanja izvršenih bez CCP-a veći od milion rubalja, kažnjivi obustavom poslovnih aktivnosti do 90 dana.

Osim toga, obveznici poreza na promet su i poduzetnici koji obavljaju trgovinsku djelatnost koristeći predmet trgovine. S tim u vezi, individualni preduzetnici su dužni da se registruju kao obveznici trgovačke naknade u roku od 5 radnih dana od dana početka trgovanja. Da biste to učinili, potrebno je obavijestiti porezne organe, navodeći u prijavi vrstu trgovine i karakteristike trgovinskog objekta. Osim toga, regulatorna tijela su dužna biti obaviještena o svakoj promjeni uslova poslovanja koja može uticati na iznos naknade. Termin je identičan - 5 dana nakon izmjena.

Preduzetnici za neplaćanje poreza na promet, kao i za neblagovremenu registraciju, podležu poreskoj i administrativnoj odgovornosti:

• neblagovremeno podnošenje obavještenja - 10 hiljada rubalja;
• ignoriranje obaveza o obavijesti o odjavi - 200 rubalja. za svaki dokument
• neplaćanje naknade (djelimično ili potpuno) - 20% od iznosa neplaćanja;
• namjerno neplaćanje naknade - 40% iznosa.

Detaljna objašnjenja zahtijeva situacija sa gotovinskim limitom za individualne poduzetnike. Pojedinačni preduzetnik ima pravo da ne postavlja ograničenja za gotovinu u blagajni ako godišnji promet ne prelazi 800 hiljada rubalja, a broj zaposlenih je 100 ljudi. Limit je odobren internim nalogom, čiji nedostatak znači da na kraju smjene ne bi trebalo biti gotovine u kasi. Usklađenost sa zahtjevima za gotovinski limit podliježe obaveznoj kontroli nadležnih organa. Za kršenje zahtjeva za računovodstvo gotovine, preduzetnik se kažnjava novčanom kaznom od 4-5 hiljada rubalja. Rok zastarevanja odgovornosti je 2 meseca od dana povrede.

Ako je nakon 2 mjeseca od dana kršenja novčane discipline izbjegnuta odgovornost, ali je u trenutku inspekcijskog nadzora od strane Federalne porezne službe utvrđena činjenica, ne treba se radovati. Identifikacija kršenja će dovesti do velike pažnje regulatornih tijela.

Druge kazne

Poslovanje preduzetnika podleže kontroli i drugih državnih organa. Kršenje različitih normi za obavljanje finansijskih i ekonomskih aktivnosti dovodi do kažnjavanja. Jedan od najvažnijih aspekata preduzetničke aktivnosti je interakcija sa kupcima (potrošačima). Odnose reguliše Rospotrebnadzor. Državni organ štiti prava i interese potrošača, oslanjajući se na zakonske norme i standarde.

Rospotrebnadzor obavlja mnoge funkcije, kontrolira:

1. Usklađenost sa zakonima o zaštiti potrošača.
2. Sanitarna i epidemiološka situacija.
3. Sertifikacija osoblja koje radi sa prehrambenim proizvodima.
4. Socijalno-higijenska revizija.
5. Praćenje normi zakona iz oblasti uštede energije i povećanja energetske efikasnosti.

Najčešće kazne Rospotrebnadzora za individualne preduzetnike u 2018. godini:



Protiv rješenja o privođenju na upravnu odgovornost dozvoljena je žalba u roku od 10 dana.

Jedna od najpopularnijih oblasti poslovanja je pravac transporta tereta. Međutim, vođenje takvog posla je opterećeno višestrukim kaznama u slučaju nepoštivanja utvrđenih zakonskih normi. Osim zahtjeva u pogledu upotrebljivosti transporta, poštivanja saobraćajnih pravila, pravila rada i odmora vozača, poduzetnik mora poštovati norme za maksimalno opterećenje osovine, kao i ograničenja ukupne težine.

Kazna za preopterećenje kamiona u 2018. godini zavisi od stepena prekoračenja dozvoljenih standarda:

• 2-10% - 150.000 rubalja;
• 10-20% - 250.000 rubalja;
• 20-50% - 400.000 rubalja;
• preko 50% - do 500.000 rubalja.

U pravilu odgovornost snosi prevoznik, ali vijesti iz 2018. govore da u nekim slučajevima odgovornost može podijeliti i pošiljalac robe. Potonji mora vozaču i individualnom preduzetniku dostaviti dokument koji odražava ispravnu težinu tereta, dozvolu za putovanje javnim autoputevima ako je teret prevelik ili premašuje normu. Ako preduzetnik uspe da dokaže krivicu pošiljaoca robe, onda ima pravo da traži naknadu za učinjene troškove.

Još jedno uobičajeno kršenje među poduzetnicima je nelegalno oglašavanje. Poslovni ljudi nastoje aktivno promovirati vlastito poslovanje, koristeći različite metode privlačenja.

• oglašavanje na automobilu može biti kažnjeno novčanom kaznom do 30 hiljada rubalja. Međutim, za primjenu kazni, automobil mora potpuno ili djelomično izgubiti svoje funkcionalna namjena ili njegov izgled treba biti podvrgnut značajnim promjenama. Povlači i izricanje novčane kazne za promjenu automobila, što predstavlja prijetnju saobraćaju. Zabranjeno je korišćenje prevoza za zvučno obaveštavanje građana o pruženim uslugama ili prodatoj robi;
• vanjsko oglašavanje bez dozvole je kažnjivo ovisno o regiji (u prosjeku 10-30 hiljada rubalja);
• oglašavanje na stubovima, asfaltu, znakovima je također kažnjivo novčanom kaznom, najmanje 10 hiljada rubalja.

Često poduzetnici u potrazi za profitom zaboravljaju na utvrđene norme zakona. Vrijedi zapamtiti da će vas samo pridržavanje normi zakona spasiti od neplaniranih troškova i troškova pokrivanja kazni.

Pošalji na mail

Kazne za nepodnošenje izvještaja poreskoj upravi su noćna mora za svakog šefa računovođe i glavobolja za direktora. Kako izbjeći probleme sa inspekcijom i uvijek biti tačan poreski obveznik?

Kasno podnošenje poreskih prijava

Kršenje rokova za podnošenje izvještaja inspekciji (ili nedostavljanje izvještaja uopšte) je prilično česta pojava, zbog stalnih promjena u vremenu i postupku njihovog podnošenja.

BITAN! Ne zaboravite da ako posljednji dan za prijavu pada na nedjelju ili neradni državni praznik, onda se pomjera na sljedeći radni dan nakon ovog vikenda ili praznika (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije ).

Više o pravilima za određivanje vremena plaćanja raznih poreza pročitajte u materijalu. Šta trebate znati o rokovima plaćanja poreza .

Kazne za nepodnošenje poreskih prijava

str. 1, čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi se da kašnjenje u podnošenju poreske prijave ili obračunu premije osiguranja prijeti poreznom obvezniku novčanom kaznom od 5% iznosa poreza ili doprinosa koji nije plaćen na vrijeme, za svaki puni ili nepotpuni mjesec kašnjenja. Gde minimalni iznos novčana kazna - 1.000 rubalja, maksimum je ograničen na 30% neplaćenog poreza ili doprinosa preuzetog iz podataka izvještaja.

BITAN! U nedostatku poreske aktivnosti koja ne podrazumijeva neprijavljivanje u odsustvu predmeta oporezivanja, mora se podnijeti nulta poreska prijava. Ako to ne učinite, biće kažnjena novčana kazna od Rs. (Dopis Ministarstva finansija od 07.10.2011. godine broj 03-02-08/108).

A da li trebate uzeti nulti obračun za premije osiguranja, pročitajte ovdje.

Pored toga, prema stavu 1 čl. 126 Poreznog zakona Ruske Federacije, inspektori mogu naplatiti 200 rubalja za nepružanje informacija potrebnih za provedbu funkcija porezne kontrole (na primjer, potvrde 2-NDFL). (za svaki nedostavljeni certifikat). A za kasno podnošenje obrasca 6-NDFL, isti član Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa kaznu u iznosu od 1.000 rubalja. za svaki mjesec kašnjenja.

BITAN! Za razliku od ostalih izvještaja koji se mogu podnijeti na papiru ili putem telekomunikacionih kanala (TCS), PDV prijava se od 2015. godine podnosi samo u elektronskom obliku. Sada čak i blagovremeno pripremljena i predata deklaracija za ovaj porez u papirna forma smatra se nedostavljenim (klauzula 5, član 174 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za ostale obrasce za prijavu, kršenje načina isporuke (na papiru umjesto TKS) dovest će do kazne od 200 rubalja. (Član 119.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Navedene sankcije izriču se poreskom obvezniku. Ali službenik također rizikuje da dobije upozorenje ili kaznu - kreće se od 300 do 500 rubalja. (članovi 15.5, 15.6 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Najiritantnija stvar koja se može dogoditi kasna isporuka prijavljivanje, - blokada tekućih računa. To se može desiti ako se poreska prijava ne podnese u roku od 10 dana od njenog dospijeća. Svi računi za poravnanje su blokirani, uključujući i valutne, čak i ako su u različitim bankama. Ovo pravo na uvid predviđeno je stavom 3. čl. 76 Poreskog zakona Ruske Federacije.

BILJEŠKA! Poreska uprava nema pravo da blokira tekući račun poreskog obveznika za nedostavljene obračune akontacije poreza na dohodak (definicija vrhovni sud RF od 27. marta 2017. br. 305-KG16-16245).

Visina kazni za nepodnošenje poreskih prijava ne razlikuje se po raznovrsnosti. Lako ih je zapamtiti: ako zakasnite sa deklaracijom, spremite se da iz svog „džepa“ izdvojite najmanje 1.000 rubalja. Najmanje 300 rubalja. menadžer će biti kažnjen (ako budete imali sreće, možete se izvući upozorenjem). Veoma je nepoželjno kasniti sa predajom prijave više od 10 dana, jer će takvo kašnjenje poreskim organima dati razlog da obustave poslovanje po bankovnim računima.

Više o proceduri blokiranja pročitajte ovdje.

Budite prvi koji će saznati o važnim poreznim promjenama

Hoće li biti kazne za nepodnošenje UTII deklaracije na vrijeme?

Pošalji na mail

Kazna za nepodnošenje UTII deklaracije na vrijeme sigurno će biti u 2017. Koliko je to i koje se druge mjere mogu poduzeti u odnosu na nemarnog obveznika UTII, pročitajte u ovom materijalu.

Šta poreski zakon predviđa za nedostavljanje prijave

Sankcije koje poreski organ može primijeniti ako ne dobije potreban izvještaj na vrijeme propisane su u čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije. Tačan iznos kazne će se odrediti ne samo u zavisnosti od podnošenja prijave (obračun), već i od stvarne uplate iznosa poreza na ovu prijavu u budžet:

• Ako je dospjeli porez za taj period u potpunosti prebačen u budžet do roka, a samo je prijava bila "kasnila", kazna će biti najmanje 1000 rubalja. Ista odgovornost nastaje ako se nulta deklaracija ne preda na vrijeme.
• Ukoliko nije podneta prijava niti je plaćen porez, kazna će se naplatiti na cjelokupan iznos poreza koji nije primljen u budžet prema sljedećem redoslijedu:
  • 5% od iznosa neplaćenog poreza za svaki mjesec kašnjenja (pun ili nepotpun). To znači da čak i ako je kašnjenje nekoliko dana, već postoji jedan nepun mjesec.
  • Ukupan iznos kazni može biti najviše 30% iznosa neplaćenog poreza, ali ne manje od 1000 rubalja. Odnosno, kazna od 5% može se naplatiti tokom svakog od 6 mjeseci od datuma kašnjenja. Ukoliko je poreski obveznik uspio da se ne prijavi i ne plati na duži period, kazna će na kraju ipak biti 30%.
• Ako je poreski obveznik zakasnio sa podnošenjem prijave, a porez je platio djelimično, poreski organ će uzeti razliku između cjelokupnog iznosa poreza koji je obavezan i stvarno plaćenog dijela za obračun kazne. Kazna za ovu deltu izračunava se na isti način kao što je opisano u prethodnom podstavu.

Pored toga, penali će se naplaćivati ​​na nedovoljno uplaćeni porez u budžet, na svoj način, iz čl. 75 Poreskog zakona Ruske Federacije, bez obzira na to da li su protiv poreskog obveznika primijenjene bilo kakve druge sankcije ili ne.

Koje su sankcije za nepodnošenje prijave na vrijeme prema Zakonu o upravnim prekršajima Ruske Federacije

Kršenje poreskog zakonodavstva povlači ne samo poreske sankcije, već i administrativnu odgovornost. U slučaju nepodnošenja poreske prijave primenjuju se norme čl. 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Prema čl. 15.5. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, službenicima (odgovornim za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza) može se izreći opomena ili novčana kazna, koja se kreće od 300 do 500 rubalja za svaki prekršaj.

BILJEŠKA! Prema Zakonu o upravnim prekršajima Ruske Federacije, kazne se moraju platiti u roku od 60 dana od dana donošenja odluke o prekršaju. Takve kazne u slučaju neplaćanja mogu se naplatiti sudskim putem. Ukoliko se u slučaju neplaćanja novčane kazne iz razmatranog čl. 15.5. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije dospio je do suda, tada se odlukom sudije može naplatiti još jedna novčana kazna u iznosu od 2 puta više od prvobitnog iznosa, ali ne manje od 1000 rubalja. Takođe se može dodijeliti:

• administrativni pritvor do 15 dana;
• prinudni rad u javnom interesu do 50 sati.

Treba imati na umu da u određenim slučajevima (koje rezultiraju manjkom poreskih prihoda u budžetu u iznosu koji je definisan kao posebno veliki), pored administrativne odgovornosti, može se primijeniti i krivična odgovornost.

Šta i kada se snosi krivična odgovornost nesavesnim poreskim obveznicima, možete detaljno saznati u našoj rubrici.

Koje se dodatne mjere mogu primijeniti na one koji ne podnose izvještaje o UTII-u

Za one koji nisu na vrijeme dostavili UTII izvještaje, mogu se primijeniti opće mjere dodatnog uticaja. Uključujući, prije svega, treba se sjetiti blokade bankovnih računa nesavjesnog poreznog obveznika.

Mogućnost da poreski organi blokiraju bankovne račune predviđena je čl. 76 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako se sa podnošenjem prijave kasni više od 10 radnih dana od dana podnošenja utvrđenog zakonom, poreski organ ima pravo da bankama u kojima se poreski obveznik uruči, pošalje rješenje o obustavi poslovanja po njegovim računima.

Operacije su blokirane na strani rashoda (odnosno, novac će biti doznačen na račun, ali ga poreski obveznik neće moći koristiti). Prilikom blokiranja uzimaju se u obzir sljedeće nijanse:

• Račun se blokira bez prethodne najave poreskom obvezniku. Federalna poreska služba nije podržala ideju upozorenja o blokiranju (vidi pismo Federalne poreske službe br. AS-3-15 od 28. jula 2016.).
• U slučaju blokade zbog nepodnošenja deklaracije, račun može biti blokiran bez ograničenja na iznos blokiranog iznosa, odnosno za cijeli iznos na računu ili priliv na račun. Ovu poziciju svojevremeno je podržalo i Ministarstvo finansija (vidi, na primjer, dopis Ministarstva finansija od 15. aprila 2010. godine broj 03-02-07/1-167).
• Izuzeci za terećenje blokiranog računa su plaćanja koja, kako bi, moraju proći prije oporezivanja:
  • 1 - plaćanja po sudskim odlukama na ime naknade štete po život i zdravlje, kao i plaćanja obaveza izdržavanja;
  • 2 - obračuni za otpremnine i isplaćene zarade prema izvršne isprave;
  • 3 - obračuni zarada sa zaposlenima sa kojima su zaključeni ugovori o radu, kao i doprinosi za obavezno osiguranje od ovih plata;
  • 4 - ostala plaćanja po izvršnim ispravama (nije obuhvaćena grupama 1 i 2);
  • 5 - već sama plaćanja poreza i sve ostalo što nije spadalo u prethodne stavke liste; ovaj ostatak se više ne može platiti sa blokiranog računa.

Drugo, treba napomenuti da u slučaju neprimanja prijave od poreskog obveznika, Federalna poreska služba može pokrenuti obračun poreza prema svojim podacima. Naime - obaviti uredsku reviziju bez deklaracije. Upravo je aktivnost na UTII u ovom slučaju vrlo pogodan slučaj za takvu provjeru, jer se porez obračunava od iznosa koji su imputirani u obračun, a ne od stvarnog prihoda. Odnosno, uplatitelju UTII-a, koji nije dao obračun, biće predstavljen za uplatu u budžet iznos koji će obračunati sam porez. Štaviše, ako obveznik ne dostavi svoju opciju obračuna u deklaraciji, rezultat desk revizije će postati obavezan da ispuni.

Za više informacija o tome šta je kamera bez deklaracije, pročitajte: „Čl. 88 Poreznog zakona Ruske Federacije (2016): pitanja i odgovori.

Za nepodnošenje bilo koje prijave na vrijeme, uključujući i UTII deklaraciju, predviđene su brojne mjere za uticaj na poreskog obveznika:

• poreske sankcije;
• administrativne sankcije;
• krivične sankcije u pojedinačnim slučajevima;
• druge radnje izvršenja, kao što je blokada bankovnih računa ili predstavljanje na plaćanje poreza na desk audit bez deklaracije.

Stoga, kako bi se izbjeglo potpadanje pod ovaj skup mjera, preporučuje se pravovremeno dostavljanje UTII deklaracija.

Saznajte više o tome kako pripremiti i kada predati UTII deklaraciju i koje mogu biti nijanse izračunavanja budžeta u ovom posebnom režimu, saznajte više iz našeg odjeljka .