Porez na dohodak fizičkih lica plaćaju obveznici na sve vrste prihoda. Ali zakonodavstvo Ruske Federacije također daje pravo određenim kategorijama građana da dobiju standardni porezni odbitak.

Zakon kaže da ako poreski obveznik istovremeno ima pravo na više standardnih poreskih olakšica, priznaje mu se jedan maksimum ovih odbitaka. U ovom slučaju, na primjer, odbitak za djecu se održava bez obzira na odobravanje drugih standardnih poreskih olakšica.

Standardni poreski odbitak po poreskom obvezniku

Ovaj standardni poreski odbitak se daje određenim kategorijama građana u odnosu na prihode koji se oporezuju porezom na dohodak građana po stopi od 13% (bez prihoda od vlasničko učešće u organizacijama).

Osim toga, morate imati status poreznog rezidenta. Po pravilu, takve osobe su one koje stvarno borave u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci (klauzula 2 člana 207, tačka 3 člana 210, tačke 1, 2 tačke 1 člana 218, klauzula 1, član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Osobe koje ispunjavaju uslove za standardni poreski odbitak

Građani koji imaju pravo na standardni poreski odbitak uključuju, posebno (klauzule 1, 2, klauzula 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• učesnici Velikog domovinskog rata;
• invalidi od djetinjstva, invalidi I i II grupe;
• građani koji su zadobili ili pretrpjeli bolesti povezane sa izlaganjem zračenju uzrokovanom posljedicama radijacijskih udesa u nuklearnim objektima;
• roditelji i supružnici vojnika koji su poginuli od posljedica ranjavanja, potresa mozga ili ozljeda koje su zadobili tokom odbrane SSSR-a i Ruske Federacije.

Iznos standardnog poreskog odbitka

Iznos takvog odbitka je 500 ili 3.000 rubalja. za svaki mjesec u kalendarskoj godini, zavisno od toga kojoj kategoriji građana pripada.

Ako pojedinac ima pravo na odbitak iz više razloga, tada se odobrava samo najveći od njih (član 216, stav 2, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Standardne poreske olakšice za djecu

Ovaj standardni poreski odbitak se odobrava do mjeseca u kojem prihod poreskog obveznika, oporezovan po stopi od 13% i obračunat po obračunskoj osnovi od početka godine, ne premaši 350.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada je prihod premašio ovaj iznos.

U ovom slučaju, odbici su:

• 1400 rubalja za prvo dijete;
• 1400 rubalja za drugo dijete;
• 3.000 rubalja za treće i svako sljedeće dijete;
• 12.000 rubalja roditeljima i usvojiteljima (6.000 rubalja - ako su staratelji i staratelji) - za svako dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina, odnosno redovnog studenta, apsolventa, pripravnika, pripravnika, studenta do 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe.

Napomena: Ako supružnici, pored zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranih brakova, tada se njihovo zajedničko dijete smatra trećim.

Sada recimo da vi, kao poreski obveznik, želite ovaj poreski kredit za svoje dijete (djecu).

Veličina standardnih poreskih olakšica

Iznos odbitka zavisi od toga za koji je račun djeteta predviđen (klauzula 4, klauzula 1, član 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Redoslijed rođenja djece određuje se prema datumu rođenja. Tu se uzimaju u obzir i ona djeca za koju, na primjer, nije predviđen odbitak jer dijete ima 18 godina i ne studira redovno.

Visina odbitka za dijete sa invaliditetom zavisi od osobe kojoj se odbitak odobrava, a na odbitak se dodaje u zavisnosti od redoslijeda rođenja djeteta.

Tako se za svako dijete obezbjeđuje u iznosu koji zavisi od broja djece u porodici i to:

• 1 400 rub. - za prvo dijete;
• 1 400 rub. - za drugo dijete;
• 3 000 rub. za treće i svako naredno dijete.
• 12 000 rub. - za dijete sa invaliditetom za roditelja, supružnika roditelja, usvojitelja i 6.000 rubalja. za staratelja, staratelja, hranitelja, supružnika (suprugu) hranitelja, bez obzira na red rođenja takvog djeteta.

Dvostruki standardni porezni odbitak

Predviđen je dvostruki odbitak za dijete (klauzula 4, klauzula 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• samohrani roditelj(uključujući usvojitelja), usvojitelja, staratelja, staratelja;
• roditelj (uključujući usvojitelja) kada je drugi usvojilac odbio odbitak.

Ograničenja u odobravanju standardnog poreskog odbitka

Prilikom pružanja odbitka uzimaju se u obzir sljedeće (stavovi 11, 16, 17, stav 4, stav 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije):

1. Prihodi roditelja: odbitak se daje mjesečno sve dok prihod (plata) roditelja, obračunat od početka godine, ne dostigne 350.000 rubalja. Od mjeseca u kojem prihod prelazi ovaj iznos, odbitak se ne vrši.
2. Starost djeteta: po pravilu možete dobiti odbitak za djecu mlađu od 18 godina, uključujući. Međutim, period odbitka se produžava dok dijete ne navrši 24 godine ako je redovni student, student, diplomirani student, specijalizant ili pripravnik.

Organizacija poreskog agenta je platila poreskom obvezniku koji je poreski rezident RF, sljedeći prihodi:

• plata od 40.000 rubalja. u narednim mjesecima januar-jul i oktobar-decembar;
• u avgustu: plata - 25.000 rubalja. i privremena invalidnina - 5.000 rubalja;
• u septembru: plata - 5.000 rubalja, isplata za godišnji odmor - 25.000 rubalja.

Zaposleni ima pravo na standard poreske olakšice za dvoje djece u iznosu od 1400 rubalja. za prvo dijete i 1400 rubalja. - za drugo dete.

Počevši od mjeseca u kojem je navedeni prihod premašio 350.000 rubalja, porezni odbitak se ne primjenjuje (u našem primjeru primjenjuju se standardni porezni odbici do zaključno septembra).

Tako će zaposlenik za 2017. godinu dobiti standardni odbitak za prvo dijete u iznosu od 12.600 rubalja. (1400 rubalja x 9 mjeseci), a za drugi - 12 600 rubalja. (1400 rubalja x 8 mjeseci).

Ukupan iznos prihoda za godinu iznosit će 460.000 rubalja. (40.000 rubalja x 10 mjeseci + 25.000 + 5.000 + 5.000 + 25.000).

Poreska osnovica iznosi 434.800 rubalja. (460.000 - 12.600 - 12.600).

Iznos obračunatog poreza iznosit će 56.524 rubalja. (434.800 rubalja x 13%).

Procedura za dobijanje standardnog poreskog odbitka

Napomena: Ovaj standardni poreski odbitak dostupan je poreskim obveznicima koji izdržavaju dijete (djecu).

1. Kao poreski obveznik, morate podnijeti zahtjev za standardni(e) poreski(e) kredit(e) za djecu u ime svog poslodavca.

2. Takođe je potrebno pripremiti kopije dokumenata koji potvrđuju Vaše pravo na odbitak za dijete (djecu), i to:

• izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenje (usvajanje) djeteta;
• uvjerenje o invalidnosti djeteta (ako je dijete invalidno);
• uvjerenje obrazovne ustanove da je dijete redovni student (ako je dijete student);
• dokument o registraciji braka između roditelja (pasoš ili potvrda o registraciji braka).

3. Ako ste samohrani roditelj (samohrani hranitelj), također ćete morati pripremiti dodatnu kopiju jednog od sljedećih dokumenata koji potvrđuju da ste samohrani roditelj:

• izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja;

- izvod iz sudske odluke o priznanju drugog roditelja nestalim;

potvrda o rođenju djeteta, sastavljena od riječi majke na njen zahtjev (u obrascu br. 25, odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. oktobra 1998. br. 1274);

dokument kojim se potvrđuje da roditelj nije u braku (pasoš).

4. Ako ste staratelj ili staratelj, biće vam potrebna i dodatna kopija jednog od dokumenata o starateljstvu ili starateljstvu nad djetetom, i to:

• rješenje organa starateljstva ili izvod iz rješenja (odluke) navedenog organa o uspostavljanju starateljstva (starateljstva) nad djetetom;
• sporazum o sprovođenju starateljstva ili starateljstva;
• sporazum o sprovođenju starateljstva nad maloletnim državljaninom;
• ugovor o hraniteljskoj porodici.

5. Nakon prikupljanja svih dokumenata, potrebno je da se obratite svom poslodavcu sa zahtjevom za standardni poreski kredit za djecu (djeca) i kopijama dokumenata koje ste prikupili.

Da biste ispravno odredili iznos odbitka, morate poredati redoslijed djece prema datumima njihovog rođenja. Prvorođeno dijete mora biti najstarije dijete, bez obzira da li je odobren odbitak ili ne.

Napomena: Ako kao poreski obveznik radite za više poslodavaca istovremeno, možete dobiti odbitak samo od jednog poslodavca po svom izboru.

Primjer obračuna iznosa standardnog poreskog odbitka za djecu

Primjer #1

Egorova N.V. Ima četvero djece uzrasta 16, 14, 7 i 5 godina. Mjesečni prihod (plata) Egorova N.V. iznosi 40.000 rubalja. Egorova N.V. podnijela je pismeni zahtjev u ime svog poslodavca za standardni porezni odbitak za svu djecu: za izdržavanje prvog i drugog djeteta - po 1.400 rubalja, trećeg i četvrtog - 3.000 rubalja mjesečno.

Kao rezultat toga, ukupni porezni odbitak iznosio je 8.800 rubalja mjesečno.

Svakog mjeseca od januara do jula, poslodavac će računati na svog radnika Egorovu N.V. Porez na dohodak fizičkih lica od iznosa od 31.200 rubalja primljenog od razlike u oporezivom dohotku po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreskog odbitka u iznosu od 8.800 rubalja:

• Porez na lični dohodak = (40.000 rubalja - 8.800 rubalja) x 13% = 4.056 rubalja.

Tako je na rukama Egorova H.The. ukupno će dobiti 35.944 rubalja.

Ako Egorova N.V. nije podnio zahtjev za standardni poreski olakšak i nije ga primio, onda bi poslodavac obračunavao porez na dohodak na sljedeći način:

porez na lični dohodak = 40.000 rubalja. x 13% \u003d 5.200 rubalja, prihod za odbitak poreza na dohodak fizičkih lica iznosio je 34.800 rubalja.

Napomena: Ako ste jedini roditelj djeteta, iznos odbitka se udvostručuje. Istovremeno, činjenica da su roditelji razvedeni i da se alimentacija ne plaća ne znači da dijete nema drugog roditelja i nije osnov za ostvarivanje dvostrukog poreskog odbitka.

Primjer #2

Pretpostavimo da zaposlenik sa 4 djece (15, 13, 7 i 3 godine) ima prihod od 33 hiljade rubalja mjesečno. Napisala je zahtjev za odbitak za svu djecu.

Prema zakonu, obračun standardnih poreskih olakšica bit će sljedeći:

• 1.400 + 1.400 + 3.000 + 3.000 = 8.800 rubalja Mjesečno.

Ovaj iznos standardnog poreskog odbitka će se odbijati od obračunate plate na mjesečnom nivou. Ostatak će se oporezovati. Računovođa oduzima standardne porezne odbitke i prima iznos poreza:

• (33.000 - 8.800) * 13% = 3.146 rubalja.

S obzirom na pružanje standardnih poreskih olakšica, ženi će biti plaćeno:

• 33.000 - 3.146 \u003d 29.854 rubalja.

Ukoliko uposlenica nije napisala zahtjev za beneficije, njen porez na dohodak iznosi:

• 33.000 * 13% = 4.290 rubalja.

Odnosno, njena mjesečna štednja iznosila je 4.290 - 3.146 = 1.144 rubalja

Primjer #3

Primjer #4

Zaposleni ima djecu: invalide - 15 godina, 12 godina. Mjesečna plata je 26 hiljada rubalja. Iznos dospjelih odbitaka je:

• 12.000 + 1.400 = 13.400 rubalja
• Porez na lični dohodak \u003d (26.000 - 13.400) * 13% = 1.638 rubalja.
• Plata = 26.000 - 1.638 = 24.362 rubalja.

Primjer 4. Samohrana majka ima jednu kćer staru 5 godina. Njen mesečni prihod je 17 hiljada rubalja.

Odbitak je:

• 1.400 * 2 = 2.800 rubalja - duplo.
• Porez na lični dohodak \u003d (17.000 - 2.800) * 13% = 1.846 rubalja.
• W / n \u003d 17.000 - 1.846 \u003d 15.154 rubalja.

Primjer #5

Zaposlenik je učesnik u testiranju nuklearnog oružja. Ima pravo na odbitak od 3.000 rubalja. Mjesečna zarada iznosi 23 hiljade rubalja.

• Porez na lični dohodak \u003d (23.000 - 3.000) * 13% = 2.600 rubalja.
• Plata \u003d 23.000 - 2.600 \u003d 20.400 rubalja.

Ovi primjeri detaljno opisuju različite situacije. Nakon što ih pažljivo proučite, možete samostalno izračunati iznos primljenog poreznog odbitka.

Procedura za vaše postupanje prilikom primanja standardne poreske olakšice ako je niste dobili preko poslodavca ili je bila manja od propisane zakonom.

U tom slučaju imate pravo na standardni porezni odbitak prilikom podnošenja prijave poreska prijava za porez na dohodak fizičkih lica poreski organ krajem godine u mjestu prebivališta.

Pri tome vam je potrebno:

1. Popunite poresku prijavu (obrazac 3-NDFL) na kraju godine.
2. Dobijte potvrdu od računovodstvenog odjela na vašem radnom mjestu o iznosima obračunanih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.
3. Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak za dijete (djecu).
4. Poreskoj upravi u mjestu prebivališta dostavite popunjenu poresku prijavu sa zahtjevom za standardni poreski odbitak i kopijama dokumenata koji potvrđuju Vaše pravo na standardni poreski odbitak. Ako je iznos poreza za povraćaj iz budžeta obračunat u podnesenoj poreskoj prijavi, potrebno je da podnesete zahtev za povraćaj poreza poreskom organu (zajedno sa poreskom prijavom ili na kraju internog poreza). revizija).

Iznos više plaćenog poreza vraća se na Vašu prijavu u roku od mjesec dana od dana kada ste podnijeli prijavu poreskom organu, ali ne prije završetka interne poreske kontrole (tačka 6. člana 78. Poreskog zakona Ruska Federacija).

Imajte na umu da kada podnesete kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni porezni odbitak poreznoj upravi, morate imati njihove originale sa sobom na provjeru od strane poreznog inspektora.

Standardne poreske olakšice je posvećena. U skladu sa stavom 1. ove norme, poreski obveznici - pojedinci čiji prihodi podliježu porezu na dohodak građana po stopi utvrđenoj stavom 1. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije (13%), imaju pravo na odbitak za ovaj porez. Ako nema oporezivog prihoda, onda ne biste trebali računati na odbitak (na primjer, penzioneri koji primaju samo penziju (klauzula 2, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije)).

Poreski obveznici su obično radnici. Oni također mogu biti izvođači po ugovoru građanskog prava.

Bilješka!
Nerezidenti Ruske Federacije ne mogu koristiti olakšice od poreza na dohodak, jer porezna stopa na njihov dohodak nije utvrđena članom 1. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije. Stoga, čak i ako se prihod nerezidenta Ruske Federacije oporezuje po stopi od 13%, on ga ne može smanjiti standardnim odbicima (pismo Federalne poreske službe Rusije od 22. oktobra 2012. br. AS-3 -3 / [email protected]). Ovo se posebno odnosi (klauzula 3 člana 224 Poreskog zakona Ruske Federacije):
- visokokvalifikovani stručnjaci;
- članovi posade brodova koji vijore državnu zastavu Ruske Federacije;
- drugi

Postoje dvije vrste:

1. odbitak za poreskog obveznika, odnosno za sebe;

U ovoj konsultaciji ćemo detaljno razmotriti prvu vrstu odbitka.

Standardni poreski odbitak po zaposlenom u 2016

Omogućava se fizičkom licu ako pripada određenoj kategoriji poreskih obveznika. Zaposleni ima pravo na odbitak u iznosu:

3 000 rub. ako je (klauzula 1 klauzula 1):

• invalid Velikog domovinskog rata;
• učesnik u likvidaciji nesreće u Černobilju;

500 rub., ako je (str.2 str.1):

• heroj Sovjetski savez ili Ruska Federacija, nosilac Ordena slave tri stepena;
• učesnik Drugog svetskog rata;
• invalid od djetinjstva, odnosno invalid I ili II grupe;

Za one koji ne znaju!
Standard poreski odbitak u iznosu od 400 rubalja, koji je koristila velika većina zaposlenih Rusa, otkazan je od 1. januara 2012. na osnovu st. "a" stav 8 člana 1 i stav 1 člana 5 Saveznog zakona od 21. novembra 2011. br. 330-FZ (stav 3. stava 1.).

Pravo na standardni poreski odbitak po zaposlenom nije ograničen ni na jednu svoju maksimalnu veličinu ili maksimalni iznos primljenog prihoda (za razliku od istih "dječijih" odbitaka).

Razmislite pravila za odobravanje standardne poreske olakšice "za sebe".

1. Odbitak osigurava agent po odbitku(tačka 3).

Obično je to poslodavac.

Istovremeno, ako građanin prima prihod od više poreznih agenata odjednom (na primjer, zaposlenik radi istovremeno za dva ili više poslodavaca), tada može prijaviti odbitak samo jednom od njih (bilo koji od njih da bira).

Između ostalog, poreski broj ne obavezuje poslodavca da provjeri da li njegov zaposlenik prima iste odbitke na drugom mjestu rada. Istovremeno, on ga čini odgovornim za ispravan obračun i zadržavanje poreza (pismo Ministarstva finansija Rusije od 15. jula 2016. br. 03-04-06 / 41390, pismo Federalne poreske službe Rusije od 17. novembar 2008. br. 3-5-04 / [email protected]). Stoga, kako biste se zaštitili od grešaka i potraživanja inspektora, bolje je od radnika zatražiti potvrdu sa drugih mjesta rada da tamo ne prima olakšice za porez na dohodak. Iako, još jednom obraćamo pažnju, poslodavac to nije dužan učiniti.

Ako podređeni nije primio svoj odbitak na poslu (nije ga prijavio ili nije dostavio prateću dokumentaciju) ili ga je primio u manjem iznosu, onda se na kraju godine može prijaviti IFTS-u u mjestu prebivališta sa 3-NDFL deklaracija za preračunavanje (klauzula 4).

2. Odbitak se daje za svaki mjesec poreskog perioda(str.1 i str.2 str.1).

Čak i ako u nekim mjesecima u kalendarskoj godini zaposleni nije imao oporezivi prihod.

Sudovi se takođe slažu sa ovim pristupom (vidi Rezolucije Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 14. jula 2009. br. 4431/09, Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 24. januara 2011. godine br. KA- A40 / 16982-10, itd.) i finansijeri (vidi. pisma Ministarstva finansija Rusije: br. 03-04-06/53186 od 22. oktobra 2014. (str. 2), br. 03-04-06 /8-207 od 23.07.2012.godine br.03-od 21.07.2011.godine 04-06/8-175 i dr.).

Odnosno, za "neisplative" periode, porezni odbici se akumuliraju. A čim se pojavi prihod, osnovica poreza na dohodak se smanjuje za ove odbitke.

Bilješka!
Neiskorišteni standardni poreski krediti mogu se akumulirati samo unutar kalendarske godine. Oni se ne prenose u budućnost.

Ako na kraju godine, zbog prijenosa odbitka, zaposleni ima preplaćeni porez na dohodak, onda ga može vratiti tako što će se sam obratiti IFTS-u.

Ako do kraja godine ne bude nastavljena isplata oporezivog dohotka zaposlenom, onda on gubi pravo na odbitak poreza na dohodak za „neisplative“ mjesece. Ovo mišljenje deli i Ministarstvo finansija Rusije (pisma: od 22. oktobra 2014. br. 03-04-06 / 53186 (str. 2), od 6. maja 2013. br. 03-04-06 / 15669, itd. .).

3. Odbitak se daje onom koji je veći(tj. 3.000 rubalja), ako zaposleni traži i lične odbitke i 500 rubalja. i 3.000 rubalja. (stav 1, tačka 2).

Biljeska!
„Dječiji“ odbici se obezbjeđuju bez obzira na davanje ostalih poreskih olakšica (stav 2. tačka 2.).

Drugim riječima, ako zaposleni traži odbitak i za sebe i za dijete, onda poslodavac mora obezbijediti i jedno i drugo.

Dokumenti koji potvrđuju pravo na standardni poreski odbitak za zaposlenog

1. ;
2. dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak, npr.
- kopiju uvjerenja o medicinskom i socijalnom vještačenju;
- kopiju potvrde Heroja SSSR-a, RF;
- kopiju potvrde učesnika, veterana Velikog otadžbinskog rata;
- drugi

Zaposleni mora zapamtiti!
Bez ovih dokumenata on neće dobiti odbitak od poslodavca.

Standardni poreski odbitak po zaposlenom u 2017

U 2017 dimenzije standardne poreske olakšice, kao ni redoslijed njihovog pružanja neće se mijenjati. Sviđa mi se u 2016 zaposleni, ako postoji osnov, ima pravo na mjesečni odbitak:

• 3 000 rub. (klauzula 1 tačka 1);
• 500 rub. (klauzula 2 klauzula 1).

Istovremeno, pravo na odbitak ostaje kod pojedinca, bez obzira na visinu prihoda koji je primio u kalendarskoj godini.

09.07.19 13 931 0

Standardni odbitak je iznos koji ne podliježe porezu na dohodak građana. Drugim riječima, država dozvoljava da se na primljeni prihod ne plaća porez na dohodak ili vraća već zadržani porez.

Možete dobiti standardni odbitak za sebe ili za djecu. Potpuna lista onih koji mogu dobiti odbitak za sebe navedena je u poreznom kodu. Na primjer, invalidi iz djetinjstva, osobe koje su preživjele Černobil, učesnici Drugog svjetskog rata, roditelji i supružnici poginulih vojnika imaju pravo na odbitak.

Veličine standardnih odbitaka

Veličina standardnog poreskog odbitka varira u zavisnosti od kategorije poreskog obveznika.

"Černobilci" i građani pogođeni nesrećom u fabrici Majak, koji su učestvovali u testiranju nuklearnog oružja i otklanjanju radijacijskih nesreća, vojno osoblje, ratni vojni invalidi i neke druge kategorije ljudi imaju pravo na standardni odbitak od 3 hiljade rubalja za svaki mjesec u kalendarskoj godini.

Heroji SSSR-a i Ruske Federacije, vojno osoblje i članovi njihovih porodica, invalidi djetinjstva i rata i neke druge kategorije osoba imaju pravo na standardni odbitak od 500 rubalja za svaki mjesec u kalendarskoj godini.

Roditelji, uključujući usvojitelje, staratelje i staratelje, imaju pravo na poreski odbitak za svako dete do 18 ili 24 godine, za dete sa invaliditetom 1 ili 2 grupe.

Visina odbitka varira u zavisnosti od broja dece i sastava porodice:

• za prvo i drugo dijete roditelju, uključujući usvojitelja, staratelja, staratelja - 1400 R;
• za treće i svako sljedeće dijete - 3000 R;
• na dete sa invaliditetom mlađi od 18 godina ili dete sa invaliditetom do 24 godine grupe 1 ili 2, ako studira redovno, staratelju, staratelju i hraniteljici - 6000 R;
• za svaki dete sa invaliditetom mlađi od 18 godina ili dete sa invaliditetom do 24 godine grupe 1 ili 2, ako studira redovno, roditelju ili usvojitelju - 12.000 R.

Standardni dupli odbitak pripada jedinom roditelju ili jednom od roditelja, ako je drugi odbio odbitak i dobio potvrdu o tome na poslu. Ako su roditelji razvedeni, to ne daje pravo jednom od njih da dobije standardni dvostruki odbitak po zadanom, a da drugi ne izjavi da se odriče odbitka.

Roditelj prima porezni odbitak za dijete do mjeseca u kojem njegov ukupni prihod premašuje 350 hiljada rubalja. Uz platu od 40 hiljada rubalja mjesečno, roditelj će dobiti odbitak od januara do uključujući avgust. Sa platom od 70 hiljada rubalja mjesečno - do maja.

Odbitak će se davati dok dijete ne napuni 18 godina. Ako dijete studira redovno, onda će se odbitak produžiti za cijeli period studiranja, ali maksimalno do navršene 24 godine života djeteta.

Ako imate pravo na odbitak po više osnova, tada se odobrava maksimalni odbitak. Ali u isto vrijeme, odbitak za djecu je uvijek predviđen, bez obzira na to primate li još jedan odbitak ili ne.

Na trećem dete sa invaliditetom možete dobiti odbitak u iznosu od 15 hiljada rubalja: 3 hiljade rubalja za treće dete i 12 hiljada rubalja za invaliditet.

Dokumenti za dobijanje standardnog odbitka

Da odbijete za sebe

1. Kopija dokumenta kojim se potvrđuje pravo na isplatu: uvjerenje o invalidnosti 1. ili 2. grupe, uvjerenje borca ​​ili drugi dokument, zavisno od naknade.
2. Zahtjev za odbitak treba popuniti na licu mjesta.

Za odbitak za djecu trebat će vam sljedeća dokumenta:

1. Kopija izvoda iz matične knjige rođenih ili usvojenja djeteta ili djece.
2. Kopija izvoda iz matične knjige venčanih ili stranica pasoša sa znakom braka.
3. Uvjerenje o redovnom školovanju, ako je dijete student.
4. Potvrda o invalidnosti ako je dijete invalid.
5. Pomozite 2-NDFL sa prethodnog mjesta rada, ako ste se zaposlili ne od početka godine.

Samohrani roditelj dodatno prilaže dokumente koji potvrđuju pravo na dvostruki odbitak:

1. Kopija umrlice drugog roditelja, izvod iz sudske odluke kojom se roditelj proglašava mrtvim ili nestalim.
2. Kopija stranice pasoša o bračnom statusu bez znaka braka.
3. Izvod na obrascu broj 2, ako je otac upisan u izvod iz matične knjige rođenih djeteta prema majci. Ako se u djetetovom certifikatu u koloni „otac“ nalazi crtica, takva potvrda nije potrebna.

Usvojitelj ili staratelj prikuplja sljedeća dokumenta:

1. Uredba organa starateljstva i starateljstva.
2. Izvod iz odluke navedenog organa o uspostavljanju starateljstva (starateljstva) nad djetetom.
3. Kopija ugovora o starateljstvu ili starateljstvu.
4. Kopija ugovora o hraniteljskoj porodici.

Ako ste zaboravili da napišete zahtjev za odbitak od poslodavca ili ste napisali, ali ne za svu djecu, možete vratiti dio plaćenog poreza. Napišite zahtjev za povrat poreza od poslodavca.

Ako ne radite, možete vratiti porezni odbitak. Kontaktirajte najbliže poreska uprava sa sljedećim dokumentima:

1. Kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni odbitak.
2. Uvjerenje na obrascu 2-NDFL sa mjesta rada za prethodnu godinu.
3. Izjava na obrascu 3-NDFL, popunjena na licu mjesta.
4. Prijava se popunjava na licu mjesta.

Možete smanjiti iznos poreza na dohodak fizičkih lica, koji se naplaćuje na svu zaradu primljenu na teritoriji Ruske Federacije, primanjem standardnih poreskih olakšica. To nije teško učiniti, ali iznos novca koji će uštedjeti može biti veoma značajan.

Kako dobiti takav odbitak, čemu je jednak i ko ga može koristiti? Hajde da to shvatimo zajedno.

Standardne poreske olakšice su novčani iznos za koji se umanjuje prihod zaposlenog građanina, koji se koristi za izračunavanje iznosa obaveznog plaćanja poreza.

Mnogi radnici pogrešno vjeruju da je iznos standardnog poreskog kredita isti kao i iznos novca do kojeg mogu doći. Zapravo, vraća se samo 13% iznosa odbitka, što je sasvim logično, pogotovo ako znate kako izračunati iznos povrata u praksi.

Recimo da je mjesečni prihod zaposlenog 42.000 rubalja. U ovom slučaju, porez na dohodak će biti jednak: 42.000 * 0,13 = 5.460 rubalja.

Međutim, radnik koji ima jedno dijete može iskoristiti odbitak, za koji će se smanjiti iznos zarade: 42.000 - 1.400 = 40.600 rubalja. Suma obavezno plaćanje u ovom slučaju to će biti 40.600 * 0,13 = 5.278 rubalja.

Vidimo da je uz odbitak jednak 1.400 rubalja, stvarni iznos novca koji je radnik mogao uštedjeti bio samo 5.460 - 5.278 = 182 rublje. Toliko se odbija od ukupnog iznosa mjesečnog poreza na dohodak.

Pa, ako se ova cifra pomnoži sa brojem mjeseci u kojima su primali prihod? Šta ako imate više djece? Svaka takva opcija za primjenu poreske olakšice mora se posebno razmatrati. Međutim, u nekim slučajevima, uštede korištenjem standardnih odbitaka mogu biti značajne.

Usput, iznos beneficija možete izračunati i na drugi način. Do istog broja možete doći ako pronađete 13% od iznosa samog odbitka. Na primjer, u našem slučaju možete izračunati ovako: 1.400 * 13% = 182 rublje.

Standardne poreske olakšice primjenjuju se na sljedeća plaćanja:

• plata;
• naknade po ugovorima građanskog prava;
• druge vrste zarade podliježu porezu od 13 posto.

Vrste i veličine standardnih odbitaka

Glavna razlika između takvih odbitaka i ostalih, „nestandardnih“ (na primjer, imovinskih ili socijalnih) je njihova nezavisnost od troškova poreznog obveznika. U slučaju da građanin stječe stanovanje, može izdati, a prilikom plaćanja itd. - socijalno. Predmetnu naknadu može ostvariti svaki radnik koji pripada jednoj od kategorija utvrđenih zakonom.

Do 1. januara 2012. apsolutno svim zaposlenim građanima (sa ukupnim prihodom manjim od 40.000 rubalja) omogućen je mjesečni standardni porezni odbitak od 400 rubalja. Kada je ukinut, većina radnika počela je da plaća porez na dohodak u cijelosti.

Kategorije građana kojima se odobravaju standardni poreski odbici utvrđuju se Poreskim zakonikom (član 218). Da biste dobili najpotpunije i ažurnije informacije o tome ko ima pravo na standardni porezni odbitak, vrijedi pročitati sadržaj dokumenta.

Odbici po zaposlenom

Spisak osoba koje mogu ostvariti ovakvu beneficiju je prilično obiman, pa je ovdje nećemo iznositi. Napominjemo samo da je najveći iznos naknade u ovom slučaju 3.000 rubalja (na primjer, osobe koje su negativno pogođene nuklearnom elektranom u Černobilu imaju pravo na nju), a najmanji je 500 rubalja (kao npr. , je standardni poreski odbitak za invalidno lice 2. grupe).

Odbici za maloljetnike

Najčešće se u praksi koristi standardni poreski odbitak za dijete, jer u našoj zemlji ima mnogo više majki i očeva nego radno sposobnih građana koji mogu ostvariti ličnu korist. Stoga bi svaki računovođa trebao znati kako izračunati porezni odbitak za djecu.

Zaposlene, pak, neće ometati ni ovakva saznanja - temeljnom provjerom izdane platne liste spriječit će se greške u izdavanju zarađenog novca.

Standardni odbici za djecu utvrđeni su stavom 4. čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije:

• za 1. i 2. maloljetnik - 1.400 rubalja svaki;
• za 3. i ostale - 3.000 rubalja;
• za maloletno lice ili za invalidno lice (izuzev III grupe), ako je redovni student (ili diplomirani student i sl.) koji nije navršio 24 godine - 12.000 rubalja (6.000 rubalja ako je staratelj bavi se obrazovanjem itd.).

Ranije je bilo nemoguće koristiti nekoliko odbitaka u isto vrijeme (na primjer, ako dijete ima invaliditet i istovremeno je rođeno treće u porodici) bilo je nemoguće. Razlog za to je naznaka u odredbi Dopisa Ministarstva finansija Ruske Federacije od 11. oktobra 2012. godine broj 03-04-05 / 8-1180. Međutim, kasnije, na osnovu odluke vrhovni sud odlučeno je da se standardnim odbitcima dodaju beneficije za dijete sa invaliditetom, u zavisnosti od toga na kom je računu rođeno. Ovo je napisano u pismu Ministarstva finansija Rusije od 20. marta 2017. godine br. 03-04-06 / 15803

Art. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije određuje do koje dobi se dijete daje isplate kompenzacije njegovi roditelji. Općenito, pravo na njihovo primanje nestaje nakon punoljetnosti (tj. 18 godina). Izuzetak su odrasla djeca koja su redovni studenti do 24 godine.

Samohranoj majci ili razvedenom ocu koji samostalno odgaja dijete može se utvrditi dvostruka naknada (pod uslovom da je postojeći roditelj samoinicijativno prenio pravo korištenja na drugog roditelja).

Dvostruki standardni odbitak djeteta za samohranog roditelja može se primijeniti samo kada on nema zakonskog muža ili ženu. Od narednih mjesec dana nakon što promijeni bračni status, njegov supružnik će imati pravo na odbitak poreza za dijete od plate.

Naknada se može koristiti sve dok ukupna godišnja zarada radnika ne dostigne 350.000 rubalja. Odbrojavanje počinje u januaru i završava se u decembru, odnosno u novoj kalendarskoj godini koja je došla prihod se vraća na nulu i ponovo počinje da se obračunava.

Poreski olakšice za djecu pri otpuštanju zaposlenika pružaju se prije obračuna posljednje plaće - ako nema prihoda, ne biste trebali računati na primanje beneficija.

Sve ove informacije o korišćenju dječijih dodataka jasnije možete vidjeti u ovom videu:

Postupak za obračun visine naknade za djecu

Izračunajte dječji dodatak

Već smo saznali da se porez na dohodak, ako ima maloljetne djece, umanjuje za određeni iznos, čiji iznos zavisi od visine odbitka utvrđenog zakonom. Da biste utvrdili tačan iznos naknade, morate znati kako se obračunava porez na dohodak ako imate dijete. Razmotrite metodologiju za primjenu dedukcije na djecu koristeći jednostavan primjer.

U porodici sa dva roditelja živi troje maloljetne djece. Plata oca je 41.000 rubalja, majke - 27.000 rubalja. Ukupan iznos beneficija za svakog roditelja odgovara: 1.400 + 1.400 + 3.000 = 5.800 rubalja. To znači da će očev mjesečni porez biti (41.000 - 5.800) * 0,13 = 4.576 rubalja, a majčin - (27.000 - 5.800) * 0,13 = 2.756 rubalja.

Izračunajmo iznos naknade. Da bismo to uradili, utvrđujemo iznos poreza koji bi bio zadržan poreskim obveznicima da nemaju djecu:

• otac: 41.000 * 0,13 = 5.330 rubalja;
• majka: 27.000 * 0,13 = 3.510 rubalja.

Kompenzacija će biti:

• otac: 5.330 - 4.576 = 754 rubalja;
• majka: 3.510 - 2.756 = 754 rubalja.

I pored različitih plata roditelja, visina naknade je ista. Međutim, otac više neće koristiti beneficiju nakon iznosa svoje zarade u tekuće godine dostići iznos od 350.000 rubalja. Uz prihod od 41.000 rubalja, to će se dogoditi do devetog mjeseca izvještajnog perioda, tj. do septembra.

Ali majka djece moći će koristiti svoje pravo do kraja kalendarske godine, budući da granica utvrđena zakonom neće biti prekoračena - uz zaradu od 27.000 rubalja, ukupan godišnji prihod iznosit će samo 324.000 rubalja.

Dakle, ukupna naknada za godinu koju otac može dobiti odbicima za djecu iznosit će 6.032 rublje; iznos davanja majci bit će nešto veći i iznosit će 9.048 rubalja. Ukupno će porodica uštedjeti 15.080 rubalja na porezima za godinu. Slažem se, ovo je već značajan iznos za veliku porodicu!

Ako su roditelji razvedeni, standardni odbitak će im biti obezbijeđen na isti način i u iznosu, osim ako postoji službeno pismeno odbijanje jednog od roditelja da ga primi.

Odbitak više prihoda

Ponekad se javlja nestandardna situacija: šta učiniti ako iznos odbitka premašuje iznos prihoda poreznog obveznika?

Ponekad niske plate radnika uzrokuju da iznos odbitka (posebno ako postoji više razloga za njegovo primanje, na primjer, ako porodica nema jedno, već najmanje troje djece, ili ako roditelj prima odbitak udvostručen) premašuje iznos prihoda. Kako postupiti u ovom slučaju?

Odgovor na ovo pitanje nalazi se u stavu 3 čl. 210 Poreskog zakona Ruske Federacije, prema kojem poresku osnovicu jednak je nuli, a zaposleni je oslobođen obaveze plaćanja poreza ako je prihod manji od standardnog poreskog odbitka.

Razmotrite primjenu ovog pravila u praksi.

Plata zaposlenog u preduzeću je 17.000 rubalja. U izvještajnom mjesecu, prema radnom listu, bila su 22 radna dana. Međutim, radnik je otišao na odmor bez štednje plate 5 dana, dakle, radili su zapravo 17 dana. Istovremeno je roditelj dvoje maloljetne djece, od kojih je jedno invalidno.

Odredimo iznos njegove stvarne zarade: 17.000 / 22 * ​​17 = 13.136 rubalja. Iznos poreskog odbitka će biti 1.400 + 12.000 = 13.400 rubalja. Izračunavamo iznos prihoda koji podliježe oporezivanju: 13.136 - 13.400 \u003d - 262 rublja. Dobijena vrijednost je negativna, što znači da će iznos poreza za ovaj mjesec biti 0.

Uslovi i učestalost poreskih odbitaka

U skladu sa čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, standardni poreski odbici se daju poreskom obvezniku za svaki mjesec u godini. Razlog za smanjenje poreza na dohodak djece je izjava roditelja, odnosno supružnika samohranog roditelja ili usvojitelja, staratelja, staratelja, kao i dokument kojim se utvrđuje pravo na ostvarivanje poreskog olakšice za djecu (npr. izvod iz matične knjige rođenih).

Ako se propusti radni mjeseci

Takve olakšice za porez na dohodak građana daju se čak i ako je zaposlenik primao platu nekoliko mjeseci, a ne cijelu godinu. O tome svjedoče odredbe Dopisa Ministarstva finansija Ruske Federacije od 6. februara 2013. godine broj 03-04-06 / 8-36.

Ako je, na primer, radnik radio period od januara do jula, uzeo godišnji odmor „o svom trošku“ u avgustu, a otišao na posao u septembru, u oktobru će dobiti odbitak ne samo za septembar, već i za avgust. .

Ispada da ako je bilo prihoda, ali je njegov iznos bio manji od iznosa odbitka, stanje se ne prenosi u sljedeći mjesec. Ako uopće nije bilo prihoda, onda će odbitak biti u potpunosti osiguran sljedećeg mjeseca.

Šta ako dekret

Drugačija tehnika se koristi ako uposlenica ide na porodiljsko odsustvo. Takvo objašnjenje je dato u pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije broj 03-04-05/28141 od 11. juna 2014. godine.

Na primjer, ako je žena radila do zaključno aprila, a u maju je otišla na porodiljsko odsustvo i ponijela odgovarajuće bolovanje, za period od maja do jula, kao i za naredne mjesece u kojima će biti na porodiljskom odsustvu, odbitak neće biti obezbijeđen.

Evo bebe

Postavlja se još jedno pitanje - od kojeg trenutka se primjenjuje odbitak za dijete? Ovaj trenutak je regulisan st. 4 str.1 art. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Za novorođenu bebu poreska olakšica počinje da se primenjuje od meseca u kojem je rođena. Ako se to, na primjer, dogodilo u aprilu, tada će se na prihode od 4. mjeseca primjenjivati ​​standardni poreski odbitak. Istovremeno, ukupan godišnji iznos zarade roditelja (do maksimalne granice od 350 hiljada rubalja) izračunava se, kao i ranije: od početka godine.

Lica koja odgajaju usvojeno dijete imaju pravo na beneficije od trenutka njegovog usvojenja.

Očigledno je da će odbitak dobiti samo roditelj koji radi i ima oporezivi prihod, ali će drugi roditelj (najčešće majka) svoje pravo moći ostvariti tek nakon odlaska na posao.

Kako dobiti poreski odbitak preko Federalne poreske službe

U većini preduzeća standardni odbici za djecu i zaposlene na koje se oslanjaju obezbjeđuju se na poslu. Da biste to učinili, na početku svake kalendarske godine napišite zahtjev računovodstvu za pružanje takvih pogodnosti. Ali postoje situacije kada poslodavac iz nekog razloga to ne čini.

Ako radnik nije dobio odbitke za djecu, može prikupiti potvrde za povratak standardni odbitak po djetetu preko poreske uprave odmah po isteku kalendarske godine. Ovo će zahtijevati:

• pripremiti;
• zatražiti 2-NDFL potvrdu od poslodavca;
• pripremi kopije papira koji daju pravo na primanje naknade;
• sastavite žalbu poreznoj upravi, u kojoj je potrebno navesti iznos povrata i detalje vašeg računa (možete zatražiti uzorak od zaposlenika Federalne porezne službe ili ga preuzeti na službenoj web stranici odjel na: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

Dokumenti se razmatraju u roku od 3 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva; zatim, u roku od 1 mjeseca od dana donošenja odluke o zahtjevu (ako se pokaže da je pozitivna), novac će biti doznačen na račun podnosioca zahtjeva.

Najveća poteškoća za poreske obveznike u postupku izdavanja povraćaja je potreba da popune 3-NDFL deklaraciju. Mnogi građani čak traže pomoć od stručnjaka koji uz naknadu pružaju uslugu sastavljanja dokumenta. U stvari, možete ga pripremiti sami, koristeći program koji su razvili stručnjaci Federalne poreske službe Rusije. Možete ga preuzeti na službenoj web stranici odjela: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

Prilikom unosa podataka u program morate navesti vrstu odbitka za koju se sastavlja deklaracija. U slučaju da se odbitak vrši za samog uplatitelja, potrebno je u prozoru „Izvor plaćanja“ označiti kvadratić „Izračunaj standardne odbitke iz ovog izvora“.

Ako je dokument potreban za primanje odbitka za maloljetnike, u prozoru koji se otvori potrebno je staviti odgovarajuću oznaku i navesti njihov broj. Kodovi standardnih poreznih odbitaka navedeni su direktno u programu, ne morate ih sami tražiti.

Obračun standardnih i socijalnih odbitaka koji se daju radniku vrši se na listu E1 3-NDFL deklaracije. Uzorak popunjavanja ovog lista utvrđen je odeljkom XII Naredbe Federalne poreske službe Rusije „O odobravanju obrasca poreske prijave ...“ od 24. decembra 2014. br. MMV-7-11 / [email protected]

Dakle, saznali smo šta je standardni porezni odbitak, odredili njegove glavne vrste, izračunali koliki bi bio porez na dohodak ako postoji dijete, a također smo analizirali postupak dobivanja naknade putem Federalne porezne službe.

Sada možete samostalno provjeriti rad računovođe koji obračunava vašu zaradu i zadržava porez. Ako iz nekog razloga niste dobili odbitak koji vam pripada, možete se obratiti poreskoj službi sa zahtjevom za njegovu isplatu bez direktnog učešća poslodavca.

Ako vam je potreban lični savet ili pomoć u popunjavanju poreske prijave 3-NDFL, kao i slanju poreskoj upravi putem usluge „Lični račun poreskog obveznika“, slobodno idite na stranicu sa našom.

U ovom članku ćemo govoriti o tome kako možete vratiti 13% troškova obrazovanja, lijekova, kupovine stambenih objekata i druge svrhe. Porezni zakon pruža obilje mogućnosti za to, ali ih treba moći iskoristiti.

Postoji takav porez na lični dohodak (), koji iznosi 13%. Naplaćuje se, na primjer, od vaše službene plate. Običan zaposlenik se s tim ne susreće, budući da je računovođa u vašem preduzeću odgovoran za obračune i obično primate platu sa odbijenim porezom na svoje ruke. Oni idu u državni budžet, a zatim se dobijeni novac raspoređuje za razne potrebe, uključujući isplatu dječijih dodataka, plate ljekara, nastavnika, policajaca, vatrogasaca, poslanika i drugih zaposlenih u javnom sektoru.

U nekim slučajevima, o kojima će biti reči u ovom članku, država dozvoljava da se ovaj porez ne naplaćuje, odnosno da se vrati prethodno navedeni porez na dohodak građana. Na ovaj način:

Poreski odbitak je određeni iznos dohotka koji se ne oporezuje, odnosno povraćaj dijela poreza na dohodak koji ste prethodno platili u vezi sa nastali troškovi prema kategorijama definisanim poreskim zakonom, koje obuhvataju, na primer, troškove za sticanje stambene imovine, školovanje, lečenje, kupovinu lekova itd.

Vaša kompanija vam je prikupila 100.000 rubalja plate za godinu. Porez na dohodak fizičkih lica iznosiće 13% ovog iznosa. Na ruke ćete dobiti 100.000 - 13% = 87.000 rubalja.

Ali sada ste izdali odbitak za obrazovanje djeteta u iznosu od, recimo, 50.000 rubalja. Ovaj iznos oduzimamo od ukupnog prihoda: 100.000 - 50.000 \u003d 50.000 rubalja. Da je tvoja poresku osnovicu nakon odbitka.

I dobijate potpuno drugačiji iznos u svojim rukama: 100.000 - (50.000 * 0,13) = 93.500 rubalja.

Razlika između ovih ukupnih iznosa u iznosu od 6.500 rubalja može se primiti početkom sljedeće godine u jednom iznosu ili dijelovima, već počevši od sljedećeg mjeseca. Pročitajte o dva načina da napravite odbitak u odgovarajućem poglavlju u nastavku.

Davanjem odbitaka država podstiče građane da rade službeno, bez ikakvih "plata u kovertama", a istovremeno dodatna sredstva građana preusmjerava na građevinarstvo, obrazovanje i zdravstvo. Postoje i odbici za sve zaposlene koji imaju djecu ili su učestvovali određenim događajima. U nastavku pročitajte više o svakoj vrsti pogodnosti.

Poreski odbitak se odobrava samo ako su ispunjeni svi uslovi utvrđeni zakonom. Svaka vrsta odbitka ima svoj paket dokumenata koji se moraju dostaviti poreskim organima. Postoje i ograničenja.

Vrste poreskih olakšica

Svi odbici sadržani u ruskom poreskom zakonodavstvu podijeljeni su u četiri vrste:

1. Standard;
2. Social;
3. imovine;
4. ulaganja;
5. Profesionalno.

Pogledajmo pobliže svaki od odbitaka:

standardni poreski odbitak

Suština standardnog odbitka je da se svakog mjeseca ne oporezuje određeni iznos dohotka. Daje se ili samom poreskom obvezniku za učešće u određenim događajima (vojne operacije, likvidacija nesreće u Černobilju i drugo) ili za dijete. Za razliku od drugih vrsta odbitaka, ovaj obično izdaje poslodavac, iako ga je moguće prijaviti i preko poreske uprave. Regulirano članom 218 Poreskog zakona Ruske Federacije.

1 Odbitak od 3000 rubalja mjesečno(korist primaoca - 13% ovog iznosa - 390 rubalja). Pravo na to imaju:

• Likvidatori nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil i žrtve ove nesreće (radijacijska bolest).
• Likvidatori posljedica nuklearnih proba i nesreća.
• Osobe sa invaliditetom koje su povređene, povređene ili bolesne vojna služba
• Invalidi Velikog domovinskog rata.

2 Odbitak od 500 rubalja mjesečno(pogodnosti primaoca - 65 rubalja). pod uvjetom:

• Heroji SSSR-a i Ruska Federacija
• Učesnici neprijateljstava (koji imaju odgovarajuću potvrdu)
• Osobe sa invaliditetom (I, II grupa, kao i deca sa invaliditetom)
• Ostala lica (cijela lista - u klauzuli 2. Član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Ako se ispostavi da osoba ima pravo na dva odbitka odjednom (na primjer, likvidator nesreće u Černobilu kasnije je postao Heroj Rusije), tada se primjenjuje najveći od njih.

3 Odbitak za dijete mlađe od 18 godina(kao i za redovnog studenta, kadeta, diplomiranog studenta, rezidenta ili osobe sa invaliditetom - do 24 godine) mjesečno dok primalac ne dostigne prihod od 350.000 rubalja (na primjer, sa mjesečnom platom od 40.000 rubalja, trebat će punih 8 mjeseci da dostigne limit od 350.000 - Za to vrijeme nećete plaćati porez na dohodak na iznos odbitka). Daje se roditeljima, starateljima, usvojiteljima na njihov zahtjev, koji se obično vodi u računovodstvu poslodavca. Cijene za 2020. godinu su sljedeće:

• Za prvo i drugo dijete - po 1400 rubalja (mjesečna naknada primaoca iznosi 13% ovog iznosa - 195 rubalja za svako dijete).
• Za treću i sljedeću djecu - 3000 rubalja. (mjesečna naknada primaoca - 390 rubalja).
• Za svako dete sa invaliditetom do 18 godina i za redovnog studenta, diplomiranog studenta, pripravnika, pripravnika, studenta - do 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe - 12.000 rubalja. za roditelje i usvojitelje (mjesečna naknada primaoca - 1560 rubalja) i 6.000 rubalja. za staratelje i staratelje (mjesečna naknada primaoca - 780 rubalja).

Za samohranog roditelja ili usvojitelja, svaki standardni odbitak za djecu se udvostručuje (ali ako se samohrana majka, na primjer, ponovo uda, odbitak ponovo postaje samac).

Takođe, dupli odbitak može dobiti jedan od roditelja ako se drugi odrekne svog prava.

Sergej Birjukov ima 12-godišnjeg sina, odgaja ga sam. Birjukovljeva mjesečna plata je 47.000 rubalja. Od ovog iznosa, on mora platiti 6.110 rubalja poreza na dohodak svakog mjeseca. Poreski obveznik je početkom godine pisao računovodstvu svog preduzeća zahtjev za standardni odbitak. Njegov prihod će u avgustu dostići 350.000 rubalja. Shodno tome, Sergej dobija pravo na odbitak od januara do jula. Tokom ovog perioda, njegova ušteda na plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica bit će (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubalja.

odbitak socijalnog poreza

Ova vrsta odbitka je djelimična naknada za troškove školovanja i zdravstvene zaštite pojedinaca. Svi socijalni odbici godišnje podliježu 120.000 rubalja poreznih olakšica - to jest, ovaj iznos vašeg prihoda neće biti oporezovan (a ako je porez na dohodak već prebačen, na kraju godine će biti vraćen). Kućište je malo: morate ispuniti sve zahtjeve poresko zakonodavstvo, rade službeno i potroše određeni iznos na plaćene medicinske ili obrazovne usluge.

1 Odbitak za plaćene medicinske usluge.

Povratom poreza na dohodak fizičkih lica mogu se nadoknaditi sljedeći troškovi:

• Troškovi za liječenje vlastite ili djece i roditelja. To uključuje plaćenu medicinsku njegu u bolnici, klinici, ambulanti, plaćenom medicinskom centru. Liječenje i protetika zuba (osim kozmetičkih). Banjski tretman (za svoj novac, ne od sindikata). Cijela lista usluge sadržane su u Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. marta 2001. godine.
• Troškovi za lijekove propisane tokom liječenja.
• Troškovi dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja (ako polisu plaća građanin, a ne poslodavac).

Dizajn socijalni odbitak za navedene usluge moguće je ako medicinske ustanove imaju državnu dozvolu i registrirane su na teritoriji Ruske Federacije. Za svaku medicinsku uslugu potrebno je zaključiti ugovor, a plaćanje potvrditi računima. Prilikom kupovine lijekova potreban je recept na obrascima u obrascu N 107/y sa oznakom o predaji poreznoj upravi.

2 Odbitak za plaćene obrazovne usluge.

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa nekoliko osnova za izdavanje odbitka školarine:

1. Vlastiti trening. Može biti viši, srednji, dodatno obrazovanje, kratkoročni kursevi u bilo kom obliku (dnevni, vanredni, večernji, daljinski). U tom slučaju obrazovna ustanova mora imati dozvolu za obavljanje obrazovne djelatnosti. Odbitak se može dobiti i prilikom studiranja u inostranstvu.
2. Podučavanje djeteta mlađeg od 24 godine. Ovdje je dozvoljena samo obuka licem u lice. Odbitak se može ostvariti za školovanje djeteta u plaćenoj školi, u privatnom vrtiću, na kursevima prekvalifikacije, u školama dodatnog obrazovanja itd.
3. Školovanje štićenika do 24 godine. Primjenjuje se i pravilo redovnog obrazovanja. Od navršenih 18 godina u prijavi i izjavi se koristi izraz „bivši štićenik“.
4. Učenje brata ili sestre do 24 godine. Obavezni uslov - formular sa punim radnim vremenom. Brat ili sestra mogu biti ili punokrvni (od zajedničkih majke i oca) ili polukrvni.

Za razliku od odbitka za liječenje, ne postoji porezni kredit za obrazovanje supružnika. Ne možete dobiti odbitak za proučavanje tetaka, ujaka, baka i djedova, nećaka, unučadi i drugih ne-bliskih rođaka.

Iznos odbitka za školarinu nije veći od 120.000 rubalja kada je u pitanju sopstveno obrazovanje, kao i obrazovanje brata/sestre. Za obrazovanje djece, kao i štićenika, maksimalni odbitak je 50.000 rubalja.

Sve informacije o odbitku poreza na školarinu sa primjerima iz pravi zivot- u našem članku:.

3 Odbitak za finansiranje buduće penzije. Stav 4. čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije. Oslanja se na one koji odbiju sljedeće doprinose za formiranje penzijskih isplata:

• U nedržavnim penzionim fondovima.
• U osiguravajućim društvima (dobrovoljno penzijsko osiguranje i životno osiguranje duže od 5 godina).

Maksimalni iznos odbitka je 120.000 rubalja, ali imajte na umu da je ovo opći iznos za sve socijalne porezne olakšice. Odnosno, ako ste već izdali odbitak za školovanje djeteta za 50.000 rubalja, onda je najviše na što možete računati u istoj godini kada napravite odbitak za dobrovoljno penzijsko osiguranje 120.000 - 50.000 \u003d 70.000 rubalja (povratno - 13% od ovog iznosa - 9100 rubalja).

Nije potrebno sklapati ugovore za finansiranje buduće penzije u svoju korist, možete formirati penzijske doprinose za supružnika, roditelje/usvojitelje ili djecu sa invaliditetom.

4 Odbitak u dobrotvorne svrhe. Moći ćete da vratite 13% svojih donacija sljedećim organizacijama:

• Stavka liste
• Stavka liste
• Stavka liste

Da biste dobili odbitak, morate podnijeti ugovor s dobrotvornom organizacijom ili NPO-om. Odbitak ne bi trebalo da prelazi 25% prihoda primljenog za poreski period.

Ivanov M.M. prebacio 300.000 rubalja Fondaciji Otvoreno srce (NVO koja finansira operacije bolesne dece). Zvanični godišnji prihod Ivanova iznosi 480.000 rubalja. Shodno tome, odbitak ne može biti veći od 480.000: 4 = 120.000 rubalja (povratno - 13% ovog iznosa: 15.600 rubalja).

Postoje slučajevi u kojima se odbitak ne daje:

Imajte na umu da su dobrotvorne aktivnosti regulisane savezni zakon br. 135-FZ od 11.08.1995.

odbitak poreza na imovinu

Iz naziva koristi jasno je da je predviđena za određene radnje počinjene sa imovinom. Pošto je najčešće velike sume povrat poreza na dohodak fizičkih lica, takvi odbici se vrše uglavnom preko poreske uprave. Za razliku od socijalnih odbitaka, neiskorišteni imovinski odbici u tekućoj godini mogu se prenijeti u narednu godinu.

Porez na dohodak fizičkih lica (13% od iznosa troškova) možete vratiti za sljedeće radnje:

1 Prodaja imovine.

Prilikom prodaje stambenih nekretnina i udjela u njima, kao i zemljišnih parcela, maksimalni porezni odbitak je 1.000.000 rubalja. Ovaj iznos će vam biti oduzet od cijene stana koji ste prodali, a porez na dohodak plaćate samo iz ostatka. To jest, ako biste prodali stan za 2,2 miliona rubalja, bez odbitka, platili biste 286.000 rubalja poreza na dohodak (13% iznosa primljenog od kupca). A koristeći odbitak, platit ćete porez na dohodak samo od 1,2 miliona rubalja (2.200.000 - 1.000.000), odnosno 156.000 rubalja. Zbog toga prodavači često nude sklapanje ugovora o prodaji ne stvarne cijene stana, odnosno 1 milijun rubalja - kako uopće ne bi plaćali porez na dohodak, uzimajući u obzir odbitak. Ali poreska uprava Dugo sam shvaćao ovu fintu, a sada je povećana pažnja takvim transakcijama.

Za ostalu imovinu (automobile, garaže, nestambene prostorije) određuje se odbitak od 250.000 rubalja. Ovi iznosi se odnose na sve predmete koji su prodati tokom protekle godine, zajedno. Prodavši tri automobila za ukupno 600.000 rubalja, i dalje ćete dobiti odbitak za samo 250.000 rubalja. Prilikom prodaje imovine koja je bila u zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu (na primjer, muža i žene), odbitak se dijeli na dva dijela - u omjerima koje vlasnici sami utvrđuju.

Imajte na umu: nekretnina koja je u vašem vlasništvu duže od 3 godine ne podliježe porezu na dohodak pri prodaji. Izuzetak su stambeni objekti. Od 1. maja 2018. ne podliježe porezu na dohodak pri prodaji ako je u vašoj imovini duže od 5 godina (osim onih primljenih po ugovoru o donaciji, po ugovoru o zavisnom izdržavanju ili samo privatizovanim - u ovim slučajevima, i dalje važi trogodišnji period).

2 Kupovina stana, izolovane sobe, kuće, vikendice, zemljište(ili udjela u bilo kojem od ovih objekata).

Odbitak se može dobiti i za gotovi i za objekat u izgradnji. Do 2014. bilo je moguće vratiti porez na dohodak samo za jedan stečeni objekat, sada - za onoliko koliko želite, dok iznos odbitka ne dostigne 2 miliona rubalja. Istina, oni koji su svoje pravo ostvarili po starim pravilima neće moći ponovo davati odbitak.

Popravak i uređenje stambenog prostora kupljenog u gruboj završnoj obradi (pod odbitak spadaju i materijali i radovi). Organizacija snabdijevanja strujom, vodom, plinom i kanalizacijom. Izrada projektne dokumentacije. Glavni uslov je dostupnost svih pratećih dokumenata: ugovora, čekova, potvrda. Za više informacija o ovoj vrsti odbitka, pogledajte link ispod:

3 Kamata uključena hipotekarni kredit uzeti za kupovinu navedenih objekata, kao i kamatu na kredit za refinansiranje hipoteke.

Maksimalni odbitak za plaćenu kamatu na hipoteku je 3.000.000 rubalja. Može se obezbijediti tek nakon što je izdat odbitak za kupovinu stambenog prostora (maksimalno - 2.000.000 rubalja), tako da je zapravo granica odbitka za kupovinu stana pod hipotekom 5.000.000 rubalja. To znači da vam država teoretski može vratiti porez na dohodak u iznosu od 690.000 rubalja.

Odbitak imovine može se izdati samo ako se imovina nalazi u Rusiji i namijenjena je za stanovanje ljudi.

Saznajte više o imovinskom odbitku za kupovinu stambenog prostora pod hipotekom kod stvarni primjeri pročitaj ovdje:

Odbitak poreza na investicije

Odbitak poreza na ulaganja može se ostvariti u tri slučaja:

1. Odbitak za prihod od prodaje vrijednosnih papira koji se drže duže od tri godine. Ova vrsta odbitka ne uključuje transakcije izvršene na individualnom investicionom računu (u daljem tekstu IIA);
2. Odbitak od iznosa sredstava deponovanih na IIS u roku od tri godine. Odbitak je ograničen na 400.000 rubalja. godišnje ili 1,2 miliona rubalja. za tri godine. Za godinu dana možete vratiti 13% od 400.000 rubalja, odnosno 52.000 rubalja. Ova vrsta odbitka je pogodna samo za zaposlene osobe, sa službenim "bijelim" plata;
3. Odbitak od prihoda dobijenih od transakcija sa hartijama od vrednosti izvršenih na IIS-u u roku od tri godine. Ovaj vid odbitka nije vezan za platu i mogu ga koristiti svi, uključujući i individualne preduzetnike, kao i neradna lica (npr. dvočlana porodica u kojoj muž radi, a žena ne radi, koja može otvoriti poslovni prostor). IIS na njeno ime, ali upisuje tu muževljevu platu, ili bilo koju drugu gotovina uključujući dječije dodatke).

Koja vrsta vrijednosne papire mogu kupiti:

profesionalni poreski odbitak

Ova vrsta odbitka se donekle izdvaja. Zapravo, riječ je o olakšicama ne toliko za porez na dohodak građana, koliko za porez na poduzetnika. Međutim, budući da je ovaj preduzetnik pojedinac i formalno plaća porez na dohodak, odbitak spada u opštu kategoriju ostalih predviđenih za pojedince.

Profesionalni porezni odbitak dostupan je za sljedeće vrste prihoda:

• Prihodi individualni preduzetnici pod opštim poreskim režimom (OSNO).
• Prihodi privatnih notara, advokata i predstavnika drugih profesija koji zarađuju u privatnoj praksi.
• Prihodi od građanskopravnih ugovora (ugovori, usluge i tako dalje).
• Autorska naknada, kao i naknada za izvođenje ili drugu upotrebu naučnih, književnih i umjetničkih djela. Istovremeno, autori i pronalazači moraju biti obveznici poreza na dohodak građana.

Predviđen je profesionalni odbitak za puni iznos troškova (potvrđeno ugovorima i računima). Ako individualni preduzetnik nije u mogućnosti da potkrijepi troškove, može tražiti odbitak od 20% od primljenog prihoda. Za neke vrste naknade (autorske, za izvođenje radova itd.), U nedostatku dokumenata koji potvrđuju troškove, uspostavlja se standard troškova (puna lista je u klauzuli 3 člana 221 Poreskog zakona Rusije Federacija). Na primjer, kreatori video produkcije - igranih filmova ili muzičkih spotova - mogu tražiti odbitak od 30% svog prihoda, a autori muzike za te filmove - 40% prihoda.

Porez na dohodak građana mogu vratiti samo oni koji su ga platili. Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, odbitak poreza na dohodak ima pravo na:

• državljani Ruske Federacije koji rade na osnovu ugovora o radu ili građanskog prava i plaćaju porez na dohodak građana;
• penzioneri koji nastavljaju da rade ili su radili tokom izvještajnog poreskog perioda;
• stranci koji provode više od 180 dana godišnje u Rusiji i plaćaju porez na dohodak građana u budžet Ruske Federacije;
• državljani Ruske Federacije i strani državljani Ruske Federacije koji su prodali imovinu koja je bila u vlasništvu manje od tri ili pet godina (vidi gore u poglavlju „Odbitak poreza na imovinu“).

Gdje podnijeti zahtjev za povrat novca

AT rusko zakonodavstvo Postoje dva načina povrata poreza na dohodak fizičkih lica: preko poreske uprave ili preko poslodavca. Svaka od ovih metoda ima svoj vlastiti redoslijed registracije.

Metoda #1. Povrat poreza putem IFTS-a

Pogodnije je dobiti odbitak u poreznoj upravi na mjestu registracije ako vam je potreban cijeli godišnji iznos odbitka odjednom. Možete se prijaviti za beneficiju u bilo koje vrijeme nakon završetka izvještajne godine. Na primjer, ako ste kupili stan 2019. godine, od 1. januara 2020. možete izjaviti da želite da dobijete odbitak.

Porez na dohodak će biti vraćen za izvještajnu godinu u cijelosti u iznosu plaćenog poreza na dohodak, ali ne više od 13% stvarnih rashoda.

Proces naplate je jednostavan. Njegov redoslijed je:

1. Zbirka dokumenata. Neki od papira su zajednički za sve odbitke, a neki su specifični za svaku vrstu naknade. Detaljna lista je data u relevantnom poglavlju ispod.
2. Podnošenje dokumenata IFTS-u na mjestu registracije. To se može učiniti lično, poštom, preko pouzdane osobe ili putem elektronskih komunikacijskih kanala putem web stranice nalog.ru. Ako ne znate stvarnu adresu svoje inspekcije, najlakši način da je pronađete je na posebnim servisima - na primjer, ovdje: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Provjera kamere. U roku od nekoliko mjeseci provjerava se usklađenost vaših dokumenata sa formalnim zahtjevima. Svi podaci u dostavljenim papirima moraju odgovarati podacima u drugim dokumentima.
4. Povrat poreza na dohodak na vaš bankovni račun.

Metod #2. Povrat poreza preko poslodavca

U tom slučaju dobivate odbitak u dijelovima: porez na dohodak se ne zadržava od vaše plaće, cijeli iznos koji obračunava računovodstvo ide na račun. Još jedna karakteristika ove metode je da nije potrebno čekati kraj godine, novac se može dobiti već u tekućoj. I u januaru naredne godine imate pravo da preko IFTS-a ispišete stanje odbitka i odjednom dobijete cijeli preostali iznos poreza na dohodak građana plaćen u prethodnoj godini.

U avgustu-septembru 2017. Aleksandar D. je završio kurseve za javne nabavke, potrošivši na njih 43.000 rubalja i napravio protetiku u vrednosti od 214.000 rubalja. Odmah po završetku kursa izdao je odbitak od poslodavca i od oktobra počeo da prima platu u potpunosti, bez porez na dohodak po odbitku(iznos službenog neoporezivog prihoda bio je 24.800 rubalja mjesečno). Tako je za oktobar, novembar i decembar iskorišteni odbitak iznosio 74.400 rubalja. Maksimalni iznos socijalnog odbitka je 120.000 rubalja. Krajem 2017. godine Aleksandar D. je ostvario pravo da preko IFTS-a vrati iznos poreza na dobit koji je platio u 2017. godini (januar-septembar). Prihod D. za 9 mjeseci 2017. iznosio je 24.800 * 9 = 223.900 rubalja, međutim, porez na dohodak vraćen mu je samo od 45.600 rubalja (120.000 - 74.400 rubalja, već korišten u 2017.)

Za povrat poreza na dohodak fizičkih lica preko poslodavca morate učiniti sljedeće:

1. Pripremite paket dokumenata. Lista se razlikuje od slične kada se vrši odbitak putem IFTS-a. Detaljan spisak nalazi se u poglavlju „Dokumenti potrebni za poreski odbitak“.
2. Podnesite dokumente poreskoj upravi. To se radi na isti način kao kada se vrši odbitak putem IFTS-a: lično, poštom, u elektronskom obliku preko Personal Area na nalog.ru ili preko poverenika. U roku od 30 dana, IFTS vas mora obavijestiti poslodavca da imate pravo na poreski odbitak.
3. Zatim morate primljenu poresku obavijest prenijeti poslodavcu. Zahtjev za odbitak mora biti priložen poreznom papiru (uzorak je na web stranici nalog.ru). Platu ćete primati bez poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku od mjeseca u kojem je podnesena obavijest i do iscrpljenja odbitka ili do kraja godine. Sljedeće godine morate ponovo otići u IFTS za obavještenje za poslodavca.

Postoji skup dokumenata zajedničkih za sve odbitke i lista koja je potrebna u svakom konkretnom slučaju.

Opšta lista dokumenata:

Spisak dokumenata za primanje odbitaka za rodbinu (djecu/roditelje/braću/sestre/supružnike):

• kopije izvoda iz matične knjige rođenih za sebe, djecu, braću i sestre (potvrda o srodstvu);
• kopija vjenčanog lista

Spisak dokumenata za odbitak za liječenje/kupovinu lijekova

Liječenje u zdravstvenoj ustanovi (bolnica, ambulanta, ambulanta, plaćeni medicinski centar):

• Ugovor sa medicinskom ustanovom - original i kopija. Ugovor mora navesti cijenu usluga.
• Potvrda koja potvrđuje plaćanje po ugovoru (treba da sadrži broj medicinske kartice pacijenta i njegovu, kao i šifru kategorije tretmana: "1" - obično, "2" - skupo).
• Kopija licence zdravstvene ustanove.

Nabavka lekova:

• Originalni recept na obrascu 107-1/y sa pečatom „Za poreske organe.
• Čekovi, računi, nalozi za plaćanje (za potvrdu plaćanja)
• Potvrda o odsustvu skupog lijeka u zdravstvenoj ustanovi (izrađuje se u slučaju samoplaćanja od strane pacijenta za skupe lijekove koje mu je propisao ljekar).

Zaključivanje dobrovoljnog ugovora zdravstveno osiguranje:

• Kopija ugovora o dobrovoljnom osiguranju
• Kopija licence osiguravajućeg društva
• Račun ili ček osiguranja

Spisak dokumenata za dobijanje odbitka za obuku:

• Kopija ugovora o obuci sastavljena na ime uplatitelja.
• Kopija licence obrazovne organizacije, ovjerena pečatom ove organizacije.
• Kopije računa, čekova ili drugih dokumenata o plaćanju koji potvrđuju plaćanje obrazovnih usluga.

Spisak dokumenata za prijem odbitak imovine:

• Dokumenti koji potvrđuju prodaju ili kupovinu nekretnine: kupoprodajni ugovor, potvrda o prijemu, račun, bankovni nalog za plaćanje.
• Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo kupljenog stambenog prostora (izvod iz USRN-a ili potvrda o vlasništvu. Ako je objekt kupljen u fazi zajednička gradnja- kopiju ugovora o dionici.
• Ugovor o kreditu, potvrđujući namjeravanu prirodu zajma (original i kopija svake stranice).
• Potvrda banke o plaćenoj kamati na kredit u izvještajnoj godini.

Spisak dokumenata za odbitak hipotekarne kamate:

• Potvrda banke o plaćenoj kamati na kredit u izvještajnoj godini. Obično se daje ili odmah, ali za novac, ili besplatno, ali nakon mjesec dana.

Vrijeme povrata poreza ovisi o načinu registracije.

Prilikom prijave putem IFTS-a

Odbitak možete dobiti preko poreske uprave za otprilike 4 mjeseca, počevši od 1. januara naredne godine. Odnosno, ako ste, na primjer, 2019. godine završili obuku u autoškoli, onda od 1. januara 2020. godine imate pravo podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak. Tri mjeseca su potrošena na uredsku reviziju 3-NDFL deklaracije. Ako je sve u redu, još 30 dana - za prijenos povratnog poreza. Ako napravite odbitak za kupovinu nekretnine, period od četiri mjeseca važi samo u prvoj godini. Kada se neiskorišteni saldo prenese u naredni poreski period desk audit Dokumenti za odbitak idu mnogo brže - prilikom podnošenja deklaracije početkom januara, novac se može dobiti već u februaru.

Prilikom prijave preko poslodavca

Odbitak (u obliku plate bez zadržavanja poreza na dohodak građana) možete dobiti od narednog mjeseca nakon podnošenja obavještenja Poreske uprave o pravu na odbitak računovodstvu vaše organizacije, kao i zahtjeva za ovaj odbitak. Ako je riječ o imovinskim odbitcima koji se u slučaju nepotpunog korištenja prenose na narednu godinu, onda ih ubuduće može izdavati poslodavac, ali je logičnije vratiti preostali porez na dohodak u jednom iznosu podnošenjem dokumenata na IFTS.

Često Postavljena Pitanja

- Kako je iznos odbitka u korelaciji sa iznosom vraćenog poreza na dohodak građana? Zbunjen sam oko proračuna.

- Ako objasniš jednostavnim rečima, tada je odbitak iznos vašeg prihoda od kojeg će vam biti vraćen porez na dohodak prilikom kupovine stana, obuke, liječenja i sl. (Ovaj iznos prihoda se odbija od oporezivog dohotka, pa otuda i naziv – odbitak). Budući da je porez na dohodak u Ruskoj Federaciji 13%, tada će vam se ovaj postotak iznosa odbitka koji je prijavljen u 3-NDFL deklaraciji vratiti. Iznos odbitka jednak je vašim troškovima za školovanje, liječenje, kupovinu stambenog prostora i tako dalje. U ovom slučaju, odbitak ne može biti veći od maksimuma utvrđenog Poreskim zakonikom. Na primjer, ograničenje odbitka imovine pri kupovini kuće je 2 miliona rubalja. To znači da će vam čak i uz mnogo skuplju kupovinu vratiti najviše 13% od 2 miliona, odnosno 260.000 rubalja. A ako je kupovina koštala manje od 2 miliona, tada će biti vraćeno 13% ukupne cijene (ovaj trošak će se smatrati odbitak poreza).

– Da li su banka i vrsta računa bitni pri podnošenju zahtjeva za povraćaj poreza na dohodak? Postoje li ograničenja?

– Federalna poreska služba radi samo sa Ruske banke(ili ruske "podružnice" stranih banaka registrovanih u Ruskoj Federaciji). Račun mora biti u rubljama. Inače, nema ograničenja: novac će biti prebačen i na karticu i na. Podaci o računu moraju biti ovjereni od strane banke i dostavljeni IFTS-u zajedno sa zahtjevom za povraćaj poreza.

- Prošle godine sam kupio stan i učio auto školu. Trebam li popuniti dvije deklaracije ili je dovoljna jedna?

– Za svaku godinu podnosi se jedna izjava u kojoj možete navesti sve svoje troškove za ovaj period. U njemu možete prijaviti odbitak i za kupovinu stana i za obuku. Imajte na umu: može vam se vratiti samo plaćeni porez na dohodak građana, pa ako odbitak premašuje prihod, onda je bolje prije svega prijaviti socijalni odbitak - on se ne može prenijeti u sljedeći porezni period.

- Radim tri posla. Da li se pri podnošenju deklaracije traži da priložim tri potvrde 2-NDFL?

- Koliko sertifikata ćete prijaviti je vaša odluka. Ako postoji dovoljan prihod od jednog radnog mjesta da se iscrpi odbitak, drugi prihodi se ne mogu prijaviti. Ali najčešće morate navesti sav prihod i predati sve potvrde u obrascu Inspektoratu Federalne porezne službe.

Zaključak

Poreski olakšice su pogodnost kojom država podstiče primaoce plaćenih medicinskih i obrazovnih usluga, kupce stanova, filantrope i predstavnike određenih profesija.

Svako od njih ima pravo da nadoknadi 13% svojih troškova u vidu vraćenog poreza na dohodak građana. Istovremeno, Porezni zakonik postavlja ograničenja za različite vrste odbitaka kako bi se izbjegle zloupotrebe i prekomjerne budžetska potrošnja.

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa sljedeće vrste odbitaka:

• Standard
• Društveni
• Nekretnina
• Profesionalno

Bilo koji od njih možete dobiti na dva načina: preko porezne uprave na mjestu registracije ili kod poslodavca.

Za podnošenje zahtjeva za odbitak potrebno je dostaviti paket dokumenata, a postoji osnovni set (za sve vrste naknada), a postoji i set specifičan za svaku vrstu odbitka.

Općenito, za povraćaj poreza na dohodak preko poreske uprave potrebno je do četiri mjeseca, a odbitak preko poslodavca možete početi primati već sljedeći mjesec nakon što poslodavac dobije obavijest od IFTS-a da imate pravo na odbitak.