» Как изглежда удостоверението за 6 данък върху доходите на физическите лица. Какъв код да поставите във формуляра

Как изглежда удостоверението за 6 данък върху доходите на физическите лица. Какъв код да поставите във формуляра

От началото на 2016 г. данъчните агенти ще трябва по-често да отчитат данъците, удържани от доходите на служителите. В допълнение към предоставянето на годишни отчети за приходите, сега се изисква да се изготвят тримесечни отчети за начисления данък върху доходите за цялата организация. В тази статия ще разгледаме 6 данъка върху доходите на физическите лица от 2016 г. - пример за попълване за 2-ро тримесечие.

Състав на отчитане 6 данък върху доходите на физическите лица

За разлика от сертификати 2 за данък върху доходите на физическите лица, които се съставят отделно за всеки служител, формуляр 6 данък върху доходите на физическите лица е обобщено изчисление. Новият отчет съдържа данни за начисления данък за цялото предприятие. При съставянето на документ за 2-ро тримесечие ще трябва да вземете предвид данните от предишното изчисление, тоест да формирате полугодишен 6 данък върху доходите на физическите лица върху кумулативна сума.

Инструкции за попълване на раздели от отчета:

  • Заглавна страница. Предоставя информация за данъчния агент.
  • Раздел 1. Отразява обобщени показатели за начисления и данък като цяло за предмета.
  • Раздел 2. Състои се от данни за начислен доход, прехвърлен данък в контекста на всеки месец за отчетния период.

Характеристика на попълването на 6 данъка върху доходите на физическите лица за шестте месеца на 2016 г. е необходимостта да се състави, като се използват данните от предходното тримесечие. Крайният срок за подаване на 6 данъка върху доходите на физическите лица за 2-ро тримесечие на 2016 г. е 1 август 2016 г.

Оформление на заглавната страница

Заглавната страница на изчислението изисква въвеждане на някои данни за действащия работодател данъчен агент. AT без провалса посочени името, TIN / KPP, OKTMO код. Определя се периодът на фактуриране. Процедурата за попълване гласи, че за полугодишно отчитане кодът на индикатора приема стойността 31. Посочен е също един от следните кодове: на мястото на регистрация на организацията (212), на мястото на изпълнение на IP (320 ), за големи данъкоплатци (213) и др.

В случай, че е подадена уточняваща информация, се поставя номер, който ще съответства на корекцията. За първоначалната опция за изчисление кодът на този ред приема нулева стойност. Също така данъчният агент посочва данни за контакт (телефон) и начина на превод - лично или чрез представител.

Как да попълните 6 данъка върху доходите на физическите лица за 2-ро тримесечие на 2016 г. на база начисляване

Процедурата за попълване на формуляр 6 за данък върху доходите на физическите лица за шестте месеца е както следва: за основа се вземат не само сумите на начисления доход и данъците за 2-ро тримесечие, но и за целите 6 месеца. Формулярът се попълва, както следва: сумите по раздел 1 се изчисляват на кумулативна база, тоест се вземат общите суми за начислени облагаеми плащания, данъчни облекчения и суми за данък върху доходите на физическите лица. Посочва се също така размерът на действително удържания окончателен данък и броят на служителите.

Пример 1През първото тримесечие заплатата и други облагаеми доходи на служителите (18 души) са начислени в размер на 550 658 рубли. По-конкретно, самите удръжки възлизат на 58 800 рубли. Според резултатите за 1-во тримесечие са натрупани 13% доход в размер на 63 942 рубли, прехвърлени в размер на 42 630 рубли.

Индикаторите за раздел 1 за 1-во тримесечие са както следва ред по ред:

  • 020 - 550 658 r;
  • 030 - 58 800 рубли;
  • 040 - 63 942 рубли;
  • 060 ― 18
  • 070 - 42 630 рубли

През второто тримесечие (от април до юни) размерът на начисления доход възлиза на 618 233 рубли. Размерът на удръжките е 58 800 рубли. Размерът на специфичния дължим данък възлиза на 72 726 рубли, като данъкът за периода е платен в размер на 69 798 рубли.

При изчисляването на 6 данъка върху доходите на физическите лица по раздел 1 за шест месеца, след приключване на формирането, ще бъдат отразени следните данни (ред по ред):

  • 020 - 1 168 891 рубли;
  • 030 - 117 600 рубли;
  • 040 - 136 668 рубли;
  • 060 ― 18;
  • 070 - 112 428 рубли.

Така отчет 6 - НЛФЛ отразява данните на база начисляване от началото на тримесечието.

Инструкция за попълване на 6 ДДФЛ за 2-ро тримесечие на 2016г

Изчислението на данъка върху доходите на физическите лица за 2-ро тримесечие на 2016 г. се попълва практически без промени, както и за 1-во тримесечие. Преди това бяха разгледани правилата за проектиране на заглавната страница и въвеждане на данни в раздел 1 с всички промени.

При въвеждане на данни в раздел 2 се генерира по-подробна информация. Процедурата за попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица за шестте месеца на 2016 г. изисква определяне на информация за начислените дължими суми трябва да бъде ежемесечно. Дават се данни за удържаните данъци за всеки период на начисляване. Поставени са следните индикатори (извадка по ред):

  • 100. Показва се датата на получаване на дохода. Според Данъчния кодекс на Руската федерация последният ден от месеца, за който се изчислява заплатата, е подходящ за това определение. Ако говорим за отпуск или отпуск по болест, тогава датата на получаване на дохода е действителният ден на плащане на сумите на служителя от касата или чрез превод по банкова сметка.
  • 110. Съгласно законодателството денят на прехвърляне на данъка към бюджета не трябва да бъде по-късно от изплащането на заплатата.
  • 120. Период на задържане на дохода. Това е денят след извършване на действителните плащания. По отношение на отпуска по болест и отпуска, крайният срок за прехвърляне на данъка се определя не по-късно от последния ден на месеца на плащанията.
  • 130. Данъчна основа на дохода за миналия месец.
  • 140. Размер на данъка за удържане.

При попълване на формуляра на подадената отчетност счетоводителите могат да изпитат затруднения, свързани с начисляването и плащанията в различни периоди. Например, как да генерирам данни за юнската заплата, ако действителното прехвърляне е извършено през юли?

Като дата на действителното получаване на заплатата трябва да определите последния ден от месеца на начисляване. Тогава става известен размерът на получения данък. Така счетоводителят може да получи информация за начисления за юни, за да формира общата сума за редове 020 и 040 от раздел 1. Няма значение дали заплатата действително е получена от служителите.

Примерите за попълване показват, че подобна процедура не дава основание за попълване на редове 070 и 080. Федералната данъчна служба потвърждава правилото, според което размерът на данъка върху начислените, но неплатени заплати, не е необходимо да се посочва в тези колони.

Напротив, при попълване на раздел 2 не е необходимо да се показва сумата на неизплатените суми за юни. Тези данни ще бъдат отразени, когато дойде време за подаване на отчети за 9 месеца.

Пример 2Общата сума на начислените заплатиза половин година възлиза на 300 000 рубли. (50 000 рубли месечно). Не е имало данъчни облекчения за този период. Размерът на дохода, който трябва да бъде удържан, е 39 000 рубли, преведен - 26 000 рубли. Заплата за юни в размер на 50 000 рубли. всъщност е било необходимо да се издадат служители на 11.07.2016г.

Пример за попълване на 6 данък върху доходите на физическите лица за шест месеца. При съставяне на изчислението в раздел 1 ред по ред ще се генерират следните индикатори:

  • 020 - 300 000 рубли;
  • 030 - 0 рубли;
  • 040 - 39 000 рубли;
  • 070 - 26 000 рубли;
  • 080 - 0 стр.

Издаването на заплати през юли за юни ще бъде отразено в раздел 2 при съставяне на отчет за 9 месеца (попълване на образец) ред по ред:

  • 100 ― 30.06.2016;
  • 110 ― 11.07.2016;
  • 120 ― 12.07.2016;
  • 130 - 50 000 рубли;
  • 140 - 6 500 рубли.

Подобна ситуация възникна при попълване на отчет 6 - NLFL за 1-во тримесечие. Много данъчни агенти показаха резултатите от априлската ведомост за март в раздел втори, ред 070 от раздел 1 може да включва сумата на данъка, начислен за март.

Трябва ли да представя актуализирано изчисление и как да го попълня, ако се открият такива неточности? Няма единно мнение по този въпрос. Като се има предвид, че за периода на подаване на изчислението за 1-во тримесечие Федералната данъчна служба не предостави подробни обяснения относно формирането на отчетност. Ако следвате инструкциите за попълване, тогава такива изисквания не се откриват. Много хора смятат, че не си струва да събирате коригираща информация. Въпреки това, за да се избегнат допълнителни претенции от страна на инспекторите, все пак се препоръчва да се подават изменените отчети с коригирани данни.

Преходният период в натрупването може също да повлияе на натрупването на отпуск по болест. Като се има предвид, че датата на получаване на действителния доход в удостоверението за инвалидност се различава от обичайните доходи, тогава сумите за отпуск по болест се отразяват в изчислението по различен начин.

Така че за момента на получаване на действителните доходи по отпуск по болест се взема самият момент на плащане, а не последният ден на начисляване. И ако служител е бил болен през юни и са му начислени обезщетения за инвалидност през юли, тогава както данъчната основа, така и плащанията към служителя всъщност ще бъдат отразени в изчислението само за 9 месеца. Примерите за попълване отразяват, че не е необходимо да ги посочвате при съставяне на формуляр 6 от данък върху доходите на физическите лица за половин година и в двата раздела 1 и 2.

Пример 3Размерът на начислените заплати в организацията за периода от януари до май възлиза на 350 000 на месец (70 000 * 5 месеца). През юни бяха начислени заплата от 50 000 рубли и отпуск по болест от 20 000 рубли. Данъкът, удържан за първата половина на годината, е 52 000 рубли (70 000 * 13% * 5 месеца + 50 000 * 13%). Задръж оттогава отпуск по болесте 2600 рубли. Данъчни облекчения не са предоставени. Заплатата за юни, както и плащането на болничния, е предвидено да бъдат издадени на 5 юли 2016 г.

Раздел 1 от формуляр 6 от данъка върху доходите на физическите лица относно попълването от януари до юни ще съдържа следните данни (примерно попълване):

  • 020 - 400 000 рубли;
  • 030 ― 0;
  • 040 - 52 000 рубли;
  • 070 - 45 500 рубли;
  • 080 - 0 стр.

Плащанията на юнски отпуск по болест и заплати във формуляра ще бъдат отразени в раздел 2 от изчислението за 9 месеца, както следва (примерно попълване ред по ред):

  • 100 ― 30.06.2016;
  • 110 ― 05.07.2016;
  • 120 ― 06.07.2016;
  • 130 - 50 000 рубли;
  • 140 - 6 500 рубли;
  • 100 ― 05.07.2016;
  • 110 ― 05.07.2016;
  • 120 - 01.08.2016 г. (тъй като последният ден на юли се пада на празник);
  • 130 - 20 000 рубли;
  • 140 - 2600 рубли

Подобна е ситуацията и с отпуските. Датата на действително получаване на дохода върху тях е действителният ден на плащането. Ако начисляването е настъпило в един период, например на 30 юни, а плащането е извършено на 1 юли в друг, тогава транзакцията трябва да бъде отразена в изчислението за 9 месеца. В такива ситуации размерът на начисляването и издаването на отпуск не трябва да се включва в полугодишното изчисление.

6 данък върху доходите на физическите лица за 2-ро тримесечие на 2016 г. попълване на образец

По-долу е дадена извадка от 6 данъка върху доходите на физическите лица от 2016 г., пример за попълване за 2-ро тримесечие. Срокът за съставяне на отчети и представянето им на фискалните органи не може да бъде по-късно от 1 август (като се вземе предвид отлагането на празниците).

При компилиране тримесечна отчетностСъщо така е важно да запомните някои точки:

  1. Ако е възникнало надплащане, което надвишава начислените данъчни суми, тогава ред 170 трябва да показва само общия размер на удържания от началото на годината. Според коментарите, прекомерно преведените средства не са посочени в изчислението.
  2. Ако предприятията - данъчни агенти имат отделни поделения, тогава те попълват формуляри 6 за данък върху доходите на физическите лица на мястото на регистрация на всяко от поделенията със служители.
  3. Ако има няколко празнични суми в рамките на един месец, трябва да попълните блок за всеки факт на плащане. Коментарите за компилация посочват, че агрегирането на суми е разрешено само ако датите на плащане са еднакви. В този случай ред 120 ще бъде един и същ за всички блокове за отпуск, тъй като датата на прехвърляне е последният ден от месеца.
  4. Ако има няколко данъчни ставки (като се използва примерът за изплащане на заплати на нерезиденти с 30% удържан данък върху доходите на физическите лица), в раздел първи се попълват няколко блока, отделно за всяка ставка.
  5. Ако физическото лице има право на приспадане на имущество, той се поставя в раздел 1 на ред 030. Размерът му се формира само в рамките на начисления на работника или служителя доход. Специфичните данни на ред 020 не могат да бъдат по-големи от ред 030.

Попълването на 6 данъка върху доходите на физическите лица за първата половина на 2016 г. изисква внимание, проверка на контролните съотношения. Необходимо е да се вземат предвид данните от предходното тримесечие, за да се избегнат грешки, в противен случай ще трябва да се предоставят допълнителни обяснения на инспектората. За невярна информация Федералната данъчна служба има право да налага глоби. Освен това е необходимо да не се нарушава срокът за подаване на 6 данъка върху доходите на физическите лица за 2-ро тримесечие на 2016 г.

Дата на публикуване: 30.06.2016 08:37 (архивирано)

В тази връзка всички лица, признати в съответствие с член 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, включително параграф 2 на член 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като данъчни агенти, считано от 1 януари 2016 г., са длъжни да на тримесечие подават на данъчните органи на мястото на регистрацията си изчисление под формата 6-данък върху доходите на физическите лица.

Ако организацията плаща лицасамо през второто тримесечие, тогава изчислението по формуляр 6-NDFL се подава от данъчния агент на данъчния орган за шест месеца, девет месеца и една година от съответния данъчен период. При липса на плащания през третото и четвъртото тримесечие, данъчният агент попълва само раздел 1 от изчислението във формуляр 6-NDFL за девет месеца и годината на съответния данъчен период, раздел 2 от изчислението в този случай е не е попълнена.

Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 11 март 2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]е установено, че организаторът на промоцията, в рамките на която победителят в промоцията получава подарък сертификат като награда, даващ право на закупуване на стоки от трето лице, действа като данъчен агент.

Процедурата за подаване на 6-изчисления за данък върху доходите на физическите лица за организациите зависи от това дали има отделни поделения или не, а за предприемачи - от приложимата данъчна система. Представени са изчисления 6-NDFL (клауза 2 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

1) организации без обособени подразделения - в IFTS по мястото им на регистрация;

2) организации, които имат отделни подразделения (писма на Федералната данъчна служба на Русия от 30 декември 2015 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл], от 28 декември 2015 г. No БС-4-11/ [защитен с имейл]; Министерство на финансите на Русия от 19 ноември 2015 г. № 03-04-06 / 66970):

  • в IFTS по местонахождение на всяко отделно подразделение по отношение на физически лица, получили доходи от тези обособени подразделения. Посочената по-горе процедура се прилага независимо дали в такова обособено подразделение се извършва работа по трудови или гражданскоправни договори;
  • в IFTS по местонахождението на главното звено (организация) по отношение на лица, които са получили доходи от главното звено. Тоест това са служители, в чиито трудови договори е посочено основното звено като работно място, както и лица, с които централното звено има сключени гражданскоправни договори.

Ако служител е получил доход както от главното звено, така и от обособеното звено, тогава той трябва да фигурира в две различни изчисления за данък върху доходите на физическите лица - съответно за главното звено и отделното звено.

На заглавните страници на изчисленията 6-NDFL трябва да бъдат посочени контролната точка и OKTMO на всяко отделно подразделение.

Изчислението на 6-NDFL трябва да се подаде за всяко отделно подразделение, дори ако:

  • (или) всички обособени подразделения са регистрирани в едно данъчен офис, но се намират на териториите на различни общини (има различни ОКТМО). Тоест, броят на населените места 6-NDFL ще бъде равен на броя на отделните подразделения (писма на Федералната данъчна служба на Русия от 28 декември 2015 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]; Министерство на финансите на Русия от 19 ноември 2015 г. № 03-04-06 / 66970);
  • (или) всички обособени поделения се намират в една и съща община, но на територии под юрисдикцията на различни инспекции. След това организацията може да се регистрира в една данъчна служба (по избор, като изпрати уведомление до данъчния орган по местонахождението си) и да й представи изчисления за отделни подразделения (клауза 4 от член 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • организации, които имат обособени подразделения и са класифицирани като най-големите данъкоплатци - за избор: или в IFTS по мястото на регистрация като най-голям данъкоплатец, или в IFTS по мястото на регистрация на всяко отделно поделение; за всяко отделно подразделение се прави отделно изчисление (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 1 февруари 2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]);
  • индивидуални предприемачи - в IFTS по местоживеене; в същото време на заглавната страница на изчислението на 6-NDFL е необходимо да се посочи OKTMO по местоживеене на индивидуалния предприемач;
  • индивидуални предприемачи, които плащат UTII - на IFTS на мястото на извършване на "условни" дейности по отношение на физически лица, които се занимават с тази дейност. В този случай на заглавната страница на изчислението на 6-NDFL е необходимо да се посочи OKTMO на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач във връзка с извършването на "условни" дейности;
  • индивидуални предприемачи, които са придобили патент за определен вид дейност - във Федералната данъчна служба по мястото на извършване на "патентни" дейности по отношение на физически лица, които се занимават с тази дейност. В този случай на заглавната страница на изчислението 6-NDFL OKTMO трябва да бъде посочено на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач във връзка с извършването на "патентни" дейности.

Съгласно писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 25 февруари 2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл], изчисляването по формуляр 6-НДФЛ се извършва на отчетната дата, съответно на 31 март, 30 юни, 30 септември, 31 декември на съответния данъчен период. Раздел 1 от изчислението под формата на 6-NDFL се попълва на база начисляване за първото тримесечие, шест месеца, девет месеца и година.

В раздел 2 на изчислението във формата 6-NDFL за съответните отчетен периодотразява онези сделки, които са извършени през последните три месеца на този отчетен период.

Ред 100 от раздел 2 „Дата на действително получаване на дохода“ се попълва, като се вземат предвид разпоредбите на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ред 110 от раздел 2 „Дата на данък при източника“ се попълва, като се вземат предвид разпоредбите на параграф 4 на член 226 и параграф 7 на член 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ред 120 от раздел 2 "Срокът за прехвърляне на данък" се попълва, като се вземат предвид разпоредбите на параграф 6 на член 226 и ал. 9 от член 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ред 030 „Сума данъчни облекчения» се попълва според стойностите на кодовете за видовете удръжки на данъкоплатеца, одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл] « ».

При отписване на лоши задължения на физически лица от баланса кредитна институция, тази сума във форма 6-НДФЛ се отразява на ред 020 от раздел 1, сумата на данъка, неудържан от данъчния агент - на ред 080 от раздел 1.

Ако данъчният агент има обособени подразделения, той е длъжен да подава отчети (2-НДФЛ, 6-НДФЛ) както по местонахождението на централното звено, така и по местонахождението на всяко отделно подразделение. Ако отчетността по формуляри 2-NDFL, 6-NDFL се подава с един контролен пункт, например, както за главното звено, така и за отделно звено, и данъкът се превежда само за главното звено, данъчният орган има право да приложи Член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наказания) и член 123 от Данъчния кодекс на Руската федерация (глоба за закъснял превод на данъка). Фактът, че данъкът е преведен изцяло, но според други подробности, няма да бъде обстоятелство, което смекчава или изключва вината.

Въз основа на това организациите се приканват да разгледат въпроса за дерегистрация на обособени поделения, за които не се извършва дейност.

Съгласно писмо от 28 януари 2015 г. No БС-4-11 / [защитен с имейл]не се допуска подаване на информация относно доходите на служители на обособени подразделения, както и прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица към данъчен орган, различен от мястото на регистрация на отделно подразделение.

При закриване на обособено поделение данъчният агент е длъжен да подаде отчети за последния данъчен период, който ще се разглежда от 1 януари текуща годинапреди датата на приключване на делението. Препоръчва се тази процедура да се извърши предварително, седмица преди процедурата за дерегистрация.

По този начин обръщаме внимание на факта, че сливането в платежни нареждания на преводи на данък върху доходите на физическите лицаза различни цели (заплата и отпуск) и още повече за данъчни периоди (като част от едно платежно нареждане, превод на данък върху доходите на физическите лица за декември 2015 г. и за януари 2016 г.), строго не се допуска.

Въпросът за попълване на редове 020 и 030 за плащания, освободени от облагане: ако плащането е напълно освободено от облагане, тогава то не се отразява в редове 020 и 030; но ако плащането не бъде освободено изцяло (например материална помощ до 4000 рубли годишно), то трябва да бъде отразено.

Когато се отразява в раздел 2 на заплатите за предходни данъчни периоди, е необходимо правилно да се отрази ред 100 от изчислението. Ако изплащането на декемврийските заплати е извършено през януари, тогава ред 100 трябва да бъде равен на 31 декември 2015 г. Ако се допусне грешка в този ред, може да бъде образувана глоба.

Ако се открият грешки при попълване на първоначалното изчисление на 6-NDFL, актуализираното изчисление е задължително.

1. Кой и по какъв ред трябва да подаде данъчно изчисление под формата на 6-NDFL.

2. Каква е процедурата за попълване на 6-НДФЛ, като се имат предвид разясненията на регулаторните органи.

3. Практичен пример за попълване на 6-данък върху доходите на физическите лица.

Едно от основните беше въвеждането на тримесечно отчитане на данъка върху доходите на физическите лица - изчисляването на размера на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен и удържан от данъчния агент (формуляр 6-ДДФЛ). В същото време предишното годишно отчитане под формата на 2-NDFL сертификати не е отменено, тоест от 2016 г. данъчните агенти са длъжни да представят както тримесечни отчети за данъка върху доходите на физическите лица, така и годишни отчети (клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако всичко е повече или по-малко ясно с попълването на сертификатите 2-NDFL (само формулярът се променя от година на година и след това само леко), тогава формулярът 6-NDFL, който все още не е пуснат, повдига много въпроси. Тъй като за първи път изчислението на 6-данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде подадено още за 1-во тримесечие на 2016 г., не остава толкова време за подробен анализ на всички нюанси на попълването му. В тази връзка в тази статия предлагам да поставите точки на „i“ по въпросите на попълването и подаването на 6-данък върху доходите на физическите лица, като се вземат предвид официалните разяснения от регулаторните органи.

Процедурата за подаване на 6-NDFL

Кой трябва да завърши

Изпратете изчислението на 6-NDFL трябва всички лица, признати за данъчни агенти по данък върху доходите на физическите лицав съответствие със законодателството на Руската федерация (организации, индивидуални предприемачи, нотариуси, занимаващи се с частна практика, адвокати, създали адвокатски кантори и други лица, занимаващи се с частна практика) (клауза 2 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация) . Изчислението трябва да се формира за всички лица, на които е изплатен доход(заплата, дивиденти, възнаграждения по договори GPC и др.), с изключение на тези лица, на които са изплатени само доходи по договори за покупко-продажба на имоти, както и по споразумения, в които действат като индивидуални предприемачи (клауза 1, клауза 1 чл.227, ал.2, ал.1 чл.228).

Срокове

Изчислението по формуляр 6-NDFL се подава от данъчния агент за тримесечието, шест месеца и девет месеца съответно не по-късно от 30 април, 31 юли и 31 октомври, а за годината - не по-късно от 1 април на следващата година (Информация на Федералната данъчна служба на Русия от 26.11.2015 г.). Включително почивни дни и неработни празници през 2016 г. сроковете за подаване на 6-ДДФЛ са както следва:

  • за 1-во тримесечие - не по-късно от 04.05.2016 г. (30.04.2016 г. - почивен ден, събота);
  • за половин година - не по-късно от 01.08.2016 г. (31.07.2016 г. - почивен ден, неделя);
  • за девет месеца - не по-късно от 31 октомври 2016 г.;
  • за годината - не по-късно от 03.04.2017 г. (01.04.2017 г. - почивен ден, събота).
Място на изпълнение

Като общо правило данъчните агенти трябва да представят 6-NDFL до данъчната служба по мястото на регистрацията му. В същото време, за определени категорииданъчни агенти данъчен кодса установени специални правила за подаване на изчисление (клауза 2 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Място на представяне 6-NDFL
Руски организации и индивидуални предприемачи Данъчен орган по мястото на неговата регистрация
Руски организации с отделни подразделения Данъчни органи по местонахождението на отделни подразделения (по отношение на физически лица, получили доходи от такива обособени подразделения)
Организации, класифицирани като най-големите данъкоплатци Данъчният орган по мястото на регистрация като най-голям данъкоплатец или данъчният орган по мястото на регистрация на такъв данъкоплатец за съответното обособено подразделение (отделно за всяко отделно подразделение)
Индивидуални предприемачи, използващи UTII и (или) PSNO Данъчният орган по мястото на неговата регистрация във връзка с извършването на дейности, предмет на UTII (PSNO)
Метод на представяне

Изчисляването на 6-данък върху личните доходи може да бъде подадено на данъчния орган по един от следните начини (Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14.10.2015 г. № MMV-7-11 / [защитен с имейл]):

! Забележка:Изчисляване на 6-NDFL на хартия

  • може да се подаде само ако броят на лицата, получили доход през данъчния период, е по-малко от 25 души (клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • подава се само под формата на одобрен машинно ориентиран формуляр, попълнен на ръка или отпечатан на принтер.
Отговорност за непредставяне на 6-NDFL

Освен задължението за подаване на изчислението на 6-НДФЛ, от 2016 г. се установява и отговорност за неспазването му. Съгласно параграф 1.2 на чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за непредставяне на 6-данък върху доходите на физическите лица, данъчен агент е изправен пред глоба от 1000 рубли. за всеки пълен или непълен месецот датата, определена за плащане.

Процедурата за попълване на 6-NDFL

Формулярът за изчисление 6-NDFL и процедурата за попълването му са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № MMV-7-11 / [защитен с имейл]Докладът включва:

  • заглавна страница;
  • раздел 1 "Обобщени показатели";
  • раздел 2 „Дати и размери на действително получени доходи и удържан данък върху доходите на физическите лица“.

Основната разлика между сертификатите 6-NDFL и 2-NDFL е, че е съставен обобщен за всички лица, получили доходиот данъчен агент, без да се посочва за всяко физическо лице. Основата за попълване на изчислението са данните от данъчните регистри за отчитане на доходи, начислени и изплатени от данъчен агент в полза на физически лица, предоставени данъчни облекчения, изчислен и удържан данък върху доходите на физическите лица.

Заглавна страница на изчисление 6-NDFL

Попълването на заглавната страница на 6-данък върху личните доходи като цяло се различава малко от попълването на заглавната страница на който и да е връщане на данъци. Затова се спираме по-подробно само на характеристиките.

Низ „Период на подаване“- е посочен кодът на съответния отчетен период (Приложение 1 към Процедурата за попълване, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № MMV-7-11 / [защитен с имейл]):

Ред "Данъчен период (година)"- посочете годината, за която се съставя отчета. Например, при попълване на 6-данък върху доходите на физическите лица за 1-во тримесечие, половин година, 9 месеца на 2016 г. и като цяло за 2016 г., в този ред трябва да се въведе „2016“.

Редът "На място (счетоводство) (код)"- въвежда се съответният код (Приложение 2 към Процедурата за попълване, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]):

име
120 По местоживеене на индивидуален предприемач
125 По местоживеене на адв
126 По местоживеене на нотариуса
212 На мястото на регистрация на руската организация
213 По място на регистрация като най-голям данъкоплатец
220 На мястото на отделно подразделение на руската организация
320 Място на дейност на индивидуален предприемач
335 Местоположение на обособеното подразделение чуждестранна организацияВ руската федерация

Редове "KPP" и "OKTMO Code":

  • са посочени контролната точка и кодът за OKTMO на организацията - ако 6-NDFL се подава за лица, които са получили доходи от главното звено на организацията;
  • са посочени контролната точка и кодът за OKTMO на отделно подразделение - ако 6-NDFL е представен за лица, които са получили доходи от отделно подразделение на организацията (Писма на Федералната данъчна служба на Русия от 30 декември 2015 г. № BS-4 -11 / [защитен с имейл], от 28 декември 2015 г. No БС-4-11/ [защитен с имейл]).
Раздел 1 от изчисляването на 6-данък върху доходите на физическите лица

Попълват се индикаторите от раздел 1 от изчислението във формуляр 6-NDFL обща сума за първото тримесечие, шест месеца, девет месеца и една година(Писма на Федералната данъчна служба на Русия от 12 февруари 2016 г. № BS-3-11 / [защитен с имейл], от 15 март 2016 г. No БС-4-11 / [защитен с имейл]).

от ред 010е посочена данъчната ставка на данъка върху доходите на физическите лица (13, 15,30 или 35%), с помощта на която се изчисляват данъчните суми. Всяка данъчна ставка има собствен блок от редове 020 - 050. Тоест, ако през отчетния период доходите са били изплатени на физически лица, обложени с различни данъци върху доходите на физическите лица, тогава редове 020-050 трябва да се попълнят за всяка ставка:

  • ред 020 - общата сума на начислените доходи за всички физически лица, облагаеми по ставката, посочена в ред 010;
  • ред 025 - общият размер на начислените дивиденти;
  • ред 030 - общият размер на данъчните удръжки (включително професионални, стандартни, имуществени, социални и съгласно член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация), предоставени за доходи, отразени в ред 020;
  • ред 040 - общият размер на изчисления данък върху доходите на физическите лица от доходи, отразени на ред 020;
  • ред 045 - общият размер на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен от дивиденти;
  • ред 050 - сумата на фиксираните авансови вноски на чуждестранни служители, за които се намалява размера на изчисления данък;

Блокът „Общо за всички ставки“ при изчисляването на 6-NDFL трябва да бъде само един (обобщен за всички данъчни ставки), включва редове 060-090:

  • ред 060 - общият брой на лицата, получили доходи от данъчния агент. Ако едно лице е получило доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица с различни ставки, то се счита за едно лице. Ако същият служител е бил уволнен и повторно нает в рамките на същия данъчен период, този служител също трябва да се брои за едно лице.
  • ред 070 - общият размер на удържания данък върху доходите на физическите лица (по всички ставки);
  • ред 080 - общата сума на неудържания данък върху доходите на физическите лица (по всички ставки);
  • ред 090 - общата сума на данъка върху доходите на физическите лица, върнат от данъчния агент на данъкоплатците съгласно чл. 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Моля, обърнете внимание: Ако индикаторите на редовете от раздел 1 не се побират на една страница, тогава се попълва необходимия брой страници. В същото време сумите за всички тарифи в редове 060-090 се попълват на първата страница на раздела.

Раздел 2 от изчисляването на 6-данък върху доходите на физическите лица

В Процедурата за попълване на 6-NDFL (Приложение № 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]) показва, че изчислението се попълва на база начисляване от началото на данъчния период. Въпреки това, като се вземат предвид обясненията на Федералната данъчна служба, тази разпоредба е напълно приложима само за раздел 1. Раздел 2 от изчислението във формуляр 6-NDFL за съответния отчетен период отразява тези сделки, извършени през последните три месеца на този отчетен период. Освен това, ако дадена операция е извършена в един отчетен период и е завършена в друг, данъчният агент има право да я отрази в периода на приключване. Например заплатите за март, изплатени през април, ще бъдат отразени в раздел 2 от изчислението на 6-NDFL за шестте месеца (Писма на Федералната данъчна служба на Русия от 12 февруари 2016 г. № BS-3-11 / [защитен с имейл], от 15 март 2016 г. No БС-4-11 / [защитен с имейл]).

Раздел 2 съдържа необходимия брой блокове от редове 100-140:

ред 100- датата на действителното получаване на дохода, отразена на ред 130. Датата на действителното получаване на дохода се определя съгласно чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например:

  • за доходи под формата на възнаграждение, датата на действителното им получаване се признава за последния ден от месеца, за който се начислява доходът за изпълнени трудови задължения в съответствие с трудовия договор (договор) (или последния работен ден - в случай на уволнение преди края на календарния месец) (параграф 2 от член 223 Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • за доходи в брой - датата на изплащане на този доход (клауза 1, параграф 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • за доходи в естествена форма- дата на прехвърляне на доход в натура (клауза 2, параграф 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • за доходи във формата материална печалбаполучени от спестявания от лихви при получаване на заети средства - последния ден на всеки месец през периода, за който са отпуснати заемни средства(клауза 7, параграф 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

ред 110- датата на удържане на данъка при източника от сумата на действително получените доходи, отразена на ред 130. Датата на удържане на данък върху доходите на физическите лица от доходи в брой съвпада с датата на действителното им изплащане. Датата на удържане на данък върху доходите на физическите лица от доходи в натура и получени под формата на материална облага съвпада с датата на изплащане на всеки доход в брой, от който се удържа данък върху доходите на физическите лица (клауза 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

ред 120- датата не по-късно от която трябва да се преведе сумата на данъка. Крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица е определен в параграф 6 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация: по принцип данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен в бюджета не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода. При изплащане на доходи под формата на обезщетения за временна нетрудоспособност и отпуск, данъкът върху доходите на физическите лица от тях трябва да бъде преведен не по-късно от последния ден на месеца, в който са извършени тези плащания. Например, ако ваканцията е изплатена на служител на 5 март 2016 г., тогава данък върху доходите на физическите лица от тях трябва да бъде преведен не по-късно от 31 март 2016 г.

ред 130- обобщената сума на действително получен доход (без приспадане на размера на удържания данък) към датата, посочена в ред 100;

ред 140- обобщената сума на данъка върху доходите на физическите лица, удържан на датата, посочена в ред 110.

! Забележка:Всеки отделен блок от редове 100-140 съдържа данни за доходите, за които:

  • датата на действителното им получаване съвпада;
  • датата на удържане на данък върху доходите на физическите лица съвпада;
  • крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация, съвпада.

Например, на 10 март 2016 г. е изплатена ваканция на един служител, както и заплати за март на друг служител, който е напуснал на 10 март 2016 г. Датата на действително получаване на дохода в този случай както за отпуск, така и за заплати е 03/10/16. Сроковете за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица обаче са различни: за отпуск - 31.03.16, за заплати - 11.03.16. Съответно, при попълване на изчислението на 6-данък върху доходите на физическите лица за 1-во тримесечие на 2016 г., във връзка с тези две плащания, е необходимо да се попълнят различни блокове от редове 100-140.

Подписване на изчислението на 6-NDFL

Изчислението във формуляр 6-NDFL се подписва от ръководителя на организацията или от всяко длъжностно лице, упълномощено да направи това от вътрешните документи на компанията (например със заповед на ръководителя) (клауза 2.2 от Процедурата за попълване на изчислението) . По-специално, изчислението може да подпише Главен счетоводител, заместник главен счетоводител, счетоводител, отговарящ за ТРЗ.

Пример за попълване на изчислението 6-NDFL

Броят на служителите на Aktiv LLC е 5 души (не са извършвани плащания на други лица през 1-во тримесечие на 2016 г.). Заплатата (заплатата) на всеки служител е 20 000 рубли на месец. Условия за изплащане на заплатите: 27-о число на текущия месец (за първото полугодие в размер на 40% от заплатата) и 12-о число на следващия месец (окончателно изчисление). Тоест заплатите за втората половина на декември 2015 г. са изплатени на 01.12.2016 г., а заплатите за втората половина на март 2016 г. са изплатени на 04.12.2016 г.

Служител на Агеева Н.П. се предоставя стандартно данъчно приспадане за дете от 1400 рубли на месец. На останалите служители не са предоставени удръжки.

През февруари 2016 г. служителят Сидоров Р.И. беше осигурен годишен платен отпуск: размерът на ваканцията беше 18 000 рубли (плащане на 05.02.2016 г.), размерът на заплатите за февруари беше 5 000 рубли.

Данни за попълване на раздел 1 от изчислението на 6-NDFL

Раздел 1 от изчислението под формата на 6-NDFL се попълва на база начисляване за първото тримесечие, шест месеца, девет месеца и година. Раздел 1 от изчислението за първото тримесечие ще включва приходите, натрупани през януари, февруари, март 2016 г.

Данни за попълване на раздел 2 от изчислението на 6-NDFL

Раздел 2 от изчислението във формуляр 6-NDFL за съответния отчетен период отразява онези сделки, които са извършени през последните три месеца на този отчетен период. В същото време, ако операцията е извършена в един отчетен период и е завършена в друг, тогава данъчният агент има право да отрази такава операция в периода на нейното приключване (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12 февруари , 2016 г. бр.БС-3-11 / [защитен с имейл]).

В този пример такива „гранични“ операции включват:

  • заплата за декември 2015 г. изплатена през януари 2016 г.;
  • заплата за март 2016 г. изплатена през април 2016 г.

Според обясненията на Федералната данъчна служба (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 25 февруари 2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]), раздел 2 от изчисление 6 на данъка върху доходите на физическите лица отразява заплатите за декември, изплатени през януари 2016 г. А заплатите за март, изплатени през април, ще бъдат отразени в раздел 2 от изчисление 6-данък върху доходите на физическите лица за полугодието на 2016 г.

Въз основа на наличните данни изчисляването на 6-данък върху доходите на физическите лица за 1-во тримесечие на 2016 г. ще изглежда така:

yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "директен"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "вертикален"; yandex_direct_border_type = "блокиране"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = вярно; yandex_no_sitelinks = вярно; document.write(" ");

Разгледахме основните нюанси на попълването на изчислението във формуляра 6-NDFL. За допълнителна застраховка горещо ви препоръчвам, след като попълните изчислението си за 6-данък върху доходите на физическите лица, да проверите дали отговаря на контролните съотношения, установено с писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 10 март 2016 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]„За посоката на контролните отношения“. Неспазването на тези контролни съотношения е основата за посоката данъчен органдо данъчния агент за искане за разяснение, както и за съставяне на ревизионен акт.

Нормативна база

  1. Данъчният кодекс на Руската федерация
  2. Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/ [защитен с имейл]
  3. Информация на Федералната данъчна служба от 26 ноември 2015 г. „Федералната данъчна служба на Русия обясни нова поръчкаизчисление данък върху доходите на физическите лицаагент"
  4. Писма от Федералната данъчна служба на Русия:

Намирате ли тази статия полезна и интересна? споделете с колеги в социалните мрежи!

Има коментари и въпроси - пишете, ще обсъдим!

За предприемачи и организации, които са работодатели от 2016 г., е въведен нов отчет 6-NDFL, който не замества, а допълва отчета 2-NDFL. И за разлика от последния, той се отдава под наем не веднъж годишно, а на тримесечие. В същото време могат да бъдат наложени глоби за късно предоставяне на тази информация на служителите.

Както вече беше посочено, декларацията се подава веднъж на тримесечие, до крайния срок - последния ден на месеца, следващия 2-ри поред след отчетното тримесечие:

  • За първото тримесечие отчетът трябва да бъде подаден до 30 април, тъй като през 2016 г. е почивен ден, датата се отлага за 4 май.
  • За второ тримесечие - последният ден е 1 август.
  • Докладите за третото тримесечие трябва да бъдат получени до 31 октомври.
  • Отчетност за 4-то тримесечие се предоставя заедно с формуляра - не по-късно от 1 април 2017 г., тъй като това е почивен ден, последният ден ще бъде преместен на 3 април.

Важно!Докладването може да се направи до хартиени носителив случай, че персоналът на фирмата или предприемача не надвишава 25 души. Ако персоналът е повече от 25 души, тогава формулярът се предоставя само в електронен вид.

Трябва ли да подам нулев отчет 6 данък върху доходите на физическите лица?

Ако една организация или предприемач не извършва дейността си, тогава има разумно въпрос: "Да подавате или не подавате отчети, защото Федералната данъчна служба може да ви глоби, ако не ги предоставите?". Отговор: „ООД или индивидуалните предприемачи трябва да предоставят тази отчетност само ако са данъчни агенти, а такова задължение възниква, ако начисляват и изплащат заплати на служителите.“ (TC RF, чл. 226, Писмо на Федералната данъчна служба № BS-4-11 / 4958 от 23.03.16 г.).

Нюансите на попълването на формуляра


При попълване на 6-данък върху личните доходи трябва да се вземат предвид следните нюанси:

  • Отпечатването на готовия отчет се извършва само едностранно, двустранно не се допуска.
  • Не се допуска използването на коректор и други средства за коригиране на грешки.
  • Листовете са добре закрепени един към друг, повредата на документите е забранена.
  • Колоните трябва да се попълват отляво надясно, като в празните клетки се поставя тире „-“.
  • При попълване се използва синьо, лилаво и черно мастило.
  • Изчислените суми за данък върху дохода се посочват в пълни рубли, като сумата се закръглява до най-близката рубла, ако се окаже 50 копейки или повече, и се изхвърля, ако цифрата е по-малка от 50 копейки. Ако разходът или доходът са получени в чуждестранна валута, тогава те се считат по обменния курс на Централната банка към датата на извършването му.

Примерно попълване 6 данък върху доходите на физическите лица

Декларацията включва заглавна страница и допълнителна страница (раздел 1.2). Освен това, ако е необходимо, можете да използвате допълнителен брой листове, за да отразите пълната информация в раздели 1 и 2. Помислете за пример за попълване на 6-NDFL.

Като пример, нека вземем извадка за попълване на 6-NDFL за второто тримесечие със следните данни:

месец

 Фонд за заплати (руб.) Размер на удръжките Дата на плащане

Дата на прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица

Q1 2016 г
януари 7 000 15.02.2016
февруари 7 000 05.03.2016
Март 8 400 05.04.2016

Q2 2016 г
април 8 400 05.05.2016
Може 8 400 05.06.2016
юни 9 800 06.04.2016

В този пример разглеждаме ситуация, при която заплатите за март са изплатени през април, а за юни - през юли.

Шаблон за заглавна страница

Попълването започва с TIN и KPP:

  • За индивидуален предприемач посочваме TIN, в полето за контролна точка се поставя тире.
  • За организация TIN се състои от 10 цифри, в десните клетки поставяме тире, в следващото поле посочваме съответния номер на контролна точка на данъчната служба, в която се подава отчетът.

Номерът на страницата се изписва във формат "001".

В полето за редактиране на номера:

  • Когато предоставяте първичен отчет, трябва да посочите "000".
  • Ако предоставите коригиращ формуляр, тогава неговият номер, например "001".
  • За първото тримесечие поставихме "21".
  • За половин година - "31".
  • Отчет за 9 месеца - "33".
  • Годишен отчет - "34".

След като посочим INFN кода, състоящ се от 4 цифри, можете да го намерите на официалния уебсайт на данъчната служба, като кликнете върху връзката.

В реда "код по местоположение" поставете следната стойност:

  • За индивидуални предприемачи, ако формулярът е предоставен на мястото на пребиваване - поставяме "120".
  • За индивидуални предприемачи, ако формулярът е предоставен на мястото на дейност - "320".
  • За адвокат, ако формулярът е предоставен по местоживеене - "125".
  • За нотариус, ако формулярът е предоставен по местоживеене - "126".
  • За организация, на мястото на регистрация - "212".
  • Ако формулярът е предоставен на мястото на регистрация от организация, която е голям данъкоплатец - "213".
  • За обособени подразделения на фирмата - "220".
  • За отделни подразделения на чуждестранна фирма - "335".

Следващият етаж посочва пълното име за предприемачи, а за организациите - съкратеното наименование, а при липса на такова - пълното име, съгласно учредителните документи, например "МИХАЙЛЕНКО ВЛАДИМИР СЕРГЕЕВИЧ" или ДРУЖЕСТВО С ОГРАНИЧЕНА ОТГОВОРНОСТ "ФЛАГМАН" . Зачертаваме празни клетки.

След като правим данъка, където е предоставена отчетността. Въведете телефонен номер за връзка във всяка клетка. Посочваме колко листа съдържа формуляра и колко подкрепящи документи са приложени към него, например пълномощно на лицето, което подписва доклада, ако е необходимо.


  • "1", ако формулярът е подписан от индивидуалния предприемач или ръководителя на организацията.
  • "2" ако е упълномощено лице или представител, докато пълномощното е приложено като приложение.

Ако документът е попълнен от предприемач, тогава пълното име не се посочва в следващото поле, но се поставят тирета, а ако директорът или представителят, тогава пълното му фамилно име, собствено име и отчество се посочват отделно на всеки ред и поставяме тире в празните клетки. По-долу поставяме подписа и датата на формиране на формуляра. Ако има пълномощно, посочете неговите данни.

Важно!Информацията в раздела се формира на база начисляване, считано от първото тримесечие.

Разделът показва обобщените суми на начисления данък, изчислен и също удържан за всички физически лица, от началото на данъчния период на база на начисляване, като се отчита данъчната ставка, съответстваща на тези доходи. Данните за доходите за всяка данъчна ставка се отразяват отделно, с изключение на редове 060-090. Ако данните в секцията не пасват, добавете нов лист.


Редът на попълване на редовете на раздел № 1:

  • 010 - посочена е данъчната ставка, за която са изчислени, например, като цяло е 13%.
  • 020 - въвежда се сборът от натрупаната сума от началото на годината за общия размер на начисления доход за всички служители.
  • 025 е общата натрупана сума на приходите, получени от дивиденти.
  • 030 - данъчни облекчения за всички служители, които намаляват данъчната основа за данъка върху доходите на физическите лица за всички служители, на база начисляване (например удръжки за деца, които се предоставят при съответно заявление).
  • 040 - сумата на изчисления данък, изчислен на база начисляване за всички служители, ред 040 = (ред 020 - ред 030) * ред 010.
  • 045 - посочва размера на изчисления данък върху доходите на физическите лица върху дивиденти, изчислен на база начисляване за всички служители.
  • 050 - посочва размера на фиксираните авансови вноски за всички служители, изчислен на база начисляване и с който може да бъде намален данъка върху доходите на физическите лица.
  • 060 - общият брой на физическите лица, получили облагаем доход през отчетния период. В същото време, в случай на уволнение и наемане на един и същ служител през същия период, общият брой на тези лица няма да се промени.
  • 070 посочва общия размер на удържания данък за периода, също се изчислява на база начисляване. В този случай е необходимо да се посочи размера на действително удържания данък. Тези. ако служителят е получил 2-ра част от заплатата за март през април, тогава удържаният от него данък ще бъде отразен в полугодишния отчет.
  • 080 - тази колона посочва размера на данъка, който не може да бъде удържан от физическо лице, също на база начисляване.
  • 090 - при връщане на данъци на физически лица на основание чл. 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава те се вписват в този ред на база натрупване.

Примерно попълване в Раздел No1

Обърни внимание!Данните за раздел No 2 се попълват на некумулативен принцип - в него се посочва информация за отчетното тримесечие за действително получените доходи, реално удържания данък върху доходите на физическите лица от него и действително преведените суми в бюджета за всички физически лица. .


Редът на попълване на редовете на раздел № 2:

  • 100 - посочва датата на действително получаване на дохода, отразена в ред 130.
  • 110 - посочена е датата на действително задържане данък общ доходот сумата, посочена на стр. 130.
  • 120 - необходимо е да се посочи датата не по-късно от която трябва да бъдат преведени сумите на изчисления данък. В съответствие с параграф 6 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация е необходимо да се посочи или същия ден, когато данъкът е удържан, или следващият.
  • 130 - необходимо е да се посочи размера на дохода, действително получен от физически лица, без да се отделя сумата на удържания данък от него към датата, посочена на страница 100. Например, заплатата на служителя е 33 хиляди рубли и той има право на детски удръжки в размер на 2800 рубли за две деца, след това ред 130 показва 33 000 рубли, а размерът на удръжките е показан на страница 30 от раздел № 1.
  • 140 - сумата на данъка върху доходите, обобщена за всички физически лица, се внася на датата, посочена на стр. 110.

Някои нюанси на пълнене:

  • При получаване на една и съща дата доходи, изчисляването на данъка върху които се извършва при различни данъчни ставки, информацията за тях трябва да се попълни отделно в редове 100-140.
  • Ако на служител е начислена заплата или ваканция за март, но е изплатена само през април, тогава раздел № 1 отразява сумите на начисленията през 1-во тримесечие, а сумите за превод вече ще паднат през втората половина на годината (писмо на Федералната данъчна служба от 25.02.16 № BS-4- 11/3058).

Например:

Служителят е получил отпуск или заплати за март на 5 април в размер на 10 000 рубли, докато NDFL в размер на 1300 рубли. е прехвърлен на 7 април, трябва да попълните раздел № 2 за шестте месеца, както следва:

  • Страница 100 показва 31.03.2016 г.
  • На страница 100 трябва да посочите датата на получаване на заплатата - 05.04.2016г.
  • На страница 120 трябва да посочите датата на данъчен превод - 07.04.2016 г.
  • На страница 130 пише 10 000.
  • Страница 140 показва 1300.

Отговорност за непредставяне на доклад

Ако данъчният агент, който е предприемач или организация, не е представил отчети навреме, тогава може да бъде наложена глоба от 1000 рубли въз основа на резултатите за всеки просрочен месец. Освен това, след 10 дни забавяне, IFTS може да спре работата по разплащателната сметка на LLC или индивидуален предприемач. За предоставяне на невярна информация глобата е 500 рубли.

Формуляр 6-NDFL е ново отчитанесъставени в организации и индивидуални предприемачи. Необходимо е да се отчитат доходите на наетите работници. Данъкоплатците, подаващи декларация по този формуляр за отчитане, се интересуват от: как да попълнят правилно 6-данък върху доходите на физическите лица?

Форма и срок за подаване на отчета 6-НДФЛ

Отчетите за 6-NDFL трябва да се подават на всяко тримесечие. Въпросът как да попълните формуляра 6-NDFL засяга не само големи предприятия, но и малки предприемачи. За попълване на отчета се използва 1C Счетоводство. Организации с персонал над 25 души изпращат декларация под формата на електронен документ. Броят на служителите е по-малко от 25 души, което означава, че организацията може да подаде 6-физичен данък върху доходите в печатна версия.

Формуляр 6-NDFL трябва да се подаде в данъчната служба навреме, тоест последният ден за получаване на декларацията е последната дата в месеца след отчетното тримесечие. Например данъчен агент трябва да подаде отчет за 1-во тримесечие до 2 май, за 2-ро тримесечие - до 31 юли. Срокът за подаване на декларацията може да бъде изместен поради официални празници в Русия.

Как да попълните правилно 6-данък върху доходите на физическите лица?

За да се справите с пример за попълване на формуляра за данък върху доходите на физическите лица 6, трябва стъпка по стъпка инструкция. Структурата на отчета се състои от три части:

  • заглавна страница;
  • 1 раздел (общо общо);
  • Раздел 2 (информация за отчетното тримесечие).

Попълването трябва да започне със заглавната страница: въведете номера на TIN и KPP в горния ред на листа. Следващият елемент е номерът на ревизията. Той отразява броя на промените, представени на Федералната данъчна служба. Ако отчетът се подава за първи път, тогава числото ще бъде под формата на нули. След това попълнете полето с номера на отчетния период. Кодовете на периодите можете да намерите в таблицата:

В следващото поле се посочва данъчния период: годината на отчитане. След това се въвежда кодът на данъчната инспекция на адреса на данъчния агент. Кодът на местоположението определя коя компания е подала отчети. Всички кодове са изброени в специален списък.

Моля, обърнете внимание: за организации и индивидуални предприемачи кодовете са различни.

Името на артикула на данъкоплатеца се попълва с печатни букви. Разрешено е да се посочи пълното или краткото име на организацията на данъчния агент. Полето под името: OKTMO код означава номера на общината, в която тази организация съществува както фактически, така и юридически. Цялата горепосочена информация е написана на заглавната страница на доклада.

Попълване на 1 раздел

Раздел 1 съдържа информация за общите показатели за годишния период. Процедурата по попълване се състои от въвеждане на:

  • Данни за всяка ставка на данъка върху доходите на физическите лица, нейния процент, размера на дохода;
  • Обща информация за всички данъчни ставки, броя на служителите, получаващи доходи, размера на изчисления данък, размера на данъка върху доходите на физическите лица, който е върнат на данъчния агент.

При граждански договори данъчните ставки се представят като 13%, 15%, 30% и 35%.

Попълването на 6-NDFL става, започвайки от ред 010. Там е предписан размерът на данъчната ставка. В редове 060-090 стойностите се въвеждат веднъж на първата страница, в следващите листове тези полета се попълват с нули.

Следващият ред 020 е предназначен да посочи размера на дохода, начислен на служителя от началото на отчетната година. Тази алинея не включва тези доходи, които не се облагат с данък, както и тези получени доходи в размер, по-малък от установения лимит за облагане. Например доход от дивидент.

Важен момент: са освободени от данъчно облагане на плащанията като материална компенсация, пари в бройпри раждането на дете. Специален ред 025 показва получаването на дивиденти.

Ред 030 се попълва, ако данъкоплатецът може да използва правото си да получи един от видовете данъчни облекчения:

  1. стандартен;
  2. Социални;
  3. Имот.

Позицията в декларацията за приспадане на данъци трябва да бъде попълнена с общата сума за кодовете на всички удръжки.

Ред 040 изразява размера на начисления данък. Можете да изчислите размера на данъка, като умножите данъчната ставка (в ред 010) и стойността на данъчната основа за доходите на служителите. Основата се определя чрез изваждане на размера на дохода (ред 020) и размера на удръжките (ред 030).

Колона формуляр 050 се попълва само ако сред служителите има такива Чуждестранни граждании работят въз основа на патент. Това поле изразява авансовите плащания, издадени на чужденци. Ако няма причина за попълване на този елемент, тогава просто се изписва нула.

В колона 060 трябва да въведете информация за физически лица, които имат право на изплащане на облагаем доход. Следващият ред 070 съдържа информация за удържания данък за текущия отчетен период. Минали и бъдещи плащания не могат да бъдат посочени на този ред.

Моля, обърнете внимание: стойността от ред 040 и 070 може да не съвпада, ако сумата на данъка е била начислена по-рано и тази сума е била приспадната от служителите по-късно.

Отчетна позиция 080 отразява тези суми на събиране на данъци от размера на доходите на служителите, които не могат да бъдат удържани. Причините за това могат да бъдат различни. Но ред 090 съдържа информация за сумата на върнатите пари, ако са били удържани по погрешка. Например, ако сте надплатили данък върху доходите на физическите лица. При правилно удържане на данъчни суми, нула се оставя в колона 090.

Попълване на раздел 2

Инструкцията за изготвяне на раздел 2 от отчета 6-NDFL включва процедурата за въвеждане на информация за последното тримесечие. В този раздел трябва да се посочат датите, когато заплатата е изплатена на служителите на данъчния агент и датата, на която сумата на данъка върху доходите на служителите е била преведена на Федералната данъчна служба. Освен това сумите, съответстващи на доходите и плащане на данък. Датите трябва да са в ясен хронологичен ред.

На ред 100 се посочва датата, на която доходът е преведен на физически лица. Плащанията на служителите на различни дати трябва да се вписват отделно във формуляра за отчет. Ако заплатата е изплатена преди края на месеца, ред 100 също така показва последния ден от месеца на фактуриране на служителя. Обратната ситуация, когато заплатите се изплащат със закъснение, не засяга деня, в който служителите получават плащане (в ред 100). Въздействието настъпва на датата на удържане и прехвърляне на данъка.

Важен момент: денят на получаване на изчислението директно зависи от вида на плащането. Например заплатите са доходи в последния работен ден за текущия месец.

Има два вида изплащане на заплати:

  1. Издаване на месец на начисляване;
  2. Вземете следващия месец.

При първия вариант може да възникне ситуация, когато данъкът се прехвърля преди издаването на заплатата. Причината е, че датата на изплащане на заплатите е последния ден от месеца, а данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се преведе не по-късно от деня на издаване на дохода на служителите. Вторият вариант означава, че заплатата за декември е изплатена през януари и това е отразено в декларацията на организацията за годишния отчетен период.

Ситуацията е различна с начисляването на плащания за отпуск по болест и отпуск: заплатите са начислени върху тях, но все още не са изплатени. Такива плащания се считат за доход в деня на получаване на дължимите суми.

В колона 110 се посочва деня, в който е удържан данъкът. Удържане на плащания за отпуск, болнични, осигурени финансова помощи други плащания към служителя се извършват в деня на начисляване на дохода на лицето.

Отчетно поле 120 показва деня, в който сумата на данъка върху доходите на физическите лица е преведена в бюджета. От заплатите преводът се извършва в деня, следващ датата на плащането, а от отпуските, болничните и други плащания данъкът се изчислява преди края на месеца, в който са били платени. Оказва се, че заплатата е изплатена от отпуск и болнични, а данък върху доходите на физическите лица не е преведен.

На ред 130 се посочва сумата, получена от служителите за определен брой, посочен в колона 100, до удържането на данъка.

Параграф 140 отразява размера на данъка върху доходите на физическите лица, който е удържан, но не е прехвърлен от сумата за номера, вписан в поле 110. Намалението на данъчната основа поради съществуващите данъчни облекчения на служителя трябва да съответства на стойността на ред 140 и размера на внесения данък в бюджета.

Моля, обърнете внимание: всички полета за отчитане във формуляр 6-NDFL трябва да бъдат попълнени. Ако няма съответни стойности за реда, тогава в него се поставя тире.

Видео: Попълване на 6-NDFL за 1 тримесечие в 1C Счетоводство

Нулева декларация

Задълженията на данъкоплатеца, който е данъчен агент и изплаща доходи по отношение на своите служители, включва навременното представяне на отчет по формуляр 6-NDFL. Ако през годишния отчетен период не е имало начисления на доходи и съответно не се изисква представяне на отчет в съответствие с писмото на Федералната данъчна служба от 23 март 2016 г. № BS-4-11 / 4901.

Важен момент: ако през годината е имало поне едно изплащане на доходи, тогава е необходимо да се представи отчет на данъчния орган по начина, предписан от закона.

Ако по-рано организацията е била данъчен агент и през отчетната година е престанала да бъде такава, тогава декларацията не може да бъде изпратена. Препоръчително е да изпратите писмо до Федералната данъчна служба, в което да обясните причината за неподаване на отчета. Можете да напишете писмо, като използвате извадка за непредоставяне на изчисление за половин година.

Регистрация на 6-данък върху доходите на физическите лица при уволнение

В този случай общият ред на пълнене остава същият. Промените ще бъдат само в редове 100, 110 и 120. Датата на получаване на доход при уволнение на служител се определя до последния ден от изпълнението на трудовата функция по местоработата, за която е начислен доходът. Удържане на данък върху доходите на физическите лицавъзниква, когато служителят получи плащане.

Преди да подадете във Федералната данъчна служба, по-добре е да проверите попълнения отчет 6-NDFL за правилното попълване на всички редове.

 


Секции



Реклама