Данък върху доходите на физическите лица се плаща от данъкоплатците върху всички видове доходи. Но законодателството на Руската федерация също така предоставя правото на определени категории граждани да получават стандартно данъчно приспадане.

Законът гласи, че ако данъкоплатецът има право на няколко стандартни данъчни приспадания едновременно, му се предоставя един максимум от тези удръжки. В този случай например приспадането за деца се запазва независимо от предоставянето на други стандартни данъчни облекчения.

Стандартно данъчно приспадане на данъкоплатец

Това стандартно данъчно облекчение се предоставя на определени категории граждани във връзка с доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (с изключение на доходите от дялово участие в организации).

Освен това трябва да имате статут на данъчен резидент. Като общо правило лицата, които действително пребивават в Руската федерация най-малко 183 календарни дни в рамките на 12 последователни месеца, се признават за такива (параграф 2 на член 207, параграф 3 на член 210, параграфи 1, 2 от параграф 1 на член 218 , параграф 1, член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Лица, отговарящи на условията за стандартно данъчно приспадане

Гражданите, които имат право на стандартно данъчно приспадане, включват по-специално (клаузи 1, 2, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• участници във Великата отечествена война;
• инвалиди от детството, хора с увреждания от I и II групи;
• граждани, които са получили или претърпели заболявания, свързани с радиационно облъчване, причинено от последствията от радиационни аварии в ядрени съоръжения;
• родители и съпрузи на военнослужещи, загинали в резултат на нараняване, сътресение или нараняване, получени от тях при защита на СССР и Руската федерация.

Размерът на стандартното данъчно приспадане

Размерът на такова приспадане е 500 или 3000 рубли. за всеки месец от календарната година в зависимост от това към коя категория граждани принадлежи лицето.

Ако физическото лице има право на приспадане по няколко причини, тогава се предоставя само най-голямата от тях (член 216, клауза 2, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Стандартни данъчни облекчения за деца

Това стандартно данъчно приспадане се предоставя до месеца, през който доходът на данъкоплатеца, обложен с ставка от 13% и изчислен на база на начисляване от началото на годината, надхвърли 350 000 рубли. Удръжката се анулира от месеца, в който доходът е надвишил тази сума.

В този случай удръжките са:

• 1400 рубли за първо дете;
• 1400 рубли за второ дете;
• 3000 рубли за третото и всяко следващо дете;
• 12 000 рубли за родители и осиновители (6 000 рубли - ако са настойници и попечители) - за всяко дете с увреждания под 18 години или редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент под 24 години, ако е лице с увреждания I или II група.

Забележка: Ако съпрузите, освен общо дете, имат дете от ранни бракове, тогава общото им дете се счита за трето.

Сега да кажем, че вие ​​като данъкоплатец искате този данъчен кредит за вашето дете (деца).

Размер на стандартните данъчни облекчения

Размерът на приспадането зависи от това коя сметка на детето е предвидена (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Редът на раждане на децата се определя по дата на раждане. Тук се вземат предвид и онези деца, за които не е предвидено удръжката например, защото детето е на 18 години и не учи редовно.

Размерът на приспадането за дете с увреждания зависи от лицето, на което се предоставя удръжката, и се добавя към удръжката в зависимост от реда, в който е родено детето.

По този начин се осигурява за всяко дете в размер, който зависи от броя на децата в семейството, а именно:

• 1400 рубли. - за първо дете;
• 1400 рубли. - за второ дете;
• 3 000 рубли. за третото и всяко следващо дете.
• 12 000 рубли. - за дете с увреждания за родител, съпруг на родител, осиновител и 6000 рубли. за настойник, попечител, приемен родител, съпруг (съпруга) на приемния родител, независимо от реда на раждане на такова дете.

Двойно стандартно данъчно приспадане

Предвидено е двойно приспадане за дете (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• самотен родител (включително осиновител), осиновител, настойник, попечител;
• родител (включително осиновителя), когато вторият осиновител е отказал приспадането.

Ограничения за предоставяне на стандартно данъчно приспадане

При предоставяне на приспадане се взема предвид следното (параграфи 11, 16, 17, параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

1. Доход на родителите: удръжката се предоставя ежемесечно, докато доходът (заплатата) на родителя, изчислен от началото на годината, достигне 350 000 рубли. От месеца, в който доходът надвишава тази сума, удръжката не се предоставя.
2. Възраст на детето: като общо правило можете да получите удръжка за деца на възраст под 18 години, включително. Срокът за приспадане обаче се удължава до навършване на 24-годишна възраст на детето, ако е редовен студент, студент, аспирант, ординатор или стажант.

Организация на данъчен агент е платила на данъкоплатец, който е данъчен резидент RF, следните доходи:

• заплата от 40 000 рубли. през следващите месеци януари-юли и октомври-декември;
• през август: заплата - 25 000 рубли. и обезщетение за временна неработоспособност - 5000 рубли;
• през септември: заплата - 5 000 рубли, ваканционни плащания - 25 000 рубли.

Служителят има право на стандарт данъчни облекченияза две деца в размер на 1400 рубли. за първо дете и 1400 рубли. - за второ дете.

Започвайки от месеца, в който посоченият доход е надвишил 350 000 рубли, данъчното облекчение не се прилага (в нашия пример стандартните данъчни облекчения се прилагат до септември включително).

По този начин служителят за 2017 г. ще получи стандартна удръжка за първото дете в размер на 12 600 рубли. (1400 рубли х 9 месеца) и за втория - 12 600 рубли. (1400 рубли х 8 месеца).

Общият размер на приходите за годината ще бъде 460 000 рубли. (40 000 рубли х 10 месеца + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Данъчната основа е 434 800 рубли. (460 000 - 12 600 - 12 600).

Изчисленият размер на данъка ще бъде 56 524 рубли. (434 800 рубли х 13%).

Процедура за получаване на стандартно данъчно приспадане

Забележка: Това стандартно данъчно приспадане е достъпно за данъкоплатци, които издържат дете (деца).

1. Като данъкоплатец, вие трябва да кандидатствате за стандартен/те данъчен/и кредит/и за деца на името на вашия работодател.

2. Необходимо е също така да подготвите копия от документи, потвърждаващи правото ви на приспадане за дете (деца), а именно:

• удостоверение за раждане или осиновяване (осиновяване) на дете;
• удостоверение за увреждане на детето (ако детето е с увреждания);
• удостоверение от образователна институция, че детето е редовно студент (ако детето е студент);
• документ за регистрация на брак между родителите (паспорт или удостоверение за регистрация на брак).

3. Ако сте самотен родител (самотен приемен родител), ще трябва да подготвите допълнително копие на един от следните документи, удостоверяващи, че сте самотен родител:

• смъртен акт на другия родител;

- извлечение от съдебното решение за признаване на втория родител за изчезнал;

удостоверение за раждане на дете, съставено от думите на майката по нейно искане (във формуляр № 25, одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 31 октомври 1998 г. № 1274);

документ, удостоверяващ, че родителят не е женен (паспорт).

4. Ако сте настойник или настойник, ще ви е необходимо и допълнително копие на един от документите за настойничество или настойничество на дете, а именно:

• решение на органа по настойничество и настойничество или извлечение от решение (постановление) на посочения орган за установяване на настойничество (настойничество) върху детето;
• споразумение за осъществяване на настойничество или настойничество;
• споразумение за осъществяване на настойничество върху непълнолетен гражданин;
• договор за приемно семейство.

5. След като съберете всички документи, трябва да се свържете с работодателя си с молба за стандартен данъчен кредит за деца (деца) и копия на документите, които сте събрали.

За да определите правилно размера на приспадането, трябва да подредите реда на децата според датите им на раждане. Първороденото дете трябва да бъде най-голямото дете, независимо дали е предоставено приспадане или не.

Забележка: Ако вие като данъкоплатец работите за повече от един работодател едновременно, можете да поискате приспадането само от един работодател по ваш избор.

Пример за изчисляване на размера на стандартното данъчно приспадане за деца

Пример №1

Егорова Н.В. Има четири деца на 16, 14, 7 и 5 години. Месечен доход (заплата) Егорова Н.В. е 40 000 рубли. Егорова Н.В. подаде писмено заявление от името на своя работодател за стандартно данъчно облекчение за всички деца: за издръжката на първото и второто дете - 1400 рубли всяко, третото и четвъртото - 3000 рубли на месец.

В резултат на това общото данъчно приспадане възлиза на 8800 рубли на месец.

Всеки месец от януари до юли работодателят ще разчита на своя служител Егорова Н.В. Данък върху доходите на физическите лица от сумата от 31 200 рубли, получени от разликата в облагаемия доход в размер на 13% в размер на 40 000 рубли и размера на данъчно облекчение в размер на 8 800 рубли:

• Данък върху доходите на физическите лица = (40 000 рубли - 8 800 рубли) x 13% = 4 056 рубли.

Така е в ръцете на Егоров H.The. общо ще получи 35 944 рубли.

Ако Егорова Н.В. не е кандидатствал за стандартно данъчно приспадане и не го е получил, тогава работодателят ще изчисли данъка върху доходите на физическите лица, както следва:

данък върху доходите на физическите лица = 40 000 рубли. x 13% \u003d 5200 рубли, доход за приспадане на данък върху доходите на физическите лицавъзлиза на 34 800 рубли.

Забележка: Ако сте единствен родител на дете, сумата на приспадането се удвоява. В същото време фактът, че родителите са разведени и неплащането на издръжка не означава, че детето няма втори родител и не е основание за получаване на двойно данъчно приспадане.

Пример №2

Да предположим, че служител с 4 деца (15, 13, 7 и 3 години) има доход от 33 хиляди рубли на месец. Тя написа заявление за удръжки за всички деца.

Според закона изчисляването на стандартните данъчни приспадания ще бъде както следва:

• 1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 = 8 800 рубли на месец.

Тази сума на стандартното данъчно приспадане ще се приспада от начислената заплата на месечна база. Останалата част ще бъде обложена с данък. Счетоводителят изважда стандартните данъчни приспадания и получава данъчната сума:

• (33 000 - 8 800) * 13% = 3 146 рубли.

Предвид предоставянето на стандартни данъчни облекчения, на една жена ще бъде платено:

• 33 000 - 3 146 \u003d 29 854 рубли.

Ако служителката не е написала заявление за обезщетения, нейният данък върху личните доходи възлиза на:

• 33 000 * 13% = 4 290 рубли.

Тоест месечните й спестявания възлизат на 4 290 - 3 146 = 1 144 рубли

Пример №3

Пример №4

Служителят има деца: инвалиди - 15г., 12г. Месечната заплата е 26 хиляди рубли. Размерът на дължимите удръжки е:

• 12 000 + 1 400 = 13 400 рубли
• Данък върху доходите на физическите лица \u003d (26 000 - 13 400) * 13% = 1 638 рубли.
• Заплата \u003d 26 000 - 1 638 \u003d 24 362 рубли.

Пример 4. Самотна майка има една дъщеря на 5 години. Месечният й доход е 17 хиляди рубли.

Приспадането е:

• 1400 * 2 = 2800 рубли - двойно.
• Данък върху доходите на физическите лица \u003d (17 000 - 2 800) * 13% = 1 846 рубли.
• W / n \u003d 17 000 - 1 846 = 15 154 рубли.

Пример №5

Служителят е участник в изпитания на ядрени оръжия. Той има право на приспадане от 3000 рубли. Месечната заплата е 23 хиляди рубли.

• Данък върху доходите на физическите лица = (23 000 - 3 000) * 13% \u003d 2600 рубли.
• Заплата \u003d 23 000 - 2 600 \u003d 20 400 рубли.

Тези примери описват подробно различни ситуации. След като ги проучите внимателно, можете самостоятелно да изчислите размера на полученото данъчно приспадане.

Процедурата за действията ви при получаване на стандартно данъчно облекчение, ако не сте го получили чрез работодателя си или е било по-малко от предвиденото в закона.

В този случай имате право да получите стандартно данъчно приспадане при подаване връщане на данъциза данък върху доходите на физическите лица данъчен органв края на годината по местоживеене.

При това се нуждаете от:

1. Попълнете данъчна декларация (формуляр 3-NDFL) в края на годината.
2. Вземете удостоверение от счетоводния отдел на вашето работно място за сумите на начислените и удържани данъци за съответната година във форма 2-NDFL.
3. Подгответе копия на документи, потвърждаващи правото ви на приспадане за дете (деца).
4. Подайте на данъчния орган по местоживеене попълнена данъчна декларация със заявление за стандартно данъчно приспадане и копия от документи, потвърждаващи правото ви на получаване на стандартно данъчно приспадане. Ако размерът на данъка, който трябва да бъде възстановен от бюджета, е изчислен в подадената данъчна декларация, трябва да подадете заявление за възстановяване на данък до данъчния орган (заедно с данъчната декларация или в края на вътрешен данък одит).

Сумата на надвнесения данък се възстановява по Ваше заявление в рамките на един месец от датата, на която сте подали заявлението си до данъчния орган, но не по-рано от края на вътрешната данъчна ревизия (клауза 6, чл. 78 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Не забравяйте, че когато подавате копия от документи, потвърждаващи правото на стандартно данъчно приспадане до данъчния орган, трябва да имате оригиналите им за проверка от данъчния инспектор.

Стандартни данъчни облекченияе посветена. В съответствие с параграф 1 от тази норма данъкоплатците - физически лица, чиито доходи подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица по ставката, установена в параграф 1 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация (13%), имат право да получат приспадане за този данък. Ако няма облагаем доход, тогава не трябва да разчитате на приспадането (например пенсионери, които получават само пенсия (клауза 2, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация)).

Данъкоплатците обикновено са работници. Те могат да бъдат и изпълнители по гражданскоправен договор.

Забележка!
Нерезидентите на Руската федерация не могат да се възползват от приспадане на данък върху доходите на физическите лица, тъй като данъчната ставка върху доходите им не е определена от клауза 1 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следователно, дори ако доходът на нерезидент на Руската федерация се облага със ставка от 13%, той не може да го намали със стандартни удръжки (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 22 октомври 2012 г. № AS-3 -3 / [защитен с имейл]). По-специално, това важи (клауза 3 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- висококвалифицирани специалисти;
- членове на екипажа на кораби, плаващи под държавния флаг на Руската федерация;
- други

Има два вида:

1. приспадане за данъкоплатеца, тоест за себе си;

В тази консултация ще разгледаме подробно първия вид приспадане.

Стандартно данъчно приспадане на служител през 2016 г

Предоставя се на физическо лице, ако принадлежи към определена категория данъкоплатци. Служителят има право на удръжка в размер на:

3 000 рубли.ако е (клауза 1, клауза 1):

• инвалид на Великата отечествена война;
• участник в ликвидацията на аварията в Чернобил;

500 рубли., ако е (стр.2 стр.1):

• герой съветски съюзили Руската федерация, носител на Орден на Славата от три степени;
• участник във Втората световна война;
• лице с увреждания от детството или лице с увреждания от I или II група;

За тези, които не знаят!
Стандартно данъчно приспаданев размер на 400 рубли, който беше използван от по-голямата част от работещите руснаци, беше отменен от 1 януари 2012 г. въз основа на параграфи. "а" параграф 8 на член 1 и параграф 1 на член 5 от Федералния закон от 21 ноември 2011 г. № 330-FZ (параграф 3 от параграф 1).

Надясно, за да стандартно данъчно приспадане на служителне се ограничава до максималния си размер или максималния размер на получените доходи (за разлика от същите „детски“ удръжки).

Обмисли правила за предоставяне на стандартно данъчно приспадане "за себе си".

1. Удръжката се предоставя от удържащия агент(точка 3).

Обикновено това е работодателят.

В същото време, ако гражданин получава доходи от няколко данъчни агенти(например служител работи едновременно за двама или повече работодатели), тогава той може да декларира удръжка само на един от тях (всеки, от който да избира).

Между другото, данъчен кодне задължава работодателя да проверява дали неговият служител получава същите удръжки на друго място на работа. В същото време той го прави отговорен за правилното изчисляване и удържане на данъка (писмо на Министерството на финансите на Русия от 15 юли 2016 г. № 03-04-06 / 41390, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 17 ноември 2008 г. No 3-5-04 / [защитен с имейл]). Ето защо, за да се предпазите от грешки и претенции от инспекторите, по-добре е да поискате от служителя удостоверение от други места на работа, в което се посочва, че не получава удръжки от данък върху доходите на физическите лица там. Въпреки че отново обръщаме внимание, работодателят не е длъжен да прави това.

Ако подчиненият не е получил приспадането си на работа (не го е декларирал или не е представил подкрепящи документи) или го е получил в по-малък размер, тогава в края на годината той може да кандидатства до IFTS по местоживеене с 3-NDFL декларация за преизчисляване (клауза 4).

2. Приспадането се предоставя за всеки месец от данъчния период(стр.1 и стр.2 стр.1).

Дори ако в някои месеци в рамките на календарната година служителят не е имал облагаем доход.

Съдилищата също са съгласни с този подход (виж Решения на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 14 юли 2009 г. № 4431/09, Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 24 януари 2011 г. № KA- A40 / 16982-10 и др.) и финансисти (вж. писма на Министерството на финансите на Русия: № 03-04-06/53186 от 22 октомври 2014 г. (стр. 2), № 03-04-06 /8-207 от 23.07.2012 г., No 03- от 21.07.2011 г. 04-06/8-175 и др.).

Тоест за "нерентабилни" периоди се натрупват данъчни облекчения. И веднага щом се появят доходи, с тези удръжки се намалява основата на данъка върху доходите на физическите лица.

Забележка!
Неизползваните стандартни данъчни кредити могат да се натрупват само в рамките на една календарна година. Те не се пренасят в бъдещето.

Ако в края на годината, поради прехвърляне на удръжки, служителят има надплащане върху данъка върху доходите на физическите лица, тогава той може да го върне, като се свърже сам с IFTS.

Ако до края на годината изплащането на облагаем доход на служителя не бъде възобновено, тогава той губи правото на удръжки за данък върху доходите на физическите лица за „нерентабилни“ месеци. Това мнение се споделя от Министерството на финансите на Русия (писма: от 22 октомври 2014 г. № 03-04-06 / 53186 (стр. 2), от 6 май 2013 г. № 03-04-06 / 15669 и др. .).

3. Приспадането се дава на този, който е по-голям по размер(т.е. 3000 рубли), ако служителят претендира както лични удръжки, така и 500 рубли. и 3000 рубли. (параграф 1, клауза 2).

Забележете!
„Детски“ удръжки се предоставят независимо от предоставянето на други данъчни облекчения (ал. 2, т. 2).

С други думи, ако служител иска удръжка както за себе си, така и за детето, тогава работодателят трябва да осигури и двете.

Документи, потвърждаващи правото на стандартно данъчно приспадане за служител

1. ;
2. документи, потвърждаващи правото на приспадане, напр.
- копие от удостоверение за медико-социална експертиза;
- копие от удостоверението на Героя на СССР, RF;
- копие от удостоверението на участник, ветеран от Великата отечествена война;
- други

Служителят трябва да помни!
Без тези документи той няма да получи удръжка от работодателя.

Стандартно данъчно приспадане на служител през 2017 г

През 2017гразмери стандартни данъчни облекчения, както и редът на предоставянето им няма да се променя. като през 2016гслужителят, ако има основание, има право да получава месечна удръжка:

• 3 000 рубли. (клауза 1 клауза 1);
• 500 рубли. (клауза 2 клауза 1).

В същото време правото на приспадане остава за физическо лице, независимо от размера на дохода, получен от него през календарната година.

09.07.19 13 931 0

Стандартното приспадане е сумата, която не се облага с данък върху доходите на физическите лица. С други думи, държавата позволява да не се плаща данък върху доходите на физическите лица върху получените доходи или връща вече удържания данък.

Можете да получите стандартно приспадане за себе си или за деца. Пълен списък на тези, които могат да получат приспадане за себе си, е посочен в данъчния кодекс. Например инвалиди от детството, оцелели от Чернобил, участници във Втората световна война, родители и съпрузи на загинали военнослужещи имат право на приспадане.

Размери на стандартните удръжки

Размерът на стандартното данъчно приспадане варира в зависимост от категорията на данъкоплатеца.

"Чернобилски жертви" и граждани, засегнати от аварията в завод "Маяк", участвали в тестването на ядрени оръжия и отстраняването на радиационни аварии, военнослужещи, военноинвалиди и някои други категории хора имат право на стандартно приспадане от 3 хиляди рубли за всеки месец от календарната година.

Героите на СССР и Руската федерация, военнослужещи и членове на техните семейства, инвалиди от детството и войната и някои други категории лица имат право на стандартно приспадане от 500 рубли за всеки месец от календарната година.

Родителите, включително осиновителите, настойниците и попечителите имат право на данъчно облекчение за всяко дете до 18 или 24 години, за дете с увреждания 1 или 2 групи.

Размерът на приспадането варира в зависимост от броя на децата и състава на семейството:

• за първо и второ дете на родителя, включително осиновител, настойник, попечител - 1400 R;
• за трето и всяко следващо дете - 3000 R;
• на дете с уврежданияпод 18 или дете с уврежданиядо 24 години група 1 или 2, ако учи редовно, на настойник, попечител и приемен родител - 6000 R;
• за всеки дете с уврежданияпод 18 или дете с уврежданиядо 24 години група 1 или 2, ако учи редовно, на родител или осиновител - 12 000 R.

Стандартното двойно приспадане се дължи на единствения родител или на единия от родителите, ако вторият е отказал приспадането и е получил удостоверение за това на работа. Ако родителите са разведени, това не дава право на един от тях да получи стандартното двойно приспадане по подразбиране, без вторият да декларира, че се отказва от приспадането.

Родител получава данъчно облекчение за дете до месеца, в който общият му доход надвишава 350 хиляди рубли. При заплата от 40 хиляди рубли на месец, родителят ще получи удръжка от януари до август включително. Със заплата от 70 хиляди рубли на месец - до май включително.

Приспадането ще се дава до навършване на 18 години на детето. Ако детето учи редовно, то приспадането се удължава за целия период на обучение, но максимум до навършване на 24 години.

Ако имате право на приспадане на повече от една основа, тогава се предоставя максималното приспадане. Но в същото време винаги се предоставя удръжка за деца, независимо дали получавате друго приспадане или не.

На третия дете с уврежданияможете да получите приспадане в размер на 15 хиляди рубли: 3 хиляди рубли за третото дете и 12 хиляди рубли за увреждане.

Документи за получаване на стандартно приспадане

Да приспаднеш за себе си

1. Копие от документа, потвърждаващ правото на плащане: удостоверение за инвалидност от група 1 или 2, удостоверение за ветеран от войната или друг документ, в зависимост от обезщетението.
2. Заявление за приспадане трябва да се попълни на място.

За приспадане за децаще ви трябват следните документи:

1. Копие от удостоверение за раждане или осиновяване на детето или децата.
2. Копие от удостоверение за регистрация на брак или страница на паспорт с марка за брак.
3. Удостоверение за редовно обучение, ако детето е студент.
4. Удостоверение за инвалидност, ако детето е с увреждания.
5. Помогнете на 2-NDFL от предишното място на работа, ако сте получили работа не от началото на годината.

Самотният родител допълнително представя документи, потвърждаващи правото на приспадане на двоен стандарт:

1. Копие от смъртния акт на другия родител, извлечение от съдебното решение за обявяване на родителя за мъртъв или за изчезнал.
2. Копие от страницата на паспорта за семейно положение без знак за брак.
3. Удостоверение по образец No 2, ако бащата е вписан в акта за раждане на детето по майка. Ако в свидетелството на детето в колоната "баща" има тире, такъв сертификат не е необходим.

Осиновителят или настойникът събира следните документи:

1. Постановление на органа по настойничество и настойничество.
2. Извлечение от решението на посочения орган за установяване на настойничество (настойничество) над детето.
3. Копие от договора за настойничество или настойничество.
4. Копие от договора за приемно семейство.

Ако сте забравили да напишете заявление за удръжка от работодателя си или сте написали, но не за всички деца, можете да върнете част от платения данък. Напишете заявление за възстановяване на данък от работодателя.

Ако не работите, можете да върнете данъчното облекчение. Свържете се с най-близкия данъчен офиссъс следните документи:

1. Копия на документи, потвърждаващи правото на стандартно приспадане.
2. Удостоверение по образец 2-НДФЛ от местоработата за предходната година.
3. Декларация по образец 3-НДФЛ, попълнена на място.
4. Заявление се попълва на място.

Можете да намалите размера на данъка върху доходите на физическите лица, който се начислява върху всички приходи, получени на територията на Руската федерация, като получавате стандартни данъчни облекчения. Не е трудно да се направи това, но сумата, която ще спестят, може да бъде много значителна.

Как да получите такова приспадане, на какво е равно и кой може да го използва? Нека го разберем заедно.

Стандартните данъчни облекчения са паричната сума, с която се намалява доходът на работещ гражданин, използван при изчисляване на размера на задължително данъчно плащане.

Много работници погрешно вярват, че размерът на стандартния данъчен кредит е същият като сумата, която могат да получат. Всъщност се връщат само 13% от сумата на приспадането, което е съвсем логично, особено ако знаете как да изчислите размера на възвръщаемостта на практика.

Да приемем, че месечният доход на служител е 42 000 рубли. В този случай данъкът върху дохода ще бъде равен на: 42 000 * 0,13 = 5 460 рубли.

Въпреки това, работник, който има едно дете, може да се възползва от приспадането, с което размерът на печалбата ще бъде намален: 42 000 - 1 400 = 40 600 рубли. Размерът на задължителното плащане в този случай ще бъде 40 600 * 0,13 = 5 278 рубли.

Виждаме, че при приспадане, равно на 1400 рубли, реалната сума пари, която работникът може да спести, е само 5460 - 5278 = 182 рубли. Това е колко се удържа от общия размер на месечния данък върху доходите.

Е, ако тази цифра се умножи по броя на месеците, през които са получили доход? Ами ако имате няколко деца? Всеки такъв вариант за прилагане на данъчно облекчение трябва да се разглежда отделно. Въпреки това, в някои случаи спестяванията от използването на стандартни удръжки могат да бъдат значителни.

Между другото, можете да изчислите размера на обезщетенията по друг начин. Можете да стигнете до същото число, ако намерите 13% от сумата на самото приспадане. Например, в нашия случай можете да изчислите така: 1400 * 13% = 182 рубли.

Стандартните данъчни облекчения се прилагат за следните плащания:

• заплатата;
• възнаграждение по гражданскоправни договори;
• други видове печалби, подлежащи на облагане с 13 процента данък.

Видове и размери на стандартните удръжки

Основната разлика между тези удръжки и други, „нестандартни“ (например имуществени или социални) е тяхната независимост от разходите на данъкоплатеца. В случай, че гражданин придобива жилище, той може да издава, а при плащане и т.н. - социални. Въпросното обезщетение може да получи всеки работник, принадлежащ към една от категориите, установени със закон.

До 1 януари 2012 г. на абсолютно всички работещи граждани (с общ доход под 40 000 рубли) беше предоставено месечно стандартно данъчно приспадане от 400 рубли. Когато той беше премахнат, повечето работници започнаха да плащат изцяло данък върху доходите.

Категориите граждани, на които се предоставят стандартни данъчни облекчения, се определят от Данъчния кодекс (член 218). За да получите най-пълна и актуална информация за това кой отговаря на условията за стандартно данъчно приспадане, си струва да прочетете съдържанието на документа.

Удръжки на служител

Списъкът на лицата, които могат да получат такова обезщетение, е доста обемен, така че няма да го даваме тук. Отбелязваме само, че най-големият размер на обезщетението в този случай е 3000 рубли (например лица, които са били негативно засегнати от атомната електроцентрала в Чернобил, имат право да го получат), а най-малката е 500 рубли (като например , е стандартното данъчно облекчение за лице с увреждания от група 2).

Удръжки за непълнолетни

Най-често в практиката се използва стандартното данъчно облекчение за дете, защото майките и бащите у нас са много повече, отколкото дееспособните граждани, които могат да получат лична полза. Следователно всеки счетоводител трябва да знае как да изчисли данъчното приспадане за деца.

Служителите от своя страна също няма да бъдат възпрепятствани от подобно знание - щателна проверка на издадения фиш за заплати ще предотврати грешки при издаването на спечелени пари.

Стандартните удръжки за деца са установени с параграф 4 на чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

• за 1-ви и 2-ри непълнолетни - 1400 рубли всеки;
• за 3-та и останалите - 3000 рубли;
• за непълнолетно лице или за лице с увреждания (с изключение на група III), ако е редовен студент (или аспирант и др.), който не е навършил 24-годишна възраст - 12 000 рубли (6 000 рубли, ако е настойник се занимава с образование и др.).

Преди това беше невъзможно да се използват няколко удръжки едновременно (например, ако детето има увреждане и в същото време е родено трето в семейството), това беше невъзможно. Причината за това беше указанието в разпоредбата на писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 11 октомври 2012 г. № 03-04-05 / 8-1180. Въпреки това, по-късно, въз основа на решението върховен съдбеше решено към стандартните удръжки да се добавят обезщетения за дете с увреждания, в зависимост от това каква сметка е родено. Това пише в писмо на Министерството на финансите на Русия от 20 март 2017 г. № 03-04-06 / 15803

Изкуство. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя до каква възраст се предоставя детето компенсационни плащанияродителите му. Като цяло правото на получаването им изчезва след навършване на пълнолетие (т.е. 18 години). Изключение правят възрастните деца, които са редовни студенти до 24-годишна възраст.

За самотна майка или разведен баща, който самостоятелно отглежда дете, може да се установи двойно обезщетение (при условие, че съществуващият родител по своя инициатива е прехвърлил правото да го ползва на втория родител).

Двойният стандарт на приспадане на дете за самотен родител може да се приложи само когато той няма законен съпруг или съпруга. От следващия месец, след като промени семейното си положение, съпругата му ще има право да приложи данъчно облекчение за дете от заплата.

Обезщетението може да се използва, докато общият годишен доход на работника достигне 350 000 рубли. Отброяването започва през януари и завършва през декември, тоест през новата календарна година, която е настъпила, доходът се нулира и започва да се изчислява отново.

Данъчните облекчения за деца при уволнение на служител се предоставят преди да бъде начислена последната заплата - ако няма доход, не трябва да разчитате на получаване на обезщетения.

Можете да видите цялата тази информация за използването на детски надбавки по-ясно в това видео:

Процедурата за изчисляване на размера на обезщетението за деца

Изчислете детските надбавки

Това вече го разбрахме данък общ доход, ако има непълнолетни деца, се намалява с определен размер, чийто размер зависи от размера на приспадането, установено със закон. За да определите точния размер на обезщетението, трябва да знаете как се изчислява данък върху доходите, ако имате дете. Помислете за методологията за прилагане на дедукцията към деца, като използвате прост пример.

В семейство с двама родители живеят три непълнолетни деца. Заплатата на бащата е 41 000 рубли, на майката - 27 000 рубли. Общият размер на обезщетенията за всеки родител съответства на: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рубли. Това означава, че месечното плащане на данъка на бащата ще бъде (41 000 - 5 800) * 0,13 = 4 576 рубли, а на майката - (27 000 - 5 800) * 0,13 = 2 756 рубли.

Нека изчислим размера на обезщетението. За да направите това, ние определяме размера на данъка, който би бил удържан от данъкоплатците, ако те нямат деца:

• баща: 41 000 * 0,13 = 5 330 рубли;
• майка: 27 000 * 0,13 = 3 510 рубли.

Компенсацията ще бъде:

• баща: 5 330 - 4 576 = 754 рубли;
• майка: 3 510 - 2 756 = 754 рубли.

Въпреки различните заплати на родителите, размерът на обезщетението е един и същ. Бащата обаче вече няма да използва обезщетението, след като размерът на приходите му през текущата година достигне сумата от 350 000 рубли. При доход от 41 000 рубли това ще се случи до деветия месец на отчетния период, т.е. до септември.

Но майката на деца ще може да използва правото си до края на календарната година, тъй като ограничението, установено от закона, няма да бъде надвишено - с приходи от 27 000 рубли, общият годишен доход ще бъде само 324 000 рубли.

По този начин общата компенсация за годината, която бащата може да получи, като прави удръжки за деца, ще бъде 6032 рубли; размерът на обезщетението, предоставено на майката, ще бъде малко по-високо и ще възлиза на 9 048 рубли. Като цяло семейството ще спести 15 080 рубли от данъци за годината. Съгласете се, това вече е значителна сума за голямо семейство!

Ако родителите са разведени, стандартната удръжка ще им бъде предоставена по същия начин и размер, освен ако няма официален писмен отказ на един от родителите да я получи.

Приспадане на повече доходи

Понякога възниква нестандартна ситуация: какво да направите, ако размерът на приспадането надвишава размера на дохода на данъкоплатеца?

Понякога ниските заплати на работниците причиняват размера на приспадането (особено ако има няколко причини за получаването му, например, ако семейството има не едно, а най-малко три деца, или ако родителят получава приспадане удвоено) надвишава размер на дохода. Как да процедираме в този случай?

Отговорът на този въпрос се крие в параграф 3 на чл. 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация, според който данъчната основае равно на нула и служителят се освобождава от задължението за плащане на данък, ако доходът е по-малък от стандартното данъчно приспадане.

Помислете за прилагането на това правило на практика.

Заплатата на служител на предприятието е 17 000 рубли. През отчетния месец, съгласно графика, имаше 22 работни дни. Работникът обаче си взе отпуск, без да спаси заплатиза 5 дни, следователно те реално са работили 17 дни. В същото време е родител на две непълнолетни деца, едното от които е с увреждания.

Нека определим размера на действителните му приходи: 17 000 / 22 * ​​17 = 13 136 рубли. Размерът на данъчното приспадане ще бъде 1400 + 12 000 = 13 400 рубли. Изчисляваме размера на дохода, подлежащ на облагане: 13 136 - 13 400 \u003d - 262 рубли. Получената стойност е отрицателна, което означава, че сумата на данъка за този месец ще бъде 0.

Условия и честота на данъчни облекчения

В съответствие с чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация стандартните данъчни облекчения се предоставят на данъкоплатеца за всеки месец от годината. Причината за намаляване на данъка върху доходите на физическите лица за деца е изявлението на родителите или съпруга на самотен родител или осиновител, настойник, попечител, както и документ, установяващ правото на получаване на данъчно облекчение за деца (напр. акт за раждане).

Ако работните месеци са пропуснати

Такива облекчения за данък върху доходите на физическите лица се предоставят дори ако служителят е получавал заплата за няколко месеца, а не за цялата година. Това се доказва от разпоредбите на писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 6 февруари 2013 г. № 03-04-06 / 8-36.

Ако, например, работник е работил периода от януари до юли, е взел отпуск „за своя сметка“ през август и е отишъл на работа през септември, през октомври той ще получи удръжка не само за септември, но и за август .

Оказва се, че ако е имало доход, но размерът му е бил по-малък от сумата на приспадането, салдото не се прехвърля към следващия месец. Ако изобщо не е имало доход, тогава приспадането ще бъде напълно предоставено следващия месец.

Ами ако указът

Използва се различна техника, ако служителката излиза в отпуск по майчинство. Такова обяснение е дадено в писмо № 03-04-05/28141 от 11 юни 2014 г. на Министерството на финансите на Руската федерация.

Например, ако една жена е работила до април включително, а през май отиде в отпуск по майчинство и донесе подходящото отпуск по болест, за периода от май до юли, както и за следващите месеци, в които ще бъде в отпуск по майчинство, няма да се предоставя удръжка.

Идва бебето

Възниква и друг въпрос - от кой момент се прилага приспадането за дете? Този момент е регламентиран с ал. 4 стр. 1 чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За новородено бебе данъчното облекчение започва да се прилага от месеца, в който е родено. Ако например това се случи през април, тогава към доходите от 4-ия месец ще се прилага стандартното данъчно облекчение. В същото време общият годишен размер на доходите на родителя (до максималния лимит от 350 хиляди рубли) се изчислява, както преди: от началото на годината.

Лицата, които отглеждат осиновено дете, имат право на обезщетения от момента на осиновяването му.

Очевидно само родителят, който работи и има облагаем доход, ще получи приспадането, но вторият родител (обикновено майката) ще може да упражни правото си едва след като отиде на работа.

Как да получите данъчно приспадане чрез Федералната данъчна служба

В повечето фирми стандартните удръжки за децата и служителите, на които разчитат, се предоставят на работното място. За да направите това, в началото на всяка календарна година напишете заявление до счетоводния отдел за предоставяне на такива обезщетения. Но има ситуации, когато работодателят по някаква причина не прави това.

Ако работникът не е получил удръжки за деца, той може да събере сертификати за връщане стандартно приспаданена дете чрез данъчната служба веднага след края на календарната година. Това ще изисква:

• приготви се;
• поискайте удостоверение 2-NDFL от работодателя;
• изготвят копия от документи, които дават право на получаване на обезщетение;
• съставете обжалване до данъчната служба, в което е необходимо да посочите сумата на възстановяването и данните за вашата сметка (можете да поискате извадка от служителите на Федералната данъчна служба или да я изтеглите на официалния уебсайт на отделът на адрес: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

Документите се разглеждат в рамките на 3 месеца от датата на кандидатстване; след това в рамките на 1 месец от датата на решението по заявлението (ако то се окаже положително) парите ще бъдат кредитирани по сметката на заявителя.

Най-голямата трудност за данъкоплатците в процедурата за издаване на възстановяване е необходимостта от попълване на декларация 3-NDFL. Много граждани дори търсят помощ от специалисти, които срещу заплащане предоставят услугата по съставяне на документ. Всъщност можете да го приготвите сами, като използвате програмата, разработена от специалистите на Федералната данъчна служба на Русия. Можете да го изтеглите на официалния уебсайт на отдела: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

При въвеждане на данни в програмата трябва да посочите вида на приспадането, за което се съставя декларация. В случай, че се прави удръжка за самия платец, е необходимо да се постави отметка в квадратчето „Изчисляване на стандартни удръжки от този източник“ в прозореца „Източник на плащане“.

Ако документът е необходим за получаване на приспадане за непълнолетни, в прозореца, който се отваря, трябва да поставите съответния знак и да посочите техния номер. Кодовете на стандартните данъчни удръжки са посочени директно в програмата, не е нужно да ги търсите сами.

Изчисляването на стандартните и социалните удръжки, предоставени на работника, се извършва в лист Е1 от декларацията 3-NDFL. Образец за попълване на този лист е установен от раздел XII от Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия „За одобряване на формуляр за данъчна декларация ...“ от 24 декември 2014 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]

И така, разбрахме какво представлява стандартното данъчно приспадане, определихме основните му видове, изчислихме колко би бил данък върху дохода, ако има дете, а също така анализирахме процедурата за получаване на обезщетение чрез Федералната данъчна служба.

Сега можете самостоятелно да проверите работата на счетоводител, който изчислява вашите приходи и удържа данъци. Ако по някаква причина не сте получили дължимото приспадане, можете да кандидатствате в данъчната служба със заявление за изплащането му без прякото участие на работодателя.

Ако имате нужда от личен съвет или помощ при попълването на данъчна декларация 3-NDFL, както и изпращането й до данъчната служба чрез услугата „Личен акаунт на данъкоплатеца“, не се колебайте да отидете на страницата с нашата.

В тази статия ще говорим за това как можете да върнете 13% от разходите за образование, лекарства, покупки на жилища и други цели. Данъчният кодекс предоставя много възможности за това, но те трябва да могат да се използват.

Има такъв данък върху личните доходи (), който е 13%. Начислява се например от служебната ви заплата. Обикновеният служител дори не се сблъсква с това, тъй като счетоводителят във вашето предприятие е отговорен за начисленията и обикновено получавате заплата с приспаднат данък във вашите ръце. Те отиват в държавния бюджет и след това получените пари се разпределят за различни нужди, включително за изплащане на детски надбавки, заплати на лекари, учители, полицаи, пожарникари, депутати и други служители в обществения сектор.

В някои случаи, които ще бъдат обсъдени в тази статия, държавата позволява да не се начислява този данък или да се връща посоченият по-рано данък върху доходите на физическите лица. По този начин:

Данъчно приспадане е определен размер на дохода, който не се облага с данък, или възстановяване на част от данъка върху доходите на физическите лица, който преди сте платили във връзка с направени разходиспоред категориите, определени от данъчния кодекс, които включват например разходи за придобиване на жилищен имот, образование, лечение, закупуване на лекарства и др.

Вашата компания ви е натрупала 100 000 рубли заплата за годината. Данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде 13% от тази сума. Ще получите 100 000 - 13% = 87 000 рубли в ръцете си.

Но сега сте издали приспадане за образованието на дете в размер, да речем, 50 000 рубли. Изваждаме тази сума от общия доход: 100 000 - 50 000 \u003d 50 000 рубли. Твое е данъчната основаслед приспадането.

И получавате съвсем различна сума в ръцете си: 100 000 - (50 000 * 0,13) = 93 500 рубли.

Разликата между тези суми в размер на 6500 рубли може да бъде получена в началото на следващата година в една сума или части, като се започне от следващия месец. Прочетете за двата начина да направите приспадане в съответната глава по-долу.

Предоставяйки удръжки, държавата насърчава гражданите да работят официално, без никакви "заплати в пликове", като в същото време пренасочва допълнителни средства на гражданите към строителство, образование и здравеопазване. Има и удръжки за всички служители, които имат деца или са участвали в определени събития. Прочетете повече за всеки вид обезщетения по-долу.

Данъчно приспадане се предоставя само ако са изпълнени всички условия, установени от закона. Всеки вид приспадане има собствен пакет от документи, които трябва да бъдат предоставени на данъчните органи. Има и ограничения.

Видове данъчни облекчения

Всички удръжки, залегнали в руското данъчно законодателство, са разделени на четири вида:

1. Стандартен;
2. Социални;
3. Имот;
4. Инвестиция;
5. Професионален.

Нека разгледаме по-подробно всяко от изчисленията:

стандартно данъчно приспадане

Същността на стандартното приспадане е, че всеки месец определен размер на дохода не се облага с данък. Предоставя се или на самия данъкоплатец за участие в определени събития (военни операции, ликвидация на аварията в Чернобил и други), или за дете. За разлика от други видове удръжки, този обикновено се издава от работодателя, въпреки че е възможно да се декларира и през данъчната служба. Регламентирано от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

1 Приспадане от 3000 рубли месечно(полза на получателя - 13% от тази сума - 390 рубли). Право на него имат:

• Ликвидатори на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил и пострадали от тази авария (лъчева болест).
• Ликвидатори на последствията от ядрени опити и аварии.
• Хора с увреждания, които са били наранени, ранени или болни военна служба
• Инвалиди от Великата отечествена война.

2 Приспадане от 500 рубли месечно(ползи на получателя - 65 рубли). При условие:

• Героите на СССР и Руска федерация
• Участници във военни действия (притежаващи подходящ сертификат)
• Хора с увреждания (I, II група, както и деца с увреждания)
• Други лица (пълният списък - в клауза 2. Член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Ако се окаже, че човек има право на две приспадания наведнъж (например ликвидаторът на аварията в Чернобил по-късно стана Герой на Русия), тогава се прилага най-голямата от тях.

3 Удръжка за дете под 18 години(както и за редовен студент, кадет, аспирант, пребиваващ или инвалид - до 24 години) месечно, докато получателят достигне доход от 350 000 рубли (например с месечна заплата от 40 000 рубли, тя ще отнеме 8 пълни месеца, за да достигне лимита от 350 000 - През това време няма да плащате данък върху дохода върху размера на приспадането). Предоставя се на родители, настойници, осиновители по тяхно заявление, което обикновено се пише в счетоводството на работодателя. Цените за 2020 г. са както следва:

• За първо и второ дете - 1400 рубли всяко (месечната помощ на получателя е 13% от тази сума - 195 рубли за всяко дете).
• За третото и следващите деца - 3000 рубли. (месечна полза на получателя - 390 рубли).
• За всяко дете с увреждания до 18 години и за редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент - до 24 години, ако е лице с увреждания от I или II група - 12 000 рубли. за родители и осиновители (месечно обезщетение на получателя - 1560 рубли) и 6000 рубли. за настойници и попечители (месечна полза на получателя - 780 рубли).

За самотен родител или осиновител всяко стандартно приспадане за деца се удвоява (но ако самотна майка, например, се омъжи повторно, приспадането отново става самотна).

Също така, двойно приспадане може да получи един от родителите, ако вторият се откаже от правото си.

Сергей Бирюков има 12-годишен син, той го отглежда сам. Месечната заплата на Бирюков е 47 000 рубли. От тази сума той трябва да плаща 6110 рубли данък върху доходите на физическите лица всеки месец. В началото на годината данъкоплатецът написа до счетоводството на своето предприятие заявление за стандартно приспадане. Доходът му ще достигне 350 000 рубли през август. Съответно Сергей получава правото на приспадане от януари до юли. През този период спестяванията му на плащане на данък върху доходите на физическите лицаще бъде (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 рубли.

приспадане на социален данък

Този вид приспадане представлява частично обезщетение за разходите на физическите лица за образование и медицинско обслужване. Всички социални удръжки годишно подлежат на 120 000 рубли данъчни облекчения - тоест тази сума от вашия доход няма да бъде обложена с данък (и ако данък върху доходите на физическите лица вече е прехвърлен, тогава в края на годината той ще бъде върнат). Корпусът е малък: трябва да отговаряте на всички изисквания данъчно законодателство, работят официално и харчат определена сума за платени медицински или образователни услуги.

1 Удръжка за платени медицински услуги.

Чрез връщане на данък върху доходите на физическите лица могат да бъдат възстановени следните разходи:

• Разходи за лечение на вашите или вашите деца и родители. Това включва платена медицинска помощ в болница, клиника, линейка, платен медицински център. Лечение и протезиране на зъби (с изключение на козметични). Балнеолечение (за собствени пари, а не от съюза). Пълен списъкуслуги се съдържа в Постановление на правителството на Руската федерация № 201 от 19 март 2001 г.
• Разходи за лекарства, предписани по време на лечението.
• Разходи за доброволно медицинско осигуряване (ако полицата се плаща от гражданин, а не от работодател).

Разгледайте социална дедукцияза изброените услуги е възможно, ако лечебните заведения имат държавен лиценз и са регистрирани на територията на Руската федерация. За всяка медицинска услуга трябва да се сключи договор, а плащането да бъде потвърдено с касови бележки. При закупуване на лекарства се изисква рецепта на формуляри във формуляр N 107 / y с отметка за подаване в данъчната служба.

2 Удръжка за платени образователни услуги.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда няколко основания за издаване на приспадане за обучение:

1. Собствено обучение. Това може да бъде висше, средно, допълнително образование, краткосрочни курсове под всякаква форма (дневни, кореспондентски, вечерни, дистанционни). В този случай образователната институция трябва да има лиценз за образователна дейност. Приспадането може да се получи и при обучение в чужбина.
2. Обучаване на дете под 24 години. Тук е разрешено само обучение лице в лице. Приспадането може да се получи за обучение на детето в платено училище, в частна детска градина, в курсове за преквалификация, в училища за допълнително образование и т.н.
3. Образование на отделението до 24г. Прилага се и правилото за редовно обучение. От 18-годишна възраст в заявлението и декларацията се използва терминът „бивш подопечен“.
4. Обучаване на брат или сестра до 24-годишна възраст. Задължително изискване - форма на пълен работен ден. Брат или сестра могат да бъдат или пълнокръвни (от общи майка и баща), или полукръвни.

За разлика от приспадането на медицинско лечение, няма данъчен кредит за образованието на съпруга. Не можете да получите приспадане за изучаване на лели, чичовци, баби и дядовци, племенници, внуци и други не-близки роднини.

Размерът на удръжката за обучение е не повече от 120 000 рубли, когато става въпрос за собственото им образование, както и за образованието на брат/сестра. За образованието на деца, както и отделения, максималното приспадане е 50 000 рубли.

Цялата информация за приспадането на данъка за обучение с примери от реален живот- в нашата статия:.

3 Приспадане за финансиране на бъдеща пенсия.Параграф 4 на чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Разчита на тези, които удържат следните вноски за формиране на пенсионни плащания:

• В недържавните пенсионни фондове.
• В застрахователни компании (доброволно пенсионно осигуряване и животозастраховане за повече от 5 години).

Максималният размер на приспадането е 120 000 рубли, но имайте предвид, че това е обща цифра за всички социални данъчни облекчения. Тоест, ако вече сте издали удръжка за обучение на дете за 50 000 рубли, тогава най-много, на което можете да разчитате през същата година, когато правите удръжка за доброволно пенсионно осигуряване, е 120 000 - 50 000 = 70 000 рубли (възстановими - 13% от тази сума - 9100 рубли).

Не е необходимо да сключвате договори за финансиране на бъдеща пенсия във ваша полза, можете да формирате пенсионни вноски за вашия съпруг, родители/осиновители или деца с увреждания.

4 Приспадане за благотворителност.Ще можете да върнете 13% от вашите дарения на следните организации:

• Елемент от списъка
• Елемент от списъка
• Елемент от списъка

За да получите приспадане, трябва да подадете споразумение с благотворителна организация или НПО. Приспадането не трябва да надвишава 25% от получените доходи за данъчния период.

Иванов М.М. преведе 300 000 рубли на фондация „Отворено сърце“ (НПО, която финансира операции за болни деца). Официалният годишен доход на Иванов е 480 000 рубли. Съответно приспадането не може да надвишава 480 000: 4 = 120 000 рубли (възстановими - 13% от тази сума: 15 600 рубли).

Има случаи, в които приспадането не е предвидено:

Имайте предвид, че благотворителните дейности са регламентирани федерален закон№ 135-FZ от 11.08.1995 г.

приспадане на данък върху имуществото

От наименованието на облагата става ясно, че тя е предвидена за определени действия, извършени с имущество. Тъй като е най-често големи сумивръщане на данък върху доходите на физическите лица, като такива удръжки се извършват основно чрез данъчната служба. За разлика от социалните удръжки, удръжките за неизползвано имущество през текущата година могат да бъдат пренесени за следващата година.

Можете да върнете данък върху доходите на физическите лица (13% от сумата на разходите) за следните действия:

1 Продажба на имот.

При продажба на жилищни имоти и дялове в тях, както и на парцели, максималното данъчно приспадане е 1 000 000 рубли. Тази сума ще бъде приспадната от цената на продадения от вас апартамент, а вие ще плащате данък върху доходите на физическите лица само от остатъка. Тоест, ако продадете апартамент за 2,2 милиона рубли, без приспадане, ще платите 286 000 рубли данък върху дохода (13% от сумата, получена от купувача). И използвайки приспадането, ще платите данък върху доходите на физическите лица само от 1,2 милиона рубли (2 200 000 - 1 000 000), тоест 156 000 рубли. Ето защо продавачите често предлагат да сключат договора за продажба не реалната цена на апартамента, а именно 1 милион рубли - за да не плащат данък върху доходите на физическите лица, като се вземе предвид приспадането. Но данъчна службаРазбрах този финт от дълго време и сега има повишено внимание към подобни транзакции.

За друго имущество (автомобили, гаражи, нежилищни помещения) се определя приспадане от 250 000 рубли. Тези суми се отнасят за всички обекти, продадени през изминалата година, взети заедно. След като продадете три автомобила за общо 600 000 рубли, все пак ще получите приспадане само за 250 000 рубли. При продажба на имот, който е бил в съвместна или съвместна собственост (например от съпруг и съпруга), приспадането се разделя на две части - в пропорции, които собствениците установяват сами.

Моля, обърнете внимание: имот, който е бил ваша собственост повече от 3 години, не се облага с данък върху доходите на физическите лица при продажба. Изключение правят жилищните имоти. От 01.05.2018 г. не се облага с данък върху дохода при продажба, ако е в имота ви повече от 5 години (с изключение на получените по договор за дарение, по договор за издръжка или току що приватизиран - в тези случаи, все още е валиден тригодишен период).

2 Покупка на апартамент, изолирана стая, къща, дача, поземлен имот(или дялове в някой от тези обекти).

Удръжката може да бъде получена както за готовия, така и за строящия се обект. До 2014 г. беше възможно да се върне данък върху доходите на физическите лица само за един придобит обект, сега - за колкото искате, докато сумата на приспадането достигне 2 милиона рубли. Вярно е, че тези, които са упражнили правото си по старите правила, няма да могат отново да издават приспадане.

Ремонт и декорация на жилища, закупени в състояние на грубо покритие (както материалите, така и работата попадат под приспадането). Организация на електро, водоснабдяване, газоснабдяване и канализация. Разработване на проектна документация. Основното условие е наличието на всички подкрепящи документи: договори, чекове, разписки. За повече информация относно този тип приспадане вижте връзката по-долу:

3 Лихва върху ипотечен заемвзети за закупуване на горепосочените обекти, както и лихва по кредита за рефинансиране на ипотеката.

Максималното приспадане на изплатената ипотечна лихва е 3 000 000 рубли. Тя може да бъде предоставена само след като е издадено приспадане за закупуване на жилище (максимум - 2 000 000 рубли), така че всъщност лимитът на приспадане за закупуване на апартамент в ипотека е 5 000 000 рубли. Това означава, че теоретично държавата може да върне данъка ви върху личните доходи в размер на 690 000 рубли.

Имуществено приспадане може да бъде издадено само ако имотът се намира в Русия и е предназначен за обитаване на хора.

Научете повече за приспадането на имущество за закупуване на жилище в ипотека с реални примерипрочетете тук:

Приспадане на данък върху инвестициите

Приспадане на данък върху инвестициите може да се получи в три случая:

1. Приспадане на приходи от продажба на ценни книжа, държани повече от три години. Този вид приспадане не включва транзакции, извършени по индивидуална инвестиционна сметка (наричани по-долу IIA);
2. Приспадане от сумата на средствата, депозирани в IIS в рамките на три години. Приспадането е ограничено до 400 000 рубли. годишно или 1,2 милиона рубли. след три години. За една година можете да върнете 13% от 400 000 рубли или 52 000 рубли. Този вид приспадане е подходящ само за заети лица, с официално „бяло“ заплата;
3. Приспадане от приходите, получени от сделки с ценни книжа, извършени в IIS в рамките на три години. Този вид приспадане не е обвързан със заплатата и може да се използва от всеки, включително индивидуални предприемачи, както и неработещи хора (например семейство от двама, където съпругът работи и съпругата не работи, които могат да открият IIS на нейно име, но запишете там заплатата на съпруга, или която и да е друга пари в брой, включително детски надбавки).

Какви ценни книжа могат да бъдат закупени:

професионално данъчно приспадане

Този тип приспадане стои донякъде отделно. Всъщност говорим за облекчение не толкова за данъка върху доходите на физическите лица, колкото за данъка върху предприемача. Въпреки това, тъй като този предприемач е индивидуалени формално плаща данък върху доходите, приспадането попада в общата категория за други, предвидени за физически лица.

Професионалното данъчно облекчение е достъпно за следните видове доходи:

• доходи индивидуални предприемачипо общия данъчен режим (ОСНО).
• Доходи на частно практикуващи нотариуси, адвокати и представители на други професии, които печелят пари от частна практика.
• Приходи от гражданскоправни договори (договори, услуги и др.).
• Авторско възнаграждение, както и възнаграждение за изпълнение или друго използване на произведения на науката, литературата и изкуството. В същото време авторите и изобретателите трябва да бъдат плащащи данък върху доходите на физическите лица.

Предвидена е професионална удръжка за пълния размер на разходите (потвърдена с договори и касови бележки). Ако индивидуалният предприемач не е в състояние да обоснове разходите, той може да поиска приспадане от 20% от получения доход. За някои видове възнаграждения (авторски, за изпълнение на произведения и др.), при липса на документи, потвърждаващи разходите, се установява стандарт на разходите (пълният списък е в клауза 3 на член 221 от Данъчния кодекс на Русия). Федерация). Например създателите на видео продукции - игрални филми или музикални видеоклипове - могат да претендират за удръжка от 30% от дохода си, а авторите на музика за тези филми - 40% от дохода.

Връщане на данък върху доходите на физическите лица могат само тези, които са го платили. Съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация приспадането на данък върху дохода има право на:

• граждани на Руската федерация, работещи по трудов или гражданскоправен договор и плащащи данък върху доходите на физическите лица;
• пенсионери, които продължават да работят или са работили през отчетния данъчен период;
• чужденци, които прекарват повече от 180 дни в годината в Русия и плащат данък върху доходите на физическите лица в бюджета на Руската федерация;
• граждани на Руската федерация и чуждестранни жители на Руската федерация, които са продали имущество, притежавано за по-малко от три или пет години (вижте по-горе в главата „Приспадане на данък върху имуществото“).

Къде да кандидатствам за възстановяване

AT руското законодателствоИма два начина за връщане на данък върху доходите на физическите лица: чрез данъчната служба или чрез работодателя. Всеки от тези методи има свой собствен ред на регистрация.

Метод №1. Възстановяване на данъци чрез IFTS

По-удобно е да получите приспадане в данъчната служба на мястото на регистрация, ако имате нужда от цялата годишна сума на приспадането наведнъж. Можете да кандидатствате за обезщетение по всяко време след края на отчетната година. Например, ако сте закупили апартамент през 2019 г., можете да декларирате желанието си да получите приспадане от 1 януари 2020 г.

Данък върху доходите ще бъде възстановен за отчетната година в пълен размер в размер на платения данък върху доходите на физическите лица, но не повече от 13% от действителните разходи.

Процесът на плащане е прост. Неговият ред е:

1. Събиране на документи. Някои от документите са общи за всички удръжки, а някои са специфични за всеки вид обезщетения. Подробен списък е предоставен в съответната глава по-долу.
2. Подаване на документи в IFTS по мястото на регистрация. Това може да стане лично, по пощата, чрез доверено лице или чрез електронни комуникационни канали през уебсайта nalog.ru. Ако не знаете действителния адрес на вашата проверка, най-лесният начин да го намерите е в специални услуги - например тук: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Проверка на камерата. В рамките на няколко месеца вашите документи се проверяват за съответствие с формалните изисквания. Всички данни в предоставените документи трябва да съвпадат с информацията в други документи.
4. Възстановяване на данък върху дохода по вашата банкова сметка.

Метод №2. Възстановяване на данъци чрез работодател

В този случай получавате приспадане на части: данък върху доходите на физическите лица не се удържа от заплатата ви, цялата сума, начислена от счетоводството, отива за получаване. Друга особеност на този метод е, че не се изисква да се чака края на годината, парите могат да бъдат получени вече през текущата. И през януари на следващата година имате право да издадете остатъка от приспадането чрез IFTS и да получите цялата останала сума на данъка върху доходите на физическите лица, платен през предходната година, наведнъж.

През август-септември 2017 г. Александър Д. завърши курсове за обучение по обществени поръчки, като похарчи 43 000 рубли за тях и направи протези на стойност 214 000 рубли. Веднага след завършване на курса той издава удръжка от работодателя и от октомври започва да получава заплата изцяло, без удържане на данък върху доходите на физическите лица(размерът на официалния необлагаем доход е 24 800 рубли на месец). Така за октомври, ноември и декември използваната удръжка възлиза на 74 400 рубли. Максималният размер на социалното приспадане е 120 000 рубли. В края на 2017 г. Александър Д. упражни правото си да върне чрез IFTS остатъка от платения данък върху дохода през 2017 г. (януари-септември). Доходите на Д. за 9 месеца на 2017 г. възлизат на 24 800 * 9 = 223 900 рубли, но данъкът върху доходите на физическите лица му е върнат само от 45 600 рубли (120 000 - 74 400 рубли, вече използван през 2017 г.)

За да върнете данък върху доходите на физическите лица чрез работодателя, трябва да направите следното:

1. Подгответе пакет от документи. Списъкът се различава от подобен при извършване на приспадане чрез IFTS. Подробен списък е в глава „Документи, необходими за данъчно приспадане“.
2. Подайте документи в данъчната служба. Това се прави по същия начин, както при извършване на приспадане чрез IFTS: лично, по пощата, в електронна форма чрез Лична зонана nalog.ru или чрез попечител. В рамките на 30 дни IFTS трябва да ви издаде известие до вашия работодател, че имате право на данъчно приспадане.
3. След това трябва да прехвърлите полученото данъчно известие на работодателя. Към данъчния документ трябва да бъде приложено заявление за приспадане (образец е на уебсайта nalog.ru). Ще получавате заплата без удържан данък върху доходите на физическите лица от месеца на подаване на уведомлението и до изчерпване на удръжката или до края на годината. На следващата година трябва отново да отидете в IFTS за уведомление за работодателя.

Има набор от документи, общи за всички удръжки и списък, необходим във всеки конкретен случай.

Общ списък с документи:

Списък с документи за получаване на удръжки за роднини (деца/родители/братя/сестри/съпрузи):

• копия от актове за раждане за себе си, деца, братя и сестри (потвърждение за родство);
• копие на свидетелство за брак

Списък с документи за приспадане за лечение/закупуване на лекарства

Лечение в лечебно заведение (болница, клиника, линейка, платен медицински център):

• Договор с лечебно заведение – оригинал и копие. В договора трябва да се посочи цената на услугите.
• Удостоверение, потвърждаващо плащането по договора (трябва да съдържа номера на медицинската карта на пациента и неговия, както и кода на категорията на лечението: "1" - обикновено, "2" - скъпо).
• Копие от лиценза на лечебното заведение.

Закупуване на лекарства:

• Оригиналната рецепта във форма 107-1 / y с печат „За данъчни органи.
• Чекове, разписки, платежни нареждания (за потвърждение на плащането)
• Удостоверение за отсъствие на скъпо лекарство в лечебно заведение (изготвя се в случай на самостоятелно заплащане от пациента за скъпи лекарства, предписани от лекар).

Сключване на доброволен договор здравна осигуровка:

• Копие от договора за доброволно осигуряване
• Копие от лиценз на застрахователна компания
• Застраховка или чек

Списък с документи за получаване на приспадане за обучение:

• Копие от договора за обучение, съставен на името на платеца.
• Копие от лиценза на образователната организация, заверено с печата на тази организация.
• Копия на касови бележки, чекове или други платежни документи, потвърждаващи плащането за образователни услуги.

Списък с документи за получаване приспадане на имущество:

• Документи, потвърждаващи продажбата или покупката на недвижим имот: договор за продажба, акт за приемане, разписка, банково платежно нареждане.
• Документи, потвърждаващи собствеността на закупеното жилище (извлечение от USRN или удостоверение за собственост. Ако обектът е закупен на етап споделено строителство- копие от договора за дял.
• Договор за заем, потвърждаващ целевия характер на заема (оригинал и копие на всяка страница).
• Удостоверение от банката за платената лихва по кредита през отчетната година.

Списък с документи за приспадане на ипотечна лихва:

• Удостоверение от банката за платената лихва по кредита през отчетната година. Обикновено се дава или веднага, но срещу пари, или безплатно, но след месец.

Времето за възстановяване на данъка зависи от метода на регистрация.

При кандидатстване чрез IFTS

Можете да получите приспадане през данъчната служба след около 4 месеца, считано от 1 януари на следващата година. Тоест, ако вие например сте завършили обучение в автошкола през 2019 г., то от 1 януари 2020 г. имате право да кандидатствате за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица. Три месеца са изразходвани за офисен одит на декларацията 3-NDFL. Ако всичко е наред, още 30 дни - за прехвърляне на възстановимия данък. Ако направите удръжка за покупка на недвижим имот, четиримесечният период е валиден само през първата година. Когато неизползваният остатък се прехвърли към следващия данъчен период бюро одитдокументи за приспадането става много по-бързо - при подаване на декларация в началото на януари парите могат да бъдат получени още през февруари.

При кандидатстване чрез работодател

Можете да получите приспадане (под формата на заплата без удържане на данък върху доходите на физическите лица) от следващия месец, след като подадете до счетоводния отдел на вашата организация уведомление от данъчната служба за правото на приспадане, както и заявление за това приспадане. Ако говорим за удръжки от имущество, които се прехвърлят към следващата година в случай на непълно използване, тогава те могат да бъдат издадени от работодателя в бъдеще, но е по-логично да върнете останалия данък върху доходите на физическите лица в един размер чрез подаване на документи към IFTS.

Често задавани въпроси

- Как размерът на приспадането корелира с размера на върнатия данък върху доходите на физическите лица? Объркан съм за изчисленията.

- Ако обясниш с прости думи, то приспадането е сумата на дохода ви, от която ще ви бъде върнат данък върху доходите на физическите лица при покупка на апартамент, обучение, лечение и др. (Този размер на дохода се приспада от облагаемия доход, откъдето идва и името – приспадане). Тъй като данъкът върху доходите в Руската федерация е 13%, тогава този процент от сумата на приспадането, декларирана в декларацията 3-NDFL, ще ви бъде върнат. Размерът на приспадането е равен на вашите разходи за образование, лечение, закупуване на жилище и т.н. В този случай приспадането не може да бъде повече от максимума, установен от Данъчния кодекс. Например лимитът за приспадане на имущество при закупуване на жилище е 2 милиона рубли. Това означава, че дори при много по-скъпа покупка, те ще ви върнат най-много 13% от 2 милиона, тоест 260 000 рубли. И ако покупката струва по-малко от 2 милиона, тогава ще бъдат върнати 13% от общата му стойност (тази цена ще се счита за данъчно приспадане).

– Банката и вида на сметката имат ли значение при кандидатстване за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица? Има ли някакви ограничения?

– Федералната данъчна служба работи само с руски банки(или руски „дъщерни дружества“ на чуждестранни банки, регистрирани в Руската федерация). Сметката трябва да е в рубли. В противен случай няма ограничения: парите ще бъдат преведени както към картата, така и към. Данните за сметката трябва да бъдат заверени от банката и представени на IFTS заедно със заявлението за възстановяване на данък.

- Миналата година си купих апартамент и учих в автошкола. Трябва ли да попълвам две декларации или едната е достатъчна?

– За всяка година се подава една декларация, в която можете да посочите всичките си разходи за този период. В него можете да декларирате приспадане както за покупка на жилище, така и за обучение. Моля, обърнете внимание: може да ви бъде върнат само платен данък върху доходите на физическите лица, така че ако приспадането надвишава дохода, тогава е по-добре първо да декларирате социално приспадане - то не може да бъде прехвърлено към следващия данъчен период.

- Работя на три работни места. При подаването на декларация трябва ли да приложа три сертификата за 2-NDFL?

- Колко сертификата да кандидатствате е ваше решение. Ако има достатъчно доходи от едно работно място, за да се изчерпи приспадането, други доходи може да не се декларират. Но най-често трябва да посочите всички доходи и да представите всички сертификати във формуляра на Инспектората на Федералната данъчна служба.

Заключение

Данъчните облекчения са облекчение, с което държавата насърчава получателите на платени медицински и образователни услуги, купувачи на жилища, филантропи и представители на определени професии.

Всеки от тях има право да компенсира 13% от разходите си под формата на върнат данък върху доходите на физическите лица. В същото време Данъчният кодекс поставя ограничения за различни видове удръжки, за да се избегнат злоупотреби и прекомерни бюджетни разходи.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда следните видове удръжки:

• Стандартно
• Социални
• Имот
• Професионален

Можете да получите всеки от тях по два начина: чрез данъчната служба по мястото на регистрация или чрез работодателя.

За да кандидатствате за приспадане, трябва да подадете пакет документи, като има основен комплект (за всички видове обезщетения) и има специфичен комплект за всеки вид приспадане.

По принцип връщането на данък върху доходите на физическите лица през данъчната служба отнема до четири месеца и можете да започнете да получавате приспадане чрез работодателя още на следващия месец, след като работодателят получи уведомление от IFTS, че имате право да приспадане.