Податок з доходів фізичних осіб сплачується платниками податків з усіх видів доходів. Але в законодавстві РФ також надані права деяким категоріям громадян на отримання стандартного податкового відрахування.

У законі зазначено, що якщо платник податків має право на кілька стандартних податкових відрахувань одночасно, йому надається одне максимальне з цих відрахувань. При цьому, наприклад, відрахування на дітей зберігається незалежно від інших стандартних податкових відрахувань.

Стандартне податкове відрахування на платника податків

Дане стандартне податкове відрахування надається певним категоріям громадян щодо доходів, оподатковуваних ПДФО за ставкою 13% (за винятком доходів від пайової участіу організаціях).

Окрім цього, необхідно мати статус податкового резидента. За загальним правилом такими визнаються особи, які перебувають у РФ щонайменше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п 1 ст.224 НК РФ).

Особи, які мають право на стандартне податкове відрахування

До громадян, які мають право на стандартне податкове відрахування, відносяться, зокрема (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• учасники Великої Великої Вітчизняної війни;
• інваліди з дитинства, інваліди І та ІІ груп;
• громадяни, які отримали або перенесли захворювання, пов'язані з радіаційним навантаженням, спричинені наслідками радіаційних аварій на атомних об'єктах;
• батьки та подружжя військовослужбовців, які загинули внаслідок поранення, контузії або каліцтва, отриманих ними під час захисту СРСР та РФ.

Розмір стандартного податкового відрахування

Розмір такого відрахування становить 500 чи 3 000 крб. за кожен місяць календарного року в залежності від того, до якої категорії громадян належить фізична особа.

Якщо фізична особа має право на відрахування з кількох підстав, то надається лише найбільший їх (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартні податкові відрахування на дитину

Цей стандартний податковий відрахування надається до місяця, у якому дохід платника податків, оподатковуваний за ставкою 13% і обчислений наростаючим підсумком початку року, перевищив 350 000 рублів. Вирахування скасовується з місяця, коли дохід перевищив цю суму.

При цьому відрахування складають:

• 1400 рублів на першу дитину;
• 1400 рублів на другу дитину;
• 3000 рублів на третю і кожну наступну дитину;
• 12 000 рублів батькам та усиновителям (6 000 рублів – якщо вони є опікунами та піклувальниками) – на кожну дитину-інваліда до 18 років, або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, якщо він є інвалідом І чи ІІ групи.

Якщо у подружжя крім спільної дитини є по дитині від ранніх шлюбів, то їх загальна дитина вважається третьою.

Припустимо, тепер, що ви, як платник податків, хочете отримати дане податкове відрахування на свою дитину (дітей).

Розмір стандартних податкових відрахувань

Розмір відрахування залежить від цього, якого за рахунком дитини він надається (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Черговість народження дітей визначається за датами народження. При цьому враховуються й діти, відрахування на яких не надається, наприклад, тому, що дитині виповнилося 18 років і вона не навчається очно.

Розмір відрахування на дитину-інваліда залежить від цього, кому надається відрахування, і підсумовується з відрахуванням, що залежить від черговості народження дитини.

Таким чином, надається на кожну дитину у розмірі, яка залежить від кількості дітей у сім'ї, а саме:

• 1400 руб. – на першу дитину;
• 1400 руб. – на другу дитину;
• 3000 руб. – на третю і кожну наступну дитину.
• 12000 руб. - На дитину-інваліда для батька, чоловіка (дружини) батька, усиновителя та 6 000 руб. для опікуна, піклувальника, прийомного батька, чоловіка (дружини) прийомного батька, незалежно від черговості народження такої дитини.

Надання стандартного податкового відрахування у подвійному розмірі

Відрахування на дитину в подвійному розмірі надається (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• єдиному батькові(у тому числі приймальному), усиновлювачу, опікуну, піклувальнику;
• батькові (у тому числі приймальню), коли другий прийомний батько відмовився від відрахування.

Обмеження щодо надання стандартного податкового відрахування

При наданні відрахування враховуються (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Розмір доходу батька: відрахування надається щомісяця до того часу, поки доход (зарплата) батька, обчислений початку року, досягне 350 000 крб. З місяця, у якому дохід перевищить цю суму, вирахування не надається.
2. Вік дитини: за загальним правилом можна отримувати відрахування дітей у віці до 18 років включно. Однак термін отримання відрахування продовжується до досягнення дитиною 24 років, якщо вона є учнем очної форми навчання, студентом, аспірантом, ординатором або інтерном.

Організація-податковий агент виплатила платнику податків, який є податковим резидентомРФ, такі доходи:

• вести по 40 000 крб. у наступні місяці січень – липень та жовтень – грудень;
• у серпні: заробітну плату - 25 000 руб. і допомога з тимчасової непрацездатності - 5000 руб.;
• у вересні: заробітну плату - 5 000 руб., Відпускні виплати - 25 000 руб.

Працівнику покладено стандартні податкові відрахуванняна двох дітей у розмірі 1400 руб. на першу дитину і 1400 руб. – на другу дитину.

Починаючи з місяця, в якому зазначений дохід перевищив 350 000 руб., Податковий відрахування не застосовується (у нашому прикладі стандартні податкові відрахування застосовуються у вересні місяць включно).

Таким чином, працівник за 2017 р. отримає стандартне відрахування на першу дитину в розмірі 12 600 руб. (1400 руб. x 9 міс.) і другого – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 міс.).

Загальна сума доходу протягом року становитиме 460 000 крб. (40 000 руб. x 10 міс. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Податкова основа дорівнює 434 800 руб. (460 000 - 12 600 - 12 600).

Сума податку обчислена складе 56524 руб. (434800 руб. x 13%).

Порядок дій при отриманні стандартного податкового відрахування

Примітка: Дане стандартне податкове відрахування надається платникам податків, на забезпеченні яких знаходиться дитина (діти).

1. Вам як платнику податків необхідно написати заяву на отримання стандартного податкового відрахування на дитину (дітей) на ім'я Вашого роботодавця.

2. Також необхідно підготувати копії документів, що підтверджують Ваше право на отримання відрахування на дитину (дітей), а саме:

• свідоцтво про народження або усиновлення (удочеріння) дитини;
• довідка про інвалідність дитини (якщо дитина є інвалідом);
• довідка з закладу освіти про те, що дитина навчається на денному відділенні (якщо дитина є студентом);
• документ про реєстрацію шлюбу між батьками (паспорт чи свідоцтво про реєстрацію шлюбу).

3. Якщо Ви є єдиним батьком (єдиним прийомним батьком), Вам також потрібно підготувати додатково копію одного з нижче зазначених документів, що засвідчує, що Ви є єдиним батьком:

• свідоцтво про смерть другого з батьків;

— витяг з рішення суду про визнання другого з батьків безвісно відсутнім;

довідка про народження дитини, складеної зі слів матері за її заявою (за формою № 25, затвердженої Постановою Уряду РФ від 31.10.1998 № 1274);

документ, що засвідчує, що батько не одружився (паспорт).

4. Якщо Ви є опікуном або піклувальником, Вам також буде потрібна додатково копія одного з документів про опіку або піклування над дитиною, а саме:

• постанова органу опіки та піклування або витяг з рішення (постанови) зазначеного органу про встановлення над дитиною опіки (піклування);
• договір про здійснення опіки чи піклування;
• договір про здійснення піклування над неповнолітнім громадянином;
• договір про прийомну сім'ю.

5. Після збору всіх документів Вам необхідно звернутися до свого роботодавця із заявою про надання стандартного податкового відрахування на дитину (дітей) та копіями зібраних Вами документів.

Щоб правильно визначити розмір відрахування, Вам необхідно побудувати черговість дітей згідно з датами їх народження. Першим за народженням дитиною повинен стояти старший віком із дітей незалежно від цього, надається нею відрахування чи ні.

Якщо Ви, як платник податків, працюєте одночасно у кількох роботодавців, Ви можете отримати відрахування тільки у одного роботодавця на Ваш вибір.

Приклад розрахунку суми стандартного податкового відрахування на дітей

Приклад №1

У Єгорової Н.В. є четверо дітей віком 16, 14, 7 та 5 років. Щомісячний дохід (заробітна плата) Єгоровий Н.В. становить 40 000 рублів. Єгорова Н.В. подала письмову заяву на ім'я свого роботодавця на отримання стандартного податкового відрахування на всіх дітей: на утримання першої та другої дитини – по 1 400 рублів, третьої та четвертої – 3 000 рублів на місяць.

В результаті, загальна сума податкового відрахування склала 8800 рублів на місяць.

Щомісяця з січня до липня роботодавець розраховуватиме своїй співробітниці Єгорова Н.В. ПДФО із суми 31 200 рублів, що отримується з різниці оподатковуваних за ставкою 13% доходів у розмірі 40 000 рублів та суми податкового відрахування в розмірі 8 800 рублів:

• ПДФО = (40 000 руб. - 8800 руб.) Х 13% = 4056 руб.

Отже, руки Єгорова Н.В. всього отримає 35944 руб.

Якби Єгорова Н.В. не подавала заяву на стандартне податкове відрахування і не отримувала його, то роботодавець розраховував би ПДФО таким чином:

ПДФО = 40 000 руб. х 13% = 5200 руб., Дохід за відрахуванням ПДФОстановив би 34 800 руб.

Примітка: У випадку, якщо Ви є єдиним батьком дитини, розмір відрахування подвоюється. При цьому перебування батьків у розлученні та несплата аліментів не має на увазі відсутність у дитини другого з батьків і не є підставою для отримання подвоєного податкового відрахування.

Приклад №2

Припустимо, у працівниці 4 - х дітей (15, 13, 7 і 3 років) дохід становить 33 тис. рублів на місяць. Вона написала заяву про надання вирахувань на всіх діточок.

Відповідно до закону, розрахунок стандартних податкових відрахувань буде таким:

• 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8800 руб. за місяць.

Ця сума стандартного податкового відрахування щомісячно вираховуватиметься з нарахованої зарплати. На залишок нараховуватиметься ПДФО. Стандартні податкові відрахування бухгалтер забирає та отримує суму податку:

• (33 000 - 8 800) * 13% = 3146 руб.

З урахуванням надання стандартних податкових пільг жінці виплатять:

• 33 000 - 3146 = 29854 руб.

Якби співробітниця не писала заяву на пільгу, її ПДФО склав:

• 33 000 * 13% = 4290 руб.

Тобто, її економія протягом місяця становила 4 290 – 3 146 = 1 144 рубля

Приклад №3

Приклад №4

Співробітник має дітей: інвалід – 15 років, 12 років. Зарплата протягом місяця дорівнює 26 тис. рублів. Сума належних відрахувань становить:

• 12000 + 1400 = 13400 руб.
• ПДФО = (26 000 - 13 400) * 13% = 1638 руб.
• З/п = 26 000 - 1638 = 24362 руб.

Приклад 4. Мати-одиначка має одну дочку 5 років. Її дохід на місяць дорівнює 17 тис. рублів.

Відрахування дорівнює:

• 1400 * 2 = 2800 руб. - Подвійний.
• ПДФО = (17 000 - 2800) * 13% = 1846 руб.
• З/п = 17 000 - 1846 = 15154 руб.

Приклад №5

Працівник є учасником випробувань ядерної зброї. Йому належить відрахування у розмірі 3 тис. рублів. Зарплата протягом місяця нарахована 23 тис. крб.

• ПДФО = (23 000 - 3 000) * 13% = 2600 руб.
• З/п = 23000 - 2600 = 20400 руб.

Ці приклади докладно описують різні ситуації. Уважно їх вивчивши, можна самостійно розрахувати суму отримання податкового відрахування.

Порядок ваших дій при отриманні стандартного податкового відрахування якщо ви не отримували його через роботодавця або він був меншим, ніж зазначено у законі.

У цьому випадку Ви маєте право отримати стандартне податкове відрахування при подачі податкової деклараціїз ПДФО в Податковий органнаприкінці року за місцем свого проживання.

При цьому Вам необхідно:

1. Заповнити податкову декларацію (за формою 3-ПДФО) після закінчення року.
2. Отримати довідку з бухгалтерії за місцем своєї роботи про суми нарахованих та утриманих податків за відповідний рік за формою 2-ПДФО.
3. Підготувати копії документів, що підтверджують Ваше право на отримання відрахування на дитину (дітей).
4. Подати до податкового органу за місцем проживання заповнену податкову декларацію із заявою на отримання стандартного податкового відрахування та копіями документів, що підтверджують Ваше право на отримання стандартного податкового відрахування. Якщо у поданій податковій декларації обчислено суму податку з повернення з бюджету, Вам необхідно подати до податкового органу заяву на повернення податку (разом із податковою декларацією, або після закінчення камеральної податкової перевірки).

Сума надміру сплаченого податку повертається за Вашою заявою протягом одного місяця з дня подання Вами заяви до податкового органу, але не раніше закінчення камеральної податкової перевірки (п.6 ст.78 НК РФ).

Пам'ятайте, що при поданні до податкового органу копій документів, що підтверджують право на стандартне податкове відрахування, Вам необхідно мати при собі їх оригінали для перевірки податковим інспектором.

Стандартним податковим відрахуваннямприсвячена. Відповідно до п.1 зазначеної норми платники податків - фізичні особи, чиї доходи оподатковуються ПДФО за ставкою, встановленою п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправі отримати відрахування з цього податку. Якщо оподатковуваний дохід відсутня, то на відрахування не варто розраховувати (наприклад, пенсіонерам, які отримують тільки пенсію (п.2 ст.217 НК РФ)).

Платниками податків, як правило, є працівники. Також ними може бути виконавці за договором цивільно-правового характеру.

Зверніть увагу!
Нерезиденти РФ що неспроможні користуватися відрахуваннями з ПДФО, оскільки ставка з податку їх доходи встановлюється не п.1 ст.224 НК РФ. Тому навіть якщо дохід нерезидента РФ оподатковується за ставкою 13%, зменшити його на стандартні відрахування він не може (лист ФНП Росії від 22.10.2012 р. № АС-3-3/ [email protected]). Зокрема, це стосується (п.3 ст.224 НК РФ):
- Висококваліфікованих фахівців;
- Членів екіпажів судів, що плавають під державним прапором РФ;
- ін.

Існує два види:

1. відрахування на платника податків, т. е. він;

У цій консультації ми докладно розглянемо перший вид відрахування.

Стандартне податкове відрахування на працівника у 2016 році

Надається фізичній особі, якщо вона належить до певної категорії платників податків. Працівник має право на відрахування у розмірі:

3000 руб.якщо є (пп.1 п.1):

• інвалідом ВВВ;
• учасником ліквідації аварії на ЧАЕС;

500 руб., якщо є (пп.2 п.1):

• героєм Радянського Союзуабо РФ, кавалером ордена Слави трьох ступенів;
• учасником ВВВ;
• інвалідом з дитинства, або інвалідом І чи ІІ групи;

Для тих хто не знає!
Стандартний відрахування з ПДФОу розмірі 400 руб., Яким користувалося переважна кількість працюючих росіян, скасовано з 1 січня 2012 на підставі пп. «а» п.8 ст.1 та п.1 ст.5 Федерального закону від 21.11.2011 р. № 330-ФЗ (пп.3 п.1).

Право на стандартне податкове відрахування на працівникане обмежується будь-яким його граничним розміром або максимальною величиною отриманих доходів (на відміну від тих самих «дитячих» відрахувань).

Розглянемо правила надання стандартного податкового відрахування «на себе».

1. Вирахування надається податковим агентом(П.3).

Як правило, ним є працедавець.

При цьому, якщо громадянин отримує дохід відразу від кількох податкових агентів (наприклад, працівник працює одночасно у двох і більше роботодавців), то заявити відрахування може лише одному з них (будь-якому на вибір).

До речі, Податковий кодексне зобов'язує роботодавця перевіряти, чи отримує його співробітник ті самі відрахування за іншим місцем роботи. Водночас він покладає на нього відповідальність за правильність обчислення та утримання податку (лист Мінфіну Росії від 15.07.2016 р. № 03-04-06/41390, лист ФНС Росії 17.11.2008 р. № 3-5-04/ [email protected]). Тому, щоб убезпечити себе від помилок та претензій з боку перевіряючих, краще зажадати у працівника довідку з інших місць роботи про те, що там він не отримує відрахування з ПДФО. Хоча ще раз звернемо увагу, робити цього роботодавець не зобов'язаний.

Якщо підлеглий не отримав свого відрахування на роботі (не заявив його або не подав підтверджуючі документи) або отримав його в меншому розмірі, то після закінчення року він може звернутися до ІФНС за місцем проживання з декларацією 3-ПДФО за перерахунком (п.4).

2. Відрахування надається за кожен місяць податкового періоду(пп.1 та пп.2 п.1).

Навіть якщо в окремі місяці всередині календарного року працівник не мав оподатковуваних доходів.

З таким підходом погоджуються і суди (див. Постанови Президії ВАС РФ від 14.07.2009 р. № 4431/09, ФАС Московського округу від 24.01.2011 р. № КА-А40/16982-10 та ін.) та фінансисти (див. листи Мінфіну Росії: від 22.10.2014 р. № 03-04-06/53186 (п. 2), від 23.07.2012 р. № 03-04-06/8-207, від 21.07.2011 р. № 03- 04-06/8-175 та ін.).

Тобто за «бездохідні» періоди податкові відрахування накопичуються. І як тільки з'являється дохід, база з ПДФО зменшується на ці відрахування.

Зверніть увагу!
Невикористані стандартні податкові відрахування можна підсумовувати лише протягом календарного року. На майбутнє вони не переносяться.

Якщо наприкінці року через перенесення відрахувань у працівника утворилася переплата з ПДФО, то повернути її може, самостійно звернувшись до ІФНС.

Якщо ж до кінця року виплата оподатковуваного доходу працівникові не відновилася, то він втрачає право на відрахування з ПДФО за «бездохідні» місяці. Такої думки дотримується Мінфін Росії (листи: від 22.10.2014 р. № 03-04-06/53186 (п. 2), від 06.05.2013 р. № 03-04-06/15669 та ін.).

3. Відрахування надається той, який більший за розміром(Тобто 3 000 руб.), Якщо працівник претендує на обидва особисті відрахування, і на 500 руб. і на 3000 руб. (Абз.1 п.2).

Зауважте!
«Дитячі» відрахування надаються незалежно від інших податкових відрахувань (абз.2 п.2 ).

Іншими словами, якщо співробітник заявляє відрахування і на себе, і на дитину, то роботодавець має надати і той, і інший.

Документи для підтвердження права на стандартне податкове відрахування для працівника

1. ;
2. документи, що підтверджують декларація про відрахування, наприклад,
- копія довідки медико-соціальної експертизи;
- копія посвідчення Героя СРСР, РФ;
- копія посвідчення учасника, ветерана ВВВ;
- ін.

Працівник має пам'ятати!
Без даних документів вирахування у роботодавця він не отримає.

Стандартне податкове відрахування на працівника у 2017 році

У 2017 роцірозміри стандартних податкових відрахувань, і навіть порядок їх надання не изменятся. Як і у 2016 роціпрацівник за наявності підстав має право отримати щомісячне відрахування:

• 3000 руб. (пп.1 п.1);
• 500 руб. (Пп.2 п.1).

При цьому право на відрахування зберігається за фізособою незалежно від розміру доходу, отриманого ним у календарному році.

09.07.19 13 931 0

Стандартне відрахування - це сума, яка не оподатковується на доходи фізичних осіб. Іншими словами, держава дозволяє не платити ПДФО з отриманого доходу або повертає вже утриманий податок.

Отримувати стандартне відрахування можна він або дітей. Повний перелік тих, хто може отримати відрахування на себе, зазначено у податковому кодексі. Наприклад, право на відрахування мають інваліди з дитинства, «чорнобильці», учасники ВВВ, батьки та подружжя загиблих військовослужбовців.

Розміри стандартних відрахувань

Розмір стандартного податкового відрахування відрізняється залежно від категорії платника податків.

«Чорнобильці» та громадяни, які постраждали в аварії на заводі «Маяк», брали участь у випробуваннях ядерної зброї та ліквідації радіаційних аварій, військовослужбовці, інваліди війни та деякі інші категорії людей мають право на стандартне відрахування у розмірі 3 тисячі рублів за кожен місяць календарного року.

Герої СРСР та РФ, військовослужбовці та члени їхніх сімей, інваліди дитинства та війни та деякі інші категорії осіб мають право на стандартне відрахування у розмірі 500 рублів за кожен місяць календарного року.

Батьки, у тому числі прийомні, усиновлювачі, опікуни та піклувальники мають право на податкове відрахування на кожну дитину до 18 або 24 років, на дитину-інваліда 1 чи 2 групи.

Розмір відрахування різниться залежно від кількості дітей та складу сім'ї:

• на першу і другу дитину батькові, у тому числі приймальню, усиновителю, опікуну, піклувальнику - 1400 Р;
• на третю і кожну наступну дитину - 3000 Р;
• на дитину-інвалідадо 18 років або дитину-інвалідадо 24 років 1 або 2 групи, якщо він очно навчається, опікуну, піклувальнику та прийомному батькові - 6000 Р;
• на кожного дитину-інвалідадо 18 років або дитину-інвалідадо 24 років 1 або 2 групи, якщо він очно навчається, батькові або усиновлювачу - 12 000 Р .

Стандартне вирахування у подвійному розмірі покладено єдиному батькові або одному з батьків, якщо другий відмовився від відрахування та отримав про це довідку на роботі. Якщо батьки у розлученні, це не дає право одному з них отримувати стандартне відрахування у подвійному розмірі за замовчуванням, без заяви другого про відмову від відрахування.

Податковий відрахування на дитину батько отримує до того місяця, у якому його загальний дохід перевищить 350 тисяч рублів. При зарплаті 40 тисяч рублів на місяць батько отримуватиме відрахування з січня до серпня включно. За зарплати 70 тисяч рублів на місяць - по травень включно.

Відрахування будуть давати доти, доки дитині не виповниться 18. Якщо дитина навчається за очною формою, то відрахування продовжать на весь термін навчання, але максимум – до виконання дитині 24 років.

Якщо вам належить відрахування на декількох підставах, то надається максимальне відрахування з відповідних. Але при цьому відрахування на дітей надається завжди, незалежно від того, отримуєте ви інше відрахування чи ні.

На третій дитину-інвалідаможна отримати відрахування у розмірі 15 тисяч рублів: 3 тисячі рублів за третю дитину та 12 тисяч рублів за інвалідність.

Документи для отримання стандартного відрахування

Для відрахування на себе

1. Копія документа, що підтверджує право на виплату: довідка про інвалідність 1 або 2 групи, посвідчення ветерана війни або інший документ, залежно від пільги.
2. Заява про надання відрахування, заповнюється дома.

Для відрахування на дітейзнадобляться такі документи:

1. Копія свідоцтва про народження чи усиновлення дитини чи дітей.
2. Копія свідоцтва про реєстрацію шлюбу або сторінку паспорта з позначкою про шлюб.
3. Довідка про очне навчання, якщо дитина є студентом.
4. Довідка про інвалідність, якщо дитина є інвалідом.
5. Довідка 2-ПДФО з попереднього місця роботи, якщо ви влаштувалися на роботу не з початку року.

Єдиний батько додатково подає документи, що підтверджують право на подвійне стандартне відрахування:

1. Копію свідоцтва про смерть другого з батьків, витяг з рішення суду про визнання батька померлим або зниклим безвісти.
2. Копію сторінки паспорта про сімейне становище без відмітки про шлюб.
3. Довідку за формою № 2 якщо батько вписаний у свідоцтво про народження дитини зі слів матері. Якщо у свідченні дитини у графі «батько» прочерк, така довідка не потрібна.

Приймальний батько або піклувальник збирає такі документи:

1. Постанова органу опіки та піклування.
2. Витяг з рішення зазначеного органу про встановлення над дитиною опіки (піклування).
3. Копію договору про опіку або піклування.
4. Копію договору про прийомну сім'ю.

Якщо ви забули написати заяву про надання вирахування у роботодавця або написали, але не на всіх дітей, ви можете повернути частину сплаченого податку. Напишіть заяву на повернення податку у роботодавця.

Якщо ви не працюєте, можете повернути відрахування у податковій. Зверніться до найближчої податкову інспекціюз наступними документами:

1. Копіями документів, що підтверджують право на стандартне відрахування.
2. Довідкою за формою 2-ПДФО з місця роботи за попередній рік.
3. Декларацією за формою 3-ПДФО, заповнюється на місці.
4. Заявою заповнюється на місці.

Знизити суму ПДФО, яким оподатковуються всі одержувані біля РФ заробітки, можна, отримавши стандартні податкові відрахування. Зробити це неважко, а ось сума грошей, яку вони дозволять заощадити, може виявитися дуже суттєвою.

Як отримати таке відрахування, чому він дорівнює, і хто може ним скористатися? Давайте розбиратися разом.

Стандартні податкові відрахування – це кількість грошей, яким скорочується розмір доходу працюючого громадянина, використовуваний при розрахунку розміру обов'язкового податкового платежа.

Багато працівників помилково вважають, що сума стандартного податкового відрахування збігається з кількістю грошей, яку вони зможуть отримати на руки. Насправді, повертається лише 13% від суми відрахування, що є цілком логічним, особливо якщо знати, як розрахувати розмір повернення на практиці.

Допустимо, розмір щомісячного доходу працівника становить 42 000 рублів. Прибутковий податок у своїй дорівнює: 42 000 * 0,13 = 5 460 рублів.

Однак трудящий, у якого є одна дитина, може скористатися відрахуванням, на який і буде зменшено суму заробітку: 42 000 - 1 400 = 40 600 рублів. Сума обов'язкового платежупри цьому складе 40600 * 0,13 = 5278 рублів.

Ми, що з відрахуванні, рівному 1 400 рублів, справжня сума коштів, що зумів заощадити трудящийся, становила лише 5 460 – 5 278 = 182 рубля. Саме стільки віднімають від загальної суми місячного податку доходи.

А якщо цю цифру помножити на число місяців, у яких отримували дохід? А якщо у вас є кілька дітей? Кожен такий варіант застосування податкової пільги слід враховувати окремо. Тим не менш, у деяких випадках економія при використанні стандартних відрахувань може виявитися дуже суттєвою.

До речі, обчислити розмір пільги можна й інакше. На це число можна вийти, якщо знайти 13% від суми самого відрахування. Наприклад, у разі, розраховувати можна так: 1 400 * 13% = 182 рубля.

Стандартні податкові відрахування застосовуються до таких виплат:

• зарплата;
• винагороди за цивільно-правовими угодами;
• інші види заробітків, що обкладаються 13-відсотковим податком.

Види та розміри стандартних відрахувань

Основною відмінністю таких відрахувань від інших, «нестандартних» (наприклад, майнового чи соціального) є їхня незалежність від витрат платника податків. У разі придбання громадянином житла він може оформити, а при оплаті, та ін – соціальний. Розглянута ж пільга може бути отримана будь-яким трудящим, що належить до однієї із встановлених законодавством категорій.

До 1 січня 2012 року всім працюючим громадянам (з сумарним заробітком не більше 40 000 рублів) надавалися щомісячне стандартне податкове відрахування 400 рублів. Коли його було скасовано, більшість трудящих стали сплачувати податок на доходи повністю.

Категорії громадян, яким надаються стандартні податкові відрахування, встановлює Податковий кодекс (стаття 218). Щоб отримати найбільш повну та актуальну інформацію про те, хто має право на стандартне податкове відрахування, варто ознайомитись із змістом документа.

Відрахування на працівника

Перелік осіб, які можуть отримати таку пільгу, є досить об'ємним, тому наводити його тут ми не будемо. Зазначимо лише, що найбільший розмір пільги в цьому випадку становить 3 000 рублів (на його отримання мають право, наприклад, особи, які зазнали негативного впливу Чорнобильської АЕС), а найменший – 500 рублів (такий, наприклад, стандартне податкове відрахування інваліду 2 групи).

Відрахування на неповнолітніх

Найчастіше на практиці використовується стандартне податкове відрахування на дитину, адже мам та тат у нашій країні набагато більше, ніж працездатних громадян, які можуть отримати особисту пільгу. Тому кожен бухгалтер має знати про те, як розраховувати податкове відрахування на дітей.

Працівникам же, у свою чергу, подібні знання також не завадять – ретельна перевірка виданого розрахункового листка дозволить запобігти виникненню помилок при видачі зароблених грошей.

Стандартні відрахування на дітей встановлюються п. 4 ст. 218 НК РФ:

• на 1-го та 2-го неповнолітнього – по 1 400 рублів;
• на 3-го та інших – 3 000 рублів;
• на неповнолітнього або на інваліда (за винятком III групи), якщо він є студентом-очником (або аспірантом тощо), що не досяг 24-річного віку – 12 000 рублів (6 000 рублів, якщо вихованням займається опікун та ін.).

Раніше використовувати одночасно кілька відрахувань (наприклад, якщо дитина має інвалідність і, при цьому, народжена в сім'ї третім) було не можна. Підставою для цього була вказівка ​​у положенні Листа Мінфіну РФ від 11.10.2012 № 03-04-05/8-1180. Однак пізніше на підставі рішення Верховного Судубуло прийнято рішення про те, що пільги на дитину-інваліда слід підсумовувати зі стандартними відрахуваннями залежно від того, яким за рахунком вона була народжена. Про це написано у Листі Мінфіну Росії від 20.03.2017 №03-04-06/15803

Ст. 218 НК РФ визначає, до якого віку дитини надаються компенсаційні виплатийого батькам. У випадку, право на їх отримання зникає після досягнення ним повноліття (тобто 18 років). Винятком є ​​дорослі діти, які очно навчаються до 24 років.

Для матері-одинака або розлученого батька, що одноосібно виховує дитину, може бути встановлена ​​подвійна пільга (за умови, що наявний батько з власної ініціативи передав право на її використання другому батькові).

Подвійне стандартне відрахування на дитину єдиному батькові може застосовуватися лише тоді, коли вона не має офіційного чоловіка чи дружини. З наступного місяця після зміни ним сімейного стану право на застосування податкового відрахування за дитину із зарплати з'явиться у її чоловіка (дружини).

Пільга може бути використана доти, доки сумарний річний заробіток трудящегося не досягне 350 000 рублів. Відлік починається в січні і закінчується в грудні, тобто в новому календарному році дохід обнулюється і починає розраховуватися заново.

Податкові відрахування на дітей під час звільнення працівника надаються до нарахування останньої зарплати - якщо доходу немає, розраховувати на отримання пільги не варто.

Більш наочно всю цю інформацію про використання дитячих пільг можете переглянути в цьому відео:

Порядок розрахунку розміру компенсації за дітей

Розраховуємо дитяче відрахування

Ми вже з'ясували, що прибутковий податок, якщо є неповнолітні діти, зменшується на певну суму, розмір якої залежить від суми встановленого законом вирахування. Щоб визначити точну суму пільги, потрібно знати, як обчислюється прибутковий податок, якщо є дитина. Розглянемо методику застосування відрахування дітей на простому прикладі.

У сім'ї з двома батьками проживає троє неповнолітніх дітей. Заробітна плата батька становить 41 000 рублів, матері – 27 000 рублів. Сумарний розмір пільги кожного батька відповідає: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублів. Це означає, що місячний податковий платіж батька становитиме (41 000 – 5 800) * 0,13 = 4 576 рублів, а матері – (27 000 – 5 800) * 0,13 = 2 756 рублів.

Розрахуємо розмір компенсації. Для цього визначимо розмір податку, який був утриманий з платників податків у тому випадку, якби у них не було дітей:

• у батька: 41000 * 0,13 = 5330 рублів;
• у матері: 27 000 * 0,13 = 3510 рублів.

Компенсація становитиме:

• у батька: 5330 - 4576 = 754 рубля;
• у матері: 3510 - 2756 = 754 рубля.

Незважаючи на різний розмір заробітної плати у батьків, сума компенсації збігається. Однак, батько вже не буде використовувати пільгу після того, як сума його заробітку поточного рокусягне суми 350 000 рублів. При доході 41 000 рублів це відбудеться до дев'ятого місяця звітного періоду, тобто. до вересня.

А ось мати дітей зможе використати своє право до кінця календарного року, тому що встановлений законом ліміт перевищений не буде - при заробітку в 27 000 рублів сумарний річний дохід становитиме лише 324 000 рублів.

Таким чином, сумарна компенсація за рік, яку зможе отримати батько, оформивши відрахування на дітей, становитиме 6032 рублі; розмір пільги, що надається матері, буде дещо вищим і складе 9048 рублів. Разом протягом року сім'я зекономить на податках 15 080 крб. Погодьтеся, це вже вагома сума для багатодітної родини!

Якщо батьки розлучені, стандартне відрахування буде надаватися їм у такому самому порядку та розмірі за винятком випадків, коли існує офіційна письмова відмова одного з батьків від його отримання.

Відрахування більше доходу

Іноді виникає нестандартна ситуація: що робити, якщо розмір вирахування перевищує суму доходу платника податків?

Іноді невисокі заробітки трудящих стають причиною того, що розмір відрахування (особливо якщо підстав для його отримання є кілька, наприклад, якщо в сім'ї не одна, а як мінімум три дитини або якщо батько отримує відрахування, збільшене вдвічі) перевищує суму доходу. Як вчинити у цьому випадку?

Відповідь це питання у п. 3 ст. 210 НК РФ, згідно з яким податкова базаприрівнюється до нуля, і працівник звільняється від обов'язку зі сплати податку у разі, якщо дохід менше стандартного податкового відрахування.

Розглянемо порядок застосування цього правила практично.

Обсяг окладу працівника підприємства становить 17 000 рублів. У звітному місяці, відповідно до табеля робочого часу, було 22 робочі дні. Проте трудящийся оформляв відпустку без збереження заробітної платина 5 днів, отже фактично відпрацьовано їм було 17 днів. При цьому він є батьком двох неповнолітніх дітей, один із яких є інвалідом.

Визначимо розмір його фактичного заробітку: 17 000/22 * 17 = 13 136 рублів. Обсяг податкового відрахування становитиме 1 400 + 12 000 = 13 400 рублів. Обчислюємо розмір доходу, що підлягає оподаткуванню: 13136 - 13400 = - 262 рубля. Отримане значення є негативним, а це означає, що розмір податку цього місяця дорівнюватиме 0.

Терміни та періодичність надання податкових відрахувань

Відповідно до ст. 218 НК РФ, стандартні податкові відрахування надаються платнику податків за кожний місяць року. Причиною для зменшення ПДФО при дітях є заява батьків або дружини (подружжя) одинокого батька або усиновлювача, опікуна, піклувальника, а також папір, що встановлює право на отримання податкового відрахування на дітей (наприклад, свідоцтво про народження).

Якщо пропущено робочі місяці

Подібні пільги з ПДФО надаються навіть у разі, якщо працівник отримував зарплату протягом кількох місяців, а чи не всього року. Про це свідчать положення Листа Мінфіну РФ від 6.02.2013 № 03-04-06/8-36.

Якщо, наприклад, трудящий відпрацював період із січня до липня, у серпні оформив відпустку «за власний рахунок», а вересні вийшов працювати, у жовтні він отримає відрахування як за вересень, а й у серпень.

Виходить, що якщо дохід був, але його сума була меншою, ніж сума відрахування – наступного місяця залишок не переноситься. Якщо ж доходу був зовсім, то відрахування буде повністю надано наступного місяці.

А якщо декрет

Інша методика використовується у тому випадку, якщо працівниця йде у декрет. Таке роз'яснення наводиться в Листі Мінфіну РФ від 11.06.2014 № 03-04-05/28141.

Наприклад, якщо жінка працювала до квітня включно, а у травні пішла у декретну відпустку та принесла відповідну лікарняний лист, за період із травня по липень, а також за наступні місяці, в яких вона перебуватиме у відпустці по догляду за новонародженим, відрахування не буде.

Ось і з'явився малюк

Виникає ще одне питання – з якого моменту застосовується відрахування на дитину? Цей момент регулює пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Для новонародженого малюка податкова пільга починає застосовуватися з того місяця, коли він народився. Якщо, наприклад, це сталося у квітні, то саме до доходів, починаючи з 4-го місяця, застосовуватиметься стандартне податкове відрахування. У цьому загальна річна сума заробітку батька (до граничного ліміту в 350 тис. крб.) розраховується, як і раніше: початку року.

Особи, які виховують прийомну дитину, мають право на отримання пільги з моменту її усиновлення.

Очевидно, що відрахування отримуватиме лише той батько, який працює і має оподатковуваний дохід, а ось другий батько (як правило, це мати) зможе скористатися своїм правом тільки після виходу на роботу.

Як отримати податкове відрахування через ФНС

На більшості підприємств стандартні відрахування на дітей та працівників, яким вони покладаються, надаються на роботі. Для цього необхідно на початку кожного календарного року написати заяву у бухгалтерії щодо надання такої пільги. Але бувають ситуації, коли роботодавець з якихось причин цього не робить.

Якщо трудящим не було отримано відрахування на дітей, він може зібрати довідки на повернення стандартного відрахуванняна дитину через податкову інспекцію одразу після закінчення календарного року. Для цього знадобляться:

• підготувати;
• запитати в організації-роботодавця довідку 2-ПДФО;
• підготувати копії паперів, що дають декларація про отримання компенсації;
• скласти звернення до податкової, в якому обов'язково потрібно вказати суму повернення та реквізити вашого рахунку (його зразок можна попросити у співробітників ФНП або завантажити на офіційному сайті відомства за адресою: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

Документи розглядаються протягом 3 місяців із моменту подання заяви; потім, протягом 1 місяця з моменту винесення рішення за заявою (у тому випадку, якщо вона виявиться позитивною), гроші надійдуть на рахунок заявника.

Найбільші труднощі у платників податків у процедурі оформлення повернення викликає необхідність заповнення декларації 3-ПДФО. Чимало громадян навіть звертаються за допомогою до фахівців, які за окрему плату надають послугу зі складання документа. Насправді підготувати його можна і самостійно, скориставшись програмою, розробленою фахівцями ФНП Росії. Завантажити її можна на офіційному сайті відомства: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

При внесенні даних у програму необхідно вказати вид відрахування, отримання якого складається декларація. У разі, якщо оформляється відрахування на самого платника, необхідно у вікні «Джерело виплати» поставити галочку в полі «Розрахунок стандартних відрахувань вести за цим джерелом».

Якщо документ необхідний для отримання відрахування на неповнолітніх, у вікні потрібно поставити відповідну позначку та вказати їх кількість. Коди стандартних податкових вирахувань вказані безпосередньо у програмі, шукати самостійно їх не потрібно.

Розрахунок стандартних та соціальних відрахувань, що надаються трудящому, виконується на аркуші Е1 декларації 3-ПДФО. Зразок заповнення цього листа встановлено розділом XII Наказу ФНП Росії «Про затвердження форми податкової декларації…» від 24.12.2014 № ММВ-7-11/ [email protected]

Отже, ми з'ясували, що таке стандартне податкове відрахування, визначили його основні види, розрахували, скільки становитиме прибутковий податок, якщо є дитина, а також розібрали порядок отримання компенсації через ФНП.

Тепер ви зможете самостійно перевірити роботу бухгалтера, який виконує розрахунок розміру вашого заробітку та здійснює утримання податків. Якщо ж з будь-яких причин ви не отримали належне вам відрахування, ви можете звернутися до податкової служби із заявою про його виплату без безпосередньої участі роботодавця.

Якщо Вам потрібна особиста консультація або допомога щодо заповнення податкової декларації 3-ПДФО, а також надсилання її до податкової через сервіс “Особистий кабінет платника податків”, сміливо переходьте на сторінку з нашими .

У цій статті поговоримо про те, як можна повернути 13% витрат на навчання, медицину, покупку житла та інші цілі. Податковий кодекс надає широкі можливості для цього, але ними треба вміти користуватися.

Є такий податок на доходи фізичних осіб (), що становить 13%. Він стягується, наприклад, із вашої офіційної зарплати. Звичайний працівник із цим навіть і не стикається, тому що нарахуваннями займається бухгалтер на вашому підприємстві і на руки ви зазвичай отримуєте зарплату із віднято податком. Ці надходять до бюджету держави і далі отримані гроші розподіляються на різні потреби, у тому числі на виплату дитячої допомоги, зарплату лікарям, вчителям, поліцейським, пожежникам, депутатам та іншим працівникам бюджетної сфери.

У деяких випадках, про які йтиметься у цій статті, держава дозволяє не стягувати цей податок, або повернути перерахований раніше ПДФО. Таким чином:

Податкове відрахування – це певна сума доходу, яка не оподатковується, або повернення частини сплаченого раніше вами податку на доходи фізичних осіб у зв'язку з понесеними витратамиза певними податковим кодексом категоріям, куди входять, наприклад, витрати на придбання житлового майна, навчання, лікування, придбання медикаментів та ін.

Ваша фірма нарахувала вам 100 000 рублів заробітної плати за рік. ПДФО становитиме 13% від цієї суми. На руки ви отримаєте 100 000 - 13% = 87 000 рублів.

Але ви оформили відрахування на навчання дитини в розмірі, припустимо, 50 000 рублів. Цю суму віднімаємо із загального доходу: 100 000 - 50 000 = 50 000 руб. Це ваша база оподаткуванняпісля відрахування.

І на руки ви отримуєте вже зовсім іншу суму: 100 000 - (50 000 * 0,13) = 93 500 рублів.

Різницю між цими підсумками у розмірі 6500 рублів можна отримати на початку наступного року однією сумою або частинами, починаючи вже з наступного місяця. Про два способи оформлення відрахування читайте у відповідному розділі нижче.

Надаючи відрахування, держава стимулює громадян працювати офіційно, без жодних «зарплат у конвертах», а заразом перенаправляє додаткові кошти громадян на будівництво, освіту та охорону здоров'я. Також існують відрахування для всіх працівників, які мають дітей або брали участь у певних подіях. Докладніше про кожен тип пільг читайте нижче.

Податковий відрахування надається лише за дотримання всіх умов, встановлених законом. Для кожного виду вирахування передбачено свій пакет документів, які потрібно надати податківцям. Є свої обмеження.

Види податкових відрахувань

Всі відрахування, закріплені у російському податковому законодавстві, поділяються на чотири види:

1. Стандартні;
2. Соціальні;
3. Майнові;
4. Інвестиційні;
5. Професійні.

Розглянемо докладніше кожен із відрахувань:

Стандартне податкове відрахування

Суть стандартного відрахування в тому, що кожен місяць певна сума доходу не оподатковується. Надається або самому платнику податків за участь у тих чи інших подіях (військових діях, ліквідації чорнобильської аварії та інших), або на дитину. На відміну з інших видів відрахувань цей оформляється зазвичай у роботодавця, хоча допускається заявити про нього і через податкову інспекцію. Регулюється статтею 218 Податкового кодексу РФ.

1 Відрахування 3000 рублів щомісяця(Вигода одержувача - 13% від цієї суми - 390 рублів). Право на нього мають:

• Ліквідатори аварії на Чорнобильській АЕС та постраждалі від цієї аварії (променева хвороба).
• Ліквідатори наслідків ядерних випробувань та аварій.
• Інваліди, які отримали поранення, каліцтва та захворювання на військової служби
• Інваліди Великої Великої Вітчизняної війни.

2 Відрахування 500 рублів щомісяця(Вигода одержувача - 65 рублів). Надається:

• Героям СРСР та Російської Федерації
• Учасникам бойових дій (мають відповідне посвідчення)
• Інвалідам (І, ІІ груп, а також інвалідам дитинства)
• Іншим особам (повний перелік – у п.2. ст.218 Податкового кодексу РФ)

Якщо виявляється, що людина має право відразу на два відрахування (наприклад, ліквідатор аварії на ЧАЕС згодом став Героєм Росії), то застосовується найбільший із них.

3 Відрахування на дитину до 18 років(а також на студента-очника, курсанта, аспіранта, ординатора або інваліда – до 24 років) щомісяця до досягнення одержувачем доходу в 350 000 рублів (наприклад, при місячній зарплаті 40 000 рублів для досягнення 350-тисячного ліміту знадобиться 8 повних місяців – весь цей час ви не платитимете прибутковий податок на суму відрахування). Надається батькам, опікунам, усиновлювачам за їхньою заявою, яка зазвичай пишеться у бухгалтерії роботодавця. Розміри відрахування у 2020 році такі:

• На першу та другу дитину – по 1400 рублів (щомісячна вигода одержувача – 13% від цієї суми – 195 рублів на кожну дитину).
• На третього та наступних дітей – 3000 руб. (Щомісячна вигода одержувача - 390 рублів).
• На кожну дитину-інваліда до 18 років і на студента-очника, аспіранта, ординатора, інтерну, студента – до 24 років, якщо він є інвалідом І чи ІІ групи – 12 000 руб. для батьків та усиновлювачів (щомісячна вигода одержувача – 1560 рублів) та 6 000 руб. для опікунів та піклувальників (щомісячна вигода одержувача – 780 рублів).

Єдиного батька або усиновлювача будь-який стандартний відрахування на дітей покладається в подвійному розмірі (але якщо мати-одиначка, наприклад, знову виходить заміж, відрахування знову стає одинарним).

Також у подвійному розмірі відрахування можна отримати одному з батьків, якщо другий відмовиться від права.

Сергій Бірюков має 12-річного сина, виховує його один. Щомісячна зарплата Бірюкова - 47000 рублів. З цієї суми він щомісяця повинен сплачувати 6110 рублів податку доходи фізичних осіб. На початку року платник податків написав у бухгалтерію свого підприємства заяву на надання стандартного відрахування. Його доходи досягнуть величини 350 000 рублів у серпні. Відповідно, право на відрахування Сергій отримує із січня до липня. За цей період його економія на сплаті ПДФОскладе (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 рублів.

Соціальне податкове відрахування

Відрахування такого типу – часткова компенсація витрат фізосіб на освіту та медичне обслуговування. На всі соціальні відрахування щорічно покладається 120 000 рублів податкової пільги - тобто ця сума ваших доходів не буде оподатковуватись (а якщо ПДФО вже перерахований, то після закінчення року його повернуть). Справа за малим: потрібно підходити під усі вимоги податкового законодавства, працювати офіційно та витратити певну суму на платні медичні чи освітні послуги.

1 Відрахування за платні медичні послуги.

За рахунок повернення ПДФО можна відшкодувати такі витрати:

• Витрати на лікування своє або своїх дітей та батьків. Сюди входить платне медичне обслуговування у стаціонарі, поліклініці, на станції швидкої допомоги, у платному медцентрі. Лікування та протезування зубів (крім косметичного). Санаторно-курортне лікування (за власний кошт, а не від профспілки). Повний списокпослуг міститься у постанові уряду РФ № 201 від 19.03.2001.
• Витрати на ліки, призначені у процесі лікування.
• Витрати на добровільне медичне страхування (якщо поліс сплачено громадянином, а не роботодавцем).

Оформити соціальне відрахуванняна перелічені послуги можна, якщо медичні установи мають держліцензію та зареєстровані біля РФ. На кожну медпослугу має бути укладено договір, а оплата підтверджена квитанціями. При купівлі ліків потрібна наявність рецепту на бланках формою N 107/у з відміткою про надання до податкової інспекції.

2 Відрахування за платні освітні послуги.

У Податковому кодексі РФ передбачено кілька підстав для оформлення відрахування за навчання:

1. Власне навчання. Це може бути вища, середня, додаткова освіта, короткострокові курси за будь-якою формою (денною, заочною, вечірньою, дистанційною). При цьому навчальний заклад обов'язково має ліцензію на освітню діяльність. Відрахування можна отримати і під час навчання за кордоном.
2. Навчання дитини віком до 24 років. А ось тут допускається лише очне навчання. Відрахування можна отримати за навчання дитини у платній школі, у приватному дитсадку, на курсах перепідготовки, у школах допосвіти тощо.
3. Навчання опікуваного до досягнення ним віку 24 роки. Також діє правило очної форми навчання. Починаючи з 18 років у заяві та декларації використовується термін «колишній опікуваний».
4. Навчання брата чи сестри, доки їм не виповниться 24 роки. Обов'язкова вимога – очна форма. Брат або сестра можуть бути як повнорідними (від загальних матері та батька), так і неповнорідними.

На відміну від відрахування на лікування, не належить податкових пільг за навчання чоловіка/дружини. Не можна отримати відрахування за навчання тітків-дядьків, бабусь-дідусів, племінників, онуків та інших близьких родичів.

Розмір відрахування за навчання – трохи більше 120 000 рублів, якщо йдеться про власну освіту, і навіть про освіту брата/сестры. За навчання дітей, а також опікуваних максимальне відрахування - 50 000 рублів.

Вся інформація про податкове відрахування за навчання з прикладами з реального життя- У нашій статті: .

3 Відрахування фінансування майбутньої пенсії.Регулюється п. 4 ст. 219 таки Податкового кодексу РФ. Покладається тим, хто відраховує на формування пенсійних виплат такі внески:

• До недержавних пенсійних фондів.
• У страхові компанії (добровільне пенсійне страхування та страхування життя більш ніж на 5 років).

Максимальна сума відрахування – 120 000 рублів, але треба враховувати, що це загальна цифра всім соціальних податкових пільг. Тобто якщо ви вже оформили відрахування на навчання дитини на 50 000 рублів, то найбільше, на що можете розраховувати в тому ж році при оформленні відрахування на добровільне пенсійне страхування – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублів (до повернення – 13% від цієї суми - 9100 рублів).

Укладати договори фінансування майбутньої пенсії необов'язково на свою користь можна формувати пенсійні відрахування подружжя/дружина, батьків/усиновителів або дітей-інвалідів.

4 Відрахування на благодійність.Ви зможете повернути 13% від суми своїх пожертвувань таким організаціям:

• Елемент списку
• Елемент списку
• Елемент списку

Для отримання відрахування необхідно подати договір із благодійною організацією або НКО. Відрахування не повинен перевищувати 25% від одержаних за податковий період доходів.

Іванов М.М. перевів у фонд «Відкрите серце» (НКО, що фінансує операції для хворих дітей) 300 000 рублів. Офіційний річний прибуток Іванова - 480 000 рублів. Відповідно, відрахування неспроможна перевищувати 480 000: 4 = 120 000 рублів (до повернення – 13% від цієї суми: 15 600 руб.).

Є випадки, у яких вирахування не надається:

Зазначимо, що благодійна діяльність регулюється федеральним законом№135-ФЗ від 11.08.1995.

Майнове податкове відрахування

З назви пільги відомо, що вона надається за певні дії, вчинені з майном. Оскільки найчастіше йдеться про великих сумахповернення ПДФО, такі відрахування оформляються переважно через податкову інспекцію. На відміну від соціальних відрахувань, невикористані в поточному році майнові можуть переноситися на наступний рік.

Повернути ПДФО (13% від суми витрат) можна за наступні дії:

1 Продаж майна.

При продажі житлової нерухомості та часток у ній, а також земельних ділянок максимальне податкове відрахування становить 1 000 000 рублів. Ця сума буде віднята із вартості проданої вами квартири, а ПДФО ви заплатите тільки з залишку. Тобто продавши квартиру за 2,2 мільйона рублів, без вирахування ви заплатили б 286 000 рублів прибуткового податку (13% від отриманої з покупця суми). А скориставшись вирахуванням, ПДФО ви сплатите лише з 1,2 мільйона рублів (2 200 000 – 1 000 000), тобто 156 000 рублів. Саме тому продавці часто пропонують вписати в договір купівлі-продажу не реальну вартість квартири, а саме 1 мільйон рублів – щоб з урахуванням відрахування взагалі не платити ПДФО. Але податкова службадавно розкусила цей фінт, і до таких угод зараз підвищена увага.

На інше майно (автомобілі, гаражі, нежитлові приміщення) встановлено відрахування на 250 000 рублів. Ці суми поширюються попри всі продані протягом року об'єкти, разом узяті. Продавши три машини на загальну суму 600 000 рублів, відрахування ви все одно отримаєте лише на 250 000 руб. При продажі майна, що перебував у пайовій або спільній власності (наприклад, у чоловіка та дружини) відрахування ділиться на дві частини – у пропорціях, які власники встановлюють самі.

Зверніть увагу: майно, яке знаходилося у вас у власності більше 3 років, не обкладається ПДФО під час продажу. Виняток – житлова нерухомість. З 1 травня 2018 року вона не обкладається прибутковим податком при продажу, якщо була у вашій власності більше 5 років (крім отриманої за договором дарування, за договором утримання з утриманням або щойно приватизованою – у цих випадках, як і раніше, діє трирічний термін).

2 Купівля квартири, ізольованої кімнати, будинку, дачі, земельної ділянки(або частки у кожному з цих об'єктів).

Відрахування можна отримати як за готовий, так і за об'єкт, що будується. До 2014 року можна було повернути ПДФО лише за один придбаний об'єкт, зараз – за скільки завгодно, доки сума вирахування не досягне 2 мільйонів рублів. Щоправда, ті, хто скористався своїм правом за старими правилами, наново оформити вирахування не зможуть.

Ремонт та оздоблення житла, купленого в стані чорнового оздоблення (під відрахування потрапляють як матеріали, так і роботи). Організація електро-, водо-, газопостачання та каналізації. Розробка проектної документації. Основна умова – наявність всіх документів, що підтверджують: договорів, чеків, квитанцій. Докладніше про цей вид відрахування читайте за посиланням нижче:

3 Відсотки за іпотечному кредиту, взятому для купівлі перерахованих вище об'єктів, а також відсотки за кредитом на рефінансування іпотеки.

Максимальне відрахування за сплачені відсотки за іпотекою – 3 000 000 рублів. Він може бути наданий лише після оформлення відрахування за придбання житла (максимум - 2 000 000 рублів), так що фактично ліміт відрахування за придбання квартири в іпотеку - 5 000 000 рублів. Це означає, що держава теоретично може повернути вам ПДФО у розмірі 690 000 рублів.

Майновий віднімок можна оформити тільки якщо нерухомість знаходиться на території Росії і призначається для проживання людей.

Докладніше про майновий відрахування на покупку житла в іпотеку з реальними прикладамичитайте тут:

Інвестиційне податкове відрахування

Інвестиційне податкове відрахування можна отримати у трьох випадках:

1. Відрахування з доходу від продажу цінних паперів, що були у власності понад три роки. До цього типу відрахування не належать угоди, скоєні на індивідуальному інвестиційному рахунку (далі ІІС);
2. Вирахування із суми коштів, внесених на ІІС протягом трьох років. Вирахування обмежено сумою 400.000 руб. на рік, або 1200000 руб. за три роки. За рік можна повернути 13% від 400.000 крб., чи 52.000 крб. Цей тип відрахування підходить тільки працюючим за наймом фіз.особам, з офіційною "білою" заробітною платою;
3. Вирахування з доходу, отриманий від угод із цінними паперами, скоєними на ІІС протягом трьох років. Даний тип вирахування не прив'язаний до зарплати і може бути використаний усіма, у тому числі індивідуальними підприємцями, а також непрацюючими людьми (наприклад, сім'я з двох осіб, де працює чоловік і не працює дружина, яка може відкрити ІІС на своє ім'я, але зараховувати туди зарплату чоловіка, або будь-які інші грошові кошти, у тому числі дитячі та посібники).

Які цінні папериможна купити:

Професійне податкове відрахування

Цей тип відрахування коштує кілька особняком. Фактично йдеться про пільгу не так з ПДФО, як з податку на підприємця. Однак оскільки цей підприємець є фізичною особоюі формально сплачує прибутковий податок, відрахування потрапляє до загальної категорії до інших, передбачених для фізосіб.

Професійне податкове відрахування надається за такими типами доходів:

• Доходи індивідуальних підприємців, що знаходяться на загальному податковому режимі (ОСНО).
• Доходи приватних нотаріусів, адвокатів та представників інших професій, що заробляють приватною практикою.
• Доходи за договорами цивільно-правового характеру (договори підряду, надання послуг тощо).
• Авторські винагороди, а також винагороди за виконання або інше використання творів науки, літератури та мистецтва. При цьому автори та винахідники мають бути платниками ПДФО.

Професійне відрахування надається на повну суму витрат (підтверджених договорами та квитанціями). Якщо ІП неспроможна підтвердити витрати, може заявити відрахування у вигляді 20% від отриманого доходу. Для деяких видів винагород (авторських, за виконання творів тощо) за відсутності документів, що підтверджують витрати, встановлено норматив витрат (повний список – у п.3 ст. 221 Податкового кодексу РФ). Наприклад, творці відеопродукції – художніх фільмів або музичних кліпів – можуть заявити вирахування у розмірі 30% від своїх доходів, а автори музики до цих фільмів – у розмірі 40% від доходів.

Повернути ПДФО можуть лише ті, хто його платив. Відповідно до Податкового кодексу РФ, відрахування з прибуткового податку вправі отримати:

• громадяни РФ, які працюють за трудовим або цивільно-правовим договором та сплачують ПДФО;
• пенсіонери, які продовжують працювати або працювали у звітний податковий період;
• іноземці, які проводять у Росії понад 180 днів на рік і сплачують ПДФО до бюджету РФ;
• громадяни РФ та іноземці-резиденти РФ, які продали майно, що знаходилося у власності менше трьох або п'яти років (див. вище в главі "Майновий податковий відрахування").

Куди звертатися для отримання відрахування

В російському законодавствідля повернення ПДФО є два способи: через податкову інспекцію чи через роботодавця. У кожного із цих способів свій порядок оформлення.

Спосіб #1. Повернення податку через ІФНС

Отримувати відрахування у податковій інспекції за місцем реєстрації зручніше, якщо вам потрібна вся річна сума відрахування відразу. Оформити пільгу можна будь-коли після закінчення звітного року. Наприклад, якщо ви купили квартиру в 2019 році, виявити бажання отримати відрахування можна починаючи з 1 січня 2020 року.

Прибутковий податок буде повернено за звітний рік повністю у розмірі сплаченого вами ПДФО, але не більше 13% від фактичних витрат.

Процедура оформлення відрахування нескладна. Порядок її такий:

1. Збір пакет документів. Частина паперів – загальна всім відрахувань, частина – специфічна кожного типу пільги. Нижче у відповідному розділі наведено докладний перелік.
2. Подання документів до ІФНС за місцем реєстрації. Зробити це можна особисто, поштовим відправленням, через довірену особу або електронними каналами зв'язку через сайт nalog.ru. Якщо ви не знаєте фактичну адресу своєї інспекції, знайти її найпростіше на спеціальних сервісах - наприклад, тут: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Камеральні перевірки. Протягом кількох місяців ваші документи перевіряють на відповідність формальним вимогам. Усі дані у наданих паперах мають збігатися з інформацією інших документах.
4. Повернення прибуткового податку на ваш рахунок у банку.

Спосіб #2. Повернення податку через роботодавця

У цьому випадку ви отримуєте відрахування частинами: ПДФО із зарплати не утримується, до отримання йде вся нарахована бухгалтерією сума. Ще одна особливість цього способу в тому, що не потрібно чекати на закінчення року, гроші можна отримувати вже в поточному. А в січні наступного року ви маєте право оформити залишок відрахування через ІФНС і отримати всю суму сплаченого в попередньому році ПДФО разом.

Олександр Д. пройшов у серпні-вересні 2017 року курси навчання держзакупівель, витративши на них 43 000 рублів і провів протезування зубів на суму 214 000 руб. Відразу після закінчення курсів він оформив відрахування у роботодавця і з жовтня став отримувати зарплату в повному обсязі, без утримання ПДФО(Сума офіційного неоподатковуваного податком доходу склала 24800 руб. / міс.). Таким чином, за жовтень, листопад і грудень використане відрахування склало 74400 руб. Максимальна сума соціального відрахування – 120 000 рублів. Після закінчення 2017 року Олександр Д. скористався правом повернути через ІФНС залишок сплаченого ним у 2017 році (січень-вересень) прибуткового податку. Дохід Д. за 9 місяців 2017 року склав 24 800 *9 = 223 900 руб., Проте ПДФО йому повернули тільки з 45 600 рублів (120 000 - 74 400 руб., вже використаних у 2017 р.)

Для повернення ПДФО через роботодавця необхідно зробити таке:

1. Підготувати пакет документів. Список відрізняється від аналогічного при оформленні відрахування через ІФНС. Докладний перелік – у розділі «Необхідні податкового відрахування документи».
2. Подати документи до податкової інспекції. Робиться це так само, як і при оформленні відрахування через ІФНС: особисто, поштою, в електронній формі через особистий кабінетна nalog.ru або через довірену особу. Протягом 30 днів ІФНС зобов'язана видати вам повідомлення для роботодавця про наявність у вас права на податкове відрахування.
3. Далі вам потрібно передати отримане до податкової повідомлення роботодавцю. До паперу з податкової необхідно додати заяву на отримання відрахування (зразок – на сайті www.nalog.ru). Зарплату без утримання ПДФО ви отримуватимете з місяця подання повідомлення і до моменту, поки відрахування не вичерпається або не закінчиться рік. На наступний рік необхідно знову йти до ІФНС за повідомленням для роботодавця.

Існує загальний всім відрахувань набір документів і перелік, необхідний кожному конкретному випадку.

Загальний перелік документів:

Список документів для отримання відрахувань за родичів (дітей/батьків/брати/сестер/подружжя):

• копії свідоцтв про народження він, дітей, братів і сестер (підтвердження кревності);
• копія свідоцтва про шлюб

Список документів для відрахування за лікування/придбання ліків

Лікування в медустанові (стаціонар, поліклініка, станція швидкої допомоги, платний медичний центр):

• Договір із медустановою – оригінал та копія. У договорі обов'язково має вказуватися вартість послуг.
• Довідка, що підтверджує оплату за договором (має містити номер медичної картки пацієнта та його, а також код категорії лікування: «1» – звичайне, «2» – дороге).
• Копія ліцензії лікувального закладу.

Купівля лікарських препаратів:

• Оригінал рецепту за формою 107-1/в із штампом «Для податкових органів.
• Чеки, квитанції, платіжні доручення (для підтвердження оплати)
• Довідка про відсутність дорогого препарату в медустанові (готується у разі самостійної оплати пацієнтом дорогих ліків, виписаних лікарем).

Укладання договору добровільного медичного страхування:

• Копія договору добровільного страхування
• Копія ліцензії страхової компанії
• Квитанція чи чек на оплату страхової премії

Список документів для отримання відрахування на навчання:

• Копія договору навчання, оформленого з ім'ям платника.
• Копія ліцензії освітньої організації, засвідчена печаткою цієї організації.
• Копії квитанцій, чеків або інших платіжних документів, що підтверджують оплату освітньої послуги.

Список документів для отримання майнового відрахування:

• Документи, що підтверджують продаж чи придбання нерухомості: договір купівлі-продажу, акт приймання-передачі, розписка, банківське платіжне доручення.
• Документи, що підтверджують право власності на куплене житло (витяг з ЄДРН або свідоцтво про власність. Якщо об'єкт придбано на стадії пайового будівництва– копія договору пайової участі.
• Кредитний договір, що підтверджує цільовий характер позики (оригінал та копія кожної сторінки).
• Довідка з банку про сплачені у звітному році відсотки за кредитом.

Список документів для відрахування за іпотечними відсотками:

• Довідка з банку про сплачені у звітному році відсотки за кредитом. Зазвичай її дають або одразу, але за гроші, або безкоштовно, але за місяць.

Терміни повернення податку залежить від способу оформлення.

При оформленні через ІФНС

Одержати відрахування через податкову інспекцію можна приблизно за 4 місяці, починаючи з 1 січня наступного року. Тобто якщо ви, припустимо, пройшли навчання в автошколі у 2019 році, то з 1 січня 2020 маєте право подати документи на повернення ПДФО. Три місяці йде на камеральну перевірку декларації 3-ПДФО. Якщо все гаразд, ще 30 днів – на перерахування податку, що повертається. Якщо ви оформляєте відрахування на покупку нерухомості, чотиримісячний термін діє лише перший рік. При переході невикористаного залишку на наступний податковий період камеральна перевіркадокументів на відрахування проходить набагато швидше - при подачі декларації на початку січня гроші можна отримати вже в лютому.

При оформленні через роботодавця

Отримувати відрахування (у формі зарплати без утримання ПДФО) можна вже з наступного місяця після надання до бухгалтерії вашої організації повідомлення з податкової інспекції про право на відрахування, а також заяви про надання цього відрахування. Якщо йдеться про майнові відрахування, що переходять на наступний рік у разі неповного використання, то їх можна оформити у роботодавця і надалі, але логічніше повернути залишок ПДФО однією сумою, подавши документи до ІФНС.

Часто задавані питання

– Як сума відрахування співвідноситься із сумою поверненого ПДФО? Плутаюся в розрахунках.

– Якщо пояснювати простими словами, то відрахування - це сума вашого доходу, з якого вам повернуть ПДФО при покупці квартири, навчанні, лікуванні тощо. (Цей розмір доходу віднімається з оподатковуваного, звідси і назва – відрахування). Оскільки прибутковий податок до – 13%, то повернуть вам саме цей відсоток від заявленого в декларації 3-ПДФО розміру відрахування. Розмір відрахування дорівнює вашим витратам на навчання, лікування, купівлю житла тощо. При цьому відрахування не може бути більшим за максимум, встановлений Податковим кодексом. Наприклад, ліміт майнового відрахування при купівлі житла – 2 мільйони рублів. Значить, навіть при набагато дорожчій покупці повернуть вам, щонайбільше, 13% від 2 мільйонів, тобто 260 000 рублів. А якщо покупка коштувала менше 2 мільйонів, то повернуть 13% її повної вартості (ця вартість і буде вважатися податковим відрахуванням).

– Чи має значення банк та тип рахунку під час подання заяви на повернення ПДФО? Чи є якісь обмеження?

- Федеральна податкова служба працює тільки з російськими банками(або російськими «дочками» іноземних банків, зареєстрованими у РФ). Рахунок має бути рублевим. В іншому обмежень немає: гроші перерахують і на картковий, і на . Реквізити рахунку необхідно завірити у банку та надати до ІФНС разом із заявою на повернення податку.

– Торік я купила квартиру та відучилася в автошколі. Потрібно заповнювати дві декларації чи достатньо однієї?

– За кожен рік подається одна декларація, в якій ви можете зазначити усі свої витрати за цей період. У ній можна заявити відрахування як з купівлі житла, і з навчання. Зверніть увагу: повернути вам можуть лише сплачений ПДФО, тому якщо відрахування перевищує дохід, то заявляти насамперед краще соціальне відрахування – його не можна переносити на наступний податковий період.

– Працюю на трьох роботах. При поданні декларації я зобов'язаний додати три довідки 2-ПДФО?

– Скільки прикладати довідок – це ваше рішення. Якщо доходів одному робочому місці вистачає вичерпання відрахування, інші доходи не заявляти. Але найчастіше доводиться вказувати всі доходи та подавати до ІФНС усі довідки за формою.

Висновок

Податкові відрахування – пільга, якою держава заохочує одержувачів платних медичних та освітніх послуг, покупців житла, благодійників та представників окремих професій.

Кожен із них має право компенсувати 13% своїх витрат у вигляді повернутий ПДФО. При цьому Податковий кодекс встановлює обмеження на різні типи відрахувань, щоб уникнути зловживань та надмірних бюджетних видатків.

У НК РФ передбачені такі типи відрахувань:

• Стандартні
• Соціальні
• Майнові
• Професійні

Отримати будь-який із них можна двома шляхами: через податкову інспекцію за місцем реєстрації або через роботодавця.

Для оформлення відрахування необхідно подати пакет документів, причому є базовий набір (для всіх типів пільг), а є специфічний для кожного виду відрахувань.

Загалом на повернення ПДФО через податкову інспекцію йде до чотирьох місяців, а відрахування через роботодавця можна почати отримувати вже наступного місяця після передачі роботодавцю повідомлення з ІФНС про наявність у вас права на відрахування.