чл.420

• проверено днес
• код от 28.01.2020г
• влязло в сила на 01.01.2017г

Няма нови версии на статията, които да не са влезли в сила.

Сравнете с версията на статията от 05/01/2019 05/01/2018 01/01/2018 01/01/2017

Обект на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в параграфи втора и трета на алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, освен ако не е предвидено друго в този член, са плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, подлежащи на задължително социално осигуряване. в съответствие с федералните закони за специфични видове задължително социално осигуряване (с изключение на възнаграждението, изплащано на лицата, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс):

• 1) в рамките на трудовите правоотношения и по гражданскоправни договори, чийто предмет е извършване на работа, предоставяне на услуги;
• 2) по авторски договори в полза на авторите на произведения;
• 3) по споразумения за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 Граждански кодекс Руска федерация, публикуване на лицензионни споразумения, лицензионни споразумения за предоставяне на правото за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, включително възнаграждение, начислено от организации за управление на права на колективна основа в полза на автори на произведения по договори, сключени с ползватели.

Обект на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в четвърта алинея на алинея 1 на член 419 от този кодекс, се признават като плащания и други възнаграждения по трудови договори (договори) и по гражданскоправни договори, предмет на които е извършването на работа, предоставянето на услуги в полза на физически лица (с изключение на възнаграждението, изплащано на лицата, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс).

Обект на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в член 419, параграф 1, алинея 2 от този кодекс, е извършването на предприемаческа или друга професионална дейност в случаите, предвидени в параграф 3 на алинея 1 на параграф 1 на член 430 от този кодекс, обектът на облагане на застрахователните премии се признава и като доход, получен от платеца на застрахователни премии и определен в съответствие с параграф 9 на член 430 от този кодекс.

Не се признават за обект плащания и други възнаграждения по гражданскоправни договори, предмет на които е прехвърляне на собственост или други вещни права върху имущество (права на собственост), както и договори, свързани с прехвърляне на имущество (права на собственост) за ползване. на данъчно облагане със застрахователни премии, с изключение на споразумения за авторска поръчка, споразумения за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност, посочени в параграфи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, публикуване лицензионни споразумения, лицензионни споразумения за предоставяне на право за използване на резултатите от интелектуална дейност, посочени в параграфи 1 - 12 на параграф 1, член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство по трудови договори, сключени с руска организация за работа в нейно обособено подразделение, чието местоположение е извън територията на Руската федерация, плащания и други възнаграждения, изчислени в полза на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство във връзка с дейността им извън територията на Руската федерация по сключени гражданскоправни договори, предмет на които е извършване на работа, предоставяне на услуги.

Плащания на доброволци (доброволци) в рамките на изпълнението на гражданскоправни договори, сключени в съответствие с член 17.1 от Федералния закон от 11 август 1995 г. N 135-FZ „За благотворителните дейности и доброволчеството (доброволчество)“ за възстановяване на разходите на доброволци ' разходи (доброволци), с изключение на разходите за храна в размер, надвишаващ дневната сума, предвидена в параграф 1 на член 217 от този кодекс.

Плащания на чуждестранни граждани и лица без гражданство по трудови договори или по гражданскоправни договори, които са сключени с FIFA (Международна федерация по футболна асоциация) и чийто предмет е извършване на работа, предоставяне на услуги, както и плащания на доброволци не се признават като обект на застрахователни премии.съгласно гражданскоправни споразумения, които се сключват с ФИФА, дъщерни дружества на ФИФА, Организационния комитет "Русия-2018" и чийто предмет е участие в предвидените събития федерален законот 7 юни 2013 г. N 108-FZ „Относно подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите FIFA 2017 г., Европейското първенство по футбол на УЕФА 2020 г. и изменението на някои законодателни актове на Руската федерация“, на възстановяване на разходите на доброволците във връзка с изпълнението на тези споразумения под формата на заплащане на разходите за издаване и издаване на визи, покани и подобни документи, плащане за пътуване, настаняване, храна, спортно оборудване, обучение, комуникационни услуги, транспортна поддръжка , езикова поддръжка, сувенири, съдържащи символи на Световното първенство по футбол през 2018 г., Купата на конфедерациите на FIFA 2017, проведена в Руската федерация.

Плащанията, извършени до 31 декември 2020 г. включително към чужди граждани и лица без гражданство УЕФА (Съюз на европейските футболни асоциации), дъщерни дружества на УЕФА, Руския футболен съюз, местна организационна структура, търговски партньори на УЕФА, доставчици на стоки (работи) не се признават за обект на застрахователни премии. , услуги) УЕФА и радио- и телевизионни оператори на УЕФА, определени от Федералния закон „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите на ФИФА 2017 г., Европейското първенство по футбол на УЕФА 2020 г. и изменение на някои законодателни актове на Руската федерация" , по трудови договори за изпълнение на работа, свързана с подготовката и провеждането на Европейското първенство по футбол на УЕФА 2020 в Руската федерация, предвидени в посочения федерален закон, и гражданскоправни договори, предмет на което е извършването на работа (предоставяне на услуги), свързано с дейности по подготовката и провеждането на Европейското първенство по футбол на УЕФА 2020 в Руската федерация, предвидени в посочения федерален закон.

1. Обект на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в параграфи втора и трета на алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, освен ако не е предвидено друго в този член, са плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, подлежащи на задължителна социално осигуряване в съответствие с федералните закони за специфични видове задължително социално осигуряване (с изключение на възнаграждението, изплащано на лица, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс):

1) в рамките на трудовите правоотношения и по гражданскоправни договори, чийто предмет е извършване на работа, предоставяне на услуги;

3) по споразумения за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството, лицензионни споразумения за издаване, лицензионни споразумения за предоставяне на право на използване на произведение на науката, литературата, изкуството, включително възнаграждение, начислено от организации за управление на права върху колективна основа в полза на авторите на произведения по договори, сключени с ползватели.

2. Обектът на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в член 419, параграф 1, параграф 1, параграф 1 от този кодекс, се признава като плащания и други възнаграждения по трудови договори (договори) и по гражданскоправни договори, предмет на което е извършване на работа, предоставяне на услуги в полза на физически лица (с изключение на възнаграждението, изплащано на лицата, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс).

3. Обектът на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, е минималната работна заплата, установена в началото на съответния отчетен период, в случая, предвиден в параграф 3 на алинея 1 от параграф 1 на член 430 от този кодекс, обектът на данъчно облагане застрахователните премии се признават и като доход, получен от платеца на застрахователни премии и определен в съответствие с параграф 9 на член 430 от този кодекс.

4. Не се признават плащания и други възнаграждения по гражданскоправни договори, предмет на които е прехвърляне на собственост или други вещни права върху имущество (имуществени права), и договори, свързани с прехвърляне на имущество (право на собственост) за ползване. обект на облагане на застрахователни премии, с изключение на договори по авторска поръчка, договори за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството, лицензионни договори за издаване, лицензионни договори за предоставяне на право на използване на произведение на наука, литература, изкуство.

5. Плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство по трудови договори, сключени с руска организация за работа в нейно обособено подразделение, чието местонахождение е извън територията на Руската федерация, плащания и други възнаграждения се изчисляват в полза на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство във връзка с дейността им извън територията на Руската федерация по сключен граждански- от правен характер, предмет на който е извършване на работа, предоставяне на услуги.

6. Плащания на доброволци в рамките на изпълнението на гражданскоправни договори, сключени в съответствие с член 7.1 от Федералния закон от 11 август 1995 г. N 135-FZ „За благотворителни дейности и благотворителни организации“ за възстановяване на разходите на доброволци, с изключение на разходите за храна в размер, надвишаващ дневната сума, предвидена в параграф 3 на член 217 от този кодекс.

7. Плащанията на чуждестранни граждани и лица без гражданство по трудови договори или по гражданскоправни договори, които са сключени с ФИФА (Международна федерация по футболна асоциация), филиали на ФИФА, Организационния комитет Русия-2018, филиали не се признават като обект на застрахователни премии . организации на Организационния комитет "Русия-2018" и чийто предмет е извършването на работа, предоставянето на услуги, както и плащанията на доброволци по гражданскоправни договори, сключени с ФИФА, дъщерни дружества на ФИФА, Организационния комитет „Русия-2018“ и предмет на дейността на която е участието в събитията, предвидени от Федералния закон от 7 юни 2013 г. N 108-FZ „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., 2017 г. Купата на конфедерациите на ФИФА и изменения в някои законодателни актове на Руската федерация", за възстановяване на разходите на доброволци във връзка с изпълнение на тези споразумения под формата на заплащане на разходите за издаване и издаване на визи, покани и подобни документи, плащане за пътуване, настаняване, храна, спортно оборудване, обучение, комуникационни услуги, транспортна поддръжка, езикова подкрепа, сувенири, съдържащи символите на Световното първенство по футбол 2018, Купата на конфедерациите на ФИФА 2017, проведено в Руската федерация.

Данъчният кодекс на Руската федерация

Приет от Държавната дума на 19 юли 2000 г
Одобрен от Съвета на федерацията на 26 юли 2000 г
Изменен на 28 януари 2020 г

Част две

Раздел XI. Застрахователни премии в Руската федерация

Глава 34

Членове 419 - 432

Глава 34

419. Платци на застрахователни премии

1) лица, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица:

• организации;
• индивидуални предприемачи;
• физически лица, които не са индивидуални предприемачи;

2) индивидуални предприемачи, адвокати, посредници, нотариуси, занимаващи се с частна практика, арбитражни ръководители, оценители, патентни адвокати и други лица, занимаващи се с частна практика в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация (наричани по-долу платци, които правят не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица).

2. Ако платецът принадлежи едновременно към няколко категории, посочени в параграф 1 на този член, той изчислява и плаща застрахователни премии поотделно за всяка причина.

чл.420

1. Обект на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в параграфи втори и трети от този кодекс, освен ако не е предвидено друго в този член, са плащания и други възнаграждения в полза на лица, подлежащи на задължително социално осигуряване в съответствие с федералните закони за специфични видове задължително социално осигуряване (с изключение на възнаграждението, изплащано на лицата, посочени в алинея 2 от този кодекс):

1) в рамките на трудовите правоотношения и по гражданскоправни договори, чийто предмет е извършване на работа, предоставяне на услуги;

3) по споразумения за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, публикуване на лицензионни споразумения, лицензионни споразумения за предоставяне на право на използване резултатите от интелектуалната дейност, посочени в параграфи 1 - 12 на параграф 1, член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, включително възнаграждение, начислено от организации за управление на права на колективна основа в полза на автори на произведения по споразумения, сключени с потребители.

2. Обект на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в параграф 4 от този кодекс, са плащания и други възнаграждения по трудови договори (договори) и по гражданскоправни договори, предмет на които е извършването на работа, предоставянето на услуги. в полза на физически лица (с изключение на възнаграждението, изплащано на лицата, посочени в алинея 2 от този кодекс).

3. Обект на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в алинея 2 от този кодекс, е извършването на предприемаческа или друга професионална дейност в случаите, предвидени в параграф трети от този кодекс, като обектът на облагане на застрахователните премии също се признава доходът, получен от платеца на застрахователни премии и определен в съответствие с параграф 9 от този кодекс.

4. Не се признават плащания и други възнаграждения по гражданскоправни договори, предмет на които е прехвърляне на собственост или други вещни права върху имущество (имуществени права), и договори, свързани с прехвърляне на имущество (право на собственост) за ползване. обект на облагане на застрахователни премии, с изключение на споразумения за авторско право, споразумения за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуална дейност, посочени в параграфи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация , публикуване на лицензионни споразумения, лицензионни споразумения за предоставяне на правото за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12, параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

5. Плащанията и други възнаграждения в полза на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство по трудови договори, сключени с руска организация за работа в нейното обособено подразделение, не се признават като обект на облагане на застрахователните премии за платци, посочени в този кодекс, местонахождение който се намира извън територията на Руската федерация, плащания и други възнаграждения, изчислени в полза на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство във връзка с дейността им извън територията на Руската федерация в рамките на сключени гражданскоправни споразумения, субектът от които извършване на работа, предоставяне на услуги.

6. Плащания на доброволци (доброволци) като част от изпълнението на гражданскоправни договори за възстановяване на разходи, сключени в съответствие с член 17.1 от Федералния закон от 11 август 1995 г. N 135-ФЗ „За благотворителните дейности и доброволчеството (доброволчество)“ не се признават като обект на облагане на застрахователни премии на доброволци (доброволци), с изключение на разходите за храна в размер, надвишаващ дневните, предвидени в параграф 1 на член 217 от този кодекс.

7. Плащания на чуждестранни граждани и лица без гражданство по трудови договори или по гражданскоправни договори, сключени с ФИФА (Международна федерация по футболна асоциация) и чийто предмет е извършването на работа, предоставянето на услуги, както и плащанията, не се признават за обект на облагане на осигурителни вноски, произведени от доброволци по гражданскоправни договори, сключени с ФИФА, дъщерни дружества на ФИФА, Организационния комитет "Русия-2018" и чийто предмет е участие в събития, предвидени от Федералната федерация. Закон от 7 юни 2013 г. N 108-FZ „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите на ФИФА 2017 г., Европейското първенство по футбол на УЕФА 2020 г. и за изменение на някои законодателни актове на Руската федерация“, да възстанови разходите на доброволци във връзка с изпълнението на тези споразумения под формата на плащане на разходи за регистрация и издаване на визи, покани и подобни документи, плащане за пътуване, настаняване, храна, спортно оборудване, обучение, комуникационни услуги, транспортна поддръжка, езикова поддръжка, сувенири, съдържащи символите на Световното първенство по футбол 2018, Купата на конфедерациите FIFA 2017, проведена в Руската федерация.

8. Плащанията, извършени до 31 декември 2020 г. включително към чужди граждани и лица без гражданство УЕФА (Съюз на европейските футболни асоциации), дъщерни дружества на УЕФА, Руския футболен съюз, местна организационна структура, търговски партньори на УЕФА, доставчици на стоки не се признават за обект на застрахователни премии. (работи, услуги) от УЕФА и радио- и телевизионни оператори на УЕФА съгласно Федералния закон „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите на ФИФА 2017 г., Европейското първенство по футбол на УЕФА 2020 г. и изменение на някои законодателни актове на Руската федерация", по трудови договори за изпълнение на работа, свързана с подготовката и провеждането на Европейското първенство по футбол на УЕФА 2020 г. в Руската федерация, предвидени в посочения федерален закон, и гражданскоправни договори, чийто предмет е извършването на работа (предоставяне на услуги), свързани с с дейностите по подготовката и провеждането на Европейското първенство по футбол на УЕФА 2020 в Руската федерация, предвидени в посочения федерален закон.

чл.421

1. Основата за изчисляване на застрахователните премии за платците, посочени в параграфи втора и трета от този кодекс, се определя в края на всеки календарен месец като сбора от плащанията и другите възнаграждения, предвидени в този кодекс, начислени поотделно за всеки индивидуаленот началото на периода на сетълмент на базата на начисляване, с изключение на сумите, посочени в този кодекс.

2. Основата за изчисляване на застрахователните премии за платците, посочени в параграф 4 от този кодекс, се определя в края на всеки календарен месец като размера на плащанията и другите възнаграждения, предвидени в параграф 2 от този кодекс, начислени поотделно за всеки физическо лице от началото на периода на фактуриране на базата на начисляване, с изключение на сумите, посочени в този кодекс.

3. За платците, посочени в този кодекс, максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване и максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително социална осигуровкапри временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството. От размерите на плащанията и други възнаграждения в полза на физическо лице, надвишаващи установените период на фактуриранемаксималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии, определена на базата на начисляване от началото на отчетния период, застрахователните премии не се начисляват, освен ако в тази глава не е предвидено друго.

4. Максималната стойност на базата за изчисляване на осигурителните премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство подлежи на годишна индексация от 1 януари на съответната година на база нарастване на средното заплатиВ руската федерация.

5. За платците, посочени в този кодекс, за периода 2017 - 2021 г. максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определя, като се вземе предвид средната работна заплата в Руската федерация, определена за съответната година, увеличен дванадесет пъти и следните приложими умножаващи коефициенти към него за съответната календарна година:

• през 2017 г. - 1,9;
• през 2018 г. - 2,0;
• през 2019 г. - 2,1;
• през 2020 г. - 2,2;
• през 2021 г. - 2.3.

Разпоредбата на тази алинея не се прилага при изчисляване на застрахователните премии за допълнителни тарифи за задължително пенсионно осигуряване, установени с този кодекс, и застрахователни премии за допълнително социално осигуряване за членове на летателния екипаж на въздухоплавателни средства от гражданското въздухоплаване, както и определени категориислужители на организации на въгледобивната промишленост, създадени с този кодекс.

Пределната стойност на базата, установена в съответствие с този параграф за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване от 2022 г., подлежи на годишна индексация от 1 януари на съответната година, като се вземе предвид ръстът на средната работна заплата в Руската федерация.

6. Размерът на съответната пределна стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии се определя ежегодно от правителството на Руската федерация, като се вземат предвид параграфи 3-5 от този член. Размерът на максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии се закръглява до най-близката хиляда рубли. В този случай сумата от 500 рубли или повече се закръглява до пълната хиляда рубли, а сумата под 500 рубли се отхвърля.

7. При извършване на плащания и други възнаграждения в естествена формапод формата на стоки (работи, услуги), друго имущество, базата за изчисляване на застрахователните премии се определя като себестойността на тези стоки (работи, услуги), друго имущество, изчислена въз основа на техните цени, определени по подобен начин спрямо предвиденото в член 105.3 от този кодекс.

В същото време цената на такива стоки (работи, услуги) включва съответната сума на данък върху добавената стойност, акцизи и изключва частично плащане от физическо лице за цената на получените от него стоки, извършената за него работа, предоставените услуги на него.

8. Размерът на плащанията и другите възнаграждения, взети предвид при изчисляване на базата за изчисляване на застрахователните премии в частта, свързана със споразумението за поръчка за авторски права, споразумението за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12, параграф 1 от член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, публикуване на лицензионно споразумение, лицензионно споразумение за предоставяне на правото за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация се определя като размер на дохода, получен по силата на споразумение за авторска поръчка, споразумение за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Граждански кодекс на Руската федерация, лицензионно споразумение за публикуване, лицензионно споразумение за предоставяне на правото за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12 параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, намален с действително произведената и документирана сума потвърдени разходисвързани с извличането на такъв доход.

9. Ако разходите, посочени в параграф 8 на този член, не могат да бъдат документирани, те се приспадат в следните размери (като процент от размера на начисления доход):

1) за създаване на литературни произведения, включително за театър, кино, сцена и цирк - 20 на сто;
2) за създаване на художествени и графични произведения, фотографски произведения за печат, произведения на архитектурата и дизайна - 30 на сто;
3) за създаване на произведения на скулптурата, монументалната и декоративна живопис, изкуствата и занаятите и дизайнерското изкуство, станковата живопис, театралната и филмова декорация, изкуство и графика, изпълнени в различни техники - 40 на сто;
4) за създаване на аудиовизуални произведения (видео, телевизия и кино), фонограми, съобщения в ефир или чрез кабелни радио- или телевизионни програми - 30 на сто;
5) за създаване на музикални сценични произведения (опери, балети, музикални комедии), симфонични, хорови, камерни произведения, произведения за духов оркестър, авторска музика за филмови, телевизионни, видеофилми и театрални постановки - 40 на сто;
6) за създаване на други музикални произведения, включително подготвени за публикуване произведения - 25 на сто;
7) за изпълнение на произведения на литературата и изкуството - 20 на сто;
8) за създаване на научни трудове и разработки, компютърни програми, бази данни - 20 на сто;
9) за открития, селекционни постижения, изобретения, създаване на полезни модели, индустриални дизайни, производствени тайни (ноу-хау), топологии на интегрирани микросхеми (процент от размера на приходите, получени през първите две години от употреба) - 30 процента.

10. При определяне на базата за изчисляване на застрахователните премии документираните разходи не могат да се вземат предвид едновременно с разходите в рамките на установената норма.

Чл. 422. Суми, неподлежащи на облагане на застрахователни премии

1. Не подлежат на застрахователни премии за платците, посочени в този кодекс:

1) държавни обезщетения, изплащани в съответствие със законодателството на Руската федерация, законодателните актове на съставните образувания на Руската федерация, решения на представителните органи на местното самоуправление, включително обезщетения за безработица, както и обезщетения и други видове задължително осигуряване покритие за задължително социално осигуряване;

2) всички видове, установени от законодателството на Руската федерация, законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация, решения на представителни органи на местното самоуправление компенсационни плащания(в границите, установени в съответствие със законодателството на Руската федерация), свързани с:

• с обезщетение за вреди, причинени от нараняване или друго увреждане на здравето;
• с безплатно предоставяне на жилищни помещения, заплащане на жилищни помещения и комунални услуги, храни и продукти, гориво или подходящо парично обезщетение;
• с изплащането на разходите и (или) издаването на дължимата надбавка в натура, както и с плащането Паривместо тази надбавка;
• със заплащане на разходите за храна, спортно оборудване, екипировка, спортни и облекло, получени от спортисти и служители на физкултурни и спортни организации за тренировъчния процес и участие в спортни състезания, както и спортни съдии за участие в спортни състезания;
• с уволнението на служители, с изключение на обезщетение за неизползвана ваканция, размерът на плащанията под формата на обезщетение и средни месечни доходи за периода на работа в частта, надвишаваща като цяло три пъти средната месечна заплата или шест пъти средната месечна заплата за служители, уволнени от организации, разположени в Далечния север и площи, еквивалентни на тях, както и обезщетение на ръководителя, заместник-ръководителите и главния счетоводител на организацията над три пъти средната месечна заплата;
• с възстановяване на разходи за професионално обучение, преквалификация и повишаване на квалификацията на служителите;
• с разходите на физическо лице във връзка с извършване на работа, предоставяне на услуги по гражданскоправни договори;
• с наемане на работа на служители, уволнени във връзка с прилагането на мерки за намаляване на броя или персонала на служителите, реорганизация или ликвидация на организацията, във връзка с прекратяване на дейност от физически лица като индивидуални предприемачи, прекратяване на правомощията на нотариусите занимаващи се с частна практика, и прекратяване на статута на адвокат, както и във връзка с прекратяване на дейност от други лица, чиято професионална дейност в съответствие с федералните закони е предмет на държавна регистрацияи/или лицензиране;
• с изпълнение на трудови задължения от физическо лице, включително във връзка с преместване на работа в друго населено място, с изключение на плащания в брой за работа с трудни, вредни и (или) опасни условия на труд, с изключение на компенсации в еквивалентна сума към цената на млякото или други хранителни продукти с еднаква стойност, плащания в чуждестранна валута в замяна на дневните пари, предвидени в параграф 1 на член 217 от този кодекс, от руски корабни компании на членове на екипажа на кораби с чуждестранно плаване, плащания в чуждестранна валута на персонала на екипажите на руски самолети, извършващи международни полети, както и компенсационни плащания за неизползван отпуск, който не е свързан с уволнението на служители;

3) размерът на еднократната финансова помощ, предоставена от платците:

• лица във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация с цел компенсиране на причинени им материални щети или увреждане на тяхното здраве, както и лица, засегнати от терористични актове на територията на Руската федерация;
• служител във връзка със смъртта на член (членове) на неговото семейство;
• служители (родители, осиновители, настойници) при раждане (осиновяване (осиновяване) на дете, установяване на настойничество над дете, изплащано през първата година след раждането (осиновяване (осиновяване), установяване на настойничество, но не повече от 50 000 рубли) за всяко дете);

4) доходи (с изключение на заплатите на служителите), получени от членове на надлежно регистрирани семейни (кланови) общности на коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток на Руската федерация от продажбата на продукти, получени в резултат на техните традиционни видове търговия;

5) размера на осигурителните плащания (вноски) за задължителна застраховкаслужители, извършени от платеца по начина, предписан от законодателството на Руската федерация, размерът на плащанията (вноските) на платеца по договори за доброволно лично осигуряване на служители, сключени за период от най-малко една година, предвиждащи плащането от застрахователите на медицинските разходи на тези осигурени лица, размера на плащанията (вноските) на платеца по договори за предоставяне медицински услугиза служители, сключени за период от най-малко една година с медицински организации, които имат съответните лицензи за извършване на медицинска дейност, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, размерите на плащанията (вноските) на платеца по договори за доброволно лична застраховка на служителите, сключена изключително в случай на смърт на осигуреното лице и (или) причиняване на вреди на здравето на осигуреното лице, както и сумата пенсионни вноскиплатец по договори за недържавно пенсионно осигуряване;

6) вноските на работодателя, платени от платеца в съответствие с Федералния закон от 30 април 2008 г. N 56-FZ "За допълнителни застрахователни премии за финансирани пенсии и държавна подкрепа за формиране на пенсионни спестявания", в размер на платените вноски, но не повече от 12 000 рубли годишно на база на всеки служител, в чиято полза са били платени вноските на работодателя;

7) разходите за пътуване на служителя до и от мястото на ползване на ваканцията и разходите за превоз на багаж с тегло до 30 килограма, както и разходите за превоз на неработещи членове на семейството му (съпруг, съпруга, непълнолетен деца, които действително живеят със служителя) и разходите за транспортиране на техния багаж, заплатени от платеца на осигурителни вноски на лица, работещи и живеещи в районите на Далечния север и районите, еквивалентни на тях, в съответствие със законодателството на Руската федерация, законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация, решения на представителни органи на местното самоуправление, трудови договори и (или) колективни договори. В случай на използване на ваканция извън територията на Руската федерация, разходите за пътуване или полет на служител и неработещи членове на неговото семейство (включително разходите за превоз на багаж с тегло до 30 килограма), изчислени от мястото на заминаване до ГКПП през държавната граница на Руската федерация, не подлежи на застрахователни премии, включително международното летище, където служителят и неработещите членове на семейството му преминават граничен контрол на ГКПП през държавната граница на Руската федерация ;

8) суми, изплатени на физически лица от избирателни комисии, комисии за референдум, както и от изборните фондове на кандидати за президент на Руската федерация, кандидати за депутати на Държавната дума, кандидати за депутати на законодателния (представителен) орган на държавната власт на съставно образувание на Руската федерация, кандидати за длъжност в друг държавен орган на съставното образувание на Руската федерация, предвидени от конституцията, устава на съставното образувание на Руската федерация, избрани пряко от граждани , кандидати за заместници на представителния орган на общината, кандидати за длъжността ръководител на общината, за друга длъжност, предвидена в устава на общината и заместена чрез преки избори, избирателни фондове избирателни сдружения, избирателни фондове на регионални клонове на общината. политически партии, които не са избирателни сдружения, от средствата на референдума на инициативната група нататък провеждане на референдум на Руската федерация, референдум на съставно образувание на Руската федерация, местен референдум, инициативна кампания за референдум на Руската федерация, други групи участници в референдум на съставно образувание на Руската федерация , местен референдум за извършване от тези лица на работа, пряко свързана с провеждането на предизборни кампании, кампании за референдум;

9) разходите за униформи и униформи, издадени на служители в съответствие със законодателството на Руската федерация, както и на държавни служители на федералните държавни органи безплатно или с частично заплащане и остават в тяхната лична постоянна употреба;

10) разходите за обезщетения за пътуване, предвидени от законодателството на Руската федерация на определени категории служители;

11) размерът на материалната помощ, предоставена от работодателите на техните служители, не повече от 4000 рубли на служител за периода на фактуриране;

12) размера на заплащането за обучение на служители по основни професионални образователни програми и допълнителни професионални програми;

13) суми, плащани от платците на техните служители за възстановяване на разходите за плащане на лихви по заеми (кредити) за придобиване и (или) изграждане на жилищни помещения;

14) суми надбавка, издръжка за храна и облекло и други плащания, получени от военнослужещи, служители на органите на вътрешните работи, институции и органи на пенитенциарната система, правоприлагащите органи на Руската федерация, федералната противопожарна служба на Държавната противопожарна служба, митнически властина Руската федерация, от лица от командния състав на федералните куриерски комуникации, от лица, служащи във войските на Националната гвардия на Руската федерация и имащи специални полицейски звания, във връзка с изпълнение на задълженията военна службаи служба в посочените войски, институции и органи в съответствие със законодателството на Руската федерация;

15) размерите на плащанията и други възнаграждения по трудови и гражданскоправни договори, включително договори по авторска поръчка в полза на чужди граждании лица без гражданство, временно пребиваващи на територията на Руската федерация, с изключение на размерите на плащанията и други възнаграждения в полза на такива лица, признати за осигурени лица в съответствие с федералните закони за определени видове задължително социално осигуряване.

2. Когато платците плащат разходи за командировки на служители както на територията на Руската федерация, така и извън територията на Руската федерация, дневните надбавки, предвидени в параграф 1 на член 217 от този кодекс, както и действително извършените и документирани целеви разходи за пътуване до дестинации и обратно, такси за летищни услуги, комисионни, пътни разходи до летището или гарата в точките на заминаване, дестинация или трансфери, багаж, наемни разходи за настаняване, разходи за заплащане на комуникационни услуги, такси за издаване (получаване) и регистрация на официален задграничен паспорт, такси за издаване (получаване) на визи, както и разходи за обмен парична валутаили банков чек за пари в брой чужда валута. Подобна процедура за облагане на застрахователните премии се прилага за плащания, извършени от лица, които са в правомощия (административно) подчинение на организацията, както и членове на съвета на директорите или друг подобен орган на дружеството, пристигащи за участие в заседание на съвет на директорите, борд или друг подобен орган на това дружество.

3. Освен плащанията, посочени в параграфи 1 и 2 на този член, базата за изчисляване на застрахователните премии също не включва:

1) по отношение на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване - размерът на паричната помощ (месечно парично възнаграждение) и други плащания, получени от прокурори и следователи, както и от съдии от федерални съдилища и мирови съдии, плащания и други възнаграждения, направени в полза на студенти в професионални образователни организации, образователни организации за висше образование за редовно обучение за дейности, извършвани в студентски групи (включени във федералния или регионален регистър на младежките и детските сдружения, които се ползват от държавна подкрепа) по трудови договори или по гражданско право договори, чийто предмет е извършване на работа и (или) предоставяне на услуги;

2) по отношение на застрахователните премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството - всяко възнаграждение, изплащано на лица по гражданскоправни споразумения, включително по договор за авторска поръчка, споразумение за отчуждаване на изключителното право на резултати от интелектуална дейност, посочени в алинеи 1 - 12 на параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, лицензионно споразумение за публикуване, лицензионно споразумение за предоставяне на правото за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в алинеи 1 - 12 параграф 1 на член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация;

3) размерите на плащанията (възнагражденията), посочени в член 217, параграф 70 от този кодекс.

чл.423 Отчетен период

1. Периодът на сетълмент е календарна година.

2. Отчетните периоди са първо тримесечие, половин година, девет месеца на календарна година.

Чл. 424. Определяне на дата за извършване на плащания и други възнаграждения

Датата на плащане и друго възнаграждение се определя като:

1) денят на начисляване на плащания и други възнаграждения в полза на служителя (лице, в чиято полза се извършват плащания и други възнаграждения) - за плащания и други възнаграждения, начислени от платците, посочени в параграфи втора и трета от този кодекс;

2) деня на извършване на плащания и други възнаграждения в полза на физическо лице - за платците, посочени в параграф 4 от този кодекс.

425. Ставки на застрахователните премии

1. Ставката на застрахователната премия е размерът на застрахователната премия за единица измерване на базата за изчисляване на застрахователните премии, освен ако в настоящата глава не е предвидено друго.

2. Тарифите на застрахователните премии се установяват в следните размери, освен ако в тази глава не е предвидено друго:

1) за задължително пенсионно осигуряване:

в рамките на установената пределна стойност на базата за изчисляване на застрахователни премии за този вид застраховка - 22 на сто;

над установения лимит на базата за изчисляване на застрахователни премии за този вид застраховка - 10 на сто;

2) за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство в рамките на установения лимит на базата за изчисляване на застрахователните премии за този вид осигуряване - 2,9 на сто;

за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти в съответствие с Федералния закон от юли 25, 2002 N 115 -FZ "За правния статут на чуждестранните граждани в Руската федерация"), в рамките на установения лимит на базата за този вид застраховка - 1,8 процента;

3) за задължителни здравна осигуровка- 5,1 процента.

чл.426

Чл. 427. Намалена ставка на застрахователните премии

1. Прилагат се намалени ставки на застрахователните премии за платци, посочени в този кодекс:

1) за бизнес компании и бизнес партньорства, чиято дейност се състои в практическо приложение (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност (програми за електронни компютри, бази данни, изобретения, полезни модели, промишлени дизайни, селекционни постижения, топологии на интегрални схеми, производствени тайни (ноу-хау), изключителните права на които принадлежат на учредителите, участниците (включително съвместно с други лица) на такива икономически дружества, участници в такива икономически партньорства - бюджетни научни институции и автономни научни институции или образователни организации на висше образование, които са бюджетни институции, автономни институции;

2) за организации и индивидуални предприемачи, които са сключили споразумения с управителните органи на специални икономически зони за извършване на технически и иновативни дейности и извършват плащания на лица, работещи в техническа и иновативна специална икономическа зона или индустриална и индустриална специална икономическа зона, за организации и индивидуални предприемачи, тези, които са сключили споразумения за осъществяване на туристически и развлекателни дейности и извършване на плащания на лица, работещи в туристически и развлекателни специални икономически зони, обединени с решение на правителството на Руската федерация в клъстер;

3) за руски организации, които извършват дейности в областта информационни технологии, разработват и внедряват разработените от тях компютърни програми, бази данни на материален носител или под формата на електронен документ чрез комуникационни канали, независимо от вида на договора, и (или) предоставят услуги (извършват работа) за разработване, адаптиране , модификация на компютърни програми, бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърните технологии), инсталиране, тестване и поддръжка на компютърни програми, бази данни;

4) за платци, извършващи плащания и други възнаграждения на членове на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен корабен регистър (с изключение на корабите, използвани за съхранение и претоварване на нефт, нефтопродукти в морските пристанища на Руската федерация), за изпълнение на трудовите задължения на член на корабния екипаж, - във връзка с тези плащания и възнаграждения;

5) за организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената данъчна система, основният вид икономическа дейност (класифициран въз основа на кодове на дейност в съответствие с Общоруски класификаторвидове икономическа дейност), които са:

• хранителна продукция;
• производство на безалкохолни напитки, производство на минерални води и други бутилирани питейна вода;
• производство на текстилни изделия;
• производство на облекло;
• производство на кожа и кожени изделия;
• дървообработване и производство на изделия от дърво и корк, с изключение на мебели, производство на изделия от слама и материали за плетене;
• производство на хартия и хартиени изделия;
• производство на химикали и химически продукти;
• производство на лекарства и материали, използвани за медицински цели;
• производство на изделия от каучук и пластмаса;
• производство на други неметални минерални продукти;
• производство на профили чрез студено формоване или огъване;
• производство на тел чрез студено изтегляне;
• производство на готови метални изделия, с изключение на машини и съоръжения;
• производство на компютри, електронни и оптични продукти;
• производство на електрическо оборудване;
• производство на машини и оборудване, които не са включени в други групи;
• автопроизводство Превозно средство, ремаркета и полуремаркета;
• производство на други превозни средства и оборудване;
• производство на мебели;
• производство на музикални инструменти;
• производство на спортни стоки;
• производство на игри и играчки;
• производство на медицински инструменти и оборудване;
• производство на продукти, които не са включени в други групи;
• ремонт и монтаж на машини и съоръжения;
• събиране и пречистване на отпадъчни води;
• събиране, преработка и обезвреждане на отпадъци; преработка на вторични суровини;
• сграда;
• изграждане на инженерни конструкции;
• строителни специализирани работи;
• поддръжка и ремонт на моторни превозни средства;
• търговия на дребно с лекарства в специализирани магазини (аптеки);
• търговия на дребно с продукти за медицински цели, ортопедични продукти в специализирани магазини;
• дейности по сухопътен и тръбопроводен транспорт;
• дейности на водния транспорт;
• дейности на въздушния и космическия транспорт;
• складова и спомагателна транспортна дейност;
• пощенски и куриерски дейности;
• Продуциране на филми, видео филми и телевизионни програми;
• дейности в областта на телевизионното и радиоразпръскване;
• дейности в областта на телекомуникациите;
• разработване на компютърен софтуер, консултантски услуги в тази област и други свързани с тях услуги, с изключение на организации и индивидуални предприемачи, посочени в алинеи 2 и 3 на този параграф;
• дейности в областта на информационните технологии, с изключение на организации и индивидуални предприемачи, посочени в алинеи 2 и 3 на този параграф;
• контрол недвижим имотсрещу заплащане или договор;
• научноизследователска и развойна дейност;
• ветеринарни дейности;
• дейност на туристически агенции и други организации, предоставящи услуги в областта на туризма;
• дейности по поддържане на сгради и територии;
• образование;
• здравни дейности;
• дейности за резидентни грижи;
• предоставяне на социални услуги без осигуряване на настаняване;
• дейност на културни и художествени институции;
• дейност на библиотеки, архиви, музеи и други културни обекти;
• дейности на спортни съоръжения;
• дейности на спортни клубове;
• дейност на фитнес центрове;
• други дейности в областта на спорта;
• ремонт на компютри, лични и битови вещи;
• дейности по предоставяне на други лични услуги;

6) за данъкоплатци на единен данък върху условния доход за определени видове дейности - аптечни организации и индивидуални предприемачи, лицензирани за фармацевтична дейност - във връзка с плащания и възнаграждения, извършени на физически лица, които в съответствие с Федералния закон № 323 от 21 ноември, 2011 -FZ „За основите на опазването на здравето на гражданите в Руската федерация“ имат право да се занимават с фармацевтична дейност или са допуснати до нейното изпълнение;

7) за организации с нестопанска цел (с изключение на държавни (общински) институции), регистрирани по реда, установен от законодателството на Руската федерация, прилагащи опростената данъчна система и извършващи дейности в съответствие с учредителните документи в областта на социалните услуги за граждани, научни изследвания и развитие, образование, здравеопазване, култура и изкуство (дейност на театри, библиотеки, музеи и архиви) и масов спорт (с изключение на професионалния);

8) за благотворителни организации, регистрирани по реда, установен от законодателството на Руската федерация и прилагащи опростената данъчна система;

9) за индивидуални предприемачи, прилагащи патентната система на данъчно облагане - по отношение на плащанията и възнагражденията, начислени в полза на физически лица, извършващи вида икономическа дейност, посочен в патента (с изключение на индивидуалните предприемачи, занимаващи се с видове предприемаческа дейностпосочени в алинеи 19, 45 - 48 на параграф 2 на член 346.43 от този кодекс);

10) за организации, които са получили статут на участници в проекта за осъществяване на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати в съответствие с Федералния закон от 28 септември 2010 г. N 244-FZ „За Иновационния център Сколково“ или участници в проекта в в съответствие с Федералния закон от 29 юли 2017 г. N 216-FZ „За иновативните научни и технологични центрове и за измененията на някои законодателни актове на Руската федерация“;

11) за организации и индивидуални предприемачи, които са получили статут на участник в свободна икономическа зона в съответствие с Федералния закон от 29 ноември 2014 г. N 377-FZ „За развитието на Република Крим и федерален град Севастопол и свободната икономическа зона на територията на Република Крим и град с федерално значение Севастопол" (наричан по-долу участник в свободната икономическа зона), по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, участващи в продажбата инвестиционен проектв свободната икономическа зона, информация за която се съдържа в инвестиционната декларация, която отговаря на изискванията, установени от Федералния закон от 29 ноември 2014 г. N 377-FZ „За развитието на Република Крим и град с федерално значение Севастопол и свободната икономическа зона на териториите на Република Крим и град с федерално значение Севастопол" (наричани по-долу лица, участващи в изпълнението на инвестиционен проект в свободна икономическа зона).

За целите на тази алинея физическо лице, ангажирано с изпълнението на инвестиционен проект в свободна икономическа зона, се признава за лице, което е сключило трудов договор с платец - участник в свободна икономическа зона, и неговите трудови задължения са пряко свързани с изпълнението на инвестиционния проект, посочен в първа алинея на тази алинея, включително експлоатацията на дълготрайни активи, създадени в резултат на изпълнението на инвестиционния проект.

Списъкът на работните места на лицата, заети при изпълнението на инвестиционен проект в свободната икономическа зона, се одобрява от платеца - участник в свободната икономическа зона съгласувано с управителните органи на свободната икономическа зона по местонахождението на такъв платец. ;

12) за организации и индивидуални предприемачи, които са получили статут на жител на територията на напредналите социални икономическо развитиев съответствие с Федералния закон от 29 декември 2014 г. N 473-FZ "За териториите с напреднало социално-икономическо развитие в Руската федерация" (по-нататък - жител на територията на напреднало социално-икономическо развитие);

13) за организации и индивидуални предприемачи, които са получили статут на жител на свободното пристанище Владивосток в съответствие с Федералния закон № 212-FZ от 13 юли 2015 г. „За свободното пристанище Владивосток“ (наричано по-долу - жител на свободното пристанище Владивосток);

14) за организации, включени в единния регистър на жителите на Специалната икономическа зона в Калининградска област в съответствие с Федералния закон „За специалната икономическа зона в Калининградска област и за изменения в някои законодателни актове на Руската федерация“. Прилагат се платците, посочени в тази алинея намалени ставкизастрахователни премии, като се вземат предвид особеностите, установени в параграф 11 на този член;

15) за руски организации, занимаващи се с производство и продажба на анимационни аудиовизуални продукти, произведени от тях, независимо от вида на договора и (или) предоставянето на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти. За целите на тази статия анимирана аудиовизуална продукция означава филм, състоящ се от специално създадени и движещи се на екрана нарисувани или триизмерни куклени изображения и обекти, създадени, наред с други неща, с помощта на компютърна графика;

16) за платци, които са получили статут на участник в специален административен район в съответствие с Федералния закон № 291-FZ от 3 август 2018 г. „За специалните административни райони на териториите на Калининградска област и Приморски край“, като плащания и други възнаграждения на членовете на екипажа на кораби, регистрирани в Руския отворен регистър на корабите от посочените платци, за изпълнение на трудовите задължения на член на екипажа на кораба, по отношение на тези плащания и възнаграждения.

2. За платците, посочени в ал. 1 на този член, в рамките на установения лимит на базата за изчисляване на застрахователните премии за съответния вид застраховка се прилагат следните намалени ставки на застрахователните премии:

1) за платците, посочени в алинеи 1 и 2 на параграф 1 на този член:

• за задължително пенсионно осигуряване през 2017 г. - 8,0 на сто, през 2018 г. - 13,0 на сто, през 2019 г. - 20,0 на сто;
• за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство през 2017 г. - 2,0 на сто, през 2018 г. - 2,9 на сто, през 2019 г. - 2,9 на сто;
• за задължително здравно осигуряване през 2017 г. - 4,0 на сто, през 2018 г. - 5,1 на сто, през 2019 г. - 5,1 на сто;

1.1) за платците, посочени в алинея 3 на параграф 1 на този член, през 2017 - 2023 г.:

• за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти в съответствие с Федералния закон № 115-FZ от юли 25 от 2002 г. "За правния статут на чуждестранните граждани в Руската федерация"), - 1,8 процента;

2) за платците, посочени в алинея 4 на параграф 1 на този член, ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително медицинско осигуряване през 2017-2027 г. зададен на 0 процента;

3) за платците, посочени в алинеи 5 - 9 на параграф 1 на този член, през 2017 - 2018 г. ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определят на 20,0 процента, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително здравно осигуряване - 0 на сто.

Ставките на застрахователните премии, посочени в тази алинея, се прилагат за платци, прилагащи опростената данъчна система, посочена в параграф 1, алинея 5 на този член, ако техният доход за данъчния период не надвишава 79 милиона рубли.

За платците, посочени в алинеи 7 и 8 на параграф 1 на този член, през 2019 - 2024 г. ставките на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване се определят на 20,0 процента, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство , при задължително здравно осигуряване - 0 на сто;

4) за платците, посочени в алинея 10 на параграф 1 на този член, ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определят на 14,0 процента, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително медицинско осигуряване - 0 процента;

5) за платците, посочени в алинеи 11-14 на параграф 1 на този член, ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определят на 6,0 процента, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство - 1,5 процента , за задължително здравно осигуряване - 0,1 на сто;

6) за платците, посочени в алинея 15 на параграф 1 на този член, през 2018 - 2023 г.:

• за задължително пенсионно осигуряване - 8,0 на сто;
• за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство - 2,0 на сто;
• за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти в съответствие с Федералния закон № 115-FZ от юли 25 от 2002 г. "За правния статут на чуждестранните граждани в Руската федерация"), - 1,8 процента;
• за задължително здравно осигуряване - 4,0 на сто;

7) за платците, посочени в алинея 16 на параграф 1 на този член, ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството, за задължително медицинско осигуряване се определят на 0 процента за периода до 2027 г. включително.

3. Установените в параграф 2 на този член намалени ставки на застрахователните премии се прилагат от платците, посочени в параграф 1 на този член, при условие че са изпълнени условията, предвидени в параграфи 4-12 на този член.

4. За платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на този член, е необходимо:

• осъществяване на научноизследователска и развойна дейност и практическо приложение (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност. Изследователска и развойна дейност означава работа по създаването на нови или усъвършенстване на произведени продукти (стоки, работи, услуги), в частност изобретения;
• прилагане на опростената данъчна система;
• вписване в регистъра за регистрация на уведомления за учредяване на търговски дружества и търговски дружества.

Регистърът на счетоводството за уведомления за учредяване на търговски дружества и бизнес партньорства се поддържа от федералния изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация и се представя на данъчните органи не по-късно от 1-ви ден на месеца, следващ отчетния период, по начина, определен от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.

Ако след резултатите от периода на сетълмент (отчет) във връзка с определения период на сетълмент (отчет) организацията не изпълнява условията, установени с този параграф, такава организация се лишава от правото да прилага намалените застрахователни ставки премии, предвидени в алинея 1 на параграф 2 от този член, от началото на периода на сетълмент, в който е разрешено неспазване на условията, посочени в този параграф.

5. За платците, посочени в алинея 3 на параграф 1 на този член, условията за прилагане на намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 1.1 на параграф 2 на този член, са:

за новосъздадени организации:

• дял от приходите от продажба на копия на компютърни програми, бази данни, прехвърляне на изключителни права върху компютърни програми, бази данни, предоставяне на права за използване на компютърни програми, бази данни по лицензионни договори, от предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за разработването, адаптирането и модифицирането на програми за компютри, бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърните технологии), както и услуги (работи) за инсталиране, тестване и поддръжка на тези компютърни програми, бази данни въз основа на резултатите от отчета ( изчислен) период е най-малко 90 на сто от общия доход на организациите за посочения период;

за организации, които не са новосъздадени:

• получаване на документ за държавна акредитация на организация, работеща в областта на информационните технологии, по начина, определен от правителството на Руската федерация, или сертификат, удостоверяващ регистрацията на организация като жител на технологично-иновативна специална икономическа зона или индустриално-производствена специална икономическа зона;
• дял от приходите от продажба на копия на компютърни програми, бази данни, прехвърляне на изключителни права върху компютърни програми, бази данни, предоставяне на права за използване на компютърни програми, бази данни по лицензионни договори, от предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за разработване, адаптиране и модифициране на програми за компютри, бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърните технологии), както и услуги (работи) за инсталиране, тестване и поддържане на тези компютърни програми, бази данни въз основа на резултатите от девет месеца на годината преди годината, когато организацията премина към плащане на застрахователни премии при намалени тарифи, предвидени в параграф 1.1 на параграф 2 от този член, е най-малко 90 процента от общия доход на организацията за посочения период;
• средният брой на служителите, определен по начина, установен от федералния изпълнителен орган, упълномощен в областта на статистиката, за девет месеца на годината, предхождаща годината, организацията преминава към плащане на застрахователни премии с намалени ставки, предвидени в алинея 1.1 на параграф 2 от този член, е най-малко седем души.

За целите на този параграф размерът на дохода се определя според данните данъчно счетоводствоорганизации в съответствие с член 248 от този кодекс, като не включва доходите, посочени в параграфи 2 и 11 от втора част на член 250 от този кодекс.

В случай, че след резултатите от периода на сетълмент (отчет) организацията не изпълни поне едно условие, установено с този параграф, както и в случай на лишаване от държавната акредитация или статут на жител на технологично-иновативна специална икономическа зона или индустриално-производствена специална икономическа зона, такава организация е лишена от правото да прилага ставките на застрахователните премии, предвидени в алинея 1.1 на параграф 2 от този член, от началото на периода на фактуриране, в който е допуснато несъответствието с установените условия, или такава организация е била лишена от държавна акредитация, или е направено вписване в регистъра на жителите на специалната икономическа зона, което лишава организацията от статут на жител на техническо и иновативно специална икономическа зона или индустриално-производствена специална икономическа зона.

Контролът за спазването на изискванията, установени с този параграф, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, представени от организации, работещи в областта на информационните технологии в съответствие с този кодекс.

6. За платците, посочени в алинея 5 на параграф 1 на този член, съответният вид икономическа дейност, предвиден в тази алинея, се признава за основен вид икономическа дейност, при условие че делът на дохода във връзка с изпълнението на това вид дейност е най-малко 70 процента от общия доход. Общият размер на дохода се определя чрез сумиране на доходите, посочени в този кодекс. Ако след резултатите от периода на сетълмент (отчет) основният вид икономическа дейност на организацията или индивидуалния предприемач, посочен в алинея 5 на параграф 1 на този член, не съответства на декларирания основен вид икономическа дейност, както и ако организацията или индивидуалният предприемач е превишил ограничението за доходи, посочено в параграф 2 на алинея 3 на параграф 2 на този член, такава организация или такъв индивидуален предприемач е лишен от правото да прилага ставките на застрахователните премии, установени с алинея 3 на параграф 2 от този член от началото на периода на сетълмент (отчетност), в който е направено това несъответствие, и размера на застрахователните премии, възстановими и дължими по установения начин.

7. Платците, посочени в алинея 7 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в параграф 2, алинея 3 на този член, при условие че след резултатите от годината, предхождаща годината на прехода на организация за плащане на застрахователни премии по такива тарифи, най-малко 70 процента от сумата на всички приходи на организацията за посочения период са съвкупно от следните видове доходи:

• доходи под формата на целеви приходи за поддръжка на организации с нестопанска цел и тяхната уставна дейност в съответствие с алинея 7 на параграф 1 от този член, определени в съответствие с параграф 2 на член 251 от този кодекс (наричани по-долу целеви приходи );
• доходи под формата на безвъзмездни средства, получени за извършване на дейности в съответствие с алинея 7 на параграф 1 от този член и определени в съответствие с алинея 14 на параграф 1 на член 251 от този кодекс (наричани по-долу безвъзмездни средства);
• доходи от изпълнението на видовете икономически дейности, посочени в параграфи четиридесет и седма, четиридесет и осма, петдесет и първа - петдесет и девета на алинея 5 на параграф 1 на този член.

Общият размер на дохода се определя от платците, посочени в алинея 7 на параграф 1 на този член, като се сумират доходите, посочени в параграф 1 и алинея 1 на параграф 1.1 на член 346.15 от този кодекс. Контролът за спазването на условията, установени с този параграф, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, представени от организации с нестопанска цел в съответствие с този кодекс.

Информация за случаи на несъответствие на дейността на организация с нестопанска цел с целите, предвидени в нейните учредителни документи, идентифицирани в резултат на контрол, извършен от федералния изпълнителен орган, отговорен за разработването и прилагането на държавната политика и правни регламент в областта на регистрацията на организации с нестопанска цел в съответствие с член 32 от Федералния закон от 12 януари 1996 г. N 7-FZ "За нетърговските организации", се представя на данъчните власти под формата на електронен документ по начина, определен в споразумението за обмен на информация.

При определяне на размера на дохода на организацията, за да се провери съответствието на организацията с изпълнението на условията, установени с този параграф, се вземат предвид целевите постъпления и безвъзмездни средства, получени и неизползвани от организацията въз основа на резултатите от предишни периоди на фактуриране .

8. Платците, посочени в алинея 8 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 3 на параграф 2 на този член, при условие:

• прилагане на опростената данъчна система;
• съответствие на дейността на благотворителната организация с целите, предвидени в нейните учредителни документи.

Информация за случаи на несъответствие на дейността на благотворителна организация с целите, предвидени в нейните учредителни документи, установени в резултат на контрол, извършен от федералния изпълнителен орган, отговорен за разработването и прилагането на държавната политика и правното регулиране в областта на регистрация на организации с нестопанска цел в съответствие с член 32 от Федералния закон от 12 януари 1996 г. N 7-FZ „За нетърговските организации“ се подава на данъчните власти под формата на електронен документ в по начин, предвиден в споразумението за обмен на информация.

Ако след резултатите от периода на сетълмент (отчет) във връзка с посочения период организацията не изпълни условията, установени в този параграф, такава организация се лишава от правото да прилага намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 3 на параграф 2 от този член, от началото на периода на сетълмент, в който не са спазени условията, посочени в този параграф.

9. Платците, посочени в алинея 10 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в параграф 2, алинея 4 на този член, в срок от 10 години от датата на получаването им на статут на участник в проект за изпълнение на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати в съответствие с Федералния закон № 244-FZ от 28 септември 2010 г. „За иновационния център „Сколково“ или участник в проекта в съответствие с Федералния закон № 216-FZ от 29 юли 2017 г. „За иновативните научно-технологични центрове и за измененията на някои законодателни актове на Руската федерация“ (по-нататък - участник в проекта), считано от 1-во число на месеца, следващ месеца, през който са получили статута на участник в проекта.

Намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 4 на параграф 2 от този член, не се прилагат за участника в проекта от 1-во число на месеца, следващ месеца, през който общата печалба на участника по проекта е надвишила 300 милиона рубли. Посоченият общ размер на печалбата се изчислява в съответствие с глава 25 от този кодекс на базата на начисляване, считано от 1-ви ден на годината, в която годишният обем на постъпленията от продажба на стоки (работи, услуги, права на собственост), получени от този участник в проекта надхвърли един милиард рубли. Информация за придобиването и загубата от организации на статут на участник в проекта на данъчните власти се предоставя от организация, призната за управляващо дружество в съответствие с Федералния закон от 28 септември 2010 г. N 244-FZ "За Иновационния център Сколково" или Федерален закон от 29 юли 2017 г. N 216-FZ „За иновативните научни и технологични центрове и за измененията на някои законодателни актове на Руската федерация“, по начина, предписан от споразумението за обмен на информация.

За организации, които са загубили статут на участник в проекта, ставките на застрахователните премии, посочени в алинея 4 на параграф 2 от този член, не се прилагат от 1-во число на месеца, през който организацията е загубила статута на участник в проекта.

Размерът на застрахователните премии, дължими за периода на сетълмент (отчет), в който е настъпило превишението, посочено в параграф втори от тази клауза, или платецът на застрахователните премии е загубил статута на участник по проекта, подлежи на възстановяване и плащане по предписания начин със събиране на съответните размери на неустойки от платеца.

10. Платците, посочени в алинея 11 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 5 на параграф 2 на този член, в рамките на десет години от датата на получаване на статут на участник в свободна икономическа зона , считано от 1-во число на месеца, следващ месеца, в който са получили такъв статут.

Намалените ставки на застрахователните премии, посочени в параграф 2, алинея 5 на този член, се прилагат за участниците в свободната икономическа зона, които са получили такъв статут не по-късно от три години от датата на създаване на съответната свободна икономическа зона.

За платци, които са загубили статут на участник в свободна икономическа зона, намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 5 на параграф 2 на този член, не се прилагат от 1-во число на месеца, следващ месеца, в който са загубили такъв статус.

В случай на прекратяване на споразумението за условията на дейност в свободната икономическа зона, по решение на съда, размерът на застрахователните премии подлежи на възстановяване и плащане без съответните неустойки за целия период на изпълнение на инвестиционния проект в свободна икономическа зона. Сумата на застрахователните премии, изчислена без да се вземат предвид ставките на застрахователните премии, установени в параграф 2, алинея 5 от този член, се заплаща не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е сключено споразумението за условията на дейност в свободната икономическа зона е прекратена.

10.1. Платците, посочени в алинеи 12 и 13 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в параграф 2, алинея 5 на този член в рамките на десет години от датата на получаване на статут на жител на територията на напреднало социално-икономическо развитие или статут на жител на свободното пристанище Владивосток, считано от 1-во число на месеца, следващ месеца, през който са получили съответния статут.

Намалените ставки на застрахователните премии се прилагат от платците изключително по отношение на базата за изчисляване на застрахователните премии, определена по отношение на лицата, наети на нови работни места. За целите на този параграф ново работно място означава място, създадено за първи път от жител на територията на бързо социално-икономическо развитие или жител на свободното пристанище Владивосток при изпълнение на споразумение за изпълнение на дейности сключено в съответствие с Федералния закон № приоритет на социално-икономическото развитие в Руската федерация" или Федерален закон № 212-FZ от 13 юли 2015 г. "За свободното пристанище Владивосток" (наричано по-долу в този параграф споразумение за изпълнението на дейностите). В същото време физическо лице, наето на ново работно място, се признава за лице, което е сключило трудов договор с жител на територията на бързо социално-икономическо развитие или жител на свободното пристанище Владивосток и чиито трудови задължения са пряко свързани с изпълнението на споразумение за изпълнение на дейности, включително експлоатация на съоръжения дълготрайни активи, създадени в резултат на изпълнение на споразумение за изпълнение на дейности.

Федералният изпълнителен орган, който в съответствие с Федералния закон № 212-FZ от 13 юли 2015 г. „За свободното пристанище Владивосток“, поддържа регистъра на жителите на Свободното пристанище Владивосток, организация, призната за управляващо дружество в в съответствие с Федералния закон № 473 от 29 декември 2014 г. -FZ "За териториите на напреднало социално-икономическо развитие в Руската федерация", федерален изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация в съответствие с част 6 на член 34 от Федералният закон от 29 декември 2014 г. N 473-FZ "За териториите на напреднало социално-икономическо развитие в Руската федерация", подайте на данъчните власти по начина, посочен в споразумението за обмен на информация, информация за получаването и загубата от платецът на застрахователни премии със статут на жител на територията на напреднало социално-икономическо развитие или статут на жител на свободното пристанище Владивосток, както и информация за промените промяна на списъка с работни места на платеца, свързани с нови работни места.

За платци, които са загубили статута на жител на територията на бързо социално-икономическо развитие или статута на жител на свободното пристанище Владивосток, намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 5 на параграф 2 на този член, се прилагат не се прилагат от 1-во число на месеца, следващ месеца, в който са загубили съответния статут.

Намалените ставки на застрахователните премии, посочени в алинея 5 на параграф 2 на този член, се прилагат за жител на територия с бързо социално-икономическо развитие (с изключение на жител на територия с бързо социално-икономическо развитие, разположена на територията от Далекоизточния федерален окръг), който е получил такъв статут не по-късно от три години от датата на създаване на съответната територия на напреднало социално и икономическо развитие.

Намалените ставки на застрахователните премии, посочени в алинея 5 на параграф 2 от този член, се прилагат за жител на територията на бързо социално-икономическо развитие, разположен на територията на Далекоизточния федерален окръг, жител на свободното пристанище Владивосток, които са получили съответния статут не по-късно от 31 декември 2025 г., при условие че обемът на инвестициите в съответствие със споразумението за изпълнение на дейностите е не по-малък от:

• 500 хиляди рубли - за жител на територията на напреднало социално-икономическо развитие, разположена на територията на Далекоизточния федерален окръг;
• 5 милиона рубли - за жител на свободното пристанище Владивосток.

11. Прилагат се намалените ставки на застрахователните премии, установени с алинея 5 на параграф 2 на този член (по-нататък в този параграф - намалени тарифи) за платците, посочени в алинея 14 на параграф 1 на този член (по-нататък в този параграф - платци). предмет на следните характеристики:

1) намалените тарифи се прилагат от платци, включени в единния регистър на жителите на Специалната икономическа зона в Калининградска област (по-нататък в този параграф - регистърът) в периода от 1 януари 2018 г. до 31 декември 2022 г. включително;
2) намалените тарифи се прилагат от платците в срок от седем години, считано от 1-во число на месеца, следващ месеца, през който платецът е бил включен в регистъра, освен ако в алинея 3 на тази алинея не е предвидено друго;
3) срокът за прилагане на намалени тарифи за платци е до 31 декември 2025 г.;
4) при изключване на платци от регистъра намалените тарифи не се прилагат от 1-во число на месеца, следващ месеца, през който платците са изключени от регистъра;
5) намалените тарифи се прилагат от платците изключително по отношение на базата за изчисляване на застрахователните премии, определена по отношение на лицата, наети на нови работни места. За целите на тази алинея под ново работно място се разбира място, създадено за първи път от организации, включени в регистъра по време на изпълнението на инвестиционен проект на територията на Специалната икономическа зона в Калининградска област (наричана по-нататък в тази алинея). алинея - ново работно място). В същото време физическо лице, наето на ново работно място, се признава за лице, сключило трудов договор с организация, включена в регистъра, и неговите трудови задължения са пряко свързани с изпълнението на посочения инвестиционен проект, включително операцията на ДМА, създадени в резултат на изпълнението на инвестиционния проект.проект. Списъкът на работните места на платците, свързани с нови работни места, се одобрява от платците преди прилагането на намалени ставки на застрахователните премии за лица, наети на нови работни места, съгласувано с администрацията на Специалната икономическа зона в Калининградска област и данъчния орган към местонахождението на платците.

12. За платците, посочени в алинея 15 на параграф 1 на този член, условията за прилагане на намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 6 на параграф 2 на този член, са:

1) за новосъздадени организации:

• делът на приходите от продажба на копия на анимирани аудиовизуални продукти, прехвърляне на изключителни права върху анимирани аудиовизуални продукти, предоставяне на права за използване на анимирани аудиовизуални продукти по лицензионни споразумения, от предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, както и от постъпленията на средства под формата на субсидии и (или) бюджетни средства в рамките на целево финансиране, получено от федералния бюджет, бюджетите на съставните образувания на Руската федерация, местните бюджети, предвидени за производството, популяризирането, отдаването под наем и показването на анимирани аудиовизуални продукти, според резултатите от периода на сетълмент (отчетен) е най-малко 90 на сто в размер на целия доход на организацията за посочения период;
• средният брой служители за сетълмент (отчетен) период е най-малко седем души;

2) за организации, които не са новосъздадени:

• делът на приходите от продажба на копия на анимирани аудиовизуални продукти, прехвърляне на изключителни права върху анимирани аудиовизуални продукти, предоставяне на права за използване на анимирани аудиовизуални продукти по лицензионни споразумения, от предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, както и от постъпленията на средства под формата на субсидии и (или) бюджетни средства в рамките на целево финансиране, получено от федералния бюджет, бюджетите на съставните образувания на Руската федерация, местните бюджети, предвидени за производството, популяризирането, отдаването под наем и показването на анимирани аудиовизуални продукти въз основа на резултатите от деветте месеца на годината, предхождаща годината, в която организацията е преминала към плащане на застрахователни премии при намалени ставки, предвидени в алинея 6 на параграф 2 на този член, е най-малко 90 процента от общия доход на организацията за посочения период;
• получаване на документ, потвърждаващ, че платецът е в регистъра на организациите, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти. Формата на този документ се одобрява от федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и правното регулиране в областта на кинематографията;
• средният брой на служителите, определен по начина, определен от федералния изпълнителен орган, упълномощен в областта на статистиката, за девет месеца на годината, предхождаща годината, организацията преминава към плащане на застрахователни премии при намалени ставки, предвидени в алинея 6 на ал. 2 от този член, е най-малко седем души.

13. Регистърът на организациите, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, се поддържа за изпълнение на разпоредбите на алинея 6 на параграф 2 от настоящия статия.

Регистърът на организациите, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, се поддържа от федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и правното регулиране в областта на кинематографията, по установения от нея начин.

Информация за местоположението на организация, занимаваща се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти в посочения регистър, се предоставя на данъчните органи от федералния изпълнителен орган който изпълнява функциите по разработване на държавна политика и правно регулиране в областта на кинематографията, в електронен вид по реда, предвиден в споразумението за обмен на информация. Посочената информация се предоставя на данъчните органи не по-късно от 1-во число на месеца, следващ сетълмент (отчетния) период.

За целите на параграф 12 от този член размерът на дохода се определя в съответствие с член 248 от този кодекс според данъчните регистри на организация, занимаваща се с производство на анимационни аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти.

Ако след резултатите от периода на сетълмент (отчет) посочената организация не отговаря на поне едно условие, установено в параграф 12 от този член, както и в случай на изключване от регистъра на организациите, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, посочената организация е лишена от правото да прилага ставките на застрахователните премии, предвидени в алинея 6 на параграф 2 от този член , от началото на периода на фактуриране, в който е допуснато несъответствие с установените условия или е имало изключение от този регистър.

Списъкът с документи, необходими за включване на организация в регистъра на организациите, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, процедурата за тяхното представяне, както и реда и основанията за включване (изключване) на тези организации в регистъра на организациите, фирмите, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, са одобрен от федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и правното регулиране в областта на кинематографията.

Контролът за спазването на изискванията, установени в параграф 12 от този член, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, представени от организации, занимаващи се с производство на анимирани аудиовизуални продукти и (или) предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за създаване на анимирани аудиовизуални продукти, в съответствие с този кодекс.

Чл. 428. Допълнителни ставки на застрахователните премии за определени категории платци

1. За платците, посочени в този кодекс, по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, заети с видовете работа, посочени в клауза 1 на част 1 на член 30 от Федерален закон № 400-FZ от 28 декември 2013 г. „За осигурителните пенсии“ се прилага допълнителна ставка на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване в размер на 9 процента (с изключение на случаите, предвидени в параграф 3 на този член).

2. За платците, посочени в този кодекс, по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, заети с видовете работа, посочени в параграфи 2 - 18 на част 1 на член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. N 400 -FZ „За осигурителните пенсии“ се прилага допълнителна ставка на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване в размер на 6 процента (с изключение на случаите, предвидени в параграф 3 на този член).

3. За платците, посочени в параграфи 1 и 2 на този член, в зависимост от установените резултати специална оценкаусловия на труд, извършвани в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация, класът на условията на труд вместо допълнителните ставки на застрахователните премии, установени в параграфи 1 и 2 на този член, следните допълнителни ставки на застрахователни премии за се прилагат задължително пенсионно осигуряване:

чл.429

1. По отношение на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на членове на летателния екипаж на въздухоплавателни средства за гражданска авиация, признати за обект на облагане на застрахователни премии в съответствие с този кодекс, ставката на застрахователните премии за допълнително социално осигуряване на тези служители в се прилага размер от 14 на сто.

2. По отношение на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на служители, пряко заети на пълен работен ден в подземни и открити рудници (включително персонал на минно-спасителни звена) при добив на въглища и шисти и при изграждане на мини, и служители на водещи професии - миньори на дълги стени, дрифтери, ударни чукове, водачи на минни машини, признати за обект на облагане на застрахователни премии в съответствие с този кодекс, се прилага ставката на застрахователните премии за допълнително социално осигуряване на тези работници в размер на 6,7 процента .

3. Списъците на платците, прилагащи размера на застрахователните премии за допълнително социално осигуряване за членове на полетния екипаж на самолети за гражданска авиация, както и някои категории служители на организациите на въгледобивната промишленост, се установяват по начина, предписан от Федерален закон № 155- FZ от 27 ноември 2001 г. „За допълнително социално осигуряване на членове на полетните екипажи на самолети за гражданска авиация“ и Федералния закон от 10 май 2010 г. N 84-FZ „За допълнително социално осигуряване за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост“, съответно.

чл.430

1. Платците, посочени в алинея 2 от този кодекс, заплащат:

1) застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване в размер, определен по следния ред, освен ако в този член не е предвидено друго:

• i ако размерът на дохода на платеца за периода на фактуриране не надвишава 300 000 рубли, - във фиксирана сума от 26 545 рубли за периода на фактуриране 2018 г., 29 354 рубли за периода на фактуриране 2019 г., 32 448 рубли за периода на фактуриране от 20 20 ;
• ако доходът на платеца за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли - във фиксирана сума от 26 545 рубли за периода на фактуриране 2018 г. (29 354 рубли за периода на фактуриране 2019 г., 32 448 рубли за периода на фактуриране 2020 г.) плюс 1 процента на платеца. доход над 300 000 рубли за периода на фактуриране.

В същото време размерът на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване за периода на фактуриране не може да бъде повече от осем пъти фиксирания размер на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, установен с втора алинея на тази алинея;

2) застрахователни премии за задължително здравно осигуряване във фиксиран размер от 5 840 рубли за отчетния период на 2018 г., 6 884 рубли за периода на фактуриране 2019 г. и 8 426 рубли за периода на фактуриране 2020 г.

2. Ръководителите на селски (фермски) стопанства плащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване и задължително здравно осигуряване за себе си и за всеки член на селското (фермерско) стопанство.

В същото време размерът на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване като цяло за селско (фермерско) стопанство се определя като продукт на фиксирана сума от 26 545 рубли за отчетния период на 2018 г., 29 354 рубли за периода на фактуриране на 2019 г., 32 448 рубли за отчетния период на 2020 г. и броят на всички членове на селското (фермерско) стопанство, включително ръководителя на селското (фермерско) стопанство.

Размерът на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване като цяло за селско (фермерско) стопанство се определя за периода на фактуриране като продукт на фиксирана сума на застрахователните премии в размер на 5 840 рубли за отчетния период на 2018 г., 6 884 рубли за периода на фактуриране. отчетен период от 2019 г., 8 426 рубли за периода на фактуриране 2020 г. и броя на всички членове на селското (фермерско) домакинство, включително главата на селското (фермерско) домакинство.

3. Ако платците започнат да извършват предприемаческа или друга професионална дейност през периода на фактуриране, фиксираният размер на дължимите от тях застрахователни премии за този отчетен период се определя пропорционално на броя на календарните месеци, считано от календарния месец от началото на дейността. За непълен месец на дейност фиксираният размер на застрахователните премии се определя пропорционално на броя на календарните дни на този месец.

4. За целите на прилагане на параграф 3 от този член календарният месец на започване на дейността се признава:

1) за индивидуален предприемач календарният месец, през който е извършена държавната му регистрация като индивидуален предприемач;

2) за адвокат, посредник, нотариус, занимаващ се с частна практика, практикуващ по несъстоятелност, оценител, патентен адвокат и други лица, занимаващи се с частна практика по реда, установен от законодателството на Руската федерация - календарният месец, през който адвокатът, нотариус, занимаващ се с частна практика, практикуващ по несъстоятелност Оценител, патентен адвокат, посредник и други лица, занимаващи се с частна практика по реда на законодателството на Руската федерация, занимаващи се с частна практика, са регистрирани в данъчния орган.

5. Ако платците престанат да извършват предприемаческа или друга професионална дейност през периода на фактуриране, съответният фиксиран размер на дължими от тях застрахователни премии за този период на фактуриране се определя пропорционално на броя на календарните месеци за месеца, в който е извършена държавната регистрация. на физическо лице като индивидуален предприемач, или адвокат, частнопрактикуващ нотариус, арбитражен управител, частнопрактикуващ оценител, патентен пълномощник, посредник и други лица, занимаващи се с частна практика по реда установени от законодателството на Руската федерация, се дерегистрират от данъчните органи.

За непълен месец на дейност съответният фиксиран размер на застрахователните премии се определя пропорционално на броя на календарните дни на този месец от датата на държавна регистрация на прекратяването от физическо лице на дейност като индивидуален предприемач, датата на дерегистрация на адвокат, нотариус, занимаващ се с частна практика, арбитражен ръководител, оценител, посредник в данъчните власти, патентен адвокат и други лица, занимаващи се с частна практика по реда, установен от законодателството на Руската федерация, включително.

6. Посочените в алинея 2 от този кодекс платци не изчисляват и заплащат осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.

7. Платците, посочени в алинея 2 от този кодекс, не изчисляват и плащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване и задължително медицинско осигуряване:

• за периодите, посочени в параграфи 1 (по отношение на военна служба по наборна служба), 3, 6 - 8 от част 1 на член 12 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. N 400-FZ „За осигурителните пенсии“, през които те не са извършвали съответните дейности, при условие че са подали до данъчния орган по мястото на регистрация заявление за освобождаване от плащане на застрахователни премии и оправдателни документи;
• за периодите, в които е преустановено качеството на адвокат, подлежи на подаване до данъчния орган по място на регистрация на заявление за освобождаване от плащане на застрахователни премии.

8. Ако през периода на фактуриране платците, които имат право на освобождаване от плащане на застрахователни премии на основание т. 7 от този член, са извършвали съответната дейност, тези платци заплащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване и задължително медицинско осигуряване в съответните размери. пропорционално на броя на календарните месеци, през които са извършвали посочената дейност.

За непълен месец на дейност съответният фиксиран размер на застрахователните премии се определя пропорционално на броя на календарните дни от този месец, през които платецът е извършил посочената дейност.

9. За целите на прилагане на разпоредбите на параграф 1 от този член доходите се отчитат, както следва:

1) за платци, плащащи данък върху доходите на физическите лица - в съответствие с член 210 от този кодекс (по отношение на доходи от предприемаческа и (или) други професионални дейности);

2) за платци, прилагащи системата за данъчно облагане на земеделските производители (селскостопански данък) - в съответствие с параграф 1 на член 346.5 от този кодекс;

3) за платци, прилагащи опростената данъчна система - в съответствие с чл. 346.15 от този кодекс;

4) за платци, плащащи данък върху условния доход за определени видове дейности - в съответствие с член 346.29 от този кодекс;

5) за платци, прилагащи патентната система на данъчно облагане - в съответствие с и 346.51 от този кодекс;

6) за платци, прилагащи повече от един режим на облагане - сумира се облагаемият доход от дейност.

чл.431

1. През периода на фактуриране, следващ резултатите от всеки календарен месец, платците изчисляват и плащат застрахователни премии на базата за изчисляване на застрахователните премии от началото на периода на фактуриране до края на съответния календарен месец и ставките на застрахователните премии минус сумите на застрахователните премии, изчислени от началото на отчетния период до предходен календарен месец включително.

2. Размерът на застрахователните премии за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство се намалява от платците на осигурителни премии с размера на разходите им за изплащане на осигурително покритие за посочения вид задължително обществено осигуряване в в съответствие със законодателството на Руската федерация.

3. Размерът на застрахователните премии, изчислен за плащане за календарен месец, се внася не по-късно от 15-о число на следващия календарен месец.

4. Платците са длъжни да водят регистри за сумите на начислените плащания и други възнаграждения (с изключение на сумите на застрахователните премии, посочени в алинея 3 на параграф 3, отнасящи се до тях, по отношение на всяко физическо лице, в чиято полза са извършени плащания направени.

5. Размерът на застрахователните премии за прехвърляне се изчислява в рубли и копейки.

6. Размерът на застрахователните премии се изчислява и заплаща от платците на застрахователни премии, посочени в този кодекс, отделно по отношение на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, застрахователните премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството, застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване.

7. Плаците, посочени в този кодекс (с изключение на физическите лица, извършващи плащания, посочени в алинея 3 на параграф 3 от този кодекс) представят изчисление на застрахователните премии не по-късно от 30-о число на месеца, следващ периода на сетълмента (отчетния) в данъчният орган по местонахождението на организацията и по местонахождението на обособени подразделения на организацията, за които организацията е открила банкови сметки и които начисляват и извършват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, по местоживеене на физическото лице, извършващо плащания и други възнаграждения на физически лица.

В случай, че в изчислението, представено от платеца, информация за всяко физическо лице за размера на плащанията и други възнаграждения в полза на физически лица, основата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване в рамките на установения лимит, размера на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, изчислено въз основа на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, ненадвишаваща лимита, базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване с допълнителен размер, размера на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване при доп. процентът за периода на сетълмент (отчетен) и (или) за всеки от последните три месеца от периода на сетълмент (отчетен) съдържа грешки, както и ако в изчислението, представено от платеца, сумите от едни и същи показатели за всички физически лица не са съответстват на същите показатели за платеца на застрахователни премии като цяло и (или) в изчислението неверни лични данни, идентифициращи осигурените лица, такова изчисление се счита за непредставено, за което платецът се уведомява не по-късно от деня, следващ деня на получаване на изчислението в електронна форма (10 дни след деня на получаване на изчислението на хартиен носител ).

В срок от пет дни от датата на изпращане на уведомлението по ал. втора на тази алинея в електронен вид (десет дни от датата на изпращане на такова уведомление на хартиен носител) платецът на застрахователни премии е длъжен да представи изчисление, в което е посочено несъответствието се елиминира. В този случай датата на подаване на посоченото изчисление е датата на подаване на изчислението, признато първоначално за неподадено.

8. Проверка на коректността на декларираните разходи за изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство се извършва от териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация в съответствие с Федерален закон от 29 декември 2006 г. N 255-ФЗ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството.

Копия от решения за разпределяне (отказ за разпределяне) на средства за изпълнение (възстановяване) на разходите на застрахования за плащане на застрахователно покритие, за неприемане на компенсиране на разходите за плащане на застрахователно покритие, както и информация за анулирането (промяна) на тези решения от по-висш орган на териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация или съда се изпраща от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация до данъчния орган в рамките на три дни от датата на приемане на съответното решение от органа на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация (висшестоящ орган на териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация или съда).

Процедурата за представяне от териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация на влезли в сила решения за проверка на правилността на разходите за изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и в връзка с майчинството, както и информация за отмяната (промяната) на тези решения от по-висш орган на териториалния орган Фонда за социално осигуряване на Руската федерация или съда към данъчните органи се определя по споразумение на взаимодействащите страни.

9. Ако след резултатите от периода на уреждане (отчетен) размерът на разходите, направени от платеца за изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството (без отпуснатите средства на осигурен от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация в периода на уреждане (отчетен) за изплащане на застрахователно покритие) надвишава общия размер на изчислените застрахователни премии за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство , получената разлика подлежи на компенсиране от данъчния орган срещу бъдещи плащания за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство за въз основа на потвърждение, получено от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация на декларираните от платеца разходи за плащане на застрахователно покритие за съответния период на сетълмент (отчет) или възстановяване ю териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация в съответствие с процедурата, установена с Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ "За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството".

10. Платци, при които броят на лицата, в чиято полза се начисляват плащания и други възнаграждения, надвишава 10 души за периода на сетълмент (отчет), както и новосъздадени (включително в резултат на реорганизация) организации, в които броят на тези лица надвишава този лимит, подава изчисленията, посочени в параграф 7 на този член, на данъчния орган в електронна форма, използвайки подобрен квалифициран електронен подпис чрез телекомуникационни канали. Платците и новосъздадените организации (включително в резултат на реорганизация), в които броят на лицата, в чиято полза се начисляват плащания и други възнаграждения, за периода на сетълмент (отчет) е 10 души или по-малко, имат право да представят посочените изчисления в параграф 7 на този член, в електронна форма в съответствие с изискванията на този параграф.

11. Плащането на застрахователни премии и представянето на сетълменти върху застрахователните премии се извършват от организации по местонахождението им и по местонахождението на отделни подразделения на организацията, за които организацията е открила банкови сметки и които начисляват и извършват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица (наричани по-долу в този член - обособени подразделения), освен ако не е предвидено друго в параграф 14 от този член.

12. Размерът на застрахователните премии, дължими на местонахождението на обособено поделение, се определя въз основа на размера на базата за изчисляване на застрахователните премии, свързани с това обособено подразделение.

13. Размерът на застрахователните премии, дължими на местонахождението на организацията, което включва отделни подразделения, се определя като разликата между общия размер на застрахователните премии, дължими от организацията като цяло, и общия размер на застрахователните премии, платими на мястото на обособени подразделения.

14. Ако организацията има отделни подразделения, разположени извън територията на Руската федерация, плащането на застрахователни премии, както и представянето на изчисления за застрахователни премии за такива отделни подразделения, се извършват от организацията по нейното местоположение.

15. В случай на прекратяване на дейността на организацията във връзка с нейната ликвидация или прекратяване от физическо лице на дейност като индивидуален предприемач преди края на периода на фактуриране, платците, посочени в параграфи втора и трета от този кодекс, са длъжни съответно , до изготвянето на междинния ликвидационен баланс или до деня на подаване в регистриращия орган заявления за държавна регистрация на прекратяването от физическо лице на дейност като индивидуален предприемач, подайте на данъчния орган изчисление на застрахователните премии за периода от началото на изчислителния период до деня на подаване на посоченото изчисление, включително.

Разликата между размера на застрахователните премии, дължими в съответствие с посоченото изчисление, и сумите на застрахователните премии, платени от платците от началото на периода на сетълмент, трябва да бъде платима в рамките на 15 календарни дни от датата на подаване на това изчисление или върната на платец в съответствие с член 78 от този кодекс.

16. Данните за изчисление на застрахователните премии върху изчислените застрахователни премии за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството и за размерите на разходите на платците за плащания на осигурително покритие се изпращат от данъчния орган не по-късно от пет дни. от датата на получаването им в електронна форма и не по-късно от десет дни от датата на получаването им на хартиен носител до съответния териториален орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, за да провери правилността на разходите на платеца за плащане на осигуровки покритие.

чл.432

1. Изчисляването на размера на застрахователните премии, дължими за периода на фактуриране от платците, посочени в алинея 2 от този кодекс, се извършва от тях самостоятелно в съответствие с този кодекс, освен ако в този член не е предвидено друго.

2. Размерите на застрахователните премии се изчисляват от платците поотделно по отношение на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване и застрахователните премии за задължително здравно осигуряване.

Сумите на застрахователните премии за отчетния период се заплащат от платците не по-късно от 31 декември на текущата календарна година, освен ако в този член не е предвидено друго. Застрахователни премии, изчислени от размера на дохода на платеца, надвишаващ 300 000 рубли за периода на фактуриране, се изплащат от платеца не по-късно от 1 юли на годината, следваща изтеклия период на фактуриране.

В случай на неплащане (непълно плащане) на застрахователни премии от платците, посочени в алинея 2 от този кодекс, в рамките на срока, установен в параграф втора на този параграф, данъчният орган определя в съответствие с този кодекс размера на застраховката премии, дължими за периода на фактуриране от тези платци.

Ако размерът на застрахователните премии, определен от данъчния орган в съответствие с втората алинея на този параграф, надвишава размера на застрахователните премии, действително платени от платеца за периода на фактуриране, данъчният орган идентифицира по начина, предписан от този кодекс, просрочени задължения по застрахователни премии.

3. Ръководителите на селски (фермски) стопанства представят на данъчния орган по мястото на регистрация изчислението на застрахователните премии преди 30 януари на календарната година, следваща изтеклия период на фактуриране.

4. Лицата, които са прекратили дейността си като ръководител на селско (фермерско) стопанство преди края на периода на фактуриране, са длъжни не по-късно от 15 календарни дни от датата на държавна регистрация на прекратяването от физическо лице на дейност като ръководител на селско (фермерско) стопанство, да представи изчисление на данъчния орган по мястото на регистрация за застрахователни премии за периода от началото на периода на фактуриране до датата на държавна регистрация на прекратяването от физическо лице на дейността му като ръководител на селско (фермерско) стопанство, включително. Размерът на застрахователните премии, дължими по посоченото изчисление, се дължи в срок до 15 календарни дни от датата на подаване на това изчисление.

5. При прекратяване от физическо лице на дейността на индивидуален предприемач, прекратяване на качеството на адвокат, уволнение на нотариус, занимаващ се с частна практика, прекратяване на членство на арбитражен управител, оценител, занимаващ се с частна практика в съответна саморегулираща се организация, изключване на патентен адвокат, занимаващ се с частна практика от регистъра на патентните адвокати на Руската федерация, прекратяване на частна практика от оценител, патентен адвокат, прекратяване на дейността на посредник, други лица, занимаващи се с частна практика в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация, плащането на застрахователни премии от такива платци се извършва не по-късно от 15 календарни дни от датата на дерегистрация в данъчния орган на индивидуален предприемач, адвокат, частен нотариус практика, арбитражен управител, оценител в частна практика, патентен адвокат, посредник, както и оттегляне от регистрация в данъчния орган на физическо лице, което не е индивидуален предприемач, като платец на застрахователни премии.

Президент на Руската федерация В. ПУТИН
Московски Кремъл
5 август 2000 г
№ 117-FZ

" № 12/2017

Какви нови правила ще се прилагат при изчисляване и плащане на застрахователни премии от 01.01.2018 г.? Каква е същността на измененията, направени в разд. 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация Федерален закон от 27 ноември 2017 г. № 335-FZ „За изменения в части първа и втора данъчен кодна Руската федерация и някои законодателни актове на Руската федерация”?

Изменения в член 420 "Обект на облагане на застрахователните премии" от Данъчния кодекс на Руската федерация

алинея 3, параграф 1.Алинея "а" на параграф 73 на чл. 2 от Федерален закон № 335-FZ, списъкът на споразуменията за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност и лицензионните споразумения за предоставяне на правото за използване на резултатите от интелектуалната дейност, плащанията по които подлежат на застрахователни премии , е изяснено.

Изменен до 01.01.2018г	Изменен след 01.01.2018г
Обектът на облагане на застрахователните премии за юридически лицаи индивидуални предприемачи - работодателите признават плащания и други възнаграждения в полза на лица, подлежащи на задължително социално осигуряване в съответствие с федералните закони за специфични видове задължително социално осигуряване, по-специално:
- по договори за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството; – по лицензионни споразумения за предоставяне на право за използване на произведение на науката, литературата, изкуството, включително възнаграждение, начислено от организации за управление на права на колективна основа в полза на автори на произведения по споразумения, сключени с потребители	- по споразумения за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност, посочени в ал. 1 - 12 стр. 1 чл. 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация*; – по лицензионни договори за публикуване; - по лицензионни договори за предоставяне на право за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в ал. 1 - 12 стр. 1 чл. 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация

* Съгласно параграф 1 на чл. 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, резултатите от интелектуалната дейност и приравнените средства за индивидуализация на юридически лица, стоки, работи, услуги и предприятия, на които е предоставена правна защита (интелектуална собственост), по-специално са:

1) произведения на науката, литературата и изкуството;

2) програми за електронни компютри (компютърни програми);

3) бази данни;

4) изпълнение;

5) фонограми;

6) съобщения в ефир или по кабел на радио или телевизионни програми (излъчване на ефирни или кабелни излъчващи организации);

7) изобретения;

8) полезни модели;

9) промишлени дизайни;

10) селекционни постижения;

11) топология на интегралните схеми;

Както можете да видите, измененията разшириха списъка на обектите, подлежащи на застрахователни премии.

Припомняме, че доскоро възнаграждението за отчуждаване на изключителното право върху компютърна програма не беше предмет на застрахователни премии. По-специално, такова заключение се съдържа в писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 9 юни 2017 г. № 03-15-05 / 36269. Длъжностните лица обясниха, че компютърните програми не принадлежат към произведения на науката, литературата и изкуството, а са отделно идентифицирани резултати от интелектуална дейност (клауза 1 от член 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Съгласно споразумение за отчуждаване на изключително право една страна (притежател на право) прехвърля или се задължава да прехвърли изцяло своето изключително право върху резултата от интелектуална дейност на другата страна (придобивател) (клауза 1, член 1234 от Гражданския кодекс). на Руската федерация).

Точка 3.В този параграф става дума за определяне на обекта на облагане на застрахователните премии за платци, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица: индивидуални предприемачи, адвокати, посредници, нотариуси, занимаващи се с частна практика, арбитражни управители, оценители, патентни адвокати и други лица, участващи в частната практика по начина, предписан от законодателството на Руската федерация.

Преди въвеждането на измененията този параграф предвиждаше, че обект на облагане на застрахователните премии за тази категория платци е минималната работна заплата, установена в началото на съответния период на фактуриране (ако размерът на дохода на платеца за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли, обектът на облагане на застрахователните премии също е доходът, получен от платеца на застрахователни премии и определен в съответствие с параграф 9 на член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съгласно измененията на ал. "б" ал.73 на чл. 2 от Федерален закон № 335-FZ, обектът на облагане на застрахователните премии за тези категории платци е извършването на предприемаческа или друга професионална дейност.

Точка 4.Съгласно правилата на тази алинея плащания и други възнаграждения по гражданскоправни договори, предмет на които е прехвърляне на собственост или други вещни права върху имущество (права на собственост), и договори, свързани с прехвърляне на имущество (права на собственост) за използването не се признават като обект на облагане на застрахователните премии. ).

Имаше обаче изключения. Освобождаването от облагане на застрахователни премии не се прилага за плащания по договори, чийто списък е подобен на ал. 3 стр. 1 чл. 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Както вече споменахме, тази алинея е в сила от 01.01.2018 г ново издание. Същите промени засягат списъка с изключения, даден в параграф 4 на чл. 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Изменения в член 421 "Основа за изчисляване на застрахователните премии за платци, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица" от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Точка 8.Измененията в този параграф също са свързани с изменения на параграфи. 3 стр. 1 чл. 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация: промяна в обекта на облагане на застрахователните премии изисква изясняване на процедурата за определяне на подходящата основа (параграф "а", параграф 74, член 2 от Федерален закон № 335-FZ) .

Като се вземат предвид направените корекции, размерът на плащанията и други възнаграждения, взети предвид при изчисляване на основата за застрахователни премии в частта, свързана със споразумението за поръчка на автора, споразумението за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност, които са посочени в параграфи. 1 - 12 стр. 1 чл. 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация, лицензионно споразумение за публикуване, лицензионно споразумение за предоставяне на право за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в тези алинеи, се определя като размер на дохода, получен по съответните споразумения, намалени с размера на действително извършените и документирани разходи, свързани с извличането на такива приходи.

При определяне документални разходиследва да се ръководи от правилата на ал. 4 стр. 1 чл. 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Точка 9. Ако разходите, посочени в параграф 8 на чл. 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация не могат да бъдат документирани, те се приспадат като процент от размера на начисления доход от определен вид дейност. Този параграф определя размерите на тези удръжки. Подточка "б" на параграф 74 на чл. 2 от Федерален закон № 335-FZ списъкът на видовете разходи беше допълнен.

Вид на разходите	Сума на приспадане, %
Разходи за създаване на литературни произведения, включително за театър, кино, естрада и цирк
Разходи за създаване на художествени и графични произведения, фотографски произведения за печат, произведения на архитектурата и дизайна
Разходи за създаване на произведения на скулптура, монументална и декоративна живопис, изкуства и занаяти и дизайнерско изкуство, станкова живопис, театрална и филмова декорация, изкуство и графика, изработени в различни техники
Разходи за създаване на аудиовизуални произведения (видео, телевизия и филми). Допълнение: фонограми, съобщения в ефир или чрез кабелни радио или телевизионни предавания
Разходи за създаване на музикални сценични произведения (опери, балети, музикални комедии), симфонични, хорови, камерни произведения, произведения за духов оркестър, авторска музика за филми, телевизия, видео филми и театрални постановки
Разходи за създаване на други музикални произведения, включително произведения, подготвени за публикуване
Разходи за изпълнение на литературни и художествени произведения
Разходи за създаване на научни трудове и разработки. Допълнение: компютърни програми, бази данни
Разходи за открития, изобретения и създаване на промишлени дизайни (процент от размера на приходите, получени през първите две години на използване). Ново издание: разходи за открития, развъдни постижения, изобретения, създаване на полезни модели, индустриални дизайни, производствени тайни (ноу-хау), оформления на интегрални схеми (процент от размера на приходите, получени през първите две години на употреба)

Изменения в член 422 "Суми, които не подлежат на застрахователни премии" от Данъчния кодекс на Руската федерация

Алинея 2 на параграф 3. Съгласно тази алинея (изменена преди 01.01.2018 г.) базата за изчисляване на застрахователните премии не включва плащания по отношение на застрахователните премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство - всяко възнаграждение, изплащано на физически лица по гражданскоправни споразумения, включително по договор за авторска поръчка, споразумение за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството, лицензионно споразумение за издателство, лицензионно споразумение за предоставяне на право на използване произведение на науката, литературата, изкуството.

При спазване на измененията на параграф 75 на чл. 2 от Федералния закон № 335-FZ, базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство няма да е необходимо да включва плащания по гражданскоправни договори, включително:

съгласно споразумение за отчуждаване на изключителното право върху резултатите от интелектуалната дейност, посочени в ал. 1 - 12 стр. 1 чл. 1225 от Гражданския кодекс на Руската федерация;

по лицензионен договор за издателска дейност;

съгласно лицензионно споразумение за предоставяне на правото за използване на резултатите от интелектуалната дейност, посочени в тези алинеи.

Изменения в член 427 "Намалени ставки на застрахователните премии" от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Подпараграф 5, параграф 1.Той е изложен в ново издание (клауза "а" клауза 76 от Федералния закон № 335-FZ).

Трябва да се отбележи, че тези изменения се очакваха дълго време и с нетърпение. Въпросът е, че въз основа на разпоредбите на чл. 5 стр. 1, стр. 3, ал. 2 и ал. 6 на чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация за платци на застрахователни премии, използващи USNO, основният вид икономическа дейност (в съответствие с Общоруския класификатор на икономически дейности) е дейността в социалните и индустриалните области за периода до 2018 г. (включително) се установява съвкупна намалена ставка на застрахователните премии в размер на 20% при едновременно спазване на условията за максимален размер на дохода за (не повече от 79 милиона рубли) и дела от приходите от продажбата на продукти и (или) услуги, предоставени в основния вид икономическа дейност в общия доход (най-малко 70%).

Въпреки това, в резултат на въвеждането на новия OKVED, което доведе до преструктуриране на раздели на класификатора, редица платци на застрахователни премии, които са извършвали до 01.01.2017 г. и продължават да извършват в момента дейности в производството и социалните области са променили името на вида икономическа дейност и някои от привилегированите видове дейност в съответствие с OKVED 1 попадат в състава на други видове дейности според OKVED 2.

Министерството на финансите, макар и не веднага, призна: платци по опростената данъчна система, които до 1 януари 2017 г. са извършвали вида икономическа дейност, посочен в ал. 5 стр. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, според наименованията на видовете икономическа дейност в съответствие с кодовете на видовете дейности съгласно OKVED 1 и продължават да извършват тази дейностслед 01.01.2017 г. има право да прилага намалени ставки на застрахователните премии, при условие че отговарят на условията, предвидени в ал. 3, ал. 2 и ал. 6 на чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, независимо от съвпадението или несъответствието на кодовете на видовете дейности съгласно OKVED 2 според използваните ключове (писма от 17.10.2017 г.

Забележка:

В писмо № 03-15-07/66964 от 13 октомври 2017 г. финансистите съобщават, че в съответствие с проекта за основни насоки на бюджета, данъчната и митническата тарифна политика за 2018 г. и плановия период 2019 и 2020 г. е изготвен проект беше разработен федерален закон, който предвижда, по-специално, включването в параграфи. 5 стр. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация за изменения, изясняващи наименованията на видовете икономическа дейност в съответствие с OKVED 2, за да се запази правото на платците, които са на опростената данъчна система, да прилагат намалени ставки на застрахователните премии. Това писмо е изпратено до Федералната данъчна служба за информация и използване в работата на по-ниските данъчни органи (Писмо от 25 октомври 2017 г. № GD-4-11 / [защитен с имейл]).

И това са поправките.

Така че, като се вземат предвид промените, намалените ставки на застрахователните премии могат да се прилагат от "опростени" компании, чиито основни видове икономическа дейност (в съответствие с Общоруския класификатор на икономически дейности) са както следва.

OKVED код 2*	Име на групиране от дейности
	Хранителна продукция
	Производство на безалкохолни напитки, минерални води и други бутилирани питейна вода
	Текстилно производство
	Производство на облекло
	Производство на кожа и кожени изделия
	Дървообработване и производство на изделия от дърво и корк, с изключение на мебели, производство на изделия от слама и материали за плетене
	Производство на хартия и хартиени изделия
	Производство на химикали и химически продукти
	Производство на лекарства и материали, използвани за медицински цели
	Производство на изделия от каучук и пластмаса
	Производство на други неметални минерални продукти
	Производство на профили чрез студено формоване или огъване
	Производство на тел чрез студено изтегляне
	Производство на готови метални изделия, с изключение на машини и оборудване
	Производство на компютри, електронни и оптични продукти
	Производство на електрическо оборудване
	Производство на машини и оборудване, които не са включени в други групи
	Производство на моторни превозни средства, ремаркета и полуремаркета
	Производство на други превозни средства и оборудване
	Производство на мебели
	Производство на музикални инструменти
	Производство на спортни стоки
	Производство на игри и играчки
	Производство на медицински инструменти и оборудване
	Производство на продукти, които не са включени в други групи
	Ремонт и монтаж на машини и оборудване
	Събиране и пречистване на отпадъчни води
	Събиране, преработка и обезвреждане на отпадъци, преработка на вторични суровини
	Сграда
	Изграждане на инженерни конструкции
	Специализирани строителни работи
	Поддръжка и ремонт на моторни превозни средства
	Търговия на дребно с лекарства в специализирани магазини (аптеки)
	Търговия на дребно с продукти за медицински цели, ортопедични продукти в специализирани магазини
	Дейности на сухопътния и тръбопроводния транспорт
	Воден транспорт
	Въздушен и космически транспорт
	Складова и спомагателна транспортна дейност
	Пощенска и куриерска дейност
	Производство на филми, видео филми и телевизионни програми
	Дейности в областта на телевизионното и радиоразпръскване
	Дейности в областта на телекомуникациите
	Разработване на компютърен софтуер, консултантски услуги в тази област и други свързани услуги, с изключение на организации и индивидуални предприемачи, посочени в ал. 2 и 3, ал. 1 на чл. 427 Данъчния кодекс на Руската федерация
	Дейности в областта на информационните технологии
	Управление на недвижими имоти срещу заплащане или на договорна основа
	Научни изследвания и развитие
	Ветеринарна дейност
	Дейност на туристически агенции и други организации, предоставящи услуги в областта на туризма
	Дейности по поддържане на сгради и територии
	Образование
	Здравни дейности
	Дейности за домашни грижи
	Предоставяне на социални услуги без осигуряване на квартира
	Дейност на културни и художествени институции
	Дейност на библиотеки, архиви, музеи и други културни обекти
	Дейности на спортни съоръжения
	Дейност на спортни клубове
	Дейности във фитнес център
	Други дейности в областта на спорта
	Ремонт на компютри, лични и битови вещи
	Дейности по предоставяне на други лични услуги

* Ако кодът на дейност на „опростителя“ е включен в кода на вида дейност, посочен в таблицата, той също има право да прилага намалена тарифа, при други условия за дела и размера на дохода.

2) застрахователни премии за задължително здравно осигуряване във фиксиран размер:

• 5 840 рубли. - за отчетния период 2018 г.;
• 6 884 рубли - за отчетния период 2019 г.;
• 8426 рубли - за отчетен период 2020г.

Точка 2.Този параграф установява, че главите на селски (фермски) домакинства плащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване и задължително здравно осигуряване за себе си и за всеки член на селското (фермерско) домакинство.

Подточка "б" на параграф 77 на чл. 2 от Федерален закон № 335-FZ, изменен, ал. 2 стр. 2 чл. 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация: в същото време размерът на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване като цяло за селско (фермерско) стопанство се определя като продукт на фиксирана сума от 26 545 рубли. за периода на фактуриране 2018 г. 29 354 рубли. за периода на фактуриране 2019 г. 32 448 рубли. за отчетния период на 2020 г. и броя на всички членове на селското (фермерско) стопанство, включително ръководителя на селското (фермерско) стопанство.

Освен това е въведена нова ал. 3: размерът на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване като цяло за селско (фермерско) стопанство се определя за периода на фактуриране като продукт на фиксирана сума на застрахователните премии, която е 5 840 рубли. за периода на фактуриране 2018 г. 6 884 рубли. за периода на фактуриране 2019 г. 8 426 рубли. за отчетния период на 2020 г. и броя на всички членове на селското (фермерско) стопанство, включително ръководителя на селското (фермерско) стопанство.

Точка 3.Измененията в тази алинея се дължат на въвеждането в ал.1 на чл. 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация на понятието "фиксирано плащане". Това правило установява процедурата за определяне на размера на застрахователните премии, дължими в ситуация, когато индивидуален предприемач не работи от началото на годината. Преди измененията беше предвидено следното: ако платците започнат да извършват предприемаческа или друга професионална дейност през периода на фактуриране, размерът на дължимите от тях застрахователни премии за този отчетен период се определя пропорционално на броя на календарните месеци, считано от календарния месец на започване на дейността. За непълен месец на дейност размерът на застрахователните премии се определя пропорционално на броя на календарните дни на този месец.

След изменението на ал. "в" ал.77 на чл. 2 от Федерален закон № 335-FZ думите „размерът на застрахователните премии“ бяха заменени с думите „фиксиран размер на застрахователните премии“.

Точка 7.Този параграф предвижда, че платците, посочени в ал. 2 стр. 1 чл. 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не изчислявайте и не плащайте застрахователни премии за задължително пенсионно и медицинско осигуряване:

• за периодите, посочени в ал. 1 (по отношение на военна служба на набор), 3, 6 - 8 часа 1 чл. 12 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ „За осигурителните пенсии“;
• за периодите, в които е преустановено качеството на адвокат и през които не са извършвали съответна дейност.

Подпараграф "d" от клауза 77 от Федерален закон № 335-FZ въведе задължително условие, при което е възможно неплащането на застрахователни премии: при условие че подадат до данъчния орган на мястото на регистрация заявление за освобождаване от плащане на застраховка премии и подкрепящи документи.

Изменения в чл.431 „Редът за изчисляване и заплащане на застрахователните премии, плащани от платци, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица, и реда за възстановяване на размера на осигурителните премии за задължително обществено осигуряване
при временна нетрудоспособност
и във връзка с майчинството“ от Данъчния кодекс на Руската федерация

Точка 7.В новата редакция ал. 2 от този параграф. Изяснени са причините, поради които изчисляването на застрахователните премии ще се счита за неприето (клауза 78, член 2 от Федерален закон № 335-FZ). Ако в изчислението, представено от платеца, информация за всяко физическо лице за размера на плащанията и други възнаграждения в полза на физически лица, основата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване в рамките на установения лимит, размерът на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване изчислени въз основа на базата за тяхното изчисляване, която не надвишава пределната стойност, базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка, размера на тези застрахователни премии с допълнителен процент за периода на сетълмент (отчет) и (или ) за всеки от последните три месеца от периода на сетълмент (отчетен) съдържа грешки, а също и ако в изчислението, представено от платеца, сумите от едни и същи показатели за всички физически лица не отговарят на едни и същи показатели като цяло за платеца на застрахователни премии и (или) изчислението съдържа неверни лични данни, идентифициращи осигурените лица, такова изчисление се счита за непредставено, за което платецът се уведомява не по-късно от деня, следващ деня на получаване на сетълмента в електронен вид (10 дни след деня на получаване на сетълмента на хартиен носител).

Припомняме, че персонализираната информация за осигурените лица се съдържа в разд. 3 изчисляване на застрахователните премии, чиято форма е одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]В същото време броят на информацията за осигурените лица за отчетния (фактурния) период в раздел. 3 изчислението се взема предвид в съответните колони на подраздел 010. 1.1 „Изчисляване на размерите на вноските за задължително пенсионно осигуряване“ Приложение 1 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно и медицинско осигуряване“ към разд. 1 изчисление.

Федералната данъчна служба и Министерството на финансите в писмата си разясниха как да коригират данните за осигурените лица при изчисляването на вноските.

Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 04.10.2017 г. № GD-4-11 / [защитен с имейл]	Относно попълването 3 изчисляване на застрахователните премии за осигурени лица, уволнени през предходния данъчен период
Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-15-06/61030 от 21 септември 2017 г.	Относно попълването 3 изчисляване на застрахователните премии за осигурени лица, уволнени през предходния отчетен период, ако не са начислявали плащания и други възнаграждения през текущия отчетен период
Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 18 юли 2017 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл](в допълнение към писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 28 юни 2017 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл])
Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 28 юни 2017 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]	Относно представянето на преработени изчисления
Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 17 март 2017 г. № BS-4-11 / 4859	Относно попълването 3 изчисления за застрахователни премии от 01.01.2017 г. за уволнени осигурени лица през предходния данъчен период

Изменения в член 432 "Процедура за изчисляване и плащане на застрахователни премии, плащани от платци, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица" от Данъчния кодекс на Руската федерация

Точка 2.Разпоредбите на този параграф предвиждат, че сумите на застрахователните премии за отчетния период се заплащат от платците не по-късно от 31 декември на текущата календарна година.

Ако застрахователните премии са изчислени от размера на дохода на платеца над 300 000 рубли. за периода на фактуриране те трябваше да бъдат платени не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклия период на фактуриране.

При спазване на измененията на параграф 79 на чл. 2 от Федерален закон № 335-FZ, датата на плащане е отложена за по-късна дата: вноските трябва да бъдат платени не по-късно от 1 юли.

Предлагаме на вашето внимание пълната версия на член 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация с коментарите на нашите експерти CALCULATE.RU.

419. Платци на застрахователни премии

1) лица, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица:

• • организации;
  • индивидуални предприемачи;
  • физически лица, които не са индивидуални предприемачи;

2) индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, занимаващи се с частна практика, арбитражни ръководители, оценители, посредници, патентни адвокати и други лица, занимаващи се с частна практика в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация (наричани по-долу платци, които правят не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица).

2. Ако платецът принадлежи едновременно към няколко категории, посочени в параграф 1 на този член, той изчислява и плаща застрахователни премии поотделно за всяка причина.

Моля, имайте предвид, че ако платецът принадлежи към няколко категории едновременно, тогава той плаща застрахователни премии не на най-удобната база, а на всяка база поотделно.

чл.420

1. Обект на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в параграфи втора и трета на алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, освен ако не е предвидено друго в този член, са плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, подлежащи на задължителна социално осигуряване в съответствие с федералните закони за специфични видове задължително социално осигуряване (с изключение на възнаграждението, изплащано на лица, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс):

Тези. не подлежат на задължително социално осигуряване възнагражденията, изплащани на индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, арбитражни управители, оценители, посредници, патентни адвокати и други лица, занимаващи се с частна практика.

1) в рамките на трудовите правоотношения и по гражданскоправни договори, чийто предмет е извършване на работа, предоставяне на услуги;

3) по споразумения за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството, лицензионни споразумения за издаване, лицензионни споразумения за предоставяне на право на използване на произведение на науката, литературата, изкуството, включително възнаграждение, начислено от организации за управление на права върху колективна основа в полза на авторите на произведения по договори, сключени с ползватели.

2. Обектът на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в член 419, параграф 1, параграф 1, параграф 1 от този кодекс, се признава като плащания и други възнаграждения по трудови договори (договори) и по гражданскоправни договори, предмет на което е извършване на работа, предоставяне на услуги в полза на физически лица (с изключение на възнаграждението, изплащано на лицата, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс).

Не се начисляват застрахователни премии върху възнагражденията, изплащани на индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, арбитражни управители, оценители, посредници, патентни адвокати и други лица, занимаващи се с частна практика.

3. Обектът на облагане на застрахователните премии за платците, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, е минималната работна заплата, установена в началото на съответния отчетен период, в случая, предвиден в параграф 3 на алинея 1 от параграф 1 на член 430 от този кодекс, обектът на данъчно облагане застрахователните премии се признават и като доход, получен от платеца на застрахователни премии и определен в съответствие с параграф 9 на член 430 от този кодекс.

За индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, арбитражни ръководители, оценители, посредници, патентни адвокати и други лица, занимаващи се с частна практика, ако размерът на дохода за периода на фактуриране не надвишава 300 000 рубли, застрахователните премии подлежат на минималната работна заплата, установена в началото на съответния период на фактуриране.

В случай, че размерът на дохода надвишава 300 000 рубли, се прилага следната формула: минималната работна заплата, умножена по 12, умножена по 26% + 1,0% от размера на дохода над 300 000 рубли.

4. Не се признават плащания и други възнаграждения по гражданскоправни договори, предмет на които е прехвърляне на собственост или други вещни права върху имущество (имуществени права), и договори, свързани с прехвърляне на имущество (право на собственост) за ползване. обект на облагане на застрахователни премии, с изключение на договори по авторска поръчка, договори за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството, лицензионни договори за издаване, лицензионни договори за предоставяне на право на използване на произведение на наука, литература, изкуство.

Тези. Договори за авторска поръчка, споразумения за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството, лицензионни договори за издателство, лицензионни договори за предоставяне на право на използване на произведение на науката, литературата, изкуството подлежат на застрахователни премии.

5. Плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство по трудови договори, сключени с руска организация за работа в нейно обособено подразделение, чието местонахождение е извън територията на Руската федерация, плащания и други възнаграждения се изчисляват в полза на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство във връзка с дейността им извън територията на Руската федерация по сключен граждански- от правен характер, предмет на който е извършване на работа, предоставяне на услуги.

Организации, индивидуални предприемачи и физически лица, които не са индивидуални предприемачи, не трябва да плащат застрахователни премии за плащания на физически лица, които са чужди граждани или лица без гражданство, работещи по трудови договори извън Руската федерация.

6. Плащания на доброволци в рамките на изпълнението на гражданскоправни договори, сключени в съответствие с член 7.1 от Федералния закон от 11 август 1995 г. N 135-ФЗ „За благотворителни дейности и благотворителни организации“ за възстановяване на разходите на доброволци, с с изключение на разходите за храна в размер, надвишаващ дневната сума, предвидена в параграф 3 на член 217 от този кодекс.

7. Плащанията на чуждестранни граждани и лица без гражданство по трудови или гражданскоправни договори, сключени с ФИФА (Международна федерация по футболна асоциация), филиали на ФИФА, Организационния комитет Русия-2018, филиали не се признават като обект на застрахователни премии. организации на Организационния комитет Русия-2018 и чийто предмет е извършването на работа, предоставянето на услуги, както и плащанията на доброволци по гражданскоправни договори, сключени с ФИФА, дъщерни дружества на ФИФА, Организационния комитет Русия-2018 и предмет на чиято дейност е участието в събитията, предвидени от Федералния закон от 7 юни 2013 г. N 108-FZ „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите на FIFA 2017 г. и измененията към някои законодателни актове на Руската федерация", за възстановяване на разходите на доброволци във връзка с изпълнение на тези споразумения под формата на заплащане на разходите за издаване и издаване на визи, покани и подобни документи, плащане за пътуване, настаняване, храна, спортно оборудване, обучение, комуникационни услуги, транспортна поддръжка, езикова подкрепа, сувенири, съдържащи символите на Световното първенство по футбол 2018, Купата на конфедерациите на ФИФА 2017, проведено в Руската федерация.

Не е необходимо да се плащат застрахователни премии за плащания на чуждестранни граждани и лица без гражданство по трудови договори или по гражданскоправни договори, сключени с ФИФА, Организационния комитет на Русия 2018 и техните дъщерни дружества.

чл.421

1. Основата за изчисляване на застрахователните премии за платците, посочени в параграфи втора и трета на алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, се определя след изтичане на всеки календарен месец като размера на плащанията и другите възнаграждения, предвидени в ал. 1 на чл. 420 от този кодекс, начислени поотделно за всяко физическо лице от началото на периода на сетълмент на базата на начисляване, с изключение на сумите, посочени в член 422 от този кодекс.

Застрахователните премии за индивидуални предприемачи и физически лица, които не са индивидуални предприемачи, се определят след изтичане на всеки календарен месец като размер на плащанията и другите възнаграждения в рамките на трудовите правоотношения по гражданскоправни договори.

Застрахователните премии се определят за всяко физическо лице поотделно от началото на отчетния период на база начисляване - това означава, че сумите при изчисляване на премията се взимат всеки път от януари. Например, ако плащанията за януари възлизат на 150 рубли, за февруари - 200 рубли, за март - 300 рубли. Според резултатите от януари застрахователната премия се определя от 150 рубли, през февруари - от 350 рубли. (150 + 200), март - от 650 рубли. (150 + 200 + 300). Разликата между изчислената сума и сумата, платена към момента на изчисляване, се превежда в бюджета.

2. Основата за изчисляване на застрахователните премии за платците, посочени в четвърта алинея на алинея 1 на член 419 от този кодекс, се определя след изтичане на всеки календарен месец като размера на плащанията и другите възнаграждения, предвидени в параграф 2 от член 420 от този кодекс, начислени поотделно за всяко отделно лице от началото на периода на сетълмент на базата на начисляване, с изключение на сумите, посочени в член 422 от този кодекс.

3. За платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, максималната база за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване и максималната база за изчисляване на застрахователните премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството се установяват. От сумите на плащанията и други възнаграждения в полза на физическо лице, надвишаващи максималния размер на базата за изчисляване на застрахователните премии, установен за съответния отчетен период, определен на база начисляване от началото на периода на фактуриране, не се начисляват застрахователни премии, освен ако не е предвидено друго в тази глава.

За организациите е установена максималната стойност на базите за изчисляване на застрахователните премии при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството. От сумите на плащанията и други възнаграждения, надвишаващи установената максимална базова стойност, не се начисляват застрахователни премии.

4. Максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството подлежи на годишна индексация от 1 януари на съответната година въз основа на ръста на средната работна заплата в Руската федерация.

5. За платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, за периода 2017-2021 г. максималната стойност на основата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определя, като се вземе предвид средната работна заплата в Руската федерация, определена за съответната година, увеличена с дванадесет пъти, и към нея се прилагат следните умножителни коефициенти за съответната календарна година:

• през 2017 г. - 1,9;
• през 2018 г. - 2,0;
• през 2019 г. - 2,1;
• през 2020 г. - 2,2;
• през 2021 г. - 2.3.

Разпоредбата на тази алинея не се прилага при изчисляване на застрахователните премии за допълнителни тарифи за задължително пенсионно осигуряване, установени с чл. 428 от този кодекс, и застрахователни премии за допълнително социално осигуряване за членове на летателния екипаж на въздухоплавателни средства за гражданско въздухоплаване, както и някои категории служители на организации на въгледобивната промишленост, създадени с член 429 от този кодекс.

Пределната стойност на базата, установена в съответствие с този параграф за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване от 2022 г., подлежи на годишна индексация от 1 януари на съответната година, като се вземе предвид ръстът на средната работна заплата в Руската федерация.

6. Размерът на съответната пределна стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии се определя ежегодно от правителството на Руската федерация, като се вземат предвид параграфи 3-5 от този член. Размерът на максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии се закръглява до най-близката хиляда рубли. В този случай сумата от 500 рубли или повече се закръглява до пълната хиляда рубли, а сумата под 500 рубли се отхвърля.

7. При извършване на плащания и други възнаграждения в натура под формата на стоки (работи, услуги), друго имущество, базата за изчисляване на застрахователните премии се определя като себестойността на тези стоки (работи, услуги), друго имущество, изчислена върху на базата на техните цени, определени по начин, подобен на предвидения в член 105.3 от този кодекс.

В същото време цената на такива стоки (работи, услуги) включва съответната сума на данък върху добавената стойност, акцизи и изключва частично плащане от физическо лице за цената на получените от него стоки, извършената за него работа, предоставените услуги на него.

8. Размерът на плащанията и другите възнаграждения, взети предвид при изчисляване на базата за изчисляване на застрахователните премии в частта, свързана с договора за авторско право, договора за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството, издателската дейност. лицензионното споразумение, лицензионното споразумение за предоставяне на право за използване на произведение на науката, литературата, изкуството, се определя като размер на дохода, получен по договор за авторска поръчка, споразумение за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата , изкуство, лицензионен договор за издателство, лицензионен договор за предоставяне на право на използване на произведение на науката, литературата, изкуството, намалено с размера на действително произведените и документирани разходи, свързани с извличането на такъв доход.

Ако горните разходи не могат да бъдат документирани, те все още подлежат на приспадане! Но в размерите, установени с параграф 9 на чл. 421

9. Ако разходите, посочени в параграф 8 на този член, не могат да бъдат документирани, те се приспадат в следните размери (като процент от размера на начисления доход):

1) за създаване на литературни произведения, включително за театър, кино, сцена и цирк - 20 на сто;

2) за създаване на художествени и графични произведения, фотографски произведения за печат, произведения на архитектурата и дизайна - 30 на сто;

3) за създаване на произведения на скулптурата, монументалната и декоративна живопис, изкуствата и занаятите и дизайнерското изкуство, станковата живопис, театралната и филмова декорация, изкуство и графика, изпълнени в различни техники - 40 на сто;

4) за създаване на аудиовизуални произведения (видео, телевизионни и филмови) - 30 на сто;

5) за създаване на музикални сценични произведения (опери, балети, музикални комедии), симфонични, хорови, камерни произведения, произведения за духов оркестър, авторска музика за филмови, телевизионни, видеофилми и театрални постановки - 40 на сто;

6) за създаване на други музикални произведения, включително подготвени за публикуване произведения - 25 на сто;

7) за изпълнение на произведения на литературата и изкуството - 20 на сто;

8) за създаване на научни трудове и разработки - 20 на сто;

9) за открития, изобретения и създаване на промишлени дизайни (процент от размера на приходите, получени през първите две години на използване) - 30 на сто.

10. При определяне на базата за изчисляване на застрахователните премии документираните разходи не могат да се вземат предвид едновременно с разходите в рамките на установената норма.

Чл. 422. Суми, неподлежащи на облагане на застрахователни премии

1. Не подлежат на застрахователни премии за платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс:

1) държавни обезщетения, изплащани в съответствие със законодателството на Руската федерация, законодателните актове на съставните образувания на Руската федерация, решения на представителните органи на местното самоуправление, включително обезщетения за безработица, както и обезщетения и други видове задължително осигуряване покритие за задължително социално осигуряване;

2) всички видове компенсационни плащания, установени от законодателството на Руската федерация, законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация, решения на представителни органи на местното самоуправление (в границите, установени в съответствие със законодателството на Руската федерация ), свързан с:

• • с обезщетение за вреди, причинени от нараняване или друго увреждане на здравето;
  • с безплатно предоставяне на жилищни помещения, заплащане на жилищни помещения и комунални услуги, храна и хранителни стоки, гориво или подходящо парично обезщетение;
  • с изплащане на разходите и (или) издаване на обезщетение в натура, както и с изплащане на средства в замяна на тази надбавка;
  • със заплащане на разходите за храна, спортно оборудване, екипировка, спортни и облекло, получени от спортисти и служители на физкултурни и спортни организации за тренировъчния процес и участие в спортни състезания, както и спортни съдии за участие в спортни състезания;
  • с уволнението на служителите, с изключение на обезщетението за неизползвана ваканция, размера на плащанията под формата на обезщетение и средната месечна печалба за периода на работа в частта, надвишаваща общо три пъти средната месечна заплата или шест пъти средните месечни доходи на служители, уволнени от организации, разположени в райони на Далечния север и еквивалентни райони, както и компенсации на ръководителя, заместник-ръководителите и главния счетоводител на организацията в частта, надвишаваща три пъти средната месечна заплата;
  • с възстановяване на разходи за професионално обучение, преквалификация и повишаване на квалификацията на служителите;
  • с разходите на физическо лице във връзка с извършване на работа, предоставяне на услуги по гражданскоправни договори;
  • с наемане на работа на служители, уволнени във връзка с прилагането на мерки за намаляване на броя или персонала на служителите, реорганизация или ликвидация на организацията, във връзка с прекратяване на дейност от физически лица като индивидуални предприемачи, прекратяване на правомощията на нотариусите занимаващи се с частна практика и прекратяване на статута на адвокат, както и във връзка с прекратяване на дейност от други лица, чиято професионална дейност в съответствие с федералните закони подлежи на държавна регистрация и (или) лицензиране;
  • с изпълнение на трудови задължения от физическо лице, включително във връзка с преместване на работа в друго населено място, с изключение на плащания в брой за работа с трудни, вредни и (или) опасни условия на труд, с изключение на компенсации в еквивалентна сума към цената на млякото или други хранителни продукти с еднаква стойност, плащания в чуждестранна валута в замяна на дневните пари, предвидени в параграф 3 на член 217 от този кодекс, от руски корабни компании на членове на екипажа на кораби с чуждестранно плаване, плащания в чуждестранна валута на персонала на екипажите на руски самолети, извършващи международни полети, както и компенсационни плащания за неизползван отпуск, който не е свързан с уволнението на служители;

3) размерът на еднократната финансова помощ, предоставена от платците:

лица във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация с цел компенсиране на причинени им материални щети или увреждане на тяхното здраве, както и лица, засегнати от терористични актове на територията на Руската федерация;

служител във връзка със смъртта на член (членове) на неговото семейство;

служители (родители, осиновители, настойници) при раждане (осиновяване (осиновяване) на дете, установяване на настойничество над дете, изплащано през първата година след раждането (осиновяване (осиновяване), установяване на настойничество, но не повече от 50 000 рубли) за всяко дете);

4) доходи (с изключение на заплатите на служителите), получени от членове на надлежно регистрирани семейни (кланови) общности на коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток на Руската федерация от продажбата на продукти, получени в резултат на техните традиционни видове търговия;

5) размерът на осигурителните плащания (вноски) за задължително осигуряване на служители, извършвани от платеца по начина, установен от законодателството на Руската федерация, размерът на плащанията (вноските) на платеца по договори за доброволно лично осигуряване на служители сключени за срок от най-малко една година, предвиждащи заплащане от застрахователите на медицински разходи на тези осигурени лица, суми на плащания (вноски) на платеца по договори за предоставяне на медицински услуги на служители, сключени за период от най-малко една година с медицински организации, които имат съответните лицензи за извършване на медицински дейности, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, суми на плащания (вноски) на платеца по договори за доброволно лично осигуряване на служители, сключени само в случай на смърт на осигуреното лице и (или) причиняване на вреди на здравето на осигуреното лице, както и размера на пенсионните вноски на платеца по недържавни споразумения фиксирано пенсионно осигуряване;

6) вноските на работодателя, платени от платеца в съответствие с Федералния закон от 30 април 2008 г. N 56-FZ "За допълнителни застрахователни премии за финансирани пенсии и държавна подкрепа за формиране на пенсионни спестявания", в размер на платените вноски, но не повече от 12 000 рубли годишно на база на всеки служител, в чиято полза са били платени вноските на работодателя;

7) разходите за пътуване на служителите до и от мястото на почивка и разходите за превоз на багаж с тегло до 30 килограма, заплатени от платеца на застрахователни премии на лица, работещи и живеещи в Далечния север и еквивалентни райони, в съответствие с законодателството на Руската федерация, законодателните актове на съставните образувания на Руската федерация, решенията на представителните органи на местното самоуправление, трудовите договори и (или) колективните договори. В случай, че посочените служители вземат ваканция извън територията на Руската федерация, разходите за пътуване или полет (включително разходите за превоз на багаж с тегло до 30 килограма), изчислени от мястото на заминаване до контролно-пропускателния пункт в цялата страна Границата на Руската федерация, включително международно летище, не подлежи на застрахователни премии, при които служителите преминават граничен контрол на контролно-пропускателен пункт през държавната граница на Руската федерация;

8) суми, изплатени на физически лица от избирателни комисии, комисии за референдум, както и от фондовете на изборните фондове на кандидати за поста президента на Руската федерация, кандидати за депутати на законодателния (представителен) орган на държавната власт на съставно образувание на Руската федерация, кандидати за длъжност в друг държавен орган на съставно образувание на Руската федерация, предвидени от конституцията, устава на субекта на Руската федерация, избрани пряко от граждани, кандидати за заместници на представителя орган на общината, кандидати за длъжността ръководител на общината, за друга длъжност, предвидена в устава на общината и заместена чрез преки избори, избирателни фондове на избирателни сдружения, избирателни фондове на регионални клонове на политически партии, които не са изборни сдружения от фондовете на фондовете за референдум на инициативната група за провеждане на референдум на Руската федерация, референдум на съставна единица на Руската федерация, местен референдум, инициативна агитационна група за референдум на Руската федерация, други групи участници в референдум на съставна единица на Руската федерация, местен референдум за провеждане от тези лица на работа, пряко свързани с провеждането на предизборни кампании, кампании за референдум;

9) разходите за униформи и униформи, издадени на служители в съответствие със законодателството на Руската федерация, както и на държавни служители на федералните държавни органи безплатно или с частично заплащане и остават в тяхната лична постоянна употреба;

10) разходите за обезщетения за пътуване, предвидени от законодателството на Руската федерация на определени категории служители;

11) размерът на материалната помощ, предоставена от работодателите на техните служители, не повече от 4000 рубли на служител за периода на фактуриране;

12) размера на заплащането за обучение на служители по основни професионални образователни програми и допълнителни професионални програми;

13) суми, плащани от платците на техните служители за възстановяване на разходите за плащане на лихви по заеми (кредити) за придобиване и (или) изграждане на жилищни помещения;

14) размерът на паричните надбавки, издръжката за храна и облекло и други плащания, получени от военнослужещи, частни и командващи служители на органите на вътрешните работи на Руската федерация, федералната противопожарна служба, служители на федералните куриерски комуникации, служители на институции и органи на пенитенциарната система, митнически органи на Руската федерация, имащи специални звания, във връзка с изпълнението на задълженията на военна служба и служба в тези органи в съответствие със законодателството на Руската федерация;

15) размерите на плащанията и други възнаграждения по трудови и гражданскоправни договори, включително по авторски договори в полза на чужди граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи на територията на Руската федерация, с изключение на размерите на плащанията и други възнаграждения в полза на такива лица, признати от осигурени лица в съответствие с федералните закони за определени видове задължително социално осигуряване.

2. Когато платците плащат разходи за командировки на служители както на територията на Руската федерация, така и извън територията на Руската федерация, дневните надбавки, предвидени в параграф 3 на член 217 от този кодекс, както и действително извършените и документирани целеви разходи за пътуване до дестинации и обратно, такси за летищни услуги, комисионни, пътни разходи до летището или гарата в точките на заминаване, дестинация или трансфери, багаж, наемни разходи за настаняване, разходи за заплащане на комуникационни услуги, такси за издаване (получаване) и регистрация на официален задграничен паспорт, такси за издаване (получаване) на визи, както и разходи за обмяна на пари в брой или чек в банка за парична валута. Подобна процедура за облагане на застрахователните премии се прилага за плащания, извършени от лица, които са в правомощия (административно) подчинение на организацията, както и членове на съвета на директорите или друг подобен орган на дружеството, пристигащи за участие в заседание на съвет на директорите, борд или друг подобен орган на това дружество.

3. Освен плащанията, посочени в параграфи 1 и 2 на този член, базата за изчисляване на застрахователните премии също не включва:

1) по отношение на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване - размерът на паричната помощ (месечно парично възнаграждение) и други плащания, получени от прокурори и следователи, както и от съдии от федерални съдилища и мирови съдии, плащания и други възнаграждения, направени в полза на студенти в професионални образователни организации, образователни организации за висше образование за редовно обучение за дейности, извършвани в студентски групи (включени във федералния или регионален регистър на младежките и детските сдружения, които се ползват от държавна подкрепа) по трудови договори или по гражданско право договори, чийто предмет е извършване на работа и (или) предоставяне на услуги;

2) по отношение на застрахователните премии за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството - всяко възнаграждение, изплащано на лица по гражданскоправни споразумения, включително по договор за авторска поръчка, споразумение за отчуждаване на изключителното право на произведения наука, литература, изкуство, издателски лицензионен договор, лицензионен договор за предоставяне на право на използване на научно произведение, литература, изкуство.

чл.423 Отчетен период

1. Периодът на сетълмент е календарна година.

2. Отчетните периоди са първо тримесечие, половин година, девет месеца на календарна година.

Отчетът за застрахователните премии трябва да се представя тримесечно до 30-то число на месеца, следващ отчетния период: до 30 април, до 30 юли, до 30 октомври, до 30 януари до данъчния орган по местонахождението на организацията.

Чл. 424. Определяне на дата за извършване на плащания и други възнаграждения

Датата на плащане и друго възнаграждение се определя като:

1) денят на начисляване на плащания и други възнаграждения в полза на служителя (физическо лице, в чиято полза се извършват плащания и други възнаграждения) - за плащания и други възнаграждения, начислени от платците, посочени в параграфи втора и трета на алинея 1 на ал. 1 на чл. 419 от този кодекс;

2) денят на извършване на плащания и други възнаграждения в полза на физическо лице - за платците, посочени в параграф 4 на алинея 1, параграф 1 на член 419 от този кодекс.

425. Ставки на застрахователните премии

1. Ставката на застрахователната премия е размерът на застрахователната премия за единица измерване на базата за изчисляване на застрахователните премии, освен ако в настоящата глава не е предвидено друго.

2. Тарифите на застрахователните премии се установяват в следните размери, освен ако в тази глава не е предвидено друго:

1) за задължително пенсионно осигуряване в рамките на установения лимит на базата за изчисляване на застрахователните премии за този вид осигуряване - 26 на сто;

за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти в съответствие с Федералния закон от юли 25, 2002 N 115 -FZ "За правния статут на чуждестранните граждани в Руската федерация"), в рамките на установения лимит на базата за този вид застраховка - 1,8 процента;

426. Ставки на застрахователните премии през 2017-2018 г

През 2017-2018 г. за платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс (с изключение на платците, за които са установени намалени ставки на застрахователната премия), се прилагат следните ставки на застрахователните премии:

1) за задължително пенсионно осигуряване:

в рамките на установената пределна стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване - 22 на сто;

над установения лимит на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване - 10 на сто;

2) за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство в рамките на установения лимит на базата за изчисляване на застрахователните премии за този вид осигуряване - 2,9 на сто;

за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти в съответствие с Федералния закон от 25 юли 2002 г. 115-FZ „За статута на чуждестранните граждани в Руската федерация“), в рамките на установения лимит на базата за изчисляване на застрахователните премии за този вид застраховка - 1,8 процента;

3) за задължително здравно осигуряване - 5,1 на сто.

Чл. 427. Намалена ставка на застрахователните премии

Организациите, индивидуалните предприемачи и физическите лица, които не са индивидуални предприемачи, трябва да разчитат на намаляване на ставката на застрахователните премии, ако внедряват резултатите от интелектуални или технически дейности, работят в областта на информационните технологии и участват в проекта "Сколково".

Членове на екипаж на плавателни съдове, регистрирани в Руския международен регистър на корабите, аптечни организации и индивидуални предприемачи, които имат лиценз за фармацевтична дейност.

Организации с нестопанска цел и благотворителни организации.

Имайки статут на участник в свободната икономическа зона в Крим, жител на територията на напреднало социално-икономическо развитие или свободното пристанище Владивосток.

Организации и индивидуални предприемачи, работещи върху опростяването.

Данъкоплатци на единния данък върху условния доход, индивидуални предприемачи, прилагащи патентната система на данъчно облагане.

1. Намалените ставки на застрахователните премии за платци, посочени в член 419, параграф 1, алинея 1 от настоящия кодекс, се прилагат:

1) за бизнес компании и бизнес партньорства, чиято дейност се състои в практическо приложение (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност (програми за електронни компютри, бази данни, изобретения, полезни модели, промишлени дизайни, селекционни постижения, топологии на интегрални схеми, производствени тайни (ноу-хау), изключителните права на които принадлежат на учредителите, участниците (включително съвместно с други лица) на такива икономически дружества, участници в такива икономически партньорства - бюджетни научни институции и автономни научни институции или образователни организации на висшето образование, които са бюджетни институции, автономни институции;

2) за организации и индивидуални предприемачи, които са сключили споразумения с управителните органи на специални икономически зони за извършване на технически и иновативни дейности и извършват плащания на лица, работещи в техническа и иновативна специална икономическа зона или индустриална и индустриална специална икономическа зона, за организации и индивидуални предприемачи, тези, които са сключили споразумения за осъществяване на туристически и развлекателни дейности и извършване на плащания на лица, работещи в туристически и развлекателни специални икономически зони, обединени с решение на правителството на Руската федерация в клъстер;

3) за руски организации, които извършват дейности в областта на информационните технологии (с изключение на организации, които са сключили споразумения с управителните органи на специални икономически зони за изпълнение на технически и иновативни дейности и извършване на плащания на лица, работещи в технически и иновативна специална икономическа зона или специална икономическа зона за промишлено производство), разработват и внедряват разработени от тях компютърни програми, бази данни на материален носител или под формата на електронен документ чрез комуникационни канали, независимо от вида на договора, и (или) Предоставяне на услуги (извършване на работа) за разработване, адаптиране, модифициране на компютърни програми, бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърните технологии), инсталиране, тестване и поддръжка на компютърни програми, бази данни;

4) за платци, извършващи плащания и други възнаграждения на членове на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен корабен регистър (с изключение на корабите, използвани за съхранение и претоварване на нефт, нефтопродукти в морските пристанища на Руската федерация), за изпълнение на трудовите задължения на член на корабния екипаж, - във връзка с тези плащания и възнаграждения;

5) за организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената данъчна система, чийто основен вид икономическа дейност (класифициран въз основа на кодове на видове дейности в съответствие с Общоруския класификатор на видовете икономически дейности) са:

• • хранителна продукция;
  • производство на минерални води и други безалкохолни напитки;
  • производство на текстил и облекло;
  • производство на кожа, кожени изделия и обувки;
  • дървообработка и производство на изделия от дървесина;
  • химическо производство;
  • производство на изделия от каучук и пластмаса;
  • производство на други неметални минерални продукти;
  • производство на готови метални изделия;
  • производство на машини и оборудване;
  • производство на електрическо оборудване, електронно и оптично оборудване;
  • производство на превозни средства и оборудване;
  • производство на мебели;
  • производство на спортни стоки;
  • производство на игри и играчки;
  • научноизследователска и развойна дейност;
  • образование;
  • здравни и социални услуги;
  • дейности на спортни съоръжения;
  • други дейности в областта на спорта;
  • преработка на вторични суровини;
  • строителство;
  • поддръжка и ремонт на моторни превозни средства;
  • изхвърляне на канализация, отпадъци и подобни дейности;
  • транспорт и комуникации;
  • Предоставяне на лични услуги;
  • производство на целулоза, дървесна маса, хартия, картон и изделия от тях;
  • производство на музикални инструменти;
  • производство на различни продукти, които не са включени в други групи;
  • ремонт на битови и лични вещи;
  • управление на недвижими имоти;
  • дейности, свързани с производство, разпространение и прожекция на филми;
  • дейност на библиотеки, архиви, институции от клубен тип (с изключение на дейността на клубове);
  • дейности на музеи и охрана на исторически обекти и сгради;
  • дейности на ботанически градини, зоологически градини и природни резервати;
  • дейности, свързани с използването на компютърни технологии и информационни технологии, с изключение на организации и индивидуални предприемачи, посочени в алинеи 2 и 3 на този параграф;
  • търговия на дребно с фармацевтични и медицински стоки, ортопедични продукти;
  • производство на огънати стоманени профили;
  • производство на стоманена тел;

6) за данъкоплатците на единен данък върху условния доход за определени видове дейности - аптечни организации и индивидуални предприемачи, лицензирани за фармацевтична дейност - във връзка с плащания и възнаграждения, извършени на физически лица, които в съответствие с Федерален закон № 323 от 21 ноември, 2011 -FZ „За основите на опазването на здравето на гражданите в Руската федерация“ имат право да се занимават с фармацевтична дейност или са допуснати до нейното изпълнение;

7) за организации с нестопанска цел (с изключение на държавни (общински) институции), регистрирани по реда, установен от законодателството на Руската федерация, прилагащи опростената данъчна система и извършващи дейности в съответствие с учредителните документи в областта на социалните услуги за граждани, научни изследвания и развитие, образование, здравеопазване, култура и изкуство (дейност на театри, библиотеки, музеи и архиви) и масов спорт (с изключение на професионалния);

8) за благотворителни организации, регистрирани по реда, установен от законодателството на Руската федерация и прилагащи опростената данъчна система;

9) за индивидуални предприемачи, прилагащи патентната система на данъчно облагане - по отношение на плащанията и възнагражденията, начислени в полза на физически лица, извършващи вида икономическа дейност, посочен в патента (с изключение на индивидуалните предприемачи, занимаващи се с видовете предприемаческа дейност, посочени в алинеи 19, 45 - 48, параграф 2 на член 346.43 от този кодекс);

10) за организации, които са получили статут на участници в проекта за осъществяване на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати в съответствие с Федералния закон от 28 септември 2010 г. N 244-FZ "За Иновационния център "Сколково";

11) за организации и индивидуални предприемачи, които са получили статут на участник в свободна икономическа зона в съответствие с Федералния закон от 29 ноември 2014 г. N 377-FZ „За развитието на Кримския федерален окръг и свободната икономическа зона в териториите на Република Крим и федерален град Севастопол" (по-нататък - участник в свободната икономическа зона);

12) за организации и индивидуални предприемачи, които са получили статут на жител на територия с напреднало социално и икономическо развитие в съответствие с Федералния закон от 29 декември 2014 г. N 473-FZ „За териториите с напреднало социално и икономическо развитие в Руска федерация" - икономическо развитие);

13) за организации и индивидуални предприемачи, които са получили статут на жител на свободното пристанище Владивосток в съответствие с Федералния закон № 212-FZ от 13 юли 2015 г. „За свободното пристанище Владивосток“ (наричано по-долу жител на свободното пристанище Владивосток).

2. За платците, посочени в параграф 1 на този член, се прилагат следните намалени ставки на застрахователните премии:

1) за платците, посочени в алинеи 1-3 на параграф 1 на този член:

• • за задължително пенсионно осигуряване през 2017 г. - 8,0 на сто, през 2018 г. - 13,0 на сто, през 2019 г. - 20,0 на сто;
  • за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство през 2017 г. - 2,0 на сто, през 2018 г. - 2,9 на сто, през 2019 г. - 2,9 на сто;
  • за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти в съответствие с Федералния закон от 25 юли 2002 г. 115-FZ „За статута на чуждестранните граждани в Руската федерация“), 1,8 процента;
  • за задължително здравно осигуряване през 2017 г. - 4,0 на сто, през 2018 г. - 5,1 на сто, през 2019 г. - 5,1 на сто;

2) за платците, посочени в алинея 4 на параграф 1 на този член, ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително медицинско осигуряване през 2017-2027 г. зададен на 0 процента;

3) за платците, посочени в алинеи 5 - 9 на параграф 1 на този член, през 2017 - 2018 г. ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определят на 20,0 процента, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително здравно осигуряване - 0 на сто.

Ставките на застрахователните премии, посочени в тази алинея, се прилагат за платци, прилагащи опростената данъчна система, посочена в параграф 1, алинея 5 на този член, ако техният доход за данъчния период не надвишава 79 милиона рубли;

4) за платците, посочени в алинея 10 на параграф 1 на този член, ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определят на 14,0 процента, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително медицинско осигуряване - 0 процента;

5) за платците, посочени в алинеи 11-13 на параграф 1 на този член, ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се определят на 6,0 процента, за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство - 1,5 процента , за задължително здравно осигуряване - 0,1 на сто.

3. Установените в параграф 2 на този член намалени ставки на застрахователните премии се прилагат от платците, посочени в параграф 1 на този член, при условие че са изпълнени условията, предвидени в параграфи 4-10 на този член.

4. За платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на този член, е необходимо:

осъществяване на научноизследователска и развойна дейност и практическо приложение (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност. Изследователска и развойна дейност означава работа по създаването на нови или усъвършенстване на произведени продукти (стоки, работи, услуги), в частност изобретения;

• прилагане на опростената данъчна система;
• вписване в регистъра за регистрация на уведомления за учредяване на търговски дружества и търговски дружества.

Регистърът на счетоводството за уведомления за учредяване на търговски дружества и бизнес партньорства се поддържа от федералния изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация и се представя на данъчните органи не по-късно от 1-ви ден на месеца, следващ отчетния период, по начина, определен от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.

Ако след резултатите от периода на сетълмент (отчет) във връзка с определения период на сетълмент (отчет) организацията не изпълнява условията, установени с този параграф, такава организация се лишава от правото да прилага намалените застрахователни ставки премии, предвидени в алинея 1 на параграф 2 от този член, от началото на периода на сетълмент, в който е разрешено неспазване на условията, посочени в този параграф.

5. За платците, посочени в алинея 3 на параграф 1 на този член, условията за прилагане на намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 1 на параграф 2 на този член, са:

• за новосъздадени организации:
  • дял от приходите от продажба на копия на компютърни програми, бази данни, прехвърляне на изключителни права върху компютърни програми, бази данни, предоставяне на права за използване на компютърни програми, бази данни по лицензионни договори, от предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за разработването, адаптирането и модифицирането на програми за компютри, бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърните технологии), както и услуги (работи) за инсталиране, тестване и поддръжка на тези компютърни програми, бази данни въз основа на резултатите от отчета ( изчислен) период е най-малко 90 на сто от общия доход на организациите за посочения период;
  • средният брой служители за сетълмент (отчетен) период е най-малко седем души;
  • за организации, които не са новосъздадени:
    • получаване на документ за държавна акредитация на организация, работеща в областта на информационните технологии, по начина, определен от правителството на Руската федерация;
    • дял от приходите от продажба на копия на компютърни програми, бази данни, прехвърляне на изключителни права върху компютърни програми, бази данни, предоставяне на права за използване на компютърни програми, бази данни по лицензионни договори, от предоставяне на услуги (изпълнение на работа) за разработване, адаптиране и модифициране на програми за компютри, бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърните технологии), както и услуги (работи) за инсталиране, тестване и поддържане на тези компютърни програми, бази данни на базата на резултатите от девет месеца на годината преди годината, когато организацията премина към плащане на застрахователни премии при намалени тарифи, предвидени в алинея 1 на параграф 2 от този член, е най-малко 90 процента от общия доход на организацията за посочения период;
    • средният брой на служителите, определен по начина, установен от федералния изпълнителен орган, упълномощен в областта на статистиката, за девет месеца на годината, предхождаща годината, организацията преминава към плащане на застрахователни премии при намалени ставки, предвидени в алинея 1 на ал. 2 от този член, е най-малко седем души.
    • За целите на този параграф размерът на дохода се определя според данъчните счетоводни данни на организацията в съответствие с член 248 от този кодекс, като не включва доходите, посочени в параграфи 2 и 11 на част втора на член 250 на този кодекс.

Ако след резултатите от периода за уреждане (отчет) организацията не изпълни поне едно условие, установено с този параграф, както и в случай на лишаване от държавната акредитация, такава организация се лишава от правото да кандидатства ставките на застрахователните премии, предвидени в алинея 1 на параграф 2 от този член, от началото на периода на фактуриране, в който е допуснато несъответствието с установените условия или е отменена държавната акредитация.

Контролът за спазването на изискванията, установени с този параграф, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, представени от организации, работещи в областта на информационните технологии в съответствие с член 431 от този кодекс.

6. За платците, посочени в алинея 5 на параграф 1 на този член, съответният вид икономическа дейност, предвиден в тази алинея, се признава за основен вид икономическа дейност, при условие че делът на приходите от продажба на продукти и ( или) предоставяните услуги за този вид дейност са най-малко 70 на сто от общия доход. Размерът на дохода се определя в съответствие с член 346.15 от този кодекс. Ако след резултатите от периода на сетълмент (отчет) основният вид икономическа дейност на организацията или индивидуалния предприемач, посочен в алинея 5 на параграф 1 на този член, не съответства на декларирания основен вид икономическа дейност, както и ако организацията или индивидуалният предприемач е превишил ограничението за доходи, посочено в параграф 2 на алинея 3 на параграф 2 на този член, такава организация или такъв индивидуален предприемач е лишен от правото да прилага ставките на застрахователните премии, установени с алинея 3 на параграф 2 от този член от началото на периода на сетълмент (отчетност), в който е направено това несъответствие, и размера на застрахователните премии, възстановими и дължими по установения начин.

7. Платците, посочени в алинея 7 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в параграф 2, алинея 3 на този член, при условие че след резултатите от годината, предхождаща годината на прехода на организация за плащане на застрахователни премии по такива тарифи, най-малко 70 процента от сумата на всички приходи на организацията за посочения период са съвкупно от следните видове доходи:

доходи под формата на целеви доходи за издръжка на организации с нестопанска цел и тяхната уставна дейност в съответствие с алинея 7 на параграф 1 от този член, определени в съответствие с параграф 2 на член 251 от този кодекс (наричани по-долу целеви доходи );

доходи под формата на безвъзмездни средства, получени за извършване на дейности в съответствие с алинея 7 на параграф 1 от този член и определени в съответствие с алинея 14 на параграф 1 на член 251 от този кодекс (наричани по-долу безвъзмездни средства);

доходи от изпълнението на видовете икономически дейности, посочени в параграфи седемнадесет - двадесет и едно, тридесет и четири - тридесет и шест на алинея 5 на параграф 1 на този член.

Размерът на дохода се определя от платците, посочени в алинея 7 на параграф 1 на този член, в съответствие с член 346.15 от този кодекс, като се вземат предвид изискванията на този параграф. Контролът за спазването на условията, установени с този параграф, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, представени от организации с нестопанска цел в съответствие с член 431 от този кодекс.

Информация за случаи на несъответствие на дейността на организация с нестопанска цел с целите, предвидени в нейните учредителни документи, идентифицирани в резултат на контрол, извършен от федералния изпълнителен орган, отговорен за разработването и прилагането на държавната политика и правни регламент в областта на регистрацията на организации с нестопанска цел в съответствие с член 32 от Федералния закон от 12 януари 1996 г. N 7-FZ "За нетърговските организации", се представя на данъчните власти под формата на електронен документ по реда, предвиден в споразумението за обмен на информация.

При определяне на размера на дохода на организацията, за да се провери съответствието на организацията с изпълнението на условията, установени с този параграф, се вземат предвид целевите постъпления и безвъзмездни средства, получени и неизползвани от организацията въз основа на резултатите от предишни периоди на фактуриране .

8. Платците, посочени в алинея 8 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 3 на параграф 2 на този член, при условие:

прилагане на опростената данъчна система;

съответствие на дейността на благотворителната организация с целите, предвидени в нейните учредителни документи.

Информация за случаи на несъответствие на дейността на благотворителна организация с целите, предвидени в нейните учредителни документи, установени в резултат на контрол, извършен от федералния изпълнителен орган, отговорен за разработването и прилагането на държавната политика и правното регулиране в областта на регистрация на организации с нестопанска цел в съответствие с член 32 от Федералния закон от 12 януари 1996 г. N 7-FZ „За нетърговските организации“ се подава на данъчните власти под формата на електронен документ в по начин, предвиден в споразумението за обмен на информация.

Ако след резултатите от периода на сетълмент (отчет) във връзка с посочения период организацията не изпълни условията, установени в този параграф, такава организация се лишава от правото да прилага намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 3 на параграф 2 от този член, от началото на периода на сетълмент, в който не са спазени условията, посочени в този параграф.

9. Платците, посочени в алинея 10 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 4 на параграф 2 на този член, в рамките на 10 години от датата на получаване на статута на участник в проекта за извършване на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати в съответствие с Федералния закон № 244-FZ от 28 септември 2010 г. „За Иновационния център Сколково (наричан по-долу участник в проекта) от 1-ви ден на месеца след месеца, в който са получили статут на участник по проекта.

Участниците в проекта „Сколково“ ползват намалени застрахователни премии за 10 години от датата на получаване на съответния статут.

Намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 4 на параграф 2 от този член, не се прилагат за участника в проекта от 1-во число на месеца, следващ месеца, през който общата печалба на участника по проекта е надвишила 300 милиона рубли. Посоченият общ размер на печалбата се изчислява в съответствие с глава 25 от този кодекс на базата на начисляване, считано от 1-ви ден на годината, в която годишният обем на постъпленията от продажба на стоки (работи, услуги, права на собственост), получени от този участник в проекта надхвърли един милиард рубли. Организация, призната за управляващо дружество в съответствие с Федералния закон от 28 септември 2010 г. N 244-FZ „За иновационния център „Сколково“, предоставя информация за получаване и загуба на статут на участник в проекта на данъчните органи по начина, определен от споразумението за обмен на информация.

За организации, които са загубили статут на участник в проекта, ставките на застрахователните премии, посочени в алинея 4 на параграф 2 от този член, не се прилагат от 1-во число на месеца, през който организацията е загубила статута на участник в проекта.

Размерът на застрахователните премии, дължими за периода на сетълмент (отчет), в който е настъпило превишението, посочено в параграф втори от тази клауза, или платецът на застрахователните премии е загубил статута на участник по проекта, подлежи на възстановяване и плащане по предписания начин със събиране на съответните размери на неустойки от платеца.

10. Платците, посочени в алинеи 11 - 13 на параграф 1 на този член, прилагат намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 5 на параграф 2 на този член, в срок от 10 години от датата на получаване на статут на участник в безплатна икономическа зона, жител на територията на напреднало социално-икономическо развитие, жител на свободното пристанище Владивосток, считано от 1-во число на месеца, следващ месеца, в който са получили такъв статут.

За платци, които са загубили статут на участник в свободна икономическа зона, жител на територия с бързо социално-икономическо развитие, резидент на свободното пристанище Владивосток, намалените ставки на застрахователните премии, предвидени в алинея 5 на ал. 2 от този член не се прилагат от 1-во число на месеца, следващ месеца, през който са загубили този статут.

Намалените ставки на застрахователните премии, посочени в алинея 5 на параграф 2 от този член, се прилагат за участници в свободна икономическа зона, резидент на територията на бързо социално-икономическо развитие, резидент на свободното пристанище Владивосток, които са получили такъв статут не по-късно от три години от датата на създаване на съответната свободна икономическа зона икономическа зона, територия на приоритетно социално-икономическо развитие, не по-късно от три години от датата на влизане в сила на Федералния закон от юли 13, 2015 N 212-FZ „За свободното пристанище Владивосток“.

Моля, имайте предвид, че за участници в свободна икономическа зона, жител на територия с бързо социално-икономическо развитие, жител на свободното пристанище Владивосток, намалените тарифи са валидни само ако статутът е получен не по-късно от три години от дата на създаване на съответната зона.

Федералният изпълнителен орган, упражняващ на територията на Далекоизточния федерален окръг функциите по координиране на дейностите по изпълнението на държавни програми и федерални целеви програми, или организация, призната за управляващо дружество в съответствие с Федералния закон № 212-FZ от юли 13, 2015 г. „За свободното пристанище Владивосток“ предоставя на данъчните органи, по начина, предписан от споразумението за обмен на информация, информация за получаването и загубата от платеца на застрахователни премии на статута на жител на свободното пристанище от Владивосток.

Чл. 428. Допълнителни ставки на застрахователните премии за определени категории платци

1. За платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, заети с видовете работа, посочени в параграф 1 на част 1 на член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. N 400- Федерален закон „За осигурителните пенсии“ се прилага допълнителна ставка на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване в размер на 9 процента (с изключение на случаите, предвидени в параграф 3 на този член).

2. За платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, по отношение на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, заети с видовете работа, посочени в параграфи 2 - 18 на част 1 на член 30 от Федералния закон. Закон № 400-FZ „За осигурителните пенсии“ от 28 декември 2013 г. се прилага допълнителен размер на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване в размер на 6 процента (с изключение на случаите, предвидени в параграф 3 на този член).

3. За платците, посочени в параграфи 1 и 2 на този член, в зависимост от класа условия на труд, установен от резултатите от специална оценка на условията на труд, извършена по начина, предписан от законодателството на Руската федерация, вместо допълнителните ставки на застрахователните премии, установени в параграфи 1 и 2 на този член Прилагат се следните допълнителни ставки на застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване:

Оптимално

0,0 процента.

Клас на работно състояние	Подклас условия на труд	Допълнителна застрахователна премия
Опасно	4	8,0 процента
Вреден	3.4	7,0 процента
	3.3	6,0 процента
	3.2	4,0 процента
	3.1	2,0 процента
Допустимо	2	0,0 процента

чл.429

1. По отношение на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на членове на полетния екипаж на въздухоплавателни средства за гражданска авиация, признати за обект на облагане на застрахователни премии в съответствие с параграф 1 на член 420 от този кодекс, ставката на застрахователните премии за допълнителни социални прилага се обезпечение на тези служители в размер на 14 на сто.

За полетните екипажи на самолети на гражданската авиация застрахователните премии са 14%.

2. По отношение на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на служители, пряко заети на пълен работен ден в подземни и открити рудници (включително персонал на минно-спасителни звена) при добив на въглища и шисти и при изграждане на мини, и служители на водещите професии - миньори с дълги стени, дрифтери, ударни чукове, водачи на минни машини, признати за обект на облагане на застрахователни премии в съответствие с параграф 1 на член 420 от този кодекс, ставката на застрахователните премии за допълнително социално осигуряване на тези работници в се прилага размер от 6,7 на сто.

За работниците, заети на пълен работен ден в подземен и открит добив при добив на въглища и шисти и в строителството на мини, застрахователните премии са 6,7%.

3. Списъците на платците, прилагащи размера на застрахователните премии за допълнително социално осигуряване за членове на полетния екипаж на самолети за гражданска авиация, както и някои категории служители на организациите на въгледобивната промишленост, се установяват по начина, предписан от Федерален закон № 155- FZ от 27 ноември 2001 г. „За допълнително социално осигуряване на членове на летателния екипаж на самолети за гражданска авиация“ и Федерален закон № 84-FZ от 10 май 2010 г. „За допълнително социално осигуряване за определени категории служители на организациите на въгледобивната промишленост“, съответно.

чл.430

1. Платците, посочени в член 419, параграф 1, алинея 2 от настоящия кодекс, заплащат:

1) застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване във фиксиран размер, които се определят по следния ред, освен ако в този член не е предвидено друго:

• • ако размерът на дохода на платеца за периода на фактуриране не надвишава 300 000 рубли - в размера, определен като продукт минимален размерзаплатите, установени с федералния закон в началото на календарната година, за която се плащат застрахователни премии, увеличени 12 пъти, и ставката на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, установена в параграф 2 на член 425 от този кодекс;
  • ако размерът на дохода на платеца за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли - в размер, определен като произведението на минималната работна заплата, установена с федералния закон в началото на календарната година, за която се плащат застрахователни премии, увеличена с 12 пъти, и ставката на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, установена в параграф 2 на член 425 от този кодекс, плюс 1,0 процента от дохода на платеца над 300 000 рубли за периода на фактуриране.

Използвайте нашата формула: минимална заплата пъти 12 пъти 26% + 1,0% от дохода над 300 000 рубли.

В същото време размерът на застрахователните премии не може да бъде повече от сумата, определена като произведение на осем пъти минималната работна заплата, установена с федералния закон в началото на календарната година, за която се плащат застрахователни премии, увеличена с 12 пъти, и ставката на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, установена с клауза 2, член 425 от този кодекс;

2) застрахователни премии за задължително здравно осигуряване, чийто фиксиран размер се определя като произведението на минималната работна заплата, установена с федералния закон в началото на календарната година, за която се плащат застрахователните премии, увеличена 12 пъти и ставката на застрахователни премии за задължителна медицинска застраховка, установени с алинея 3 на параграф 2 на член 425 от този кодекс.

2. Ръководителите на селски (фермски) стопанства плащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване и задължително здравно осигуряване за себе си и за всеки член на селското (фермерско) стопанство.

В същото време размерът на застрахователните премии като цяло за селско (фермерско) стопанство се определя за всеки съответен вид задължително социално осигуряване като произведението на минималната работна заплата, установена с федералния закон в началото на календарната година, за която осигуряването се плащат премии, увеличени 12 пъти, ставките на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване и задължително медицинско осигуряване, установени с параграф 2 на член 425 от този кодекс, и броят на всички членове на селско (фермерско) стопанство, включително ръководителят на селско (фермерско) стопанство.

Ръководителите на ферми плащат застрахователни премии за себе си и за всеки член на стопанството.

3. Ако платците започнат да извършват предприемаческа или друга професионална дейност през периода на фактуриране, размерът на дължимите от тях застрахователни премии за този отчетен период се определя пропорционално на броя на календарните месеци, започващи от календарния месец на началото на дейността. За непълен месец на дейност размерът на застрахователните премии се определя пропорционално на броя на календарните дни на този месец.

4. За целите на прилагане на параграф 3 от този член календарният месец на започване на дейността се признава:

1) за индивидуален предприемач календарният месец, през който е извършена държавната му регистрация като индивидуален предприемач;

2) за адвокат, нотариус, занимаващ се с частна практика, синдик, оценител, посредник, патентен адвокат и други лица, занимаващи се с частна практика по реда, установен от законодателството на Руската федерация - календарен месец в която са регистрирани адвокат, нотариус, занимаващ се с частна практика, арбитражен синдик, оценител, посредник, патентен адвокат и други лица, занимаващи се с частна практика по реда, установен от законодателството на Руската федерация. данъчния орган.

5. Ако платците престанат да извършват предприемаческа или друга професионална дейност през периода на фактуриране, съответният фиксиран размер на дължими от тях застрахователни премии за този период на фактуриране се определя пропорционално на броя на календарните месеци за месеца, в който е извършена държавната регистрация. на физическо лице като индивидуален предприемач е невалидно или адвокат, нотариус, занимаващ се с частна практика, арбитражен управител, оценител, посредник, патентен пълномощник и други лица, занимаващи се с частна практика по установения от законодателството ред. на Руската федерация, са дерегистрирани от данъчните органи.

За непълен месец на дейност съответният фиксиран размер на застрахователните премии се определя пропорционално на броя на календарните дни на този месец от датата на държавна регистрация на прекратяването от физическо лице на дейност като индивидуален предприемач, датата на дерегистрация на адвокат, нотариус, занимаващ се с частна практика, арбитражен ръководител, оценител, посредник в данъчните власти, патентен адвокат и други лица, занимаващи се с частна практика по реда, установен от законодателството на Руската федерация, включително.

6. Платците, посочени в алинея 2 на ал. 1 на чл. 419 от този кодекс, не изчисляват и плащат застрахователни премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.

Индивидуалните предприемачи не плащат вноски за майчинство.

7. Платците, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, не изчисляват и плащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване и задължително медицинско осигуряване за периодите, посочени в параграф 1 (по отношение на военна служба по наборна служба), 3 , 6 - 8 от част 1 на член 12 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. N 400-FZ "За осигурителните пенсии", както и за периодите, в които статутът на адвокат е бил спрян и през които те не са извършват съответните дейности.

8. Ако през периода на фактуриране платците, които имат право на освобождаване от плащане на застрахователни премии на основание т. 7 от този член, са извършвали съответната дейност, тези платци заплащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване и задължително медицинско осигуряване в съответните размери. пропорционално на броя на календарните месеци, през които са извършвали посочената дейност.

9. За целите на прилагане на разпоредбите на параграф 1 от този член доходите се отчитат, както следва:

1) за платци, плащащи данък върху доходите на физическите лица - в съответствие с член 210 от този кодекс;

2) за платци, прилагащи системата за данъчно облагане на земеделските производители (селскостопански данък) - в съответствие с параграф 1 на член 346.5 от този кодекс;

3) за платци, прилагащи опростената данъчна система - в съответствие с чл. 346.15 от този кодекс;

4) за платци, плащащи данък върху условния доход за определени видове дейност - в съответствие с член 346.29 от този кодекс;

5) за платци, прилагащи патентната система на данъчно облагане - в съответствие с чл. 346.47 и 346.51 от този кодекс;

6) за платци, прилагащи повече от един режим на облагане - сумира се облагаемият доход от дейност.

чл.431

1. През периода на фактуриране, следващ резултатите от всеки календарен месец, платците изчисляват и плащат застрахователни премии на базата за изчисляване на застрахователните премии от началото на периода на фактуриране до края на съответния календарен месец и ставките на застрахователните премии минус сумите на застрахователните премии, изчислени от началото на отчетния период до предходен календарен месец включително.

2. Размерът на застрахователните премии за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство се намалява от платците на осигурителни премии с размера на разходите им за изплащане на осигурително покритие за посочения вид задължително обществено осигуряване в в съответствие със законодателството на Руската федерация.

3. Размерът на застрахователните премии, изчислен за плащане за календарен месец, се внася не по-късно от 15-о число на следващия календарен месец.

4. Платците са длъжни да водят отчет за сумите на начислените плащания и други възнаграждения, свързаните с тях суми на застрахователните премии по отношение на всяко физическо лице, в чиято полза са извършени плащанията.

5. Размерът на застрахователните премии за прехвърляне се изчислява в рубли и копейки.

6. Размерът на застрахователните премии се изчислява и заплаща от платците на застрахователни премии, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, отделно по отношение на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, застрахователните премии за задължително социално осигуряване в случай, че на временна неработоспособност и във връзка с майчинството, осигуряване на задължителни здравноосигурителни вноски.

7. Платците, посочени в алинея 1 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, представят изчислението на застрахователните премии не по-късно от 30-о число на месеца, следващ периода на фактуриране (отчетен) на данъчния орган по местонахождението на организацията. и по местонахождението на отделни поделения на организации, които начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, по местоживеене на физическото лице, което извършва плащания и други възнаграждения на физически лица.

Ако в представеното изчисление информацията за общия размер на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, изчислена от платеца за периода на сетълмент (отчетен) не съответства на размера на изчислените застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване за всяко осигурено лице, посочено в това изчисление, такова изчисление се счита за непредставено, за което платецът се уведомява не по-късно от деня, следващ деня на подаване на сетълмента.

В срок до пет дни от датата на получаване на уведомлението, посочено в параграф втора на тази алинея, платецът на застрахователни премии е длъжен да представи изчисление, в което се отстранява посоченото несъответствие. В този случай датата на подаване на посоченото изчисление е датата на подаване на изчислението, признато първоначално за неподадено.

Платците представят изчисление на застрахователните премии не по-късно от 30-о число на месеца, следващ отчетния период, пред данъчния орган по местонахождението на организацията и по местонахождението на отделни подразделения на организации, които начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, по местоживеене на физическото лице лице, което извършва плащания и други възнаграждения на физически лица.

Ако има несъответствие между информацията, предоставена на IFTS, с персонализираните счетоводни данни в ЗФР, отчетът ще се счита за непредставен. За какво данъчен офистрябва да уведоми данъкоплатеца на следващия ден след получаване на този отчет. Отстраняването на несъответствията ще бъде дадено - 5 работни дни от датата на уведомлението.

8. Проверка на правилността на декларираните разходи за изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството се извършва от териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация в съответствие с Федерален закон от 29 декември 2006 г. N 255-ФЗ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството.

Копия от решения за разпределяне (отказ за разпределяне) на средства за изпълнение (възстановяване) на разходите на застрахования за плащане на застрахователно покритие, за неприемане на компенсиране на разходите за плащане на застрахователно покритие, както и информация за анулирането (промяна) на тези решения от по-висш орган на териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация или съда се изпраща от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация до данъчния орган в рамките на три дни от датата на приемане на съответното решение от органа на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация (висшестоящ орган на териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация или съда).

Копия от решения за възстановяване на разходите на застрахования се изпращат от териториалния орган на фонда до данъчния орган в тридневен срок.

Процедурата за представяне от териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация на влезли в сила решения за проверка на правилността на разходите за изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и в връзка с майчинството, както и информация за отмяната (промяната) на тези решения от по-висш орган на териториалния орган Фонда за социално осигуряване на Руската федерация или съда към данъчните органи се определя по споразумение на взаимодействащите страни.

9. Ако след резултатите от периода на уреждане (отчетен) размерът на разходите, направени от платеца за изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството (без отпуснатите средства на осигурен от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация в периода на уреждане (отчетен) за изплащане на застрахователно покритие) надвишава общия размер на изчислените застрахователни премии за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство , получената разлика подлежи на компенсиране от данъчния орган срещу бъдещи плащания за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство за въз основа на потвърждение, получено от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация на декларираните от платеца разходи за плащане на застрахователно покритие за съответния период на сетълмент (отчет) или възстановяване ю териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация в съответствие с процедурата, установена с Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ "За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството".

Ако в края на отчетния период размерът на разходите за изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство надвишава общия размер на изчислените осигурителни премии в тази връзка, получената разлика е прихващане срещу бъдещи подобни плащания.

10. Платци, чийто среден брой лица, в чиято полза се извършват плащания и други възнаграждения, надвишава 25 души за предходния период на сетълмент (отчет), както и новосъздадени (включително при реорганизация) организации, в които броят на тези лица надвишава този лимит , представя изчисленията, посочени в точка 7 от този член, на данъчния орган в електронна форма, използвайки подобрен квалифициран електронен подпис чрез телекомуникационни канали във форматите и по начина, одобрени от федералния изпълнителен орган, упълномощен да контролира и контролира регионалните данъци и такси . Платците и новосъздадените организации (включително по време на реорганизация), чийто среден брой лица, в чиято полза се извършват плащания и други възнаграждения, за предходния период на сетълмент (отчет) е 25 души или по-малко, имат право да представят изчисленията, посочени в параграф 7 от този член, в електронен вид в съответствие с изискванията на този параграф.

Ако организацията има повече от 25 души - използвайте електронната форма за предоставяне на отчети!

11. Плащането на застрахователни премии и представянето на изчисления за застрахователни премии се извършват от организации по местонахождението им и по местонахождението на обособени подразделения, които начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица (по-нататък в този член - обособени подразделения), освен ако не е предвидено друго по параграф 14 от този член.

Плащат се застрахователни премии и се подават отчети по местонахождение на организациите и по местонахождение на обособени поделения, ако обособените поделения имат право да начисляват плащания на физически лица.

12. Размерът на застрахователните премии, дължими на местонахождението на обособено поделение, се определя въз основа на размера на базата за изчисляване на застрахователните премии, свързани с това обособено подразделение.

13. Размерът на застрахователните премии, дължими на местонахождението на организацията, което включва отделни подразделения, се определя като разликата между общия размер на застрахователните премии, дължими от организацията като цяло, и общия размер на застрахователните премии, платими на мястото на обособени подразделения.

14. Ако организацията има отделни подразделения, разположени извън територията на Руската федерация, плащането на застрахователни премии, както и представянето на изчисления за застрахователни премии за такива отделни подразделения, се извършват от организацията по нейното местоположение.

15. В случай на прекратяване на дейността на организацията във връзка с нейната ликвидация или прекратяване от физическо лице на дейност като индивидуален предприемач преди края на периода на фактуриране, платците, посочени в параграфи втора и трета на алинея 1 на параграф 1 от 419 от този кодекс са длъжни съответно до изготвянето на междинен ликвидационен баланс или преди датата на подаване до органа по регистрация на заявление за държавна регистрация за прекратяване на дейността на физическо лице като индивидуален предприемач. на данъчния орган изчисление на застрахователните премии за периода от началото на изчислителния период до деня на подаване на посоченото изчисление, включително.

В случай на прекратяване на дейността на индивидуален предприемач е необходимо първо да се представи на данъчния орган изчисление на застрахователните премии за периода от началото на периода на сетълмент до деня на подаване на посоченото изчисление, включително и след това подайте заявление за прекратяване на дейността до регистрационния орган.

Разликата между размера на застрахователните премии, дължими в съответствие с посоченото изчисление, и сумите на застрахователните премии, платени от платците от началото на периода на сетълмент, трябва да бъде платима в рамките на 15 календарни дни от датата на подаване на това изчисление или върната на платец в съответствие с член 78 от този кодекс.

16. Данните за изчисление на застрахователните премии върху изчислените застрахователни премии за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството и за размерите на разходите на платците за плащания на осигурително покритие се изпращат от данъчния орган не по-късно от пет дни. от датата на получаването им в електронна форма и не по-късно от десет дни от датата на получаването им на хартиен носител до съответния териториален орган на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, за да провери правилността на разходите на платеца за плащане на осигуровки покритие.

Данните за изчисление на изчислените осигурителни премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство се изпращат от данъчния орган не по-късно от пет дни (електронен формуляр) или десет дни ( хартиен носител) от деня на получаването им от съответния териториален орган за проверка.

чл.432

1. Изчисляването на размера на застрахователните премии, дължими за периода на фактуриране от платците, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, се извършва от тях самостоятелно в съответствие с член 429 от този кодекс, освен ако в този кодекс не е предвидено друго член.

Индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, занимаващи се с частна практика, арбитражни управители, оценители, посредници, патентни адвокати и други лица, занимаващи се с частна практика, заплащат застрахователни премии самостоятелно.

2. Размерите на застрахователните премии се изчисляват от платците поотделно по отношение на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване и застрахователните премии за задължително здравно осигуряване.

Сумите на застрахователните премии за отчетния период се заплащат от платците не по-късно от 31 декември на текущата календарна година, освен ако в този член не е предвидено друго. Застрахователните премии, изчислени от размера на дохода на платеца, надвишаващ 300 000 рубли за периода на фактуриране, се заплащат от платеца не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклия период на фактуриране.

Ако доходът е по-малък от 300 000 рубли - платете преди 31 декември текуща година. Ако са повече от 300 000 - до 1 април на следващата година.

В случай на неплащане (непълно плащане) на застрахователни премии от платците, посочени в алинея 2 на параграф 1 на член 419 от този кодекс, в срока, установен с параграф втора на този параграф, данъчният орган определя в съответствие с чл. 430 от този кодекс, размерът на застрахователните премии, дължими за периода на фактуриране на тези платци.

Ако размерът на застрахователните премии, определен от данъчния орган в съответствие с втората алинея на този параграф, надвишава размера на застрахователните премии, действително платени от платеца за периода на фактуриране, данъчният орган идентифицира по начина, предписан от този кодекс, просрочени задължения по застрахователни премии.

3. Ръководителите на селски (фермски) стопанства представят на данъчния орган по мястото на регистрация изчислението на застрахователните премии преди 30 януари на календарната година, следваща изтеклия период на фактуриране.

4. Лицата, които са прекратили дейността си като ръководител на селско (фермерско) стопанство преди края на периода на фактуриране, са длъжни не по-късно от 15 календарни дни от датата на държавна регистрация на прекратяването от физическо лице на дейност като ръководител на селско (фермерско) стопанство, да представи изчисление на данъчния орган по мястото на регистрация за застрахователни премии за периода от началото на периода на фактуриране до датата на държавна регистрация на прекратяването от физическо лице на дейността му като ръководител на селско (фермерско) стопанство, включително. Размерът на застрахователните премии, дължими по посоченото изчисление, се дължи в срок до 15 календарни дни от датата на подаване на това изчисление.

При прекратяване на дейността ръководителят на стопанството трябва да подаде разчет в данъчната служба не по-късно от 15 дни и да внесе вноски по тези изчисления до още 15 дни.

5. В случай на прекратяване от физическо лице на дейността на индивидуален предприемач, прекратяване на качеството на адвокат, уволнение на нотариус, занимаващ се с частна практика, прекратяване на членство на арбитражен ръководител, оценител, посредник в съответния саморегулатор организация, изключване на патентен адвокат от регистъра на патентните адвокати на Руската федерация, прекратяване на дейността на други лица, занимаващи се с частна практика по реда, установен от законодателството на Руската федерация, плащането на застрахователни премии от такива платците се извършва не по-късно от 15 календарни дни от датата на дерегистрация в данъчния орган на индивидуален предприемач, адвокат, нотариус, занимаващ се с частна практика, арбитражен управител, оценител, посредник, патентен пълномощник, както и като дерегистрация в данъчния орган на физическо лице, което не е индивидуален предприемач като платец на застрахователни премии.

При прекратяване на дейността на индивидуален предприемач, адвокат, нотариус, арбитражен управител, оценител, посредник, други лица, занимаващи се с частна практика, плащането на застрахователни премии трябва да се извърши не по-късно от 15 дни от датата на дерегистрация.