Съгласно законодателството на Руската федерация, при закупуване на апартамент, къща или поземлен имотможете да върнете част от парите в размер на платения данък върху доходите на физическите лица в миналото. Данъчното приспадане е описано в чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ползата има за цел да предостави на гражданите възможност за придобиване или подобряване на жилищните условия.

Ако официално работите, плащате данък върху доходите на физическите лица и сте закупили апартамент или къща, имате право да върнете до 13% от цената на жилището. Освен това можете да възстановите до 13% от ипотечните лихви и някои други разходи.

В какви случаи мога да получа приспадане на имущество?

Използвайки приспадането на имуществото, можете да възстановите част от разходите за:

• покупка и строителство на жилища(апартамент, частна къща, стая, техните дялове);
• придобиване на земяс разположена върху него жилищна сграда или за изграждане на жилищна сграда;
• лихви по целеви заеми ( ипотечни кредити) за изграждане или закупуване на жилище;
• довършителни работижилище, ако е закупено от предприемача без довършителни работи.

Приспадане Не се предоставя:

Размерът на данъчното приспадане

Размерът на данъка, който можете да си върнете, се определя от два основни параметъра: вашите разходи при покупка на жилище и данъка върху дохода, който сте платили.

Пример 1:През 2019 г. Иванов А.А. купи апартамент за 2,5 милиона рубли. В същото време през 2019 г. той спечели 500 хиляди рубли и плати 65 хиляди рубли данък върху доходите на физическите лица. В този случай максималната сума, която Иванов А.А. ще може да се върне, е 2 милиона х 13% = 260 хиляди рубли. Но директно за 2019 г. той ще може да получи само 65 хиляди рубли, а 195 хиляди ще останат за връщане през следващите години.

Пример 2:През 2017 г. Василиев В.Г. купи апартамент за 1 милион рубли. През 2020 г. Василиев В.Г. Разбрах за възможността за данъчно облекчение и реших да кандидатствам за него. Като цяло Василиев може да възстанови 1 милион рубли. х 13% = 130 хиляди рубли. Като се има предвид, че през 2017-2019 г. Василиев е спечелил 400 хиляди рубли годишно и е платил 52 хиляди рубли данък върху доходите на физическите лица, то през 2020 г. той ще може да върне: 52 хиляди рубли. за 2017 г., 52 хиляди рубли. за 2018 г. и 26 хиляди рубли. (салдо от 130 хил.) за 2019г.

Еднократно право на приспадане

Настоящите ограничения са както следва:

За закупени жилища преди 01.01.2014г, можете да използвате приспадането на имущество само веднъж в живота си (параграф 27, параграф 2, параграф 1, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай покупната цена няма значение. Дори ако сте се възползвали от приспадането в размер на 10 хиляди рубли, никога няма да можете да получите повече приспадане на имущество при закупуване на жилище.

Пример:през 2013 г. Сахаров А.Т. купи апартамент за 1,5 милиона рубли и се възползва от данъчното облекчение след покупката. През 2019 г. Сахаров А.Т. отново купи апартамент за 2 милиона рубли. Той няма да може да получи приспадане от 500 хиляди рубли до 2 милиона.

При покупка на жилище след 01.01.2014г(ако не сте използвали приспадането преди), приспадането на имуществото може да се използва няколко пъти, но максимален размерприспадането, което можете да получите за цял живот (с изключение на ипотечните лихви), дори в този случай е строго ограничено до 2 милиона рубли (260 хиляди рубли за връщане).

Пример:в началото на 2019 г. Гусев А.К. купи апартамент за 1,7 милиона рубли. През септември 2019 г. той също закупи стая за 500 000 рубли. В края на 2019 г. (през 2020 г.) Гусев А.К. ще можете да издадете приспадане за 2 милиона рубли: 1,7 милиона рубли за апартамент и да получите 300 хиляди рубли за стая.

Забележка:Ако за жилище, закупено преди 1 януари 2014 г., сте получили само основното приспадане, тогава можете да получите данъчно приспаданевърху лихвата при закупуване на нов дом в ипотека. Можете да прочетете повече за тази функция в нашата статия.

Научете повече за ограниченията за получаване. приспадане на имуществоМожете в статията: Еднократно приспадане на имущество при закупуване на апартамент / къща.

Как да получите приспадане?

Процесът на получаване на приспадане може да бъде опростен, като използвате нашата услуга. Това ще помогне да се издаде 3-NDFL декларация и други документи за приспадане за 15-20 минути, а също така ще даде подробни инструкцииподаване на документи до данъчните власти. Ако имате въпроси относно работата с услугата, ще бъдете консултирани от професионални данъчни експерти.

Какви документи са необходими?

За да кандидатствате за данъчно облекчение, ще ви трябва:

• документ за самоличност;
• декларация 3-NDFL и заявление за възстановяване на данък;
• документи, потвърждаващи вашите разходи;
• документи, потвърждаващи платения данък върху доходите (сертификат 2-NDFL).

Кога трябва да подам документи и за какъв период мога да получа възстановяване на данък?

Можете да върнете парите от приспадането на имота, започвайки от годината, когато имате на разположение:

• платежни документипотвърждаване на направените разходи за закупуване на апартамент/къща/парцел;
• документация, потвърждаване на собствеността върху жилище: извлечение от USRN (удостоверение за регистрация на собственост) при закупуване на апартамент по договор за покупко-продажба или удостоверение за приемане при закупуване на жилище по договор дялово участие.

Ако сте закупили апартамент в миналото и не сте кандидатствали за приспадане веднага, тогава можете да го направите сега (няма срокове за получаване на приспадането). Единственото нещо е, че можете да върнете данък върху доходите за не повече от последните три години. Например, ако сте закупили апартамент през 2017 г. и сте решили да направите приспадане през 2020 г., ще можете да си върнете данъка за 2019, 2018 и 2017 г. ( подробна информацияза това кога и за какви години можете да върнете данъка можете да намерите в нашата статия: Кога и за какви години да кандидатствате за приспадане на имущество при закупуване на жилище?

Целият баланс на приспадането на имуществото се пренася за следващата година. Тоест можете да върнете данъка върху доходите на физическите лица в продължение на няколко години, докато изчерпите цялата сума (вижте).

Цялата процедура за получаване на приспадане обикновено отнема от два до четири месеца (по-голямата част от времето отнема проверка на вашите документи от данъчната служба).

Как да подадете данъчно приспадане? Какви документи са необходими за приспадане на данъци? Тези въпроси са от интерес за гражданите, които получават доходи, обложени със ставка от 13%. Данъчното приспадане може да се приложи само след подаване на всички до Федералната данъчна служба или работодателя задължителни документи. Как да го подредите, ще научите от статията.

Какво е "данъчно приспадане"

Данъчно приспадане е сумата, с която се намалява сумата на получения доход (данъчна основа). Данъкът се плаща върху разликата между получения доход и данъчното приспадане.

Също така терминът данъчно приспадане означава връщане на определена част от предварително платения данък върху доходите на физическите лица, например във връзка с придобиване на недвижим имот, направени разходи за лечение или обучение.

Само гражданин, който е признат за данъчен резиденти е получател на доход, обложен с данък от 13%.

Съответно гражданите, които нямат такъв облагаем доход, не трябва да разчитат на данъчни облекчения, които включват:

• Граждани, които имат като доход само обезщетения за безработица.
• Индивидуални предприемачи, които работят на специален данъчен режим и нямат доходи, обложени със ставка от 13%.

данъчен кодексРуската федерация предвижда само 7 вида данъчни облекчения:

1. Стандартен.
2. Социални.
3. Имот.
4. Професионален.
5. Приспадане, свързано с трансфер бъдещ периодзагуби от сделки, свързани с ценни книжаи операции с финансови инструменти на фючърсни сделки, които се търгуват на организирания пазар.
6. Удръжки, свързани с пренасянето на всички загуби, свързани с участие в инвестиционно партньорство.
7. Инвестиция.

Данъчни облекчения през 2019 г

Възстановяването на данъчно приспадане за покупка или строителство на недвижим имот е възможно, ако са изпълнени едновременно 2 условия:

• Ако имотът е закупен след 01.01.2014г
• Преди това жалбоподателят не е получавал данъчно приспадане.

Как да получите данъчно облекчение?

1. Приспадането на данъка върху имуществото може да се използва повторно. Това означава, че можете да го издадете не само от един закупен апартамент, но и от придобиване или ремонт на друг недвижим имот, при условие че се вписвате в лимита, установен от закона.
2. Лимитът за данъчно приспадане се изчислява на човек, а не на имот. Лимитът е 2 милиона рубли.

Преди това, до 2014 г., ако цената за апартамент беше под 2 милиона рубли, тогава останалата част от допустимото данъчно приспадане изгаряше. В момента останалата сума от приспадането може да бъде прехвърлена при следваща покупка на недвижим имот.

За да стане по-ясно, нека вземем пример:

И. закупи 2 апартамента на стойност 1 300 000 рубли и 2 500 000 рубли. Според старите правила той можеше да върне част от данъка въз основа на данъчно приспадане само въз основа на цената на първия закупен апартамент - 1 300 000 рубли.

Сега останалата част от допустимото данъчно приспадане в размер на 700 хиляди рубли отива за втората покупка. Така И. ще получи право на възстановяване на данък от пълния размер на данъчното приспадане - 2 милиона рубли.

Съпрузите А. купиха апартамент на стойност 6 милиона рубли. Съгласно новите правила съпрузите имат право да използват кумулативния лимит на данъчното приспадане- 2 + 2 милиона рубли, тоест получават възстановяване на данък от 4 милиона рубли.

1. Лимитът за данъчно приспадане е определен и за платени лихви ипотечно кредитиране- 3 милиона рубли. Преди изобщо нямаше такъв лимит.

Но. Струва си да запомните, че ако сте взели ипотека преди 2014 г., тогава приспадането на лихвения данък за вас остава неограничено. Но ако всички документи за получаване на заем са издадени след 01.01.2014 г. - в рамките на 3 милиона рубли.

И още един нюанс: дори ако сте закупили няколко апартамента на ипотека, приспадането на данъка върху лихвите пак ще се предоставя само за един апартамент.

По този начин за съпрузите, които ще купуват жилище и дори в ипотека, ситуацията е най-благоприятна. За закупения апартамент те ще получат данъчно облекчение от 4 милиона рубли. (2 милиона рубли на човек) плюс данъчно облекчение до 3 милиона рубли. лихвата, която плащат по своите ипотеки. Съответно за двама общият размер на данъчното приспадане ще бъде 10 милиона рубли. - 2+2 за апартамент и 3+3 срещу интерес. Те ще могат да върнат сумата до 1,3 милиона рубли, тоест 13% от 10 милиона рубли.

Не знаете правата си?

Данъчно облекчение за физически лица

данъчни облекчения за лицаима няколко вида. Общият размер на удръжките не може да надвишава 120 хиляди рубли - максималната обща сума на разходите, направени през данъчния период (с изключение на разходите за образование на децата на кандидата и разходите за скъпо лечение).

Ще се съсредоточим върху стандартните и социални данъчни облекчения.

1. Стандартното приспадане е предвидено в член 218 от Данъчния кодекс и се предоставя в строго фиксирана сума на следните категории граждани:

• 500 рубли на месец за граждани, които имат различни държавни награди и / или специален статут, например Герой на Руската федерация, Герой съветски съюзи т.н.
• 1400 рубли на месец за всяко дете, ако размерът на доходите на родителите е до 280 000 рубли.
• 3000 рубли на месец - за третото и следващите деца.
• 3000 рубли на месец е данъчно облекчение за непълнолетно дете с увреждания или за дете с увреждания от група 1 или 2 до навършване на 24-годишна възраст, ако е редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент и др. .
• 3000 рубли на месец е данъчно облекчение за граждани, които са претърпели лъчева болест или други заболявания в резултат на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, за ветерани с увреждания от Великата отечествена война и др.

2. За приспадане на социален данък кандидатстват лица, чиито разходи са свързани със следните области:

• Благотворителност- в размера, насочен от физическо лице за благотворителни цели под формата на парична помощ през годината. В този случай размерът на социалното приспадане не може да надвишава 25% от размера на дохода, получен през отчетната година.
• изучаване на- в сумата, която е била платена от гражданин през данъчния период за обучението му в образователни институции. Приспадането се прилага и за лица, които са платили редовно обучение за деца, братя и сестри (на възраст под 24 години). Също така приспадането може да бъде издадено от граждани, които са платили редовно обучение за отделения / отделения (на възраст под 18 години) и бивши отделения (на възраст под 24 години). В същото време размерът на данъчното облекчение за разходите за обучение на деца е 50 000 рубли годишно; за тяхното образование - не повече от 120 000 рубли годишно, в комбинация с други социални разходи на данъкоплатеца, по-специално плащане за лечение, вноски за пенсионно осигуряване и т.н., с изключение на заплащане на скъпо лечение.
• Лечение и/или закупуване на лекарства- в сумата, която е била платена от гражданин през данъчния период за медицински услуги, предоставени от мед. организации или индивидуални предприемачи, занимаващи се с медицински дейности, на самия данъкоплатец, неговите родители, деца, съпруг. Ограничението от 120 000 рубли, установено от данъчното законодателство, не се прилага за получаване на приспадане за скъпо лечение. Тоест данъкоплатецът има право да получи данъчно облекчение в размер на всички разходи за скъп мед. лекарства и лечение.
• Финансираната част от трудовата пенсия- в сумата, платена от данъкоплатеца през данъчния период под формата на допълнителни осигурителни премии за финансираната част от трудовата пенсия. Малък отказ от отговорност: ако допълнителни вноскивърху финансираната част от пенсията са плащани от работодателя, тогава социално приспаданене се предоставя.
• Недържавно пенсионно осигуряване- в размера, платен от данъкоплатеца през данъчния период пенсионни вноскипо споразумение с пенсионния орган. Но в случай на прехвърляне на вноски за недържавно пенсионно осигуряване към съответната осигурителна компания от работодателя (чрез приспадане на съответните суми от заплатиданъкоплатец) приспадането може да бъде предоставено при подаване на заявление до работодателя. Максималният размер на вноските, от които ще се изчисли приспадането на „пенсията“, е 120 000 рубли.

Какви документи са необходими за приспадане

Процедурата за издаване на данъчно приспадане и пакетът от необходими документи зависят от вида на приспадането. Нека да видим какви документи са необходими за получаване на данъчно облекчение от един или друг вид.

1. За освобождаване приспадане на данъка за обучениетрябва да попълните декларация 3-NDFL и да я изпратите на данъчен офисна мястото на регистрация. Към декларацията се прилагат следните документи:

• сертификат 2-NDFL;
• заявление за възстановяване на данък, което съдържа данните за сметката за превод Пари(Вижте Как да напишете заявление за предоставяне (получаване) на данъчно приспадане?);
• договор с образователна институция;
• лиценз на учебното заведение за предоставяне на образователни услуги;
• всички платежни документи, по които сте заплатили обучението.

2. Да издам данъчно облекчение за лечение, заедно с декларацията 3-NDFL, подадена в данъчната служба, трябва да представите следните документи:

• заявление за възстановяване на данъци
• удостоверение за работа под формата 2-NDFL.

Ако искате да получите възстановяване на данъци за плащането на предоставените Ви услуги медицински услугикъм данъчната декларация трябва да бъдат приложени следните документи:

• удостоверение за плащане на медицински услуги;
• документи, потвърждаващи размера на направените от вас разходи;
• споразумение с медицинска организация;
• лиценз на медицинска организация за право на извършване на медицински дейности.

Ако искате да получите възстановяване на данък в размер на закупените от вас лекарства, тогава трябва да подготвите документи като:

• рецепта по специална поръчка;
• платежен документ.

Ако кандидатствате за данъчно облекчение за доброволно здравно осигуряване, вие предоставяте:

• полица или договор със застрахователна организация;
• лиценз за застрахователна компания;
• платежни документи.

3. Ако искате да издадете приспадане на имуществокогато купувате жилище, приложете следните документи към декларацията във формуляра 3-NDFL:

• сертификат 2-NDFL;
• заявление за възстановяване на данък;
• договор за продажба на жилище;
• споразумение за участие в съвместно строителство на жилищна сграда;
• акт за приемане и предаване;
• удостоверение за собственост;
• платежни документи;

Ако сте закупили жилище с ипотека, тогава ето документите, които са ви необходими за данъчно приспадане в допълнение към предишните:

• договор за заем;
• удостоверение за платени лихви.

След като всички документи са приложени към декларацията във формуляра 3-NDFL (Вижте Как да попълните декларация (данък върху доходите на физическите лица) при закупуване на апартамент?), Федералната данъчна служба преглежда всички документи и взема решение за предоставяне / отказ на предоставят данъчно облекчение.

Срок за данъчна декларация

Данъчното облекчение за данъка върху доходите на физическите лица се предоставя след проверка на съответната декларация 3-данък върху доходите на физическите лица, подадена в края на данъчния период с прилагане на необходимите документи.

Данъчният орган има 3 месеца за проверка. Възстановяването на средства се извършва в рамките на един месец от датата на приемане данъчен органрешения за възстановяване.

Но има и втори вариант - когато предоставите на работодателя заявление и известие от данъчната служба, че имате право на данъчно приспадане. След получаване на тези документи, работодателят ще удържи намален размер на данъка от вашата заплата, като вземе предвид данъчното приспадане .

Тоест крайният срок за връщане на данъчното приспадане се отлага от следващата календарна година (както би направила Федералната данъчна служба) до периода на подаване на документи.

Но тази опция се усложнява от факта, че ще трябва да отидете в данъчната служба 2 пъти: първият - за подаване на документи, за да получите известие, вторият - за получаване на известие, тъй като Федералната данъчна служба има право да прегледа документи до 1 месец.

Не се страхувайте да се свържете с Федералната данъчна служба за възстановяване на дълга. Това не е толкова сложна процедура, колкото може да изглежда на пръв поглед. Можете да зададете всички необходими въпроси директно в данъчната служба и ще получите изчерпателен отговор на тях. Освен това, според статистиката на Федералната данъчна служба, броят на гражданите, които са кандидатствали за данъчно облекчение, нараства всяка година.

17.04.18 869 684 30

Пълни инструкции

Държавата е готова да ви даде 520 хиляди рубли. Отведете ги.

Екатерина Мирошкина

икономист

Купили сте апартамент: със собствени пари или с ипотека. При определени условия държавата е готова да ви върне част от парите. Общо от бюджета можете да получите 260 или дори

Тази статия ще се съсредоточи само върху данъчното приспадане при закупуване на апартамент. За довършителни работи, лихви по ипотеки, строителство на къща и декларации - отделно.

Как да получите данъчно облекчение за апартамент: кратко ръководство

1. Проверете всички условия за приспадане. Можете да получите данъчно приспадане само ако са изпълнени всички изисквания.
2. Разберете нюансите на вашата ситуация. Връзки към анализа на конкретни случаи има в статията.
3. Изберете начина на получаване на приспадането: в данъка или при работодателя.
4. Подгответе документи според списъка от статията: направете копия и сканирания, дръжте оригиналите под ръка.
5. Попълнете 3-NDFL декларация или заявление за уведомление.
6. Изпратете документи до данъчната служба: лично, по пощата или чрез личната сметка на данъкоплатеца.
7. Изчакайте парите по сметката или вземете известието и го занесете на работа.
8. Следете остатъка от приспадането, така че следващата година да можете да вземете друга част от данъка върху личните доходи.

Материал: какво е приспадане

Ако работите официално и получавате заплата, тогава плащате данък върху доходите на физическите лица. Обикновено е 13%. И въпреки че тези пари се задържат и превеждат в бюджета от вашия работодател, самите пари са ваши и вие ги плащате.

Данъчното приспадане е възможност за възстановяване на част от платения от бюджета данък върху доходите на физическите лица. Принципът на действие е следният: държавата признава, че сте похарчили част от дохода за нещо полезно и ви позволява да приспаднете тази сума от облагаемия си доход. В крайна сметка данъчната основастава по-малък и или не е необходимо да плащате данък известно време, или се появява надплатена сума, която се връща по сметката ви.

За да получите удръжки, трябва да сте данъчно местно лице, да плащате данък върху доходите на физическите лица и да имате доказателство, че сте похарчили парите за нещо, което държавата счита за необходимо: закупили сте къща, платили сте лечение или образование, дарили сте за благотворителност. Ако сте индивидуален предприемач на опростената данъчна система, тогава не плащате данък върху доходите на физическите лица - има друг данък върху доходите и той не е подходящ за приспадане. Ако не сте резидент, не ви се дава приспадане.

Има няколко вида удръжки. Например има социални, имуществени, професионални, стандартни и инвестиционни. Когато купувате апартамент, получавате право на приспадане на имущество. Правилата, които се прилагат за данъчно облекчение при закупуване на недвижими имоти, не работят за други видове.

Освен връщане данък общ доходпри покупка на апартамент има възвращаемост при продажба - това е различно, не го смесвайте. Те не се заместват и не отменят взаимно.

Когато става въпрос за удръжки, се използват две понятия: размер на приспадането и размер на данъка, който трябва да бъде върнат. Размерът на приспадането е колко държавата ви позволява да намалите доходите си при закупуване на апартамент. Размер на данък върху доходите на физическите лицаза връщане - колко пари реално ще ви бъдат върнати от бюджета. Опростено казано, сумата за възстановяване е 13% от сумата на приспадането.

Ние редовно ви казваме как да получите максималните удръжки, плащания и обезщетения

Кога възниква правото на приспадане при покупка на апартамент?

Приспадане може да бъде поискано само ако са изпълнени няколко условия.

Вие сте платили за апартамента и можете да го потвърдите с документи.Плащането може да бъде пълно или частично, но трябва да бъде задължително: размерът на приспадането зависи от действителните разходи. Не можете да получите приспадане за наследен или дарен апартамент, защото не сте похарчили нищо, което означава, че не сте намалили данъчна основа. Членове военна ипотекасъщо не могат да ползват приспадане на общо основание, защото част от сумата за апартамент им се дава от държавата.

Има правни документи.За нова сграда това може да бъде акт за приемане и предаване на апартамент. Споразумението за дялово участие няма да работи, дори и да сте платили цялата сума, ще трябва да изчакате, докато апартаментът бъде предаден.

За вторично жилищесобствеността трябва да бъде потвърдена със сертификат или извлечение от USRN. Документите за апартамента трябва да бъдат издадени на вас или на вашия съпруг. Апартаментът на мама не е подходящ за приспадане, дори ако всъщност е ваш и сте платили за него.

Продавачът не е близък до вас.При закупуване на апартамент от взаимозависими лица, приспадане няма да бъде дадено. Можете да закупите апартамент от майка си или сестра си, но не можете да получите приспадане за такава сделка. Дори ако честно сте дали пари на майка си за апартамент, те определено ще откажат приспадането. Тук добросъвестността няма да помогне - това вече е проверено във Върховния съд.

Невъзможно е да се скрие покупка от взаимозависими лица: данъчната служба ще провери връзката според общите бази. Ако има взаимозависимост не между роднини, а по други причини, тогава те ще го решат и ще поискат възстановяване.

За данъчна тъща това не е майка. Така че те няма да направят приспадане за сделка с майка ми, но можете да получите приспадане за сделка с тъща. Не можете да купите апартамент от брат си срещу приспадане, но можете да купите от брата на жена си. Тогава помислете сами.

Взаимозависими могат да бъдат не само близки роднини, но и други лица, които могат да повлияят на условията и резултата от сделката. Например гражданска съпруга или баща на общо дете. Но това е на теория - данъчните все още трябва да го докажат.

Възможно е да се възстанови данък при закупуване на апартамент от син на приятел на майка.

Не сте използвали правото си на приспадане преди.Имущественото приспадане при закупуване на апартамент има лимит, като на всеки човек се дава такъв за цял живот. Не можете да използвате повторно приспадането над лимита. Ако вече сте подали данък за възстановяване при закупуване на апартамент и нямате остатъка от приспадането, това е, не е нужно да четете повече.

апартамент в Русия.Няма какво да добавя.

Документи за регистрация на приспадане за апартамент

Всички документи могат да бъдат предоставени в копия, данъчните ще ги сверят с базата. Ако имате въпроси, ще ви поискат оригиналите - ще се обадят и ще ви вземат. Но това се случва рядко - обикновено са достатъчни сканирания, изпратени през личен акаунт, или копия, подадени с декларацията.

Списък на документите за регистрация на приспадането:

1. Копие от сертификата за собственост или извлечение от USRN.
2. Копие от договора за придобиване на недвижим имот и акта за неговото прехвърляне.
3. Платежни документи (разписки за кредитни нареждания, банкови извлечения за превод на пари по сметката на продавача, разписки, чекове за продажби и каси).
4. Помощ 2-NDFL, ако подадете декларация.
5. Заявление за разпределение на приспадането между съпрузите, ако са закупили апартамент в брак.

Какви документи за потвърждаване на разходите

Удръжката няма да бъде предоставена, ако не потвърдите, че сте похарчили пари за апартамента. И тъй като паричните бележки обикновено не се изваждат за апартамент, ще трябва допълнително да се погрижите за необходимите документи.

Има няколко нюанса с платежните документи, за които нито брокерът, нито данъчният инспектор ще ви кажат. Обикновено те изскачат, когато правите приспадане - тогава е твърде късно да коригирате нещо.

Касова бележка.Плащането може да се потвърди с касова бележка - и обикновена, незаверена от нотариус. Основното е, че съдържа всички данни за апартамента и продавача, неговия подпис, сумата и датата на превода на парите. Разписката трябва да бъде написана на ръка: ако брокерът ви даде разпечатка на компютър, по-добре е да откажете и да помолите продавача да пише лично. Това е важно не само за приспадането.

споразумение.Можете да потвърдите плащането за приспадане чрез договора, ако съдържа клауза, че продавачът е получил парите. Договорът трябва да бъде нотариално заверен - това също е доказателство за плащане. Не е необходимо да представяте касова бележка.

Министерството на финансите не е против потвърждаването на разходите дори с нотариално незаверено споразумение. Достатъчно е да посочите в него, че плащанията за апартамента са извършени изцяло, купувачът е превел, а продавачът е получил цялата сума.

Но все пак е по-добре да вземете касова бележка. Не става дума за приспадане: върховен съдсмята, че споменаването на сетълменти в договора не потвърждава факта на плащането. Продавачът ще може да поиска обратно апартамента

банкови документи.За да потвърдите плащането чрез банка, са подходящи разписки и банкови извлечения. Информационна пощаот банката няма да работи. Пазете касови бележки и сметки.

Кога да кандидатствате

Документи, които потвърждават правото на данъчно облекчение при закупуване на апартамент, трябва да бъдат представени заедно с декларацията или заявлението. Ако подадете декларация с лична сметкакъдето можете да прикачвате файлове. Ако го донесете лично или го изпратите по пощата, можете да направите редовни фотокопия. Те ще бъдат проверени от данъчната служба.

Копията са подходящи за проверка. Ако данъчният орган иска да провери информацията, той ще направи заявки по свои канали: до Rosreestr, службата по вписванията, нотариуси или пенсионен фонд.

Ако са необходими документи в оригинал или нещо липсва, инспекторът може да се обади и да ги поиска. Затова в декларацията трябва да посочите реален телефон за връзка и да имате под ръка оригиналите.

Колко пъти мога да получа данъчно облекчение при закупуване на апартамент

Данъчното приспадане за покупка на апартамент може да се получи само веднъж. Това означава, че всеки човек ще може да върне максимум 260 хиляди рубли данък върху доходите на физическите лица при закупуване на жилище, с изключение на ипотечните лихви - тоест 13% от 2 милиона рубли.

Ако апартаментът струва по-малко от 2 милиона рубли, можете да върнете 13% от действителните разходи. Ако имотът е по-скъп, приспадането ще бъде равно на максималната възможна сума - 2 милиона рубли, а възстановяването на данъка ще бъде 260 хиляди рубли.

Но останалата част от приспадането при закупуване на апартамент може да бъде прехвърлена към други обекти от известно време.

Можете да прехвърлите остатъка от приспадането към други обекти само при закупуване на апартамент. Това няма да работи с ипотечни лихви - това приспадане се дава само за един обект.

Размерът на приспадането при покупка на апартамент

Удръжката при закупуване на апартамент е равна на размера на вашите разходи. Но държавата не е готова да върне 13% от всяка сума на разходите за апартамент, затова е поставила лимит: от 2008 г. - 2 милиона рубли на човек.

Ограничението за приспадане на имущество означава, че независимо от региона и реалната цена на апартамента, едно лице може да получи максимум 13% от 2 милиона рубли - тоест 260 хиляди.

Пример за изчисляване на приспадането и данъка върху доходите на физическите лица, които трябва да бъдат върнати на лице

Цена на апартамент	Размерът на приспадането	ДДС с възможност за възстановяване
1 500 000 R	1 500 000 R	195 000 R
2 000 000 R	2 000 000 R	260 000 R
3 000 000 R	2 000 000 R	260 000 R
5 000 000 R	2 000 000 R	260 000 R

Цена на апартамент

1 500 000 R

Размерът на приспадането

1 500 000 R

ДДС с възможност за възстановяване

195 000 R

Цена на апартамент

2 000 000 R

Размерът на приспадането

2 000 000 R

ДДС с възможност за възстановяване

260 000 R

Цена на апартамент

3 000 000 R

Размерът на приспадането

2 000 000 R

ДДС с възможност за възстановяване

260 000 R

Цена на апартамент

5 000 000 R

Размерът на приспадането

2 000 000 R

ДДС с възможност за възстановяване

260 000 R

Прехвърляне на баланс към други съоръжения.До 2014 г. ограничението за приспадане на имущество беше обвързано не само с данъкоплатеца, но и с обекта. Дава се веднъж в живота и само за един апартамент. Ако апартаментът струваше по-малко от 2 милиона рубли, останалата част от приспадането не можеше да бъде прехвърлена на друг обект - тези пари „изгоряха“ и 13% от неизползваната сума никога не можеха да бъдат получени.

Например през 2013 г. сте закупили апартамент за 1,5 милиона рубли. Те декларираха приспадане в размер на действителните разходи и получиха 13% от тази сума в брой - общо 195 хиляди рубли. Не сте използвали целия лимит на приспадане - до 2 милиона, все още остават 500 хиляди рубли. Но няма да върнете 65 хиляди рубли данък, дори ако купите друг апартамент през 2018 г. Правото на приспадане е използвано, остатъкът не може да бъде пренесен. И въпреки че правилата са променени, те не важат за онези, които са използвали правото си на приспадане преди 2014 г.

От 1 януари 2014 г. лимитът на приспадане не е обвързан с обект и остатъкът може да бъде прехвърлен към други обекти.

Ако през 2015 г. сте закупили апартамент за 1,5 милиона рубли и сте върнали данъка, тогава, когато закупите друг апартамент през 2018 г., можете да използвате остатъка от приспадането и да вземете още 65 хиляди от държавата.

Лимитът и условията на приспадане се определят от годината, в която е възникнало правото на приспадане. Не за периода, когато сте платили апартамент в нова сграда или сте подали декларация, а когато сте получили акт или удостоверение за собственост.

Например през 2007 г. ограничението за приспадане е 1 милион рубли. Ако сте имали право на приспадане през 2007 г. и сте го декларирали едва през 2018 г., тогава ще върнете максимум 130 хиляди, дори ако цената на апартамента е 2 милиона или повече. Увеличението на лимита за приспадане през 2008 г. не се отнася за вас.

Но от вас не се изисква да използвате приспадането за този конкретен апартамент. Все още не можете да го декларирате, да купите друг апартамент (дори да сте продали предишния) и дори тогава да използвате правото си на приспадане - с увеличен лимит и възможност за прехвърляне на баланса към други обекти. Ако данъкът вече ви е върнат, не можете да откажете приспадането и да го декларирате за друг апартамент в по-голям размер.

Пренесете баланса за следващата година.За да използвате цялото приспадане за годината, трябва да печелите около 170 хиляди рубли на месец. Тогава годишният доход ще надхвърли 2 милиона и веднага ще може да се събере максимално възможният размер на данъка - 260 хиляди. Но това не е така за всички, така че за годината обикновено е невъзможно да се използва цялото приспадане.

Останалата част от приспадането може да се пренесе за следващите години, докато на данъкоплатеца не бъде възстановена цялата сума на платения данък върху доходите на физическите лица.

Например, ако един апартамент струва 2 милиона рубли, а доходът е 1 милион рубли годишно, тогава приспадането ще продължи две години. И ако със същотоцената на апартамент има годишен доход от 500 хиляди рубли, тогава данъкът върху доходите на физическите лица ще трябва да бъде върнат в рамките на четири години. Можете да удължите приспадането за всеки период, докато държавата върне 13% от общата цена на апартамента.

Приспадане веднага за 4 години за пенсионери.Ако си купите апартамент след пенсиониране, тогава можете да върнете данъка за годината, в която сте закупили апартамента, и за още три години преди това. Всъщност пенсионерът връща незабавно данък върху доходите на физическите лица за четири години - никой друг няма такива привилегии. Можете да подадете четири декларации и веднага да получите много пари. Няма значение дали пенсионерът работи или не. Получаваш пенсия - вземаш данък върху доходите веднага за четири години.

Тази ставка е необходима, за да може пенсионерът да получава повече пари, докато получава облагаем доход. Или успя да върне данъка за по-дълъг период - докато спестява за апартамент. Когато получава само пенсия, ще спре да плаща данък върху доходите на физическите лица и няма да може да вземе нищо от бюджета.

За колко време може да се възстанови данъкът?

Данъкът може да се възстанови само за трите години, предхождащи годината, през която е подадена декларацията. Но не преди годината, в която се появи правото на приспадане. Ето как работи.

Пример с плащане преди заглавие.Новата сграда е платена през 2015 г., а собствеността върху нея е регистрирана едва през 2017 г. Правото на приспадане се появи през 2017 г. През 2019 г. собственикът подава декларации за 2018 г. и 2017 г. Платеният през тези и следващите години данък върху доходите на физическите лица ще му бъде върнат, но за 2016 г. няма да се върнат, защото тогава не е имало право на приспадане, въпреки че вече е имало разходи.

Пример с приспадане за три години.Ако сте закупили апартамент през 2016 г. и след това сте регистрирали собственост върху него, но никога не сте подавали декларация, през 2019 г. можете да подадете три декларации: за 2016 г., 2017 г. и 2018 г. Данъкът ще бъде върнат за тези три години.

Пример с дългосрочна покупка на апартамент.Случва се хората да купуват апартамент, но не знаят нищо за удръжките. Например, къща е закупена през 2014 г. и са научили за приспадането едва през 2019 г. След това можете да подадете декларация за 2018, 2017 и 2016 г. - тоест за предходните три години. За всички години от датата на закупуване на апартамента приспадането не може да се декларира и платеният данък през 2014 г. и 2015 г. също няма да бъде изтеглен от бюджета. Но не пречи да вземете всичките 13% от цената на апартамента - ако има баланс за 2019 г., той може да бъде деклариран и според декларацията или от работодателя.

Случва се да си спомнят приспадането, след като спрат да плащат данък върху доходите на физическите лица. Например, в годината на закупуване на апартамент му е платено и след известно време собственикът се отказва или става предприемач по опростената данъчна система - той не плаща данък върху доходите на физическите лица. Няма да може да се подава декларация, защото няма данък в размер на 13%. В този случай правилото за три години все още важи. Ако времето за връщане вече е изтекло, вече не е възможно да се подава декларация и да се връща данъка за дълги периоди.

Как да получите приспадане

За да получите приспадане на имущество, подайте декларация 3-NDFL в данъчната служба или известие за правото на приспадане до вашия работодател.

Как да получите данъчна декларация.През следващата или всяка друга година след закупуването на апартамент трябва да подадете данъчна декларация за доходи на физически лица 3. Формулярът на декларацията трябва да отговаря на годината, за която искате да върнете данъка. Формите се променят, така че трябва да го следите. Въпреки че формално неправилният формуляр не е причина за отказ на приспадане, може да има други редове, кодове и дори структура на разходите.

Правилната форма на 3-NDFL декларация може да бъде намерена на уебсайта nalog.ru. Има и програма за попълване на декларацията. Пакет от документи може да бъде изпратен чрез личната сметка на данъкоплатеца. Дори не е нужно да ходите никъде. Данъчната служба ще проверява декларацията до три месеца и след това ще върне данъка по сметката.

Декларацията не може да се подава в същата година, в която е закупен апартамента - само в следващите периоди. Ако закупите апартамент през април 2018 г. и решите да върнете данък върху доходите на физическите лица в декларацията, ще го получите само след една година. През цялото това време от заплатата ви ще се удържат 13% и ще бъдат преведени в бюджета.

Декларация само за приспадане може да се подаде всеки ден: през годината няма срокове. Но ако се декларира доход, е необходимо да се отчете преди 30 април на следващата година. Невъзможно е подаването на няколко декларации за един и същ период: всяка следваща се счита за актуализирана и анулира предходната.

Как да подадете приспадане при работодател.За да върнете данък върху доходите на физическите лица при закупуване на апартамент, не е необходимо да чакате следващата година. Можете веднага да не плащате данък и да получите увеличение на заплатата. За да направите това, трябва да получите известие за правото на приспадане.

Файл в данъчна декларация- формулярът е в личната сметка на данъкоплатеца, всичко се попълва електронно. На същото място прикачете копия от документите и се подпишете с електронен подпис. Ключът за подпис се генерира директно във вашия личен акаунт.

До един месец данъчната служба ще ви даде предизвестие - вземете го на работа и веднага спрете да плащате данък. Не е нужно да чакате една година и да попълвате неразбираеми листове в декларацията: не е необходимо да подавате 3-данък върху доходите на физическите лица.

Освен че няма да удържате данък върху доходите на физическите лица, трябва да върнете и цялата удържана сума от началото на годината. Ако закупите апартамент през септември 2018 г. и получите известие за правото на приспадане, ще ви бъде върнат целият данък върху доходите на физическите лица, който сте удържали за девет месеца - от януари.

Ако имате няколко работодатели, можете да вземете няколко предизвестия и да не плащате данъци навсякъде. Но е важно с всеки работодател да се сключва трудов договор. Според гражданското законодателство няма да работи за връщане на данък върху доходите на физическите лица - ще трябва да подадете декларация.

Известието за право на приспадане е валидно до края на годината. След това трябва да вземете нов. Ако мястото на работа се промени през годината, уведомлението също трябва да бъде преиздадено. Но пак става по-лесно и бързо отколкото с декларация. Вторият път няма да е необходимо да се представят копия на оправдателни документи.

Как да кандидатствате за възстановяване на данък, когато правите приспадане

Когато данъчният инспекторат провери декларацията и потвърди правото на приспадане, в личната сметка на данъкоплатеца ще се появи надплатен данък върху доходите на физическите лица. Това означава, че бюджетът ви дължи пари: можете да ги върнете.

Възстановяването на данъци се извършва при поискване. С този документ данъкоплатецът като че ли казва на данъчните: „Имам надплащане, върнете го в моята сметка в такива и такивабанка." И данъчните връщат парите.

Заявлението за възстановяване на данъци може да бъде попълнено по два начина.

Чрез формата във вашия акаунт.В раздела „Моите данъци“ има блок „Надплащане“. И в него - бутонът "Изхвърляне". Появява се, когато в личната сметка има данък за възстановяване. Приложението се генерира чрез щракване върху този бутон.

В заявлението трябва да попълните данните за сметката за възстановяване на данъка. След това го подпишете с парола и го изпратете до данъчната служба по електронен път.

На формуляра.Има утвърден формуляр за искане за възстановяване на данък. Може да се попълни ръчно и да се занесе в данъчната служба или да се сканира и приложи към електронната декларация. От 2021 г. заявлението ще бъде част от декларацията, но засега се подава отделно.

Данъкът върху заявлението трябва да бъде върнат до 30 дни след подаването му. Но този период ще започне да се брои едва когато приключи настолен одит. Понякога в личния ви акаунт се появява съобщение за надплащане преди края на проверката. В този случай вече можете да кандидатствате. Но това е някакъв вид несъответствие, което много често се наблюдава през 2019 г.: не си струва да чакате данъка да бъде върнат месец след подаването на декларацията. Докато не бъде получено съобщение за приключване на проверката, приложението няма да бъде пуснато в ход.

Руският законодател е надарил гражданите с правото на данъчни облекчения, които са осезаеми по размер и сравнително лесни за получаване. Такива привилегии се прилагат в различни области. Можете да получите данъчно облекчение за обучение, за закупуване на жилище, за благотворителност.

Руснаците знаят за възможността да използват такива плащания от много години, но досега голяма част от тънкостите на процедурите за взаимодействие със структурите на Федералната данъчна служба са предмет на дискусия. С какво е свързано? Как да получите данъчно облекчение в пълно съответствие с нормите на закона и с минимална бюрокрация?

Същност на дедукцията

Първо, малко теоретично отклонение. Нека да дефинираме какво всъщност представлява въпросното приспадане. Повечето граждани на Руската федерация работят, получават доходи под формата на заплати и удържат данъци от тях (данък върху доходите на физическите лица) в бюджета. Много от руснаците изпълняват и поръчки по гражданскоправни договори, по силата на които трудът им също се възнаграждава в парична форма. Гражданинът е длъжен, след като е получил заплата, хонорар или друг вид парични постъпления за работата си, да даде на държавата 13% от сумите в рамките на данъка върху доходите на физическите лица.

Въпросното приспадане представлява връщане на част от платения данък върху доходите на физическите лица. Основата за изчисляване на размера на плащанията се определя въз основа на два критерия: сумите, определени на законодателно ниво, или личните разходи на гражданин. Всичко зависи от вида на приспадането (ще разгледаме възможните опции). Реалният размер на плащанията е 13% от базата.

Удръжката не е субсидия от бюджета. Ако човек не е работил, не е плащал данъци, тогава държавата няма да му върне нищо.

Видове удръжки

В съответствие със руското законодателствоИма четири основни вида данъчни облекчения. а именно:

Стандартни изплащания;

имуществени удръжки;

Социален вид плащане;

професионални удръжки.

Какви са те поотделно? Как да получите всеки вид данъчно облекчение?

Стандартни изплащания

Удръжките, класифицирани като стандартни, се установяват от държавата за определени категориируснаци. Това може да са тези хора, които се нуждаят от допълнителна помощ от държавата: тези, които са получили увреждане в детството, участниците във Втората световна война, затворниците в концентрационните лагери, ликвидаторите на последствията от аварията в Чернобил и други групи граждани. Размерът на плащанията варира в зависимост от конкретната категория лица - от 500 до 3000 хиляди рубли. В стандартните удръжки са включени и плащания на родители и осиновители на деца под 18-годишна възраст (както и редовни студенти под 24-годишна възраст). Размерът на преводите от Федералната данъчна служба е 1400-3000 рубли.

Социални плащания

Това е доста голяма група удръжки. Включва компенсация, свързана със следните видове разходи:

За благотворителност;

За образование;

За лечение и закупуване на лекарства;

За различни видове вноски в NPF.

Максималният размер на разходите, въз основа на който се изчислява размерът на удръжките, е 120 хиляди рубли. през годината. Освен това е възможно да получите данъчно приспадане за лечение, благотворителност, обучение и взаимодействие с НПФ само ако не са изминали 3 години от момента на финансовите разплащания.

Професионални удръжки

Такива плащания могат да получават руснаци, занимаващи се с определени видове дейности. А именно: предприемачи (работещи като индивидуални предприемачи), нотариуси, адвокати (водещи частна практика), учени, хора на изкуството, както и тези граждани, чийто труд се заплаща в съответствие с гражданскоправен договор. Размерът на плащанията за такива удръжки варира (в зависимост от факторите, предвидени в закона) - 20-40% от получения доход.

приспадане на имущество

Имущественото приспадане се нарича, защото основата за плащането му са транзакции (и свързаните с тях лични разходи) от съответен характер. Държавата гарантира връщането на част от данъка върху доходите на физическите лица пропорционално на разходите за придобиване на имущество - имущество. Вече основата за получаване на плащания може да бъде само един вид сделки - тези, свързани с покупко-продажба на недвижими имоти.

Най-важният нюанс: разходите за придобиване на жилище трябва да бъдат изключително индивидуални.

Ако дадено лице е използвало, да речем, субсидия от държавата, региона или града, за да плати за апартамент (или да компенсира лихви по ипотека), тогава тази сума не може да бъде основа за изчисляване на приспадане.

По същия начин, ако апартаментът е дарен или например спечелен.

Възстановяване, подобно на други видове данъчни облекчения, е възможно в размер на 13% от разходите за закупуване на жилище.

Този вид плащане е един от най-популярните в Русия. Повечето купувачи на имоти се стремят да получат данъчно облекчение за апартамент. Колко голяма може да бъде самата част от данъка върху доходите на физическите лица, посочен по-горе? Как да получите максимално данъчно приспадане? Сега ще говорим за това.

Максималният размер на приспадане на имущество

Граничната стойност на удръжките на имуществото се определя от държавата на ниво специални закони. В съответствие с тези, които са в сила днес, можем да се съсредоточим върху няколко числа наведнъж. Тоест би било правилно да се каже, че има няколко подвида плащания.

Какви данъчни облекчения можете да получите? Първият подвид плащания, гарантирани на купувачите на недвижими имоти, се основава на разходите, свързани с придобиването на апартамент. Има една стойност. Вторият се основава на ипотечни разходи (ако има такива). Има различен размер. Третият е свързан с разходите за ремонт. Какъв е размерът му? Как да получите данъчно приспадане за всеки от подвидовете плащания? Как да определим максималната сума за тях?

Човек, който купува апартамент, превежда пари на продавача в размер, определен в договора.

Стойността му по правило се определя от пазарните закони и споразумения между страните по сделката.

Формално тук няма ограничения. Много купувачи на недвижими имоти биха били доволни, ако правителството заеме подобна позиция при определянето на размера на приспадането при сделки с недвижими имоти.

Например, ако апартамент е закупен за 10 милиона рубли, би било чудесно да се върнат нужните 13%, тоест 1,3 милиона от сделката за придобиването му, но законодателят вероятно има други приоритети. Той определи много по-малка сума, от която можете да получите 13% - 2 милиона рубли. Следователно максималният размер на действителните плащания е 260 хил. Това, разбира се, може да се счита за известна стъпка напред в сравнение с предходните години: след като сумата, от която е възможно да се получи приспадане, беше 1 милион рубли, по-рано - още повече по-малко. И така, за първия подтип плащания максималната сума е 260 хиляди рубли.

Веднага трябва да се отбележи: максималният размер на базата за изчисляване на приспадането включва разходите за ремонт. Ако например един апартамент струва 1,8 милиона, а ремонтът струва 200 хиляди, тогава тези суми могат спокойно да се сумират. Вярно е, че ако жилището струва 2 милиона или повече, тогава размерът на разходите за ремонт няма значение - максималният размер на базата вече е достигнат.

Много често апартаментите се купуват с ипотека. Другата страна по сделката, освен купувача, е банката. В негова полза се плаща лихва за ползване на кредита. Тези преводи са и основата за плащането на приспадането. С тях можете да върнете същите 13%. Каква е максималната сума, която можете да получите като данъчно облекчение за ипотека? Отговорът ще бъде двусмислен - цялата работа е, че сега в Русия има две законодателни норми, които едновременно регулират този аспект (и не само него, но и много други, свързани с приспадането на имущество).

Факт е, че от 2014 г. влязоха в сила изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация. Според тях максималният размер на банковите лихвени плащания, от които може да се получи приспадане, е 3 милиона рубли. Тоест действителната възвръщаемост е до 390 хиляди рубли. Но за тези заеми, които са издадени преди промените да влязат в сила, се прилага старата норма, според която размерът на банковата лихва беше неограничен.

По този начин можем да получим данъчно приспадане за апартамент в три вида:

Въз основа на разходите за закупуване на самото жилище (до 260 хиляди рубли);

Въз основа на разходите за ремонт (в допълнение към предходния параграф);

Въз основа на банкови лихвени плащания (до 390 хиляди рубли, ако сте взели заем през 2014 г., неограничено - ако по-рано).

Следващият най-важен нюанс, който ще проучим, е свързан с броя на възможните заявления до Федералната данъчна служба за плащане. Разберете колко пъти руснаците получават данъчно облекчение.

Колко имуществени удръжки ще плати държавата?

В количествения аспект, отразяващ различните аспекти на процедурата за получаване на приспадане, има много голямо объркване. Той се засилва само поради промени в законодателството (припомняме примера по-горе и по-долу ще разкрием редица допълнителни нюанси). И така, първо, нека дефинираме концептуалния апарат. Какво имаме предвид под колко данъчни облекчения можете да получите?

Да се ​​съгласим, че имаме предвид следното: колко пъти имаме право да кандидатстваме за възстановяване на част от данъка върху доходите на физическите лица, въз основа на една сделка за покупка на недвижим имот. Отговор: веднъж. След като закупим апартамент или къща на определен адрес, можем да поискаме приспадане само въз основа на факта, че сме закупили този имот веднъж.

И сега нека се съгласим, че имаме предвид следния въпрос: „Възможно ли е да получите данъчно приспадане няколко пъти въз основа не на една, а на две или повече сделки с различни недвижими имоти?“

Отговорът зависи от модела на законодателството, от който ще се ръководим. Отново се връщаме към казаното по-горе, че от 1 януари 2014 г. бяха направени промени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако сме кандидатствали за приспадане преди промяната в законодателството, тогава отговорът е „не“. До 2014 г. купувачите на апартаменти имаха право да кандидатстват за плащане пред Федералната данъчна служба за сделка, включваща покупка само на един имот, 1 път.

Изненадващо, ако кандидатстваме за приспадане след 1 януари 2014 г., отговорът ще бъде да. Факт е, че след като бяха направени измененията, стана възможно да се кандидатства за плащане към Федералната данъчна служба за произволен брой сделки с различни обекти на недвижими имоти.

Най-интересното започва, ако се вчетем в детайлите на текста в закона. Там се казва: ако човек е подал молба за приспадане още през 2014 г., но апартаментът е закупен от него през предходни години, тогава това ще бъде единствената му възможност да получи плащане от Федералната данъчна служба. Ако човек се чуди кога може да получи данъчно приспадане, тогава има смисъл да си припомни въпросните изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация. Може да се окаже, че не е изгодно да кандидатствате за плащане точно в този момент, ако имотът е закупен преди 2014 г.

Друго тълкуване на нашия въпрос: „Колко пъти можете да похарчите сумата от 260 хиляди рубли като максимум за приспадане на данък върху имуществото?“

Отговор: само веднъж. Веднага след като Федералната данъчна служба преведе последния транш, който компенсира разходите за придобиване на един или повече апартаменти, след което в счетоводния баланс ще има сума, равна на 260 хиляди рубли, ще стане невъзможно получаването на допълнителни плащания в бъдещето. Поне не и ако законът не се промени.

Разбира се, Федералната данъчна служба ще запази задължението да компенсира 13% от разходите за плащане на лихви по ипотека, докато сумата на възвръщаемостта достигне 390 хиляди рубли. (за сделки за покупка на жилище, извършени след 01.01.2014 г.), или докато лицето не плати предсрочно или по установения график на банката.

Приспадане на имущество за пенсионери

По-горе казахме, че само онези хора, които получават облагаем доход със ставка от 13%, могат да разчитат на приспадане. Това е, като правило, работещи граждани. Получават ли пенсионерите данъчно облекчение за апартамент? Законът казва: само ако работят или имат еднакъв доход, облагат се със ставка от 13%. Пенсията не е от тях.

Наистина ли изобщо няма варианти как да получите данъчно облекчение за пенсионер, който не работи и не получава законни нетрудови доходи? Все пак има, въпреки че са доста ограничени. Ако пенсионер купи апартамент през 2011 г. или по-късно, тогава той има право да подаде данъчно заявление, в което ще отрази доходите си за минали години работа. Но максимална сумагодини в същото време - 3. От своя страна работещите пенсионери имат право да получават приспадане на равна основа с други категории граждани, които имат официални доходи, но пропорционално на заплатата, която получават (по-точно платения данък върху доходите на физическите лица от него).

Какви са сроковете за подаване на рекламация?

Кога мога да получа данъчно облекчение от един или друг вид? Човек има право практически да кандидатства за плащания към Федералната данъчна служба през годината, следваща датата, на която са направени определени разходи. Можете да кандидатствате в данъчната служба всеки ден. Има версия, че това трябва да стане преди 30 април. Това е грешно. 30 април - датата, до която Федералната данъчна служба трябва да бъде връщане на данъцивъв формуляра 3-NDFL (обикновено се предоставя от работодателя). След получаване на заявление за приспадане, Федералната данъчна служба има 3 месеца, за да го разгледа и да плати всичко, което се дължи на гражданин по посочената от него разплащателна сметка. Ако има грешки в заявлението на гражданина или свързаните с него документи, данъчните власти трябва да ги уведомят в рамките на 5 дни.

Честотата на обажданията до данъчна служба- веднъж годишно. Тоест изчисляването на конкретния размер на приспадането се основава на данъчните приходи, направени от гражданина през предходните 12 месеца. Разрешено е да се сумират удръжки от данъка върху доходите на физическите лица за няколко предходни години (ако по някаква причина през тези периоди не е имало заявления, въпреки пълно правогражданин да ги представи).

Много е важно, ако очаквате да получите данъчно облекчение за лечение, въз основа на разходи за благотворителност или обучение, трябва да направите това в рамките на три години. Но това правило не важи за плащанията на имоти. Можете да кандидатствате за удръжки за „апартамент“ по всяко време след покупката на недвижим имот.

Документация

За да получите данъчно облекчение за лечение, обучение, благотворителност, при закупуване на апартамент и по други причини, ще ви трябват съответните комплекти документи. Те могат да се различават значително. Но в същото време има няколко общи документи за всички видове плащания, а именно:

Декларация 3-NDFL (издадена на работа);

Помощ 2-NDFL (можете също да попитате в счетоводния отдел);

Заявление за приспадане (попълва се съгласно формуляра - ще бъде издадено от Федералната данъчна служба);

Платежни документи (чекове, договори и др.);

Може да се изисква различна допълнителна информация. Например, ако говорим за получаване на данъчно облекчение за обучение, може да се нуждаете от споразумения с университет или друга образователна институция.

Типичен набор от документи за обработка на приспадане на имущество изглежда така: декларация, документи за собственост на имущество (удостоверение за държавна регистрация, акт за приемане и предаване на жилище, споразумение с продавача), банкови извлечения за плащане, сертификат 2-NDFL.

Факт е, че досега само декларация може да бъде подадена в електронен вид (но често се случва определени териториални структури на Федералната данъчна служба едновременно да изискват нейното копие в хартиена форма). Трябва да се свържете с данъчната служба по мястото на регистрация (или временна регистрация).

Заслужава да се отбележи, че има и друг начин за кандидатстване за приспадане на имущество (или друг вид) - чрез работодателя. Тази процедура се извършва по следния начин. Първо, гражданин в териториалната структура на Федералната данъчна служба трябва да вземе известие, което ще покаже, че има право да изготви приспадане. След като получи този документ, човек трябва да отиде в своя счетоводен отдел. Там ще бъдат съставени документи, които ще дадат право на работодателя да не удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% от заплатата на гражданин в рамките на суми, изчислени въз основа на разходите за жилище и ипотечни разходи (благотворителност, лечение , обучение и др.).

Къде мога да получа данъчно облекчение? По правило това място е банката, в която кандидатът има разплащателна сметка. Когато дадено лице кандидатства за приспадане във Федералната данъчна служба, то трябва да посочи подробности за плащането. Плащанията не подлежат на комисионни и данъци. Колкото се натрупа, толкова ще получи гражданинът.

Раздели:

За какви разходи мога да получа данъчно облекчение за закупуване на апартамент?

Има четири основни групи такива разходи.

За покупка на жилище

Приспадането се прилага при покупка на жилищни сгради, апартаменти, стаи или дял(ове) в тях.

И ако жилището е закупено без довършителни работи, тогава с помощта на приспадането е възможно да се възстановят разходите за ремонт и довършителни работи - както за разходите за довършителни материали, така и за заплащане на услугите на ремонтен екип, както и за разработване на проектна и разчетна документация за довършителни работи. Но има едно условие: договорът за продажба недвижим имот, в който са направени тези подобрения, трябва да в без провалсъдържат условие, че имотът се продава в незавършено строителство или без довършителни работи ().

За жилищно строителство

Приспадането може да се получи и ако строителството на съоръжението все още не е завършено (например при участие в споделено строителство на къща). Моля, имайте предвид, че в последния случай, за да получите приспадане, акт за прехвърляне на апартамент или друг документ за прехвърляне на обект на споделено строителство от предприемача и приемането му от участник в споделено строителство, подписан от страните , изисква се. При липсата му, дори ако имате споразумение за участие в споделено строителство и разписки за плащане по него, няма да можете да използвате приспадането на данъка върху имуществото (,).

И в случай на придобиване на апартамент по споразумение за участие в споделено строителство, правата по които са получени от данъкоплатеца по споразумение за прехвърляне на права на вземане, за да потвърди правото на приспадане на данък върху имуществото, данъкоплатецът представя споразумение за споделено строителство, споразумение за прехвърляне на права на вземане върху апартамент в къща в строеж и акт за прехвърляне на апартамент за данъкоплатеца. В същото време разходите за закупуване на апартамент включват разходи, направени от данъкоплатеца в съответствие със сключеното споразумение за прехвърляне на права на вземане по споразумението за участие в споделено строителство ().

Можете също да приспаднете разходи за:

• разработване на проектно-сметна документация;
• закупуване на строителни и довършителни материали;
• работи или услуги за строителство (завършване на жилищна сграда или дял(ове) в нея, незавършено строителство) и довършителни работи;
• свързване на къщата към мрежи за електричество, вода и газ и канализация или създаване на автономни източници на електричество, вода и газ и канализация ().

За ипотечни лихви

Можете да компенсирате цената на заема, ако е издаден както за строителство, така и за закупуване на жилище. В този случай ще е необходимо да потвърдите факта на плащане на лихвата с платежни документи - разписки за кредитни нареждания, банкови извлечения за превод на средства от сметката на купувача към сметката на продавача и др. ().

За закупуване на земя

Приспадането ще бъде предоставено на данъкоплатеца при наличие на едно от следните обстоятелства: ако закупената къща стои върху тази земя или ако земята е предоставена за индивидуално жилищно строителство.

Трябва да се има предвид, че разходите, които се приемат за приспадане, са строго определени в данъчно законодателствои други разходи не могат да бъдат приспаднати (). Така собствениците на гаражи и други нежилищни имоти няма да могат да претендират за възстановяване на част от разходите си.

Важно е имотът да се намира строго на територията на Русия (). Така руският собственик на вила на тропически острови няма да може да се възползва от приспадането при закупуването й.

Колко мога да получа приспадане при закупуване на апартамент?

Размерът на удръжките варира в зависимост от възстановяването на какви разходи претендира данъкоплатецът:

• за придобиване на недвижим имот или парцел под жилище или предназначен за неговото изграждане: в размер на действително извършените разходи (), но не повече от 2 милиона рубли. (). По този начин купувачът на апартамент може да върне не повече от 260 хиляди рубли на тази база;
• за изплащане на ипотечни лихви: в размер на действително извършените разходи (), но не повече от 3 милиона рубли. (). По този начин кредитополучателят може да върне не повече от 390 хиляди рубли на тази основа.

Кой може да получи възстановяване на данъци при закупуване на апартамент?

На първо място, действащото законодателство предвижда предоставянето на данъчно приспадане при закупуване на жилище само на данъкоплатеца. Данъкоплатците са организации и лица, които са задължени да плащат данъци ().

Освен това физическите лица, като общо правило, трябва да бъдат данъчни местни лица Руска федерация(). Те включват граждани, които действително остават в Русия най-малко 183 календарни дни в рамките на 12 последователни месеца. Този период не се прекъсва в случай на краткосрочни (по-малко от шест месеца) пътувания в чужбина за лечение, обучение или работа в офшорни въглеводородни полета (). Няма ограничение във времето за престой в Русия за представители на властите и местното самоуправление, изпратени в чужбина, както и за руски военнослужещи, служещи в чужбина. Тези лица се признават за данъчни жители, дори ако през годината не са били в Русия нито един ден ().

Също така е установена отделна процедура за признаване на жители на Република Крим и Севастопол като данъчни жители през 2015 г. За тях се изчисляват 183 дни престой в периода от 18 март до 31 декември 2014 г. ().

Лицата, които не са данъчни резиденти на Русия, също могат да бъдат платци на данък върху доходите на физическите лица, но само ако техният източник на доходи се намира в Русия (). Въпреки това, като общо правило, те не могат да получат данъчно приспадане ().

Освен това, за да получите данъчно приспадане, трябва да имате облагаем доход. Ако данъкоплатецът няма доходи, от които е длъжен да плаща данък върху доходите на физическите лица, тогава той няма да може да получи данъчно приспадане. Този данък се налага върху доходите, получени от данъчни резиденти както от руски източници, така и от източници извън Руската федерация, а за нерезиденти - само от руски източници ().

Важно е, че приспадането се предоставя само на собственици на недвижими имоти. Ако сте платили за закупуване на апартамент за друго лице, но не сте станали сами собственик на това жилище, тогава няма да ви бъде предоставено данъчно приспадане. Както и те няма да предоставят такова приспадане на този човек. Изключение е случаят на придобиване на жилище в собственост на техните деца или отделения под 18-годишна възраст или изграждане на жилищни имоти за тях ().

Ако апартаментът е закупен от съпрузите (и според правилата на семейното право той е станал тяхна обща съвместна собственост), тогава често възниква въпросът: всеки от тях има ли право да получи приспадане или само този, на когото имуществото регистриран ли е? Министерството на финансите на Русия счита, че и двамата съпрузи могат да поискат приспадане, като съпругът и съпругата имат право на пълно приспадане до 2 милиона рубли. В същото време съсобственикът, който не е подал заявление за такова приспадане, запазва правото да получи пълно приспадане на данък върху имуществото за друг имот. Вярно е, че това правило се прилага само ако документите, потвърждаващи възникването на собствеността върху обекта (или актът за прехвърляне - при придобиване на права върху обекта на споделено строителство), са издадени след 1 януари 2014 г. ().

За имоти, закупени преди 1 януари 2014 г., важи друго правило: сумата на приспадането се разпределя между съпрузите в съответствие с писменото им заявление. Спомнете си, че можете да получите приспадане от доходите за трите години, предхождащи годината на подаване на данъчна декларация (). С други думи, ако данъкоплатец е подал молба за данъчно облекчение за закупуване на жилище през 2018 г., той ще може да получи приспадане от доходите от минали периоди само за 2017, 2016 и 2015 г. В същото време моментът на придобиване на апартамент няма значение, тъй като няма ограничения за периода за кандидатстване за приспадане ().

Ако обаче имотът е регистриран от съпрузите не в съвместна, а в обща споделена собственост, тогава всеки от съпрузите трябва да потвърди разходите, направени за придобиването му самостоятелно, и именно за размера на тези разходи ще му бъде предоставена данъчно приспадане ().

Ограничения за получаване на данъчно облекчение при закупуване на апартамент

Така че данъчно приспадане на тази основа може да се получи само веднъж в живота (). Еднократното използване обаче предполага пълно използване на сумата на приспадането, така че използването на приспадане за няколко обекта на недвижими имоти не е нарушение. Едва след като получи пълния размер на данъчното приспадане, данъкоплатецът губи правото да го използва повторно. Например, ако гражданин е закупил апартамент на стойност 1,5 милиона рубли, тогава той ще може да поиска приспадането отново, когато купува следващия апартамент или, например, строи къща - но за сума, която не надвишава 500 хиляди рубли. Трябва да се отбележи, че тези правила са валидни само от 1 януари 2014 г., така че ако сте използвали данъчно приспадане за жилище, закупено преди тази дата, тогава вече не е възможно да го възстановите, независимо от размера на предоставеното преди това приспадане. Така че, ако данъкоплатецът от нашия пример закупи първия апартамент преди 1 януари 2014 г., тогава останалата част от приспадането му (500 хиляди рубли) просто ще „изгори“ (,).

Важно е правилото за прехвърляне на част от неизползваното приспадане да е валидно само при покупка или строеж на жилище. Ако гражданин желае да поиска приспадане на ипотечни лихви, той може да направи това само веднъж, дори ако размерът на приспадането не достига 3 милиона рубли. ( , ).

Няма да се предоставя данъчно приспадане за част от разходите за жилище, платени от други лица (по-специално работодател) или капитал за майчинствои в случай на придобиване на недвижими имоти от свързани лица. Последните включват например съпруг (съпруга), родители (включително осиновители), деца (включително осиновени деца), пълни и полубратя и сестри, настойник (попечител) и подопечен ().

По този начин можете да получите данъчно приспадане при закупуване на апартамент при едновременно наличие на следните обстоятелства:

• вие сте данъкоплатец, руски данъчен резидент и плащате данък върху доходите на физическите лица;
• придобитият или построен недвижим имот се намира в Русия;
• напълно или частично сте платили самостоятелно посочените обекти или лихви по кредити (заеми) за тяхното придобиване или изграждане и сте техен собственик;
• преди това не сте получавали подобен имуществен данъчен кредит в пълен размер (или не сте го получавали в никакъв размер преди 1 януари 2014 г., а във връзка с ипотечния лихвен кредит се изисква никога да не го получавате изобщо преди - независимо от дали преди или след 1 януари 2014 г.);
• имотът не е придобит от свързани лица.

В какви случаи е невъзможно да се получи приспадане на данък върху имуществото за закупуване на жилище?

Какви документи са необходими за получаване на данъчно облекчение за апартамент?

За да получите данъчно облекчение за закупен или построен жилищен имот, ще са необходими следните документи:

• (издава се от работодателя, ако има няколко от тях, тогава можете да получите такова удостоверение от всеки от тях);
• копия на документи, потвърждаващи собствеността върху имота (удостоверение за държавна регистрация на собственост, споразумение за придобиване на собственост или за участие в споделено строителство, акт за приемане и предаване);
• документи, потвърждаващи разходите, направени по време на покупката или строителството (стокови и касови бележки, разписки, банкови извлечения, актове за закупуване на материали от физически лица, посочващи адреса и паспортните данни на продавача и други документи) ();
• документи, потвърждаващи разходите за лихви по заем или заем за закупуване на недвижим имот при кандидатстване за приспадане на тази основа (договор и график за погасяване на заем (заем) и плащане на лихва по него, платежни документи за плащане на лихва);
• заявление за данъчно облекчение;
• копие от удостоверение за раждане на детето (ако имотът е регистриран на името на непълнолетно дете);
• копие от удостоверение за брак (ако имотът е регистриран като обща съсобственост);
• решение на органа по настойничество и попечителство за установяване на настойничество или попечителство (ако недвижими имоти са придобити от настойници (попечители) в собственост на техните отделения под 18-годишна възраст);
• потвърждение за правото на получаване на приспадане на данък от IFTS (в случай на получаване на приспадане чрез работодателя).

Ако приспадането се предоставя за закупуване на парцел за индивидуално жилищно строителство, има едно предупреждение. Можете да получите такова приспадане само след завършване на строителството и регистрация на права върху издигнатата къща (). Следователно представянето на данъчния орган на удостоверение за собственост върху такъв парцел няма да е достатъчно, за да получите данъчно приспадане - ще трябва да представите и удостоверение за собственост на жилищна сграда, построена върху него.

Моля, имайте предвид, че всички документи, потвърждаващи направени разходи, трябва да бъдат съставени по предписания начин, да имат всички необходими данни, печати и подписи ().