Юридическият факт, който служи като основание за започване на контрол върху спазването на сроковете за подаване на данъчни изчисления и данъчни декларации от данъкоплатците, е началото на закон. краен срокподаване на съответните отчети до данъчния орган.

Заслужава да се отбележи, че от страна на данъчните власти инспекторите ежедневно съпоставят списъка на данъкоплатците, които не са подали една или друга данъчна отчетност, с действително подадената за деня отчетност.

Данъчна декларация (изчисление), както и документи, които в съответствие с данъчното законодателство трябва да бъдат представени заедно с данъчна декларация, могат да бъдат подавани от данъкоплатците на данъчните власти:

1). На хартия:

Лично или упълномощен представител (представител);

По пощата със задължително описание на прикачения файл.

2). Ако броят на служителите е повече от 100 души, тогава данъкоплатците са длъжни да подават отчети до данъчния орган чрез комуникационните канали на TKS.

Неспазване на заповедта за смърт данъчна отчетноств електронен вид води до глоба (в размер на 200 рубли) в съответствие с член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време производството в случай на данъчно нарушение, предвидено в член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се извършва в съответствие с чл. 101.4 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Процедурата за определяне на датата на подаване на данъчни отчети е:

• При изпращане на данъчно изчисление (декларация) по пощата, денят на подаването им се счита за дата на изпращане на пощенския печат;
• При предаване на електронен документ ( връщане на данъци) По комуникационни канали датата на представяне е датата на изпращането им.

Неподаване на данъчни отчети навреме - глоби

Неспазването на сроковете за подаване на данъчни отчети пред данъчните власти или изобщо неподаването им често се толерира от данъкоплатците. Една от причините за пропускане на срока е промяна в образеца на данъчната отчетност или промяна в реда на нейното подаване.

Нарушаването на сроковете за подаване на декларации (изчисления) води до налагане на глоби в размер на 5% от неплатения размер на данъка, подлежащ на плащане (доплащане) въз основа на този данъчен документ (декларация), за всеки пълен или по-малко от месецот деня, определен за подаването му, но не повече от 30% от посочената сума и не по-малко от 1000 рубли, в съответствие с член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В допълнение към санкциите за нарушаване на сроковете за подаване, които са установени от Данъчния кодекс, са предвидени и глоби от Административния кодекс на Руската федерация, които трябва да бъдат платени от длъжностни лица, отговорни за своевременното подаване на данъчни отчети (декларации) Член 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Санкциите варират от 300 до 500 рубли или може да се наложи административно наказание под формата на предупреждение.

Също така данъчните власти могат да изпратят известие до банката за блокиране на съществуваща текуща сметка за късно подаване на данъчни декларации (клауза 3 от член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Сметката се блокира при неподадена данъчна отчетност до 10 дни след изтичане на крайния срок за подаване. Данъчните власти блокират всички сметки, открити по време на анализа на сметката.

Нарушаване на крайния срок за подаване на декларация UTII

Декларация за изчисляване на единния данък върху условния доход се подава до данъчния орган на мястото на извършване на вида дейност или на мястото на регистрация на юридическо лице или индивидуален предприемач (например за услуги за превоз на пътници, превоз на товари, такси).

Крайният срок за подаване на декларация UTII до данъчните власти е установен със закон не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие (клауза 3 Изкуство. 346,32Данъчния кодекс на Руската федерация).

Формулярът за декларация UTII се попълва

При прилагане на данъчната система, под формата на плащане на единен данък върху условния доход (UTII), доходът в този случай се определя в съответствие с член 346.26 Данъчен кодекс RF. Формулярът на декларацията е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 4 юли 2014 г. № ММВ-7–3/353@.

В данъчната декларация UTII на ред_100 „Данъчна основа“ на раздел 2 „Изчисляване на размера на единния данък върху условния доход за определени видове дейности“ това се счита за условен доход в съответствие с чл. 346.29 Данъчен кодекс на Руската федерация. Ако данъкоплатецът използва няколко вида дейности, тогава за всеки вид се попълва отделен лист от раздел 2 и съответно доходът се изчислява общо и за всичките 4 тримесечия на отчетния данъчен период.

Размерът на единния данък се изчислява по следната формула:

Единичен данък = (N/база * 15% (или намалена ставка според нормативни документисубект на Руската федерация) - Застрахователни премии.

Нарушаването на сроковете за подаване на данъчна декларация за един данък води до налагане на санкции в размер на 5% от неплатената сума на данъка, подлежащ на плащане (доплащане) въз основа на този данъчен документ (декларация), за всеки пълен или частичен месец от деня, определен за подаването му, но не повече от 30% от определената сума и не по-малко от 1000 рубли, съгласно член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Не струва нищо !!!, че няма “индулгенции” за късно подаване на отчети, т.е. Подходът към всички е еднакъв, към тези, които са закъснели с един ден и тези, които дори не са се замислили, да кажем месец.

Например, ако данъкоплатецът не само е забавил подаването на декларацията, но и не е платил данъка, тогава размерът на санкциите ще бъде съответно по-голям.

Наскоро подадена данъчна декларация: санкции

Всеки данъкоплатец трябва да подава отчети в данъчната служба, но не всеки и не винаги го прави своевременно. Нека помислим какво е предвидена в закона отговорност за забавено подаване на декларации.

Отговорността за ненавременно подаване на отчети за юридически лица и длъжностни лица на организацията е предвидена от нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация и Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Данъчно задължение

Наказанияза късно подаване на декларации са установени в чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Неподаването на декларация до данъчния орган в определения срок води до глоба в размер на 5% от размера на дължимия данък (доплащане) въз основа на тази декларация за всеки пълен или частичен месец от деня, определен за нейния представяне, но не повече от 30% от посочената сума и не по-малко от 100 rub. Ако данъкоплатецът не подаде декларация до данъчния орган повече от 180 дни след падежа, той може да подлежи на санкция в размер на 30% от размера на дължимия данък върху тази декларация и 10% от размера на дължимия данък върху които се връщат. , за всеки пълен или непълен месец, започвайки от 181-ия ден.
Забавянето на подаването на отчетите се брои в работни дни.
Важно е да се обърне внимание на факта, че отговорността под формата на глоба възниква и в случай на нарушаване на срока с един ден. В тази връзка не се препоръчва да се отлага подаването на отчети до последния ден, тъй като поради възможни опашки съществува риск от нарушаване на установените срокове.
Много данъкоплатци сега подават данъчни декларации по електронен път. Ако данъкоплатецът няма техническа възможност да направи това в установения срок, той може да подаде отчетите на хартиен носител в установения срок и след това да ги подаде в електронен формат. В този случай няма да има санкции за забавено подаване на справки, тъй като отговорността се носи само за подаване на декларация в неспазване на сроковете, а не за подаване на декларация в неустановен вид, включително не в електронен вид. (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 09.02.2009 г. N KA-A40/163-09 от 20 януари 2009 г. N KA-A40/11260-08, Федерална антимонополна служба на Северозападния окръг от 16 февруари 2009 г. по дело N A42-4491/2008).
Нека да разгледаме ситуациите, при които възниква късно подаване на отчети, и санкциите, наложени на данъкоплатците, които нарушават сроковете за подаване на декларации.

Ситуация 1: нулевата декларация е подадена ненавременно, но не са изтекли 180 дни от крайния срок за подаване на декларацията

На пръв поглед подобно нарушение е изпълнено с минимална глоба от 100 рубли. за късно подаване на декларацията в рамките на 180 дни. Данъчният кодекс на Руската федерация обаче не посочва конкретно дали може да се събира глоба въз основа на тази норма за късно подаване на „нулева“ декларация.
Има две противоположни гледни точки по този въпрос.
Първо: ако „нулевата“ декларация не бъде подадена навреме, ще бъде събрана глоба от 100 рубли.

Законна ли е глобата за наскоро подадена декларация UTII за 1-во тримесечие на 2016 г.?

(Писма на Министерството на финансите на Русия от 27 октомври 2009 г. N 03-07-11/270 от 16 януари 2008 г. N 03-02-07/1-14, Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 16 март г. 2009 N 20-14/4/022859 @ и др.). Тази гледна точка се споделя и от някои арбитражни съдилища. Като пример можем да цитираме решенията на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 25 февруари 2009 г. по дело № A56-28215/2007, Федералната антимонополна служба на Западносибирския окръг от 17 декември 2008 г. № , Ф04-7250/2008(16478-А45-42), Федералната антимонополна служба на Уралския окръг от 12 май 2008 г. N F09-3291/08-S2.
Основният аргумент, потвърждаващ необходимостта от събиране на глоба, е фактът, че данъкоплатецът е бил длъжен да подаде декларация, въпреки липсата на обект на данъчно облагане. А за неизпълнение на това задължение се налага санкция под формата на глоба.
Второ: ако „нулевата“ декларация не бъде подадена навреме, не се събира глоба, тъй като размерът на дължимия данък е нула. По-специално, много арбитражни съдилища стигнаха до това заключение (Решения на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 30 юни 2009 г. по дело N A26-7635/2008, FAS Източносибирски окръг от 24 септември 2008 г. N A19-697 /08-32-F02-4671/08 от 16.09.2008 г. N A19-1984/08-15-F02-4503/08 и др.).
При обосноваване на позицията си съдилищата сочат, че съгласно чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация размерът на глобата се определя въз основа на размера на данъка, подлежащ на действително плащане в бюджета. Така, ако тази сума е нула, то санкцията за забавено подаване на декларацията също трябва да е нула. Върховният арбитражен съд на Руската федерация в своето Определение № VAS-13444/09 от 29 октомври 2009 г. подкрепи тази гледна точка, като посочи, че глобата за късно подаване на „нулева“ декларация не се събира поради липса на основание за изчисляването му.

Ситуация 2: "нулева" декларация, подадена след 180 дни

Данъкоплатецът носи отговорност за неподаване на декларация повече от 180 дни след крайния срок за нейното подаване. В същото време минималната глоба не е предвидена (клауза 2 на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
По този въпрос има и две противоположни гледни точки.
Първо: ако крайният срок за подаване на „нулева“ декларация е надвишен с повече от 180 дни, трябва да платите глоба от 100 рубли. (Решения на Федералната антимонополна служба на Източносибирския окръг от 21 март 2007 г. N A78-4063/06-S2-8/216-F02-1433/07, от 1 март 2007 г. N A19-15990/06-32- F02-743/07). Второ: ако срокът за подаване на „нулева“ декларация е нарушен с повече от 180 дни, глоба от 100 рубли. няма нужда да плащате. Тази гледна точка се споделя от Министерството на финансите на Русия в писмо от 13.02.2007 г. N 03-02-07/1-63 и от Федералната данъчна служба на Русия за Москва в писмо от 16.03.2009 г. N 20-14/4/022859@. Именно тази гледна точка е в основата на решенията арбитражни съдилища(Решения на FAS на Източносибирския окръг от 11 януари 2008 г. N A19-18641/06-33-52-F02-9586/07, FAS на Уралския окръг от 18 юни 2007 г. N F09-4526/07-S2 и др.), както и Президиум на Върховния арбитражен съд на Руската федерация (Резолюция № 6161/06 от 10 октомври 2006 г. по дело № А45-1098/05-45/40).
Привеждат се два аргумента в подкрепа на тази позиция. Първо, в параграф 2 на чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация няма конкретна инструкция за събиране на минимална глоба за забавено подаване на „нулева“ декларация. Второ, според този член размерът на глобата се определя въз основа на размера на данъка, който действително трябва да бъде внесен в бюджета. Следователно, ако тази сума е нула, то и санкцията за неподадена декларация е нулева.
Според нас, ако подадете „нулева“ декларация в нарушение на установения срок, не трябва да плащате глобата, независимо от периода на забавяне (повече или по-малко от 180 дни).

Ситуация 3: декларацията, съдържаща задължението за плащане на данъци, е подадена ненавременно, докато данъкоплатецът е надплатил този данък

В този случай не възниква въпросът за неизбежността на санкциите (клауза 13 Информационно писмоПрезидиум на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 17 март 2003 г. N 71). Наличието на надплащане не освобождава данъкоплатеца от отговорност за неподаване на данъчна декларация (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Волжския регион от 9 октомври 2008 г. по дело № A57-1337/2008).
Възниква обаче въпросът как се изчислява глобата. Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа необходимите пояснения, така че има две противоположни позиции.
Първо: ако данъкът е платен в срок, наказателното преследване за късно подаване на данъчна декларация по клауза 1 на чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация е възможно само под формата на глоба в размер на 100 рубли. (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 27 март 2008 г. N 03-02-07/1-133, Резолюция на Федералната антимонополна служба на Уралския окръг от 24 септември 2007 г. N F09-7145/07-S3). Основата е платен навреме данък.
Второ: ако данъкът е внесен в срок, ако се търси отговорност за ненавременно подаване на декларация по клауза 1 на чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, размерът на глобата се определя въз основа на размера на данъка, посочен в несвоевременно подадената декларация (Решения на Федералната антимонополна служба на Източносибирския окръг от 7 ноември 2007 г. N A19-1223 /07-30-F02-8369/07, A19-1223/07-30-F02-8373/07, Федерална антимонополна служба на Уралския окръг от 19 юни 2007 г. N F09-4569/07-S3 и др.). Първо, плащането на данък върху късно подадена декларация не засяга наказателното преследване за късно подаване на декларация. Второ, размерът на глобата се определя въз основа на данните, отразени в декларацията, независимо от факта и (или) крайния срок за плащане на данъка.
Според нас в разглежданата ситуация е препоръчително данъкоплатецът да плати глоба в размер на 100 рубли, обосновавайки позицията си с разпоредбите на писмо на Министерството на финансите на Русия от 27 март 2008 г. N 03- 02-07/1-133.

Ситуация 4: декларацията е подадена несвоевременно и за съответния период трябва да бъде внесен размер на данъка, различен от посочения в декларацията

Размерът на глобата се изчислява въз основа на размера на дължимия данък (доплащане) въз основа на (неподадената) декларация, подадена в нарушение на срока. Данъчният кодекс на Руската федерация не обяснява как се изчислява глобата, ако размерът на действително платения данък за даден период се различава от посочения в декларацията.
Позицията, изразена в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 01.04.2009 г. N ШС-22-7/240@: размерът на глобата се изчислява не въз основа на сумата, посочена в декларацията, а на базата на размера на данъка, действително дължим от данъкоплатеца. Размерът на глобата се определя въз основа на данните, посочени в коригираната данъчна декларация, или въз основа на данни, получени в резултат на камерна данъчна ревизия на коригираната декларация.

Ситуация 5: не е подадена в срок „междинна” декларация за данъчни задължения

Както следва от писмото на Министерството на финансите на Русия от 05.05.2009 г. N 03-02-07/1-228, към организацията не се прилагат санкции за нарушаване на сроковете за подаване на „междинни“ данъчни декларации за доходите. Единствената санкция, която заплашва в този случай, е глоба за непредоставяне на информация, необходима за данъчен контрол, равна на 50 рубли. за непредаден документ, т.е. за несвоевременно представяне на авансово плащане.
Федералната антимонополна служба на Севернокавказкия окръг в своята резолюция от 22 декември 2009 г. по дело № A32-19097/2009-51/248 посочи, че събирането на глоба за късно подаване на „междинни“ отчети е незаконно, тъй като не е предвидена отговорност за непредставяне на изчисления в установените срокове.
Декларацията е писмена декларация от данъкоплатеца за приходите, разходите и изчисления размер на данъка. Тъй като една организация изчислява данък върху дохода въз основа на резултатите от данъчния период - календарната година - "декларацията" за този данък за отчетния период (първото тримесечие, шест месеца и девет месеца от календарната година) не е нищо повече от изчисляване на авансовото плащане, а не данъчна декларация. Следователно няма отговорност за забавено подаване на разчет за авансов данък.

Административна отговорност

Привличането на организация към отговорност за извършване на данъчно нарушение не освобождава нейните служители, ако има подходящи основания, от административна, наказателна или друга отговорност, предвидена в закона. Руска федерация.
Административната отговорност е установена от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.
Съгласно чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, нарушаването на установените срокове за подаване на декларация до данъчния орган по мястото на регистрация води до налагане на административна глоба на длъжностни лица в размер от 300 до 500 рубли.
Длъжностно лице може да бъде наказано за административно нарушение във връзка с неизпълнение или неправилно изпълнение на служебните си задължения. Тези, които са се ангажирали административни нарушениявъв връзка с изпълнението на организационни и административни или административно-икономически функции, ръководителите и другите служители на организациите носят административна отговорност като длъжностни лица, освен ако законът не предвижда друго. Въз основа на посочените норми Федералната данъчна служба на Русия за Москва в писмо № 09-14/081895 от 29 август 2008 г. заключава, че е законно да се търси административна отговорност на ръководителя на организация за неподаване на декларация .

Отразяване в счетоводството на санкциите за забавено подаване на декларации

Данъчно счетоводство

Разходите под формата на глоби и други санкции, прехвърлени към бюджета (държавни извънбюджетни фондове), не се вземат предвид при определяне на основата за данък върху дохода.

Счетоводство

Сумите на дължимите данъчни санкции се отразяват в дебита на сметка 99 „Печалби и загуби“ в съответствие с кредита на сметка 68 „Изчисления за данъци и такси“. Размерът на санкциите не участва във формирането на показателя счетоводна печалба, въз основа на които се изчислява условният данъчен разход (приход). Когато се изчисляват, няма постоянна разлика в счетоводството.

Пример. По решение на данъчния орган на организацията е наложена глоба за забавено подаване на финансови отчети в размер на 30 000 рубли. В счетоводството се правят следните записи:
Dt sch. 99 "Печалби и загуби"
К-т щ. 68 "Разчети с бюджета за данъци и такси"
30 000 rub.
наложена е глоба;
Dt sch. 68 "Разчети с бюджета за данъци и такси"
К-т щ. 51 "Разплащателни сметки"
30 000 rub.
Глобата е платена от разплащателна сметка.

Данъчна декларация, Данъчно задължение

Как да намалим глобата за забавено подаване на декларация

Глоби се плащат само за неподадени в срок декларации и други нарушения. За забавени плащания се начисляват неустойки!

Срокове за плащане на данъци и вноски
Фиксирано плащане за индивидуални предприемачи (веднъж годишно):	Плащане на данък върху доходите на физическите лица (13%) (веднъж годишно):	Данък върху дохода (веднъж на тримесечие): I четвърт - до 28 април II тримесечие - до 28 юли III тримесечие - до 28 октомври IV тримесечие - до 28 януари
Плащане на опростената данъчна система (веднъж на тримесечие): I четвърт - до 25 април II тримесечие - до 25 юли III тримесечие - до 25 октомври IV тримесечие — до 30 април (индивидуални предприемачи), до 31 март (организации)	Плащане на данък UTII (веднъж на тримесечие): I четвърт - до 25 април II тримесечие - до 25 юли III тримесечие - до 25 октомври IV тримесечие - до 25 януари	Данък ДДС (веднъж на тримесечие): I четвърт - до 20 април II тримесечие - до 20 юли III тримесечие - до 20 октомври IV тримесечие - до 20 януари

Отговорност при неспазване на сроковете за подаване на декларация

• I четвърт - до 15 май
• II тримесечие - до 15 август
• III тримесечие - до 15 ноември
• IV тримесечие - до 15 февруари

Този тип отчитане е отменен от 01.01.2010 г.

Дузпа

За забавено плащане на данъци или плащания към пенсионния фонд се начисляват санкции в размер на 1/300 от сумата на дълга, умножена по процента на рефинансиране, начисленията са ежедневни. Изкуство. 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация - Неплащане или непълно плащане на данъчни (такси) суми 1. Неплащане или непълно плащане на данъчни (такси) суми в резултат на подценяване на данъчната основа, друго неправилно изчисляване на данък (такса) или други незаконни действия (бездействие) води до глоба в размер на 20 процента от неплатения данък (такса). 3. Деянията, предвидени в параграф 1 от този член, извършени умишлено, водят до глоба в размер на 40 процента от неплатения размер на данъка (таксата). Ако сумата е голяма, се носи наказателна отговорност. Голяма сума е сума на данъци и (или) такси, която възлиза на повече от 2 000 000 рубли за период в рамките на три финансови години подред, при условие че делът на неплатените данъци и (или) такси надвишава 10% от сумите на дължими данъци и (или) такси или повече от 6 000 000 рубли

Глоби

Глоба за неподаване на отчети в пенсионния фонд

Санкция за неподаване на отчети Пенсионен фонд, е 5% от размера на дължимите застрахователни премии, начислени за плащане за последните 3 месеца на отчетния (изчислителния) период. Всеки пълен и непълен месец се брои от деня, определен за подаване на отчета. Размерът на глобата може да бъде не повече от 30% от определената сума, но не по-малко от 1000 рубли.

Санкция за неподаване на данъчна декларация в срок:

1. просрочени по-малко от 180 дни - 5% на сто от невнесения данък, подлежащ на плащане (довнасяне) въз основа на тази декларация, за всеки месец (цялост или част) от деня, определен за подаване на декларацията, но не повече от 30% от посочената сума и не по-малко от 1000 рубли
2. просрочени повече от 180 дни - 30% от сумата + 10% за всеки пълен и непълен месец (27.07.2010 г. № 229-FZ). Тези. Ако сте платили опростената данъчна система, но не сте подали декларация, ще бъдете изправени пред глоба от 1000 рубли. Глобите и неустойките не се отразяват в декларацията.

Глоби за длъжностни лица

Санкция за забавени данъчни декларации:

влиза в сила чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация: „Нарушаването на сроковете, установени от законодателството за данъците и таксите за подаване на данъчна декларация до данъчния орган по мястото на регистрация - води до предупреждение или налагане на административна глоба на длъжностни лица в размер от 300 до 500 рубли."

Санкция за късно деклариране на среден брой служители в данъчната служба

200 рубли (Важно! Това са статистически данни, а не декларация, така че глобата е 200, а не 1000 рубли.).

Глоба за просрочена 2-NDFL декларация

200 рубли за всеки сертификат 2-NDFL (NC член 126, клауза 1). Глобата за неподадена в срок декларация се изчислява от дължимата сума. Министерството на финансите смята, че ако данъкът е платен, тогава не трябва да се начислява глоба за късно отчитане. НО Федералната данъчна служба и FAS смятат, че тогава е необходимо да се събере минимална глоба от 1000 рубли.

Всеки данъкоплатец, независимо какъв режим прилага, е длъжен да подаде справка за своя финансови резултатидо данъчния орган чрез подаване на декларация. Изключения са случаите, предвидени в закона, например предприемачи, работещи при условията на патент. Но индивидуалните предприемачи и организации по UTII не се считат за такова изключение, следователно, ако не се спазват правилата за данъчно отчитане, на данъкоплатеца може да бъде наложена глоба за декларацията UTII за 2017 г.

Всички данъкоплатци, които доброволно са избрали този режим на данъчно облагане, са длъжни да подадат декларация UTII. Същността на документа е надеждно да покаже размера на данъка, изчислен и платен в държавния бюджет, и не е необходимо да се посочват приходи и разходи, тъй като изчисляването на данъка зависи от основната доходност, посочена в член 346.29 от данъка Кодекс на Руската федерация.

Подава се до фискалния орган по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач или юридическо лице или по местоживеене на предприемача.

Важни характеристики на декларацията

Ако един данъкоплатец е прекратил дейността си, но не е бил дерегистриран, той не се освобождава от подаване на декларация. За индивидуални предприемачи и организации в UTII, регистрирани като данъкоплатци със специален режим, не е разрешено:

• неподаване на тримесечна декларация по образец пред данъчния орган;
• подаване на документ с нулеви показатели.

Предприемач или организация се считат за дерегистрирани само след подаване на съответното заявление:

• за индивидуални предприемачи - UTII формуляр-4;
• за организации - UTII формуляр-3.

Ако компанията прекрати дейността си в средата на данъчния период, тогава данъкът се изчислява, като се вземе предвид основната доходност за целия месец.

Важна особеност е, че условният данък се изчислява, като се вземат предвид възможните приходи от определен вид дейност. Реалните приходи не играят никаква роля, дори ако компанията работи на загуба. Данъкоплатците са длъжни да плащат фиксирана сума UTII и да докладват това на данъчните власти.

Глоба за забавено плащане

Забавянето на подаването на декларация за UTII дори с 1 работен ден заплашва данъкоплатеца с глоба, но нейният размер се определя от периода на забавяне. Но данъчното законодателство установява глоба от 5% от размера на данъка, дължим в бюджета въз основа на резултатите от декларацията, но не по-малко от 1000 рубли. Съществува и максимален наказателен праг, който е равен на 30% от размера на данъка, дължим в бюджета въз основа на резултатите от декларацията.

Размерът на глобата се определя от индивидуалния предприемач или предприятието като цяло, но длъжностното лице също може да бъде подложено на наказание (глоба от 300 до 500 рубли или предупреждение).

В допълнение към глобите, закъснение от повече от 10 дни може да доведе до друго наказание, това е блокиране на разплащателни сметки на организация или индивидуален предприемач (член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Разрешено е само плащане на бюджетни такси и данъци. Моля, имайте предвид, че изискването за блокиране на сметки важи за всички банкови организации. След подаване на декларацията инспекторите данъчна службаоттеглят искането си, но сметките остават замразени за известно време (обикновено от 10 до 14 дни).

Късно прехвърляне на UTII

Късното приспадане на данъчни плащания също води до глоба, която е 20% от размера на данъка, който не е преведен в бюджета. Но в някои ситуации може да бъде увеличен до 40%, например, ако се докаже умишлеността на деянието.

В допълнение към глобите за размера на просрочените задължения се начислява неустойка от първия ден на закъснението, независимо от обстоятелствата. За всеки ден забавяне е 1/300 от текущия основен процент (10,5%).

Може също така да се каже, че в съответствие с член 46 от Данъчния кодекс на Руската федерация фискалната служба има право да задържи дължимите данъчни плащания, както и размера на глобите и неустойките от текущата сметка на данъкоплатеца без неговото доброволно съгласие. . За да направите това, инспекторите се свързват с банковата организация със съответно заявление или погасяват просрочените задължения, като използват електронните средства на безскрупулен платец на UTII.

Уменението остава една от най-популярните данъчни системи за малкия бизнес в страната; основната причина за това търсене е сравнително ниската данъчна ставка и възможността за поддържане на опростено счетоводство, въпреки че всички тези предимства не осигуряват имунитет срещу глоби UTII.

И така, как да избегнем глобите и за какво точно се използват при използване на UTII?

UTII глоби за регистрация.

Всяка песен започва с музика, а запознаването с наказанията на Федералната данъчна служба за индивидуалните предприемачи започва с регистрацията. Всъщност по-рано разгледахме подробно документите, които се подават в данъчната служба за регистрация като платец на приложението UTII-1 и UTII-2, тук за основната рентабилност и коригиращите коефициенти K-1, K-2. Какво се случва, ако не изпратите?

Глобите за нерегистрация или закъсняла регистрация са доста големи:

Вариант едно - Служителите на Федералната данъчна служба ви хванаха за ръката, ако индивидуален предприемач извършва дейности, без да се регистрира като платец на UTII. Тогава глобата по UTII ще бъде най-малко 40 хиляди рубли, максималният размер не е ограничен и е 10% от дохода, получен в резултат на работата на индивидуален предприемач или LLC без регистрация. Вярно е, че има едно предупреждение: размерът на дохода може да бъде наистина оправдан само с документация, така че в повечето случаи глобата ще бъде 40 хиляди рубли.

Вариант втори - предприемачът самостоятелно подаде документи със закъснение; подробности за това кога трябва да бъдат представени бяха обсъдени в статията за UTII. Тогава си в опасност глоба за приписване - 10 хиляди рубли.

Глоби за декларации UTII

Дори ако сте подали заявлението си за регистрация навреме и работите тихо, не трябва да забравяте за своевременното подаване на вашата декларация UTII. За късното подаване на отчети за условни изчисления дори има много добра глоба.

Минималният размер на глобата за неподаване на декларация за UTII е 1 000 рубли, но сумата може да бъде по-висока; ще бъде начислен максимум 5% от сумата на данъка.

Например, въз основа на декларацията трябва да платите 100 000 хиляди рубли, в резултат на което глобата ще бъде 5 000 рубли.

Запомнете - ако изведнъж нямате време да подадете отчет навреме, по-добре е да го изпратите празен, но навреме и след няколко дни вече с правилните числа. Само не забравяйте, че тук е много важно да попречите на Федералната данъчна служба да започне проверка, така че имате буквално няколко дни преднина в случаи с изясняване.

Данъчни глоби

Най-тежките санкции са предвидени именно за забавено плащане на данъци. Има две възможности:

- първо, 20% от сумата на забавено платения данък.

- второ, 40% от вменената сума при наличие на злонамереност.

Честно казано е доста трудно да се докаже, че забавянето е без злонамереност, например удостоверение от болницата, че сте оперирани или сте пътували извън страната. Всъщност „намерение или не“ до голяма степен зависи от позицията на конкретен данъчен служител или неговия шеф.

Единственият наистина добър вариант и самата застраховка е надплащането, разбира се, няма допълнителни пари, на практика мога да кажа, че е много по-евтино да запазите тримесечно надплащане на личната си карта във Федералната данъчна служба. Което ще бъде включено в плащането, тъй като данъкът се изчислява, това е по-добре от плащането на глоби по UTII.

Надплатената сума може да бъде върната по разплащателната ви сметка при поискване.

Какво друго си струва да знаете за санкциите на UTII

Първо, в допълнение към глобата за забавено плащане се начислява неустойка UTII. Сумите там са малки, но не бива да го забравяте.

Второ, въпреки факта, че федерални закони № 52FZ и № 59FZ от 2 април 2014 г. премахнаха задължението на предприемачите да уведомяват Федералната данъчна служба за откриване на разплащателна сметка, глобата за това все още остава и възлиза на 5 хиляди рубли.

Трето, ако сте призован като свидетел и сте платец на присъдата, тогава за неявяване можете да бъдете глобен с 1 000 рубли, а за отказ да свидетелствате още 3 000, може би дребни неща, но много неприятни.

Видео за данъците, да видим как се попълва декларация

Касов апарат за индивидуални предприемачи с UTII през 2018 г

Трябва ли всеки бизнесмен да знае предварително дали индивидуалният предприемач се нуждае от касов апарат за UTII през 2018 г.? Ако не успеете да регистрирате касов апарат навреме, предприемачът е изправен пред глоби и, още по-лошо, възможно спиране от дейността за законно установен период от време. Ще се прилага ли данъчният режим за единичен условен доход? Разбира се, да. Срокът за преразглеждане на законопроекта за премахване на системата се планира отново да бъде отложен, но какво ще се случи след това все още не е известно.

През 2017 и 2018 г. повечето индивидуални предприемачи трябваше да мислят за преминаване към онлайн касови апарати. Колко сложен и дълъг ще бъде процесът и трябва ли бизнесмените да използват ново поколение касови апарати в режим данъчно облагане UTIIКогато извършвате парични операции, материалът в тази статия ще ви помогне да разберете.

Като цяло преходът към нови касови апарати е добре обмислен, но има редица нюанси и санкции за късно свързване към системата.

Според информация от Данъчния кодекс на Руската федерация, има промени в законодателството за 2018 г. за индивидуалните предприемачи. Някои бизнесмени, извършващи своите бизнес дейности на UTII, са освободени от използването на онлайн касови апарати до 1 юли 2019 г.

Що се отнася до по-нататъшното състояние на нещата, Държавната дума разглежда законопроект за удължаване на периода за преход към електронен касов апарат за индивидуални предприемачи, когато правят бизнес на UTII до 2021 г. Ако проектът бъде приет, тогава повечето предприемачи могат да продължат да работят без касови системи още няколко години.

Също толкова важна промяна се отрази на стойността на коефициента на дефлатор, показателят е 1,481, което със сигурност ще окаже сериозно влияние при изчисляването потенциален доходпредприемач.

Има и нововъведения в удръжките, които могат да се използват за условно изчисляване. Те са свързани с покупката на онлайн касови апарати, а именно разходите могат да се използват за намаляване на данъка, но при условие, че максималната лимитна сума е 18 000 рубли за всяко устройство поотделно.

Основната причина за въвеждането на електронни касови апарати е да се отдалечат продажбите предприемаческа дейностот сенките, тъй като повечето от тях не са официално регистрирани и бюджетът съответно не получава данъци от подобни сделки.

Работата на касовия апарат ще се извършва чрез интернет, а данните за сетълментите ще се изпращат директно до Федералната данъчна служба чрез оператора. Едновременно с фискален бон на хартиен носител може да бъде изпратен и електронен документ на имейл акаунта на купувача.

Въвеждането на онлайн касов апарат за индивидуални предприемачи, работещи по UTII, е насрочено за 1 юли 2018 г., но законът не забранява да започнете да го използвате сега. Данъчната система, която прилага предприемачът, не играе съществена роля, използването на електронен касов апарат зависи преди всичко от вида на дейността.

Търговията на дребно, извършвана чрез обекти, изисква задължително използване на онлайн касов апарат с някои изключения:

безалкохолни продукти;

сладолед;

Печатни публикации;

стоки от панаири и изложения.

Ако индивидуален предприемач работи, комбинирайки няколко данъчни режима, тогава касовият апарат трябва да бъде конфигуриран съответно, така че да няма проблеми с регулаторните органи в бъдеще.

За да се подготвят за новия формат на работа, индивидуалните предприемачи трябва предварително да се тревожат за следното:

при закупуване на касов апарат;

изберете подходящи условия и фискален оператор за по-нататъшно сътрудничество;

подгответе се за регистрация на касов апарат във Федералната данъчна служба.

Особено внимание трябва да се обърне на сигурността на системата, тя трябва да има висока степен на защита на данните от трети страни, както и да чете и генерира документи на всеки касов апарат със срок на съхранение най-малко 5 години.

Списък на дейностите, освободени от задължителното използване на касов апарат

Този въпрос, който е свързан с възможността за използване на автоматизиран касов апарат за определени области на бизнеса, е от интерес за много индивидуални предприемачи.

До лятото на 2019 г. не е необходимо да се използва касово оборудване за индивидуални предприемачи, работещи в следните области:

предоставят битови услуги;

Извършване на ремонт и поддръжка на автомобили и мотоциклети;

автомобилен превоз на пътници и товари;

провеждане на рекламни кампании с използване на определени дизайни;

ветеринарни услуги;

услуги за временно ползване на търговски вериги, които не разполагат със зала;

реклама върху превозни средства;

прехвърляне на парцели за временно ползване за организиране на търговия или обществено хранене;

прехвърляне на площи не повече от 500 квадратни метраза временно настаняване или пребиваване.

По отношение на индивидуалните предприемачи, които се занимават с предоставяне на услуги на обществеността, използвайки формат за печат BSO, от средата на 2018 г. можете също да продължите да издавате строги формуляри за отчитане. Първоначално беше планирано през лятото на 2018 г. да се използва специализирано устройство, предназначено за печат на формуляри, което по цена е почти еквивалентно на касов апарат. И това са допълнителни разходи, които скоро ще засегнат предприемачите.

Но приетите изменения в закона сравнително наскоро удължиха периода за задължително закупуване на автоматизирано BSO устройство с още една година. Това дава право да продължите да използвате предварително закупени печатни форми.

Регистриране на касов апарат в данъчната служба

За да преминете към работа с онлайн касов апарат за индивидуални предприемачи, трябва да вземете решение за модела на устройството, като вземете предвид вида дейност и спецификата. Модерен пазарпредлага богат избор от различни устройства, но е важно да знаете, че можете да използвате само тези, които са включени в списъка на одобрените от Федералната данъчна служба на Русия. Същото важи и за фискалните устройства. На първо място, такива устройства ще осигурят надеждна защита на бизнеса на индивидуален предприемач, и второ, те ще осигурят специална проба от заключение, което се издава от експертна организация.

След закупуване на касов апарат, той трябва да бъде регистриран в данъчната служба чрез официалния уебсайт на регулаторния орган чрез Лична зонаданъкоплатец или попълнете заявление на хартия и го изпратете до Федералната данъчна служба.

За да започнете, трябва да преминете през следните стъпки:

1. Закупуване на касов апарат с работещо задвижване.
2. Сключване на договор за предоставяне на услуги с оператор на фискални данни.
3. Формиране на CEP (квалифициран електронен подпис) или подобрен електронен подпис (ESS).

Преди да преминете през процеса на регистрация, трябва да проверите наличността на генерирания EPC; ако е получен заедно с лицензния пакет за софтуер 1C, можете да го използвате.

Що се отнася до хартиения формуляр за кандидатстване, с него могат да възникнат трудности. Това се дължи на факта, че все още няма одобрен образец от Министерството на финансите. За да избегнете разногласия с данъчната служба, трябва да използвате формуляра на Министерството на финансите на Руската федерация, който е на етап проект.

Трябва да попълните формуляра за заявление за регистрация на касов апарат в два екземпляра и не забравяйте да спазвате следните правила:

Попълнете формуляра на ръка със синьо или черно мастило и разпечатайте попълнения формуляр с помощта на принтер;

не допускайте пропуски и не оставяйте празни полета;

всяка страница трябва да бъде отпечатана на отделен лист;

не трябва да се допускат корекции;

За всеки касов апарат се подава отделно заявление.

1. Попълненото заявление се подава до Федералната данъчна служба лично или се изпраща по пощата.
2. След разглеждане данъчният служител връща един екземпляр на предприемача с маркировка за приемане.
3. Всички необходими данни се проверяват, ако се установят несъответствия или неточна информация, упълномощеното лице може да откаже регистрация.
4. При успешна проверка данъчният орган ще издаде регистрационен номер, присвоен на конкретен касов апарат.
5. Присвоеният номер се въвежда в системата на касовия апарат, след което устройството започва да работи пълноценно и отпечатва отчет за регистрация на касовия апарат.

За да се гарантира надеждността на операцията, трябва да поискате от служителя на Федералната данъчна служба да издаде регистрационна карта с бележка, че копието е признато за правилно.

За повечето е по-лесно да регистрират касов апарат чрез интернет. За да извършите процедурата чрез личния си акаунт, като използвате официалния уебсайт на данъчната служба на Руската федерация, трябва да имате разширена версия на електронния подпис.

6. Влезте в уебсайта на данъчния орган.
7. Регистрирайте се на страницата за регистрация на касово оборудване.
8. Регистрирайте касов апарат с предварително въвеждане на необходимите данни (модел на машината, адрес на монтаж, предназначение, модел на задвижване и номер).
9. Изберете от предложения списък оператора, с който е сключен договора.
10. Проверете отново попълнената информация.
11. Пълна регистрация.
12. В отговор ще получите регистрационен номер, който трябва да се въведе в касата и да се разпечата протокол, потвърждаващ регистрацията.
13. Получените данни трябва да бъдат въведени в задължителните полета в рамките на един ден (дата и час на документа, номер и информация за регистрация).
14. След завършване отпечатайте регистрационната карта от списъка с документация, изпратен до Федералната данъчна служба.

Ако по неизвестна причина индивидуален предприемач не е успял да извърши електронна регистрация, той трябва незабавно да се свърже с услугата за поддръжка на оператора на услугата за фискални данни.

За нарушаване на касовата дисциплина индивидуалните предприемачи на UTII през 2018 г. са изправени пред сериозни глоби. Използвайки оборудване, което не отговаря на установените изисквания, индивидуалният предприемач рискува да плати глоба в размер на 3000 рубли, а дейностите, свързани с търговията, ще струват 25–30% от сумата на продажбите, но не по-малко от установената сума от 10 хиляди. рубли. За неизпращане на чек на купувача по имейл или телефон глобата може да варира от 10 000 рубли.

Ще се прилагат сериозни санкции за предприемачи, които извършват повторни нарушения. Първият път можете да преминете със стандартно предупреждение, но следващите могат дори да застрашат евентуално спиране на дейности за индивидуални предприемачи до 3 календарни месеца и глоба от около 30 хиляди рубли.

Ако предприемач реши изобщо да пренебрегне използването на онлайн касата, той рискува да бъде глобен в размер на 75% до 100% от общата сума Парипреминали, а минималната установена ставка е 30 хиляди рубли, повторно нарушение, надвишаващо размера на сетълмента от 1 милион рубли, също може да доведе до спиране на дейностите до 90 дни със спиране на длъжностното лице за период до 1 година.

За да избегнете спорни въпроси, струва си периодично да четете информацията, предоставена от Министерството на финансите на Руската федерация по въпроси, получени от индивидуални предприемачи, които са пряко свързани с онлайн плащанията в брой. Там има много полезни обяснения, които могат да ви помогнат да избегнете глоби в бъдеще.

Възможно е през лятото на 2018 г. да отпадне необходимостта от преминаване към използване на касови апарати от ново поколение, обмисля се законопроект, който предлага отлагане на инсталирането на онлайн касови апарати до 2021 г. Все още не е възможно да се предскаже резултатът, остава само да се изчака крайният резултат, от който ще зависи по-нататъшното извършване на дейности за индивидуални предприемачи по данъчната система UTII.

Какви са глобите за индивидуалните предприемачи и за какво са те?

Много хора знаят, че непредоставянето на отчет навреме или забавеното плащане на данъци може да доведе до глоба; ако не знаят, тогава предполагат. Кой ги брои тези глоби? Това се прави от данъчната служба, на която трябва да подадете отчети. Застрахователните премии вече също са под нейна юрисдикция, така че данъчните ще бъдат тези, които ще броят глобите. За какви суми трябва да се подготвите, ако разберете, че закъснявате с отчет или плащане?

Да кажем предварително, че предимно индивидуалните предприемачи получават глоби за късно подаване на декларации и други отчети. За да не Ви се случи това, използвайте специализирани услуги за водене на отчетност и попълване на документи и подаване на отчети. Препоръчваме ви "Моят бизнес". Това е бързо, достъпно и удобно.

И така, нека започнем с основното - нарушение на процедурата за регистрация в данъчните власти:

15. Нарушаването на процедурата за подаване на заявление за регистрация в данъчните власти води до глоба от 10 000 рубли;
16. Извършването на стопанска дейност без регистрация подлежи на глоба в размер на 10% от размера на дохода, който сте успели да получите през периода на такава работа, но не по-малко от 40 000 рубли - глобата се счита за еднаква както за юридически лица, така и за индивидуални предприемачи .

Срок за подаване на декларации

Сега за последиците от неподаване на декларации в срок. Тук минималната глоба за късно подадена декларация е 1 000 рубли. – при благоприятни условия това е долната граница на наказанието, установена от Данъчния кодекс на Руската федерация. Дори глобата да бъде изчислена като по-малка, тя ще бъде увеличена до 1000 рубли. Размерът на закъснението няма значение. Подходът към закъснелите с един ден и към тези с месец закъснение е еднакъв!

Ако не само сте закъснели с декларацията, но и сте платили самия данък по-късно от нормативно утвърдения срок, тогава глобата ще бъде по-голяма. Размерът му ще зависи от размера на просроченото данъчно плащане и броя на месеците на забавяне - както пълно, така и непълно.

Ето един пример: Да приемем, че сте индивидуален предприемач на UTII. 2017 година изтече, декларацията за 4 тримесечие е необходима до 20 януари 2018 г. Декларацията сте я подали чак в началото на април - на 8-ми. Данъкът не е платен: от 22 хиляди рубли. Само 4 хиляди рубли бяха преведени за плащане. какъв е резултатът

Отчитаме месеците на забавяне: просроченият период беше 3 пълни месеца (от 21.01.18 до 20.03.18) плюс един непълен (от 21.03.18 до 08.04.18). Глобата ще се изчислява за 4 месеца.

Как се изчислява глобата? Размерът на глобата е равен на 5% от сумата на просрочените задължения, умножена по броя на месеците на забавяне. Вярно е, че има горна граница под формата на 30% от неплатената навреме сума.

В нашия пример данъчните просрочия са 22 – 4 = 18 хиляди рубли.

Размерът на глобата е 18 хиляди * 5% * 4 месеца. = 3,6 хиляди рубли. Максималната сума ще бъде 18 хиляди * 30% = 5,4 хиляди рубли. В резултат на това дължимата глоба е 3600 рубли.

важно! Неспазването на процедурата за подаване на декларация в електронна форма ще доведе до още една глоба от 200 рубли.

Неплащането (както и непълното плащане на данъка) поради подценяване на данъчната основа (приходите и разходите са изчислени неправилно), други причини, водещи до неправилно изчисление, както и други незаконни действия, са изправени пред глоба от 20% от неплатената сума.

Пример: В края на годината сте изчислили опростената данъчна система (доходи минус разходи) в размер на 20 000 рубли - платили сте тази сума в бюджета навреме. Въз основа на резултатите от данъчната проверка е установено, че част от разходите са признати неправомерно. В резултат на това данъчната основа е занижена. Въз основа на резултатите от одита той е преизчислен в посока нагоре данъчната основа, правилно изчислена сума на данъка = 30 000 рубли. Така просрочените задължения възлизат на 10 000 рубли. В допълнение към просрочените данъци ще трябва да платите глоба от 10 000 * 20% = 2000 рубли.

Същите деяния, ако са извършени умишлено, водят до увеличаване на глобата до 40% от неплатената сума.

Какво ще кажете за докладването на работодателите?

Освен декларацията за използвания данъчен режим те подават справки за служителите. Това са формуляри 2-NDFL, 6-NDFL и SZV-M.

Какви санкции се прилагат тук?

Непредаването на 6-NDFL (както и 2-NDFL) заплашва с глоба от 1000 рубли за всеки пълен или частичен месец от деня, в който изчислението е било дължимо. Ако представените сертификати съдържат невярна информация, тогава глобата за нарушение ще бъде 500 рубли на сертификат. В същото време глобата от 200 рубли за нарушаване на крайния срок за подаване на 2-NDFL също ще остане. Безскрупулните работодатели в такава ситуация могат да се окажат с чиста сума.

Нека ви напомним, че при непредставяне на изчисления 6-NDFL данъчните власти имат право да блокират сметките на юридически лица и индивидуални предприемачи. Тази мярка ще се прилага, ако документите не бъдат подадени в 10-дневен срок след падежа.

Ненавременно доставка на СЗВ-Мсе наказва с глоба от 500 рубли за всяко физическо лице, включено в сертификата. Освен това има и глоба за неспазване на процедурата за подаване на този отчет. На хартиен носител могат да го подадат само тези работодатели, които имат до 25 служители. Тези, които имат 25 и повече от тях, подават отчета само в електронен формат. Неспазването на изискването за подаване на отчет по електронен път може да доведе до глоба от 1000 рубли.

Какво ще кажете за формулярите за осигурителни фондове?

Ако говорим за формуляри за 2018 г., тогава всичко е същото:

Неустойката за късно подаване на отчет RSV-1 също се изчислява в размер на 5% за пълни и частични просрочени месеци. Но сумата, от която се изчисляват тези 5%, се изчислява по друг начин. Трябва да броите 5% от сумата на вноските, изчислени за последните три месеца за късно представени отчети.

Пример: Не сте подали RSV-1 за 6 месеца навреме - глобата трябва да се изчисли от вноските за април + май + юни. Ако говорим за RSV-1 за годината, тогава глобата се изчислява от вноските за октомври + ноември + декември.

Глобата има граници: долната граница е 1 000 рубли. — минимална глоба; горната граница е 30% от вноските за последните три месеца.

Но с формуляр 4-FSS всичко е малко по-сложно, защото трябва да се броят две глоби. Защо две? Тъй като формулярът отразява два вида информация: вноски за временна нетрудоспособност и вноски за наранявания. Оказва се, че глобата се изчислява за всяка сума.

Първата сума се изчислява по същия начин като глобата по RSV-1: за всички пълни и частични месеци на забавяне под формата на 5% от размера на вноските за последните три месеца. Минималните и максималните граници на глобите са сходни.

Втората сума ще зависи от продължителността на просрочения период:

17. ако закъснеете с отчета до 180 дни (включително), глобата е в размер на 5% за пълни (и непълни) просрочени месеци от размера на вноските по отчета. Минимален размерглоба - 100 рубли, максимум - 30% от вноските според отчета;
18. Ако закъснеете с отчета си повече от 180 дни, санкциите ще се състоят от няколко компонента:
19. глоба в размер на 30% от сумата по справка за всички пълни и непълни просрочени месеци;
20. фиксирана сума;
21. 10% от вноските по отчет за всеки месец (също пълен и непълен) над 181 дни забава.

Минималният размер на тази глоба е 1 000 рубли.

В резултат на това долната граница на паричните санкции за закъснял 4-FSS възлиза на 1100 рубли.

важно! От 2017г застрахователни премиипрехвърлени съответно на юрисдикцията на данъчната служба и ще трябва да докладвате за тях на данъчната служба, като подадете едно изчисление за застрахователни премии. Закъснението и закъснението на самите вноски през 2018 г. ще доведат до санкции, подобни на глоби за подаване на декларации и неплащане на данъци. Говорихме за тях в първата част на статията.

До 20 януари е необходимо да се подаде информация за средния брой служители. Нарушаването на този срок ще доведе само до глоба от 200 рубли. За късно подаване финансови отчети, данъчната служба ще ви напише глоба от 200 рубли, но за всеки формуляр. Има само пет формуляра, в крайна сметка получавате 1 000 рубли.

важно! Но отговорността за неподаване на отчетни формуляри до статистическите органи е значително затегната от 2017 г.:

22. длъжностните лица са изправени пред глоба от 10 000–20 000 рубли;
23. въведена е глоба от 20 000 – 70 000 рубли за юридически лица;
24. повторното нарушение ще доведе до увеличаване на тези суми: за длъжностни лица глобата ще бъде 30 000 - 50 000 рубли, за юридически лица - 100 000 - 150 000 рубли.

Ако имате въпроси, попитайте в коментарите!

kakzarabativat.ru

KBK за плащане на UTII за индивидуални предприемачи и юридически лица

KBK за плащане на глоби по UTII за индивидуални предприемачи и юридически лица

Разяснения по BCC за плащане на условно плащане

Системата за данъчно облагане UTII или, както се нарича, „импутиране“ е много удобен начинза много предприемачи замени няколко данъчни налози с един данък. UTII предвижда замяна на такива удръжки:

25. Данък върху доходите на физическите лица (за индивидуални предприемачи);
26. данък общ доход (за юридически лица);
27. ДДС (за всички артикули с изключение на износа);
28. данък върху имотите (с изключение на тези, за които се определя кадастралната стойност за плащане на данъка).

Предприемачът има право доброволно да премине към този режим на плащане на данъци, ако неговите дейности са в списъка, предвиждащ тази система, и неговият персонал не надвишава 100 души (с някои изключения).

Изчисляване на UTII за плащане

Този данък се изчислява според един данъчна ставкана 15%. Изплаща се тримесечно, 5 дни след подаване на съответната декларация.

Индивидуален предприемач, който няма служители, може да компенсира изцяло UTII чрез фиксирани плащания, които прави „за себе си“ през тримесечието.

2016 г. донесе много положителни промени за данъкоплатците, избрали този конкретен данъчен режим.

29. Възможността за определяне на преференциална ставка на UTII от регионалните власти (въз основа на изменения във Федералния закон № 232). Може да варира от 7,5% до предишните 15%. Всеки вид дейност предвижда отделна ставка. Това е най-добрата новина за данъчните промени, защото в някои случаи може да намали наполовина данъчната ви сметка. Следете съответната информация в регионалната Федерална данъчна служба.
30. Коефициентът на дефлатора K1, който расте всяка година, не беше увеличен до 2,083, както беше планирано, а беше оставен на нивото от 2015 г. - 1,798 (въз основа на заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия № 854 от 18 ноември 2015 г.).
31. Предоставена е нова форма на данъчна отчетност: прегледайте новите правила за попълване на декларацията UTII (въз основа на Заповед на Федералната данъчна служба на Русия № ММВ-7-3159 от 22 декември 2015 г.).

Останалите показатели, свързани с този данъчен режим, остават без промяна спрямо миналата година.

Единният данък върху условния доход трябва да бъде платен, като в поле 104 на платежното нареждане се посочи KBK 182 1 05 02010 02 1000 110.

Лихвата върху този данък се плаща съгласно KBK 182 1 05 02010 02 2200 110.

Глоби, оценени съгласно това данъчна система, изисквайте инструкции от KBK 182 1 05 02010 02 3000 110.

Санкциите, ако данъкът не е бил платен навреме, ще трябва да бъдат преведени, като се посочи KBK 182 1 05 02010 02 2100 110.

Глоби по UTII за индивидуални предприемачи

Индивидуалните предприемачи - платци на UTII, трябва да подадат декларация по образец, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 4 юли 2014 г. № ММВ-7-3/353 (клауза 2 от заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 22 декември 2015 г. № ММВ-7-3/590).

Данъчният период за UTII е тримесечие (член 346.30 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Декларацията трябва да бъде подадена до данъчния орган не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ предходното тримесечие (клауза 3 от член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако предприемачът закъснее с подаването на декларация, той може да бъде глобен. Размерът на глобата ще бъде 5% от данъка, който не е платен навреме. Ще се начислява глоба за всеки месец закъснение, независимо дали е пълен или не. Глобата трябва да бъде не повече от 30% от размера на неплатения навреме данък, но не по-малко от 1000 рубли (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В допълнение, предприемачът може да бъде подведен под административна отговорност - издаде предупреждение или наложи глоба от 300 до 500 рубли (член 15.5, част 3 от член 23.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Предприемачът трябва да прехвърли в бюджета сумата на данъка, посочена в декларацията, не по-късно от 25-ия ден на първия месец след изтеклото тримесечие (клауза 1 от член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако предприемачът закъснее с плащането, той ще бъде начислен глоба. Размерът на глобата се изчислява, както следва:

Санкции за забавено плащане на данък = Сума на данъка, невнесен в бюджета x Брой дни на забавяне (календар) x 1/300 от текущия процент на рефинансиране

В допълнение към санкциите, данъчните власти могат да глобят предприемача. Глобата ще бъде 20% от размера на неплатения данък (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Законосъобразността на глобата ще трябва да бъде оспорена в съда. Според съдиите само онези предприемачи, които са допуснали грешка при изчисляването на данъка, могат да бъдат глобени (Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 08.05.2007 г. № 15162/06).

3 месеца безплатно използване на всички функции на Kontur.Externa

Наказание за индивидуални предприемачи за работа без касов апарат

Действащото законодателство на Руската федерация съдържа много законодателни актове, регулиращи дейността на организации и индивидуални предприемачи. Тяхната работа е подчинена на много различни изисквания, нарушаването на които води до определени санкции. Една от тях е глоба за индивидуални предприемачи за работа без касов апарат през 2018 г. Струва си да разгледаме този въпрос по-подробно.

Всяко отделно предприятие и организация, чиято дейност включва извършване на плащания на граждани с парични или непарични средства, е длъжна да издава чекове. За целта те трябва да имат касов апарат.

Използването му изисква задължителна регистрация.

Чековете трябва да се издават на граждани:

32. при закупуване на продукт;
33. при извършване на каквато и да е услуга;
34. при извършване на услуга по поръчка.

Ситуации, при които не се издава касова бележка за предоставяне на изброените услуги, са нарушение на действащото законодателство и се наказват с глоба.

Основните определения, използвани в статията, са представени в таблицата:

Законодателните актове, които уреждат и регулират въпросите, разгледани в предложения член, са както следва:

35. закон федерално ниво№ 54. Определя списък на отделните предприятия, които трябва да използват касово оборудване.
36. Федерален закон № 290.
37. Изкуство. 14.5 Кодекс за административните нарушения. Определя процеса на регистрация на касови апарати.

Могат ли да работят без касов апарат?

Има няколко категории организации, които могат да извършват своята дейност без използване на касов апарат.

38. компании, работещи съгласно режима на данъчно отчитане UTII;
39. индивидуални предприемачи, работещи по режима на данъчно отчитане на UTII;
40. организации и индивидуални предприемачи, които предоставят услуги само по банков път, както и чрез пластмасови карти.

Как да работим, ако го няма

Организации, които имат право да работят без касов апарат, в задължителентрябва да има съответното разрешение. В противен случай те ще бъдат принудени да платят глоба.

Повечето организации обаче не спазват това правило поради причините, че е по-лесно да платите глоба, отколкото да закупите касов апарат, тъй като ще бъде по-евтино.

За да използвате касов апарат, трябва да го регистрирате.

Това става, като се свържете с данъчната служба със следния пакет документи:

41. специализирано приложение, в чието съдържание е посочена необходимостта от регистрация на касов апарат;
42. техническа документация на оборудването;
43. сключен договор с технически центърсервиз, занимава се с ремонт на касова техника.

Процедурата по регистрация приключва в рамките на 5-7 работни дни от датата на кандидатстване. В резултат на това заявителят получава съответното разрешение за използване на касовия апарат, както и неговата регистрационна карта.

За какви нарушения ще има санкции?

Законодателството определя няколко нарушения в работата на отделни предприятия, ако бъдат открити, ръководителите на организацията ще бъдат глобени.

44. липса на касов апарат (с изключение на случаите на работа без такъв);
45. неиздаване на касова бележка за платени стоки или услуги на купувача;
46. неполучаване на чека от купувача;
47. използване на нерегистриран касов апарат;
48. несъответствие между посочената и действителната цена на продукта или услугата;
49. липса на информация за касата в държавния регистър.

Ако по време на проверката бъдат разкрити някое от горепосочените нарушения, индивидуалният предприемач ще бъде глобен. Размерът му може да варира от 4100 до 6100 рубли.

Не е открита холограма

Също така ще се налага глоба в случай, че проверка на касов апарат не установи наличието на специализирана холограма.

Всеки индивидуален предприемач трябва да е наясно, че:

50. Холограмните стикери са валидни една календарна година;
51. те трябва да се актуализират не по-късно от втория месец на всяка година;
52. холограмата на производителя трябва да присъства на касата през целия период на експлоатация;
53. Касовият апарат трябва да има специална табелка, която също се монтира при производството му.

Касовият апарат предава информация за всяка покупка на нещо в хранилището на Федералната данъчна служба чрез служител на организацията за отчитане на фискални данни. След като касовата бележка получи номер, тя потвърждава покупката.

Описаният процес се извършва автоматично и не отнема повече от няколко секунди. Копие от получения чек можете да намерите на официалния интернет портал на ОФД по фискален номер. Освен това купувачът може да поиска и електронно копие от продавача.

Средно покупката, инсталирането и поддръжката на касов апарат ще струва на индивидуален предприемач следните суми (стойностите са посочени в рубли):

54. закупуване на касов апарат - от 5 до 25 хиляди;
55. оборудване за свързване към интернет – около 6 хиляди;
56. плащане за услуги на фискален център за една година – от 3 хиляди;
57. закупуване на софтуер – от 6 хиляди;
58. регистрация на касови апарати – от 2 хил.

Размер на глобата за индивидуални предприемачи за работа без касов апарат

Наказанието за индивидуални предприемачи за работа без касов апарат през 2018 г. може да се изрази като глоба или спиране на дейността на организацията:

59. При първоначално откриване на нарушение - 25-50 процента от сумата на сетълмента, но не по-малко от десет хиляди рубли.
60. Повторно нарушение с приблизителна сума над един милион рубли - дейността на предприятието се спира за максимален период от деветдесет дни.

Използването на касов апарат не се изисква, ако индивидуален предприемач търгува със следните категории стоки:

61. пресата;
62. ценни книжа и акции;
63. лотарийни билети;
64. сладолед в специално оборудвани павилиони;
65. безалкохолни напитки от специални съдове;
66. религиозни предмети, ако търговията се извършва на разрешени от закона места.

Извършването на стопанска дейност с помощта на касов апарат има много предимства.

Те изглеждат така:

67. Наличието на касов апарат дава доверие на клиентите, което спомага за увеличаване на продажбите.
68. Касовата бележка дава на купувача гаранция, че ще може да замени продукта или да върне парите, изразходвани за него, ако е с лошо качество.
69. Касовият апарат значително улеснява работата на счетоводния отдел на предприятието.
70. Липса на възможности за измама от страна на продавача.
71. Спестяване на време, прекарано в процедурата за закупуване на стоки.
72. Възможност за безкасово плащане.

Освободен от отговорност

В случаите, когато индивидуален предприемач подаде писмено заявление до Федералната данъчна служба за установено нарушение на работата с касови апарати, той може да бъде освободен от административна отговорност, ако са изпълнени следните условия:

73. предвидени задължения федерални закони№ 54 са извършени на доброволна основа преди съставянето на резолюция за нарушението;
74. в случаите, когато данъчната служба не е била уведомена за съществуващото нарушение преди подаване на заявлението;
75. в ситуации, когато информацията, предоставена от предприемача, е достатъчна, за да се установи фактът на нарушение.

Необходимостта от задължително използване на касово оборудване в отделни предприятия се обосновава от вида дейност на организацията, както и от използваната данъчна система.

Каса трябва да присъства в компании, работещи със системи за данъчно облагане, където размерът на разпределените средства зависи пряко от обема на приходите.

Специални режими на UTII и PSN

За специализирани режими UTII и PSN са предвидени други правила. Извършването на дейности с помощта на такива системи без използване на касов апарат не пречи на изчисляването на данъците, тъй като неговият размер не зависи от обема на приходите.

В тази връзка за този тип предприятия има забавяне при инсталиране на касово оборудване. На този момент, крайният срок е 01.07.2018г.

Компенсиране на разходи

Правителството на Руската федерация предоставя компенсация за разходите за закупуване, инсталиране и поддръжка на касово оборудване. Естествено, не се изразява в пари. За предприятията, използващи системи за данъчно облагане, базирани на разходите, компенсацията се изразява под формата на право за включване на разходите в процеса на изчисляване на данъка.

За специални режими UTII и PSN е предвидено данъчно приспадане. Няма компенсация на разходите за организации, работещи по опростената система за данъчно облагане.

По този начин използването на касово оборудване е задължително за почти всички индивидуални предприемачи. Изключенията са описани по-горе. Нарушаването на тази разпоредба се наказва с доста голяма глоба и може да доведе до принудително спиране на дейността на организацията за определен период.

autoexpertnost.ru

Данъчна декларация UTII през 2018 г

За автоматично изчисляване и генериране на декларация UTII през 2018 г. във формати PDF и Excel можете да използвате безплатната онлайн услуга директно на нашия уебсайт. Освен това много индивидуални предприемачи и организации използват тази онлайн счетоводна система, за да подават отчети.

Индивидуалните предприемачи и организации по UTII са длъжни да подават данъчна декларация до Федералната данъчна служба в края на всяко тримесечие. Тъй като данъкът UTII се плаща независимо от това дали дейността е извършена или не, декларацията трябва да бъде подадена във всеки случай.

Образец на декларация за 2018 г

Образци за попълване през 2018 г

Декларация за UTII за индивидуални предприемачи (образец за попълване).

Декларация за UTII за организации (образец за попълване).

Срок за подаване на декларацията

Данъчният период за UTII е четвърт.

Декларацията UTII се подава въз основа на резултатите от всяко тримесечие не по-късно от 20-типървия месец на следващото тримесечие.

Така през 2018 г. декларацията трябва да се подаде:

76. за 1-во тримесечие на 2018 г. – не по-късно от 20.04.2018 г.;
77. за 2-ро тримесечие на 2018 г. – не по-късно от 20.07.2018 г.;
78. за 3-то тримесечие на 2018 г. – не по-късно от 22 октомври 2018 г.;
79. за 4-то тримесечие на 2018 г. – не по-късно от 21.01.2019 г.

Ако 20-ти падне на уикенд или празник, тогава крайният срок за подаване на декларацията се отлага за следващия работен ден, какъвто е случаят с декларацията UTII за 3-то и 4-то тримесечие на 2018 г.

Санкции за забавено подаване на декларации

За късно подаване на декларация UTII се предвиждат следните глоби:

80. ако е платен данък UTII - 1000 рубли.
81. ако данъкът UTII не е платен - 5% от размера на дължимия данък въз основа на тази декларация за всеки пълен или частичен месец от деня, определен за нейното подаване, но не повече от 30% от посочената сума и не по-малко над 1000 рубли.

Къде да подадете декларацията UTII

Индивидуалните предприемачи и организации трябва да подадат декларации UTII на данъчните власти на действителното място на дейност.

При предоставяне на услуги като:

• разносна или разносна търговия на дребно;
• Предоставяне на автотранспортни услуги за превоз на пътници и товари;

Невъзможно е недвусмислено да се определи мястото на дейност, поради което в такива случаи индивидуалните предприемачи подават декларации до Федералната данъчна служба по местоживеене, а организациите - по местонахождение (юридически адрес).

Няколко точки на UTII с един вид дейност

в една община(с едно ОКТМО), тогава трябва да подадете една декларация, но в същото време да сумирате физическите показатели от всяка точка във 2-ри раздел на декларацията.

Ако имате няколко точки на UTII с една и съща дейност в различни общини(с различен OKTMO), тогава трябва да подадете своя собствена декларация в данъчната служба на всяко образувание, докато не е необходимо да обобщавате физическите показатели и да попълвате няколко листа от втория раздел.

Няколко вида дейности на UTII

Ако се занимавате с няколко вида дейности по UTII на територията под юрисдикцията на една Федерална данъчна служба, тогава трябва да подадете една декларация, но с няколко листа от раздел 2 (попълнени отделно за всеки вид дейност).

Ако се занимавате с няколко вида дейности по UTII в различни общини, тогава трябва да подадете своя собствена декларация с необходимия брой листове от раздел 2 в данъчната служба на всяко образувание.

Методи за подаване на декларация UTII

Декларацията UTII може да бъде подадена по три начина:

• На хартиен носител (в 2 екземпляра). Единият екземпляр ще остане в данъчната служба, а вторият (с необходимата маркировка) ще бъде върнат. Той ще служи като потвърждение, че сте подали декларацията.
• По пощата като препоръчана пратка с описание на съдържанието. В този случай трябва да има списък на приложението (с посочване на декларацията за изпращане) и разписка, номерът на която ще се счита за дата на подаване на декларацията.
• В електронен вид чрез интернет (съгласно споразумение чрез оператор на EDF или услуга на уебсайта на Федералната данъчна служба).

Забележка: за подаване на декларация чрез представител— Индивидуалните предприемачи трябва да издадат нотариално заверено пълномощно, а организациите трябва да издадат пълномощно в проста писмена форма (с подпис и печат на управителя).

Забележка, при подаване на декларация на хартиен носител някои данъчни инспектори може да изискват:

• прикачете файла с декларацията в електронен вид на дискета или флашка;
• отпечатате специален баркод върху декларацията, който ще дублира информацията, съдържаща се в декларацията.

Такива изисквания не се основават на Данъчния кодекс на Руската федерация, но на практика неспазването им може да доведе до неуспешен опит за подаване на декларация.

Основни правила за попълване на декларацията

• Всички индикатори се записват, като се започне от първата (лява) клетка, а ако има клетки, които са оставени празни, в тях трябва да се поставят тирета.
• Ако няма данни за попълване на поле, във всяка клетка се поставя тире.
• Физическите показатели и стойностите на показателите за разходите се посочват в цели единици съгласно правилата за закръгляване (с изключение на коефициента K2, чиято стойност се закръгля до третия знак след десетичната запетая).
• Текстовите полета се попълват с главни печатни букви.
• При попълване на декларацията трябва да използвате черно, лилаво или синьо мастило.
• При попълване на декларация на компютър знаците трябва да бъдат отпечатани с шрифт Courier New с височина 16-18 точки.
• Всички страници, като се започне от заглавната страница, трябва да бъдат номерирани (например, 1-ва страница е "001", втората е "020" и т.н.).
• На заглавната страница и страниците на първия раздел трябва да поставите подпис и дата на декларацията. В същото време, ако има печат, той трябва да бъде поставен само на заглавната страница, където е посочен М.П. (място на печат).
• Не е необходимо да зашивате или подшивате страниците на декларацията.
• Не се допуска двустранно отпечатване на декларацията и коригиране на грешки в нея.
• Глобите и неустойките не се отразяват в декларацията.
• По-удобно е първо да попълните втория раздел, след това третия и накрая първия раздел на декларацията.

Инструкции за попълване на декларацията UTII

Можете да изтеглите официалните инструкции за попълване на декларацията UTII от тази връзка.

поле " ТИН" Индивидуалните предприемачи и организации посочват TIN в съответствие с полученото удостоверение за регистрация в данъчния орган. За организации TIN се състои от 10 цифри, така че когато го попълвате, трябва да поставите тирета в последните 2 клетки (например „5004002010—“).

поле " контролно-пропускателен пункт" Полето IP на контролната точка не е попълнено. Организациите посочват контролния пункт, получен от Федералната данъчна служба на мястото на регистрация като данъкоплатец на UTII. Причината за регистрация (5-6 контролна точка) трябва да има код „35“.

поле " Номер на корекция" Слагам: " 0— "(ако декларацията се подава за първи път за данъчния период (тримесечие), " 1— "(ако това е първата корекция), " 2— "(ако е второто) и т.н.

поле " Данъчен период (код)" Посочва се кодът на данъчния период, за който се подава декларацията ( вижте Приложение 1).

поле " Отчетна година" В това поле се посочва годината, за която се подава декларацията.

поле " Подадено на данъчния орган (код)" Посочва се кодът на данъчния орган, към който се подава декларацията. Можете да разберете кода на Федералната данъчна служба с помощта на тази услуга.

поле " по месторегистрация (код)" Посочва се кодът на мястото, където се подава декларацията пред данъчния орган ( вижте Приложение 3).

поле " Данъкоплатец" Индивидуалните предприемачи трябва да попълнят своето фамилно име, име и бащино име ред по ред. Организациите изписват пълното си име в съответствие с учредителните си документи.

поле " Код на вида икономическа дейност според класификатора OKVED" Това поле показва кода на дейността UTII в съответствие с най-новия Класификатор OKVED. Индивидуалните предприемачи и LLC могат да намерят своите кодове на дейност в извлечение от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи или Единния държавен регистър на юридическите лица.

Забележка, при подаване на декларация UTII през 2018 г. този код трябва да бъде посочен в съответствие с новото издание на OKVED. Можете да прехвърлите кода от старото към новото издание, като използвате нашата услуга за съответствие с код OKVED.

Ако извършвате няколко вида дейности по UTII или дейността включва няколко кода OKVED, тогава трябва да посочите кода на дейността с максимален доход.

поле " Форма на реорганизация, ликвидация (код)"и полето" TIN/KPP на реорганизираната организация" Тези полета се попълват само от организации в случай на тяхната реорганизация или ликвидация ( вижте Приложение 4).

поле " Телефон за връзка" Посочен във всеки формат (например „+74950001122“).

поле " На страниците" Това поле показва броя на страниците, които съставляват декларацията (например „004“).

поле " с приложени оправдателни документи или техни копия" Ето броя на листовете документи, които се прилагат към декларацията (например пълномощно от представител). Ако няма такива документи, поставете тирета.

блокирай " Пълномощно и пълнота на данните, посочени в тази декларация" В първото поле трябва да посочите: „ 1 "(ако автентичността на декларацията е потвърдена от индивидуалния предприемач или ръководителя на организацията), " 2 “(ако е представител на данъкоплатеца).

В останалите полета на този блок:

• Ако декларацията се подава от индивидуален предприемач, тогава полето „фамилия, собствено име, бащино име изцяло“ не се попълва. Предприемачът трябва само да подпише и постави дата на декларацията.
• Ако декларацията се подава от организация, тогава е необходимо да посочите името на мениджъра ред по ред в полето „фамилия, собствено име, бащино име изцяло“. След това мениджърът трябва да подпише печата на организацията и датата на подписване на декларацията.
• Ако декларацията се подава от представител (физическо лице), тогава е необходимо да се посочи пълното име на представителя ред по ред в полето „фамилия, собствено име, бащино име изцяло“. След това представителят трябва да подпише декларацията, да постави дата и да посочи името на документа, потвърждаващ пълномощията му.
• Ако декларацията се подава от представител ( образувание), тогава в полето „Фамилия, собствено име, бащино име изцяло“ се изписва пълното име на упълномощеното лице на тази организация. След това това лице трябва да подпише, да постави дата на декларацията и да посочи документ, потвърждаващ неговите правомощия. Организацията от своя страна попълва името си в полето „име на организацията“ и поставя печат.

Раздел 2. Изчисляване на размера на единния данък върху условния доход за определени видове дейности

Ако се занимавате с няколко вида дейности по UTII на територията на една община (с едно OKTMO), тогава трябва да подадете една декларация, но с няколко листа от раздел 2(попълва се отделно за всеки вид дейност).

Ще трябва да попълните и няколко листа от раздел 2, в случаите, когато дейностите се извършват в различни общини (с различни OKTMO), но те са териториални принадлежат към същата Федерална данъчна служба.

Ред "010". Трябва да посочите кода на дейността ( вижте Приложение 1).

Ред "020". Необходимо е да се попълни пълният адрес на мястото на извършване на дейност (ако на ред „010” е посочен вид дейност с код 05 , 06 , 10 или 16, тогава организациите трябва да напишат юридическия си адрес в ред „020“, а индивидуалните предприемачи - своето местоживеене).

Ред "030". Можете да разберете кода OKTMO с помощта на тази услуга.

Ред "040". Това показва основната рентабилност на вашата дейност ( вижте Приложение 1).

Ред "050". През 2018 г. коеф К1 = 1,868(през 2017 г. е равен на 1,798).

Ред "060". Коефициент на корекция К2се установяват от общинските власти с цел намаляване на размера на данъка UTII. Можете да разберете значението му на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба (изберете вашия регион в горната част на сайта, след което правен акт с необходимата информация ще се появи в долната част на страницата в „Характеристики на регионалното законодателство ” раздел).

В колона 2е необходимо да се посочат стойностите на физическите показатели за подходящ типдейности през всеки месец от тримесечието (което е физически показател вижте Приложение 1). При попълване на декларацията стойностите на физическите показатели се закръглят до цели единици съгласно правилата за закръгляване.

Ако физически показател се е променил през тримесечието (например е нает друг служител), тогава тази промяна се отразява в декларацията, започвайки от същия месец, в който е настъпила.

Ако извършвате един вид дейност, но на различни места в един и същи град (с едно OKTMO), тогава не е необходимо да попълвате друг лист от раздел 2, просто добавете стойностите на физическите показатели от всеки такъв място.

В колона 3посочва се броя на дните на дейност. Тази колона се попълва само в случаите, когато декларацията се подава за тримесечие, в което или току-що сте се регистрирали като платец на UTII (не от началото на месеца), или сте завършили дейностите си, без да чакате края на тримесечието.

Пример. Подавате декларацията си за 4-то тримесечие. Да приемем, че на 25 октомври сте се регистрирали, а на 5 ноември сте написали заявление за дерегистрация. В този случай в колоната има 3 реда 070 трябва да напишеш" 7- “, и в реда 080 посочете " 5- (тъй като през октомври сте били активни 7 дни, а през ноември 5 дни). В редица 090 ще трябва да бъдат доставени тирета.

Забележка: ако през тримесечието не сте се регистрирали (не сте били дерегистрирани), тогава във всички клетки на колона 3 трябва да се поставят тирета.

В колона 4Данъчната основа (сумата на условния доход) се изчислява за всеки календарен месец от тримесечието. За да получите стойностите на полетата на колона 4, трябва да извършите произведението на линиите 040 , 050 , 060 и след това умножете получения резултат по съответната стойност на всеки ред от колона 2.

Освен това, ако имате стойности в колона 3, тогава получените стойности за колона 4 трябва допълнително да се умножат по съответната стойност на всеки завършен ред в колона 3 и полученият резултат да се раздели на броя на календарните дни в месеца за които се изчислява данъчната основа.

Низ "100". Тук е посочена общата данъчна основа за 3 месеца от тримесечието (сума от редове 070-090, колона 4).

Ред "110". Тук е посочена сумата на данъка за тримесечието, която се изчислява по формулата:

Ред 100 х 15 / 100

Раздел 3. Изчисляване на размера на единния данък върху условния доход за данъчния период

Ред "005". Слагам " 1 " - ако индивидуален предприемач или организация извършва плащания на служители, заети в онези области на дейност, за които се плаща данък UTII или е маркиран " 0 » – ако индивидуалният предприемач не извършва плащания на физически лица.

Ред "010". Трябва да запишете общата сума на данъка за тримесечието. Тази стойност се изчислява като сума от стойностите на редове 110 от всички попълнени листове от 2-ри раздел на декларацията.

Ред "020". Организациите и индивидуалните предприемачи посочват в този ред размера на застрахователните премии, платени през това тримесечие за служители, заети в тези области на дейност, за които се плаща данък UTII. Също така плащанията и разноските, предвидени в параграф 2 на чл. 346.32 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Ред "030". Индивидуалните предприемачи посочват в този ред размера на застрахователните премии, платени през това тримесечие за себе си във фиксирана сума.

Ред "040". Тук е посочен общият размер на данъка UTII, дължим в бюджета.

В зависимост от стойността на ред 005, тя се изчислява по една от следните формули:

Ако ред 005 = 1 , Тогава:

Ред 040 = Ред 010 – Ред 020, а получената стойност трябва да бъде? 50% от ред 010.

Ако ред 005 = 0 , Тогава:

Ред 040 = Ред 010 – Ред 030, а получената стойност трябва да бъде? 0.

Раздел 1. Размерът на единния данък върху условния доход, подлежащ на плащане в бюджета

Поле "TIN"И Поле "Контролен пункт".(как да попълните, вижте раздела „Заглавна страница“).

Ред "010". Тук посочвате кода OKTMO на общината, в която се извършва дейността (където сте регистрирани като данъкоплатец по UTII). Ако кодът съдържа 8 знака, тогава трите свободни клетки вдясно се запълват с тирета (например „12345678—“). Можете да разберете кода OKTMO с помощта на тази услуга.

Ред "020". Общият размер на данъка UTII, дължим към бюджета, е посочен тук ( Ред 040 раздел 3).

Ако извършвате дейности по UTII в няколко общини (с различни OKTMO), но кои принадлежат към същата Федерална данъчна служба, тогава общата сума на данъка (ред 040 от 3-ти раздел) трябва да бъде разбита отделно за всеки OKTMO (вижте формулата по-долу) и трябва да се попълни необходимия брой редове 010 и 020.

Ред 040 от раздел 3 x (Сума от редове 110 от всички листове от раздел 2 за този OKTMO / ред 010 от раздел 3).

Всеки платец за всеки данък подава декларация в данъчната служба, освен в предвидените от закона случаи. Това следва от член 80, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако, например, във връзка със специален данъчен режим (STR) под формата на патентна система, задължението за подаване на декларация не е предвидено, тогава платците на единния данък върху условния доход (UTII) са длъжни да подадат декларации тримесечно. Неизпълнението на това задължение води до съответната отговорност. Глобата за нарушаване на процедурата за подаване на декларация UTII през 2017 г. е предвидена както от Данъчния кодекс на Руската федерация, така и от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Декларация на UTII

Платците, които използват SNR под формата на плащане на UTII, плащат данък в бюджета и докладват на съответния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия на тримесечна база. Платецът на UTII, въз основа на резултатите от всяко тримесечие през годината, трябва да подаде декларация с изчисление на данъка в данъчната служба (член 80, член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Декларацията се подава в инспектората по образец и препоръки за попълване, одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 4 юли 2014 г. N ММВ-7-3/.

Сроковете за подаване на декларация UTII през 2017 г. са както следва:

• За 4-то тримесечие на 2016 г. – не по-късно от 20 януари 2017 г.;
• За 1-во тримесечие на 2017 г. – не по-късно от 20 април 2017 г.;
• За 2-ро тримесечие на 2017 г. – не по-късно от 20 юли 2017 г.;
• За 3-то тримесечие на 2017 г. – не по-късно от 20 октомври 2017 г.

Важно е да разберете това единичен данъксе изчислява въз основа на възможни, а не действително получени доходи (член 346.27, параграф 1 от член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Поради тази причина платецът трябва да декларира не действителни, а условни доходи. Платците на UTII плащат фиксиран данък и се отчитат в данъчната служба, дори ако минимален доходили липсата им.

Индивидуален предприемачили организации, които са прекратили съответните дейности, за които плащат UTII, се отстраняват от данъчна регистрация.

За да направят това, те се подават на съответния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия, в който са регистрирани като платец на UTII (Приложения 3, 4 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 11 декември 2012 г. N ММВ- 7-6/):

• Формуляр N UTII-3 – за организацията;
• Формуляр N UTII-4 - за индивидуален предприемач.

За платците на UTII, които не са били дерегистрирани, е забранено следното:

• Няма особености по отношение на крайните срокове за деклариране на UTII, ако платецът на UTII е прекратил съответната дейност. Дерегистрацията е законна само въз основа на заявление, подадено до инспектората (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 20 март 2015 г. N GD-4-3/);
• Ако дейността на един от търговските обекти се прекрати в средата на данъчния период, UTII трябва да се изчисли за пълния месец, през който посоченият обект е прекратил дейността си.

Данъчно задължение

Късното подаване на декларация (например, ако крайният срок за подаване на декларация UTII за 1-во тримесечие на 2017 г. е пропуснат с два месеца) може да доведе до отговорност: под формата на глоба от 5% от размера на данъка, който трябва да бъде изчислява се и се изплаща съгласно декларацията за даден данъчен период за всеки месец закъснение, но не повече от 30% от тази сума и не по-малко от хиляда рубли (клауза 1 от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

Административна отговорност

Нарушаването на сроковете за деклариране на UTII води до административна отговорност за предприемача или отговорното длъжностно лице на организацията под формата на предупреждение или глоба (300 - 500 рубли) (член 15.5 от Кодекса на Руската федерация за административните нарушения).

Кратка актуална информация за задължението за плащане на UTII, процедурата, сроковете за неговото плащане и деклариране също се съдържа на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия в Интернет.

Наказание за късно подаване на отчети за UTII

Организациите и индивидуалните предприемачи, които са платци на UTII, трябва да подадат декларация за този данък. В момента е в сила формулярът, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 4 юли 2014 г. № ММВ-7-3/353 (клауза 2 от заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 22 декември 2015 г. No ММВ-7-3/590).

Данъчният период за UTII е тримесечие (член 346.30 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Декларацията трябва да бъде подадена до данъчния орган не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ предходното тримесечие (клауза 3 от член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако фирмата (ИП) закъснее с подаването на декларацията, това може да повлече отговорност. По-специално, платецът на UTII може да бъде глобен. Размерът на глобата ще бъде 5% от данъка, който не е платен навреме. Ще се начислява глоба за всеки месец закъснение, независимо дали е пълен или не.

В този случай глобата не може да бъде повече от 30% от размера на неплатения навреме данък, но не по-малко от 1000 рубли (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това, ако данъкоплатецът има смекчаващи вината обстоятелства, тогава глобата може да бъде намалена (клауза 1 от член 112, клауза 3 от член 114 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен глоба за забавено подаване на декларацията може да бъде подведена под отговорност длъжностно лице във фирмата. Може да получи предупреждение или глоба. Глобата ще бъде от 300 до 500 рубли (член 15.5, част 3 от член 23.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Освен това данъчната служба може да блокира текущата сметка на компания, която не подаде навреме декларацията си за UTII. Това може да се случи, ако периодът на забавяне надвишава 10 работни дни (клауза 2 на член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изпратете отчетите си за UTII без санкции и първия път през Kontur.Extern. Три месеца - безплатно!

Глоби за индивидуални предприемачи за неплащане на такси, за незаконна реклама, за претоварване на камион и други

Предприемаческата дейност включва спазване на законодателни норми и актове от различни области. Процедурата за регистрация като индивидуален предприемач потвърждава факта, че предприемачът е съгласен с отговорността за нарушаване на общоприетите правила за правене на бизнес. Така че индивидуалният предприемач трябва стриктно да спазва данъчните правила, счетоводство, спазват правилата за касова отчетност, получават необходимите разрешителни за редица дейности, успешно преминават проверки от регулаторните органи. Какви глоби са предвидени за индивидуалните предприемачи през 2018 г. за нарушаване на законовите изисквания и за които е предвидена крайната мярка - лишаване от свобода.

Липса на разрешителни



Липсата на документи, позволяващи предприемаческа дейност, се наказва с административни и наказателни санкции. Глобен през 2018 г лица, за извършване на дейности без регистрация като индивидуален предприемач, ще бъде в размер от 500 до 2000 рубли за всеки установен факт.

Предвидена е отделна административна отговорност за предприемачи, чийто бизнес попада в лицензираната категория:

• извършване на бизнес без лиценз (ако се изисква такова разрешение) - 2000-2500 рубли;
• в случай на нарушение на условията, предвидени в лиценза - 1500-8000 рубли, в някои случаи - спиране на дейността за една четвърт.

Освен това, руското законодателствоустановено е изискване за получаване на разрешение от SES за индивидуални предприемачи, които се занимават с бизнес в сектора на услугите. В същото време предприемачите често не отговарят на изискванията на санитарно-хигиенната служба. Незначителните нарушения могат да доведат до предупреждение.

Глобите на санитарно-епидемиологичната служба на SES за индивидуални предприемачи са ограничени до диапазона от 20-30 минимални заплати в случай на неспазване на установените стандарти, 30-40 минимални заплати в случай на неспазване на превантивните инструкции. Ако нарушенията доведат до масови отравяния или заболявания, предприемачът ще носи наказателна отговорност. Ако нарушенията доведат до смъртта на потребителя, прокуратурата може да поиска лишаване от свобода до 5 години.

Лицата, които извършват предприемаческа дейност без да преминат през процедурата за регистрация като индивидуален предприемач или предприемачи, занимаващи се с бизнес, който изисква лицензиране без разрешение, чийто оборот надвишава 2,25 милиона рубли, могат да бъдат привлечени към наказателна отговорност.

Късно подаване на отчети и плащане на данъци

Предприемачите, в зависимост от избраните данъчни режими, са длъжни редовно да се отчитат пред регулаторните органи в строго регламентирани срокове, както и да плащат данъци и застрахователни премии. Ако сроковете за плащане на данъка бъдат нарушени, индивидуалният предприемач ще носи административна отговорност, което води до наказания под формата на глоби и санкции.

В случай на кратко забавяне по основателна причина, предприемачът може да излезе с предупреждение. И обратно, ако индивидуален предприемач забави плащане дълго време или изобщо не плати, както и в случай на сериозни нарушения в счетоводни документи или данъчни декларации, ще бъдат предприети сериозни мерки, включително конфискация на имущество.

Нарушаването на задължението за плащане на данъци за индивидуални предприемачи може да се наказва с минимална глоба от 200 до 1000 рубли. Основание за налагане на такова наказание са неправилно попълнени документи и кратко забавяне. В процеса на извършване на финансови и икономически дейности предприемачът е длъжен да води записи на приходите и разходите, както и на активите. Въз основа на тези данни се изчислява размерът на данъка, който се посочва при попълване на декларацията и е дължим в бюджета.

Законите предвиждат глоба за индивидуални предприемачи за нарушения на счетоводните правила, а именно:

• отсъствие първична документация, потвърждаващи извършени транзакции, както и счетоводни регистри;
• липса или неправилно отразяване на транзакции в съответните сметки, парични потоци, материални активии други активи.

За всяка форма на данъчно облагане се установяват отделни процедури за счетоводство и документооборот. Съгласно UTII е предвидено минимално счетоводство: необходимо е да се водят записи само по физически показател.

органи данъчен офисможе да приложи редица мерки към предприемачи, които са нарушили данъчната процедура:

• ако индивидуален предприемач подцени сумата, подлежаща на данъчно облагане, глобата ще бъде 40 000 рубли;
• ако срокът за плащане е нарушен за 2 или повече отчетни периода, глобата може да достигне 30 000 рубли;
• при установяване на нарушение през 1 отчетен период - 10 000 рубли;
• в случай на забавяне се начислява 1/300 от процента на рефинансиране дневно;
• Всеки ден данъчните власти начисляват 20-40% от сумата на неплащане или забавено плащане, минимум 40 000 рубли.

Преди да приложи това или онова наказание, данъчната служба внимателно ще проучи обстоятелствата на нарушението, след което ще издаде присъда.

Въз основа на резултатите от финансовите и икономическите дейности или при избора на форма с фиксирано данъчно плащане индивидуалният предприемач трябва редовно да подава данъчна декларация. Подаването се извършва в регламентираните за всеки данъчен режим срокове по образци. Ако формата не съвпада отчетен период, декларацията се счита за неподадена.



Глобата за неподаване на декларация на индивидуален предприемач или нарушаване на сроковете за подаване е установена от чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация размерът е:

• 5% от сумата на данъка, която се плаща за всеки пълен или непълен месец от момента на подаване на декларацията, минимум 100 рубли, максимум 30% от сумата на декларацията;
• 30% от размера на дължимия данък по декларацията, ако плащането е забавено повече от 180 дни, и 10% от размера на данъка по декларацията за всеки месец (пълен и непълен) от 181 дни.

В допълнение към органите на данъчната служба, извънбюджетните фондове изпълняват контролна функция.

Санкциите се прилагат в случай на неплащане на застрахователни премии на индивидуалните предприемачи за себе си и техния персонал, късно подаване на информация и докладване на Фонда за социално осигуряване:

• При нарушаване на сроковете за плащане на вноските се начислява неустойка;
• отказът да предостави исканите формуляри и информация подлежи на глоба от 200 рубли. за всеки документ;
• неплащането на вноски с подценяване на основата се наказва с глоба в размер на 20% от неплатената сума;
• Късно подаване на отчети - глоба в размер на 5% от сумата на неплащането за всеки месец закъснение, максимум 30%.

Повечето нарушения се установяват при проверки. Регулаторните органи активно използват софтуер, който следи за нарушения от страна на платците, след което разпореждат проверка (на гише или на място). Важно е да знаете, че прилагането на санкции е разрешено само за 3 години от периода на нарушението.

Изчисляването на закъсненията при подаване на данъчни отчети се изчислява в работни дни. Носи отговорност при забава от 1 ден.

Нарушаване на касовата дисциплина

Глобите за индивидуални предприемачи за неспазване на закона в рамките на касовата дисциплина зависят от вида на нарушението. Максималният срок за наказателно преследване е ограничен до 2 месеца от датата на нарушението. Това означава, че при еднократно нарушение има шанс да се избегне административно наказание.



По време на проверката могат да бъдат установени следните нарушения с последващо налагане на санкции:

• неизползване на касови апарати - глоба от 25-50% от сумата на плащанията, извършени без използване на касови апарати (минимум 10 000 рубли);
• ако предприемач използва касов апарат, който не отговаря на изискванията, установени от закона, глобата е 1,5-3,5 хиляди рубли;
• Глоба от 1500 до 3500 рубли се налага на индивидуален предприемач, който използва касови апарати в нарушение, а именно не спазва процедурата за регистрация и пререгистрация (включително условията), както и заявлението. Подобни санкции се прилагат и при отказ за предоставяне на касови документи или каквато и да е информация при поискване от регулаторните органи или предоставяне извън регламентирания срок;
• неиздаване на строг формуляр за отчитане (чек) на купувача или неизпращане на посочените документи по електронна поща, ако е поискано, е изправено пред глоба от 2 хиляди рубли.

Струва си да се отбележи, че вторично откритите нарушения на неизползване на касови апарати в случаите, когато сумата на сетълментите, извършени без касови апарати, надвишава един милион рубли, се наказват със спиране на стопанската дейност за срок до 90 дни.

Освен това предприемачите, които извършват търговска дейност, използвайки търговски обект, са платци на търговския данък. В тази връзка индивидуалните предприемачи са длъжни да се регистрират като платци на търговския данък в рамките на 5 работни дни от датата на започване на търговска дейност. За да направите това, трябва да уведомите данъчните власти, като посочите в заявлението вида на търговията и характеристиките на търговския обект. Освен това регулаторните органи са длъжни да бъдат уведомявани, когато условията на работа се променят, което може да повлияе на размера на таксата. Срокът е идентичен - 5 дни след промените.

Предприемачите за неплащане на търговския данък, както и за късна регистрация, се привличат към данъчна и административна отговорност:

• ненавременно подаване на уведомление - 10 хиляди рубли;
• пренебрегване на задълженията за уведомяване за дерегистрация - 200 рубли. за всеки документ;
• неплащане на таксата (частично или пълно) – 20% от сумата на неплащането;
• умишлено неплащане на таксата – 40% от сумата.

Ситуацията с паричния лимит за индивидуалните предприемачи изисква подробно изясняване. Индивидуалният предприемач има право да не определя максимални ограничения за паричните средства в касата, ако годишният оборот не надвишава 800 хиляди рубли и броят на служителите е 100 души. Лимитът се утвърждава с вътрешна заповед, липсата на която означава, че в края на смяната не трябва да има пари в касата. Спазването на изискванията за касовия лимит подлежи на задължителен контрол от страна на отговорните органи. За нарушение на изискванията за касова отчетност предприемачът подлежи на глоба от 4-5 хиляди рубли. Давността за привличане към отговорност е 2 месеца от датата на нарушението.

Ако след 2 месеца от датата на нарушение на касовата дисциплина отговорността е избегната, но по време на проверката от Федералната данъчна служба фактът е установен, няма нужда да се радвате. Идентифицирането на нарушения ще доведе до повишено внимание от страна на регулаторните органи.

Други глоби

Дейностите на предприемачите подлежат на контрол и от други държавни органи. Нарушаването на различни норми за извършване на финансови и икономически дейности води до санкции. Един от най-важните аспекти на бизнес дейността е взаимодействието с клиентите (потребителите). Връзката се регулира от Rospotrebnadzor. Държавният орган защитава правата и интересите на потребителите, разчитайки на законови норми и стандарти.

Rospotrebnadzor изпълнява много функции и контрол:

1. Спазване на законодателството в областта на защитата на потребителите.
2. Санитарна и епидемиологична ситуация.
3. Сертифициране на персонал, работещ с хранителни продукти.
4. Социално-хигиенен одит.
5. Следвайки нормите на законите в областта на енергоспестяването и повишаване на енергийната ефективност.

Най-често срещаните глоби на Роспотребнадзор за индивидуални предприемачи през 2018 г.:



Постановлението за налагане на административнонаказателна отговорност се обжалва в 10-дневен срок.

Една от най-популярните сфери на бизнес дейност е превозът на товари. Управляването на такъв бизнес обаче е изпълнено с множество санкции за неспазване на установените законови норми. В допълнение към изискванията за изправност на транспорта, спазване на правилата за движение, правилата за работа и почивка на водачите, предприемачът трябва да спазва стандартите за максимално натоварване на ос, както и ограничения за общото тегло.

Глобата за претоварване на камион през 2018 г. зависи от степента, до която са превишени разрешените стандарти:

• 2-10% - 150 000 рубли;
• 10-20% - 250 000 rub.;
• 20-50% - 400 000 rub.;
• над 50% - до 500 000 rub.

Обикновено отговорността пада върху превозвача, но новини от 2018 г. показват, че в някои случаи изпращачът също може да сподели отговорността. Последният трябва да предостави на шофьора и индивидуалния предприемач документ, отразяващ правилното тегло на товара, разрешение за движение по обществени пътища, ако товарът е голям или надвишава нормата. Ако предприемачът успее да докаже вината на изпращача на товара, тогава той има право да поиска обезщетение за направените разходи.

Друго често срещано нарушение сред предприемачите е незаконната реклама. Бизнесмените се стремят активно да популяризират собствения си бизнес, като използват различни методи за привличане.

• Рекламата върху автомобил може да бъде наказана с глоба до 30 хиляди рубли. Въпреки това, за да се прилагат санкции, превозното средство трябва да бъде напълно или частично загубено. функционално предназначениеили неговият външен вид трябва да бъде обект на значителни промени. Модификации на автомобила, които представляват заплаха за движението, също водят до глоба. Забранява се използването на транспорт за звуково уведомяване на гражданите за предоставяните услуги или продаваните стоки;
• външната реклама без разрешение се наказва в зависимост от региона (средно 10-30 хиляди рубли);
• рекламата върху стълбове, асфалт, знаци също се наказва с глоба от най-малко 10 хиляди рубли.

Често предприемачите, в преследване на печалба, забравят за установените законови норми. Струва си да запомните, че само спазването на правилата на закона ще ви спести от непланирани разходи и разходи за покриване на глоби.

Изпращам по пощата

Глобите за неподаване на отчети в данъчната служба са кошмар за всеки главен счетоводител и главоболие за мениджъра. Как да избегнете проблеми с проверката и винаги да бъдете точен данъкоплатец?

Късно подаване на отчети до данъчните власти

Нарушаването на сроковете за подаване на сигнали до инспектората (или неподаване на сигнали изобщо) е доста често срещано явление, което се обяснява с постоянните промени в сроковете и реда за подаването им.

ВАЖНО! Не забравяйте, че ако последният ден за подаване на отчети пада в неделя или неработен национален празник, тогава той се измества за следващия работен ден след този уикенд или празник (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерация).

Прочетете повече за правилата за определяне на сроковете за плащане на различни данъци в материала „Какво трябва да знаете за сроковете за плащане на данъци“ .

Размери на глобите за неподаване на отчети до данъчните власти

Клауза 1 Чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че забавянето на подаването на данъчна декларация или изчисляването на застрахователните премии заплашва данъкоплатеца с глоба в размер на 5% от размера на данъка или вноската, които не са платени навреме, за всеки пълен или частичен месец закъснение. В този случай минималният размер на глобата е 1 000 рубли, а максималният е ограничен до 30% от неплатената сума на данъка или вноската, взета от данните на отчета.

ВАЖНО! При липса на данъчни дейности, които не включват неподаване на отчети при липса на обект на данъчно облагане, трябва да се подаде нулева данъчна декларация. Липсата му ще доведе до глоба от 1000 рубли. (писмо на Министерството на финансите от 07.10.2011 г. № 03-02-08/108).

Необходимо ли е подаването на нулева калкулация за застрахователни премии, прочетете тук.

Освен това, съгласно параграф 1 на чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация, инспекторите могат да таксуват 200 рубли за непредоставяне на информация, необходима за изпълнение на функциите за данъчен контрол (например сертификат 2-NDFL). (за всеки непредаден сертификат). А за късно подаване на формуляр 6-NDFL, същият член от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда глоба от 1000 рубли. за всеки месец закъснение.

ВАЖНО! За разлика от другите справки, които могат да се подават на хартиен носител или по телекомуникационни канали (ТКС), справката-декларация по ДДС от 2015 г. се подава само по електронен път. Вече дори своевременно изготвена и подадена декларация за този данък в на хартиен носителсе счита за непредставен (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За други формуляри за отчитане нарушението на метода на доставка (на хартия вместо TKS) ще доведе до глоба от 200 рубли. (Член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Горните санкции се налагат на данъкоплатеца. Но длъжностното лице също рискува да получи предупреждение или глоба - тя варира от 300 до 500 рубли. (Член 15.5, 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Най-неприятното нещо, което може да се окаже закъсняла доставкаотчетност, - блокиране на разплащателни сметки. Това може да се случи, ако данъчна декларация не бъде подадена в 10-дневен срок от падежа. Блокират се всички разплащателни сметки, включително и валутните, дори и да са в различни банки. Това право на проверка е предвидено в параграф 3 на чл. 76 Данъчен кодекс на Руската федерация.

ЗАБЕЛЕЖКА! Данъчните власти нямат право да блокират разплащателната сметка на данъкоплатеца за невнасяне на авансови вноски за данък общ доход (определение върховен съд RF от 27 март 2017 г. № 305-KG16-16245).

Размерът на глобите за неподаване на данъчни отчети не варира. Лесно е да ги запомните: ако закъснеете с декларацията си, пригответе се да извадите поне 1000 рубли от „джоба си“. Минимум 300 рубли. Това ще струва на мениджъра глоба (ако имате късмет, можете да излезете с предупреждение). Изключително нежелателно е да закъснявате с подаването на декларацията си с повече от 10 дни, тъй като такова забавяне ще даде основание на данъчните власти да спрат операции по банкови сметки.

Прочетете повече за процедурата по блокиране тук.

Научавайте първи за важни данъчни промени

Ще има ли глоба за неподаване на декларация за UTII навреме?

Изпращам по пощата

Глоба за неподаване навреме на декларация UTII със сигурност ще има през 2017 г. Колко е и какви други мерки могат да бъдат предприети по отношение на небрежен платец на UTII, прочетете в този материал.

Какво предвижда данъчното законодателство при неподаване на декларация?

Санкциите, които данъчната служба може да наложи, ако не получи необходимия отчет в срок, са разписани в чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Точният размер на глобата, която ще бъде установена, зависи не само от подаването на декларацията (изчислението), но и от реалното плащане на размера на дължимия данък по тази декларация към бюджета:

• Ако дължимият данък за периода е бил изцяло преведен в бюджета до крайния срок за плащане и само декларацията е „закъсняла“, глобата ще бъде най-малко 1000 рубли. Същата отговорност възниква, ако нулевата декларация не е подадена в срок.
• Ако нито декларацията е подадена, нито данъкът е платен, се начислява глоба върху цялата сума на непостъпилия в бюджета данък по следния ред:
  • 5% от размера на неплатения данък за всеки месец закъснение (пълно или непълно). Това означава, че дори да има закъснение от няколко дни, вече има един непълен месец.
  • Общият размер на глобите може да бъде максимум 30% от сумата на неплатения данък, но не по-малко от 1000 рубли. Тоест може да се начислява глоба от 5% за всеки от 6-те месеца от датата на закъснението. Ако данъкоплатецът успее да не отчете и плати за по-дълъг период, глобата пак ще бъде 30%.
• Ако данъкоплатецът закъснее с подаването на декларация и е платил данъка частично, за изчисляване на глобата данъчните власти ще вземат разликата между цялата сума на дължимия данък и действително платената част. Глобата за тази делта се изчислява по същия начин, както е посочено в предходната алинея.

Освен това ще се начисляват санкции за невнесения в бюджета данък по свой начин, съгласно чл. 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация, независимо дали към данъкоплатеца са приложени други санкции или не.

Какви санкции се налагат за несвоевременно подаване на доклад съгласно Кодекса за административните нарушения на Руската федерация?

Нарушаването на данъчното законодателство води не само до данъчни санкции, но и до административна отговорност. При неподаване на данъчна декларация се прилагат разпоредбите на чл. 15.5 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Съгласно чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, длъжностните лица (отговорни за подаването на отчети и плащането на данъци) могат да получат предупреждение или да бъдат наложени глоби, които варират от 300 до 500 рубли за всяко нарушение.

ЗАБЕЛЕЖКА! Съгласно Кодекса за административните нарушения на Руската федерация глобите трябва да бъдат платени в рамките на 60 дни от датата на решението за нарушението. Такива глоби в случай на неплащане могат да се събират по съдебен ред. Ако се касае за неплащане на глоба по чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация е стигнал до съда, тогава по решение на съдията може да бъде събрана друга глоба, 2 пъти първоначалната сума, но не по-малко от 1000 рубли. Следното също може да бъде предписано:

• административен арест до 15 дни;
• принудителен общественополезен труд с продължителност до 50 часа.

Трябва да се помни, че в определени случаи (водещи до недостиг на данъчни постъпления в бюджета в размер, определен като особено голям), в допълнение към административната отговорност може да се приложи и наказателна отговорност.

Можете да разберете подробно какво и кога се налага наказателна отговорност на небрежните данъкоплатци в нашия раздел.

Какви допълнителни мерки могат да бъдат приложени към тези, които не подават отчети за UTII?

За тези, които не представят отчетите си за UTII навреме, могат да бъдат приложени общи допълнителни мерки. Наред с други неща, на първо място, трябва да запомните за блокирането на банковите сметки на безскрупулен данъкоплатец.

Възможността данъчните органи да блокират банкови сметки е предвидена в чл. 76 Данъчен кодекс на Руската федерация. Ако подаването на декларацията е просрочено с повече от 10 работни дни след определената от закона дата на подаване, данъчната служба има право да изпрати на банките, в които се обслужва данъкоплатецът, решение за спиране на операциите по неговите сметки.

Транзакциите се блокират в разходната част (т.е. парите ще бъдат кредитирани по сметката, но данъкоплатецът няма да може да ги използва). При блокиране се вземат предвид следните нюанси:

• Сметката се блокира без предварително уведомяване на данъкоплатеца. Федералната данъчна служба не подкрепи идеята за предупреждение за блокиране (вижте писмо на Федералната данъчна служба от 28 юли 2016 г. № AS-3-15/).
• В случай на блокиране поради неподаване на декларация, сметката може да бъде блокирана без ограничение на блокираната сума, т.е. Тази позиция някога беше подкрепена от Министерството на финансите (виж например писмо на Министерството на финансите от 15 април 2010 г. № 03-02-07/1-167).
• Изключенията, налични за дебитиране от блокирана сметка, са плащания, които по ред на приоритет трябва да преминат преди данъчни плащания:
  • 1 - плащания по съдебни решения за обезщетение за вреди на живота и здравето, както и плащания за задължения за издръжка;
  • 2 - изчисления за обезщетения при уволнение и изплатени трудови възнаграждения съгл изпълнителни документи;
  • 3 - разплащания за заплати със служители, с които са сключени трудови договори, както и вноски към задължителна застраховкаот тези заплати;
  • 4 - други плащания по изпълнителни документи (невключени в групи 1 и 2);
  • 5 - самите данъчни плащания и всичко останало, което не е включено в предишните позиции в списъка; останалото вече не може да се плати от блокирана сметка.

Второ, трябва да се отбележи, че в случай на неполучаване на декларация от данъкоплатеца, Федералната данъчна служба може да започне изчисление на данъка, използвайки неговите данни. А именно да се направи камерна ревизия без декларация. В този случай дейността по UTII е много подходящ случай за такава проверка, тъй като данъкът се изчислява въз основа на сумите, приписани на изчислението, а не на действителния доход. Тоест платец на UTII, който не е предоставил изчисление, ще бъде задължен да плати в бюджета сумата, която самата данъчна служба ще изчисли. Освен това, ако платецът не представи своя вариант на калкулация в декларацията, резултатът от документната проверка ще стане задължителен за извършване от него.

За повече информация какво е камера без декларация прочетете: „Чл. 88 Данъчен кодекс на Руската федерация (2016 г.): въпроси и отговори.

За несвоевременно подаване на декларация, включително декларацията UTII, за данъкоплатеца са предвидени редица мерки:

• данъчни санкции;
• административни санкции;
• наказателни санкции в определени случаи;
• други принудителни мерки, като блокиране на банкови сметки или представяне за плащане на данъци настолен одитбез декларация.

Ето защо, за да не попаднете в този набор от мерки, се препоръчва да подадете декларациите UTII своевременно.

Научете повече за това как да подготвите и кога да подадете декларация UTII и какви могат да бъдат нюансите на сетълментите с бюджета в този специален режим от нашия раздел .